一般納稅人增值稅申報操作手冊(20160524)

1、一般納稅人增值稅網(wǎng)絡(luò)申報操作指南云南省國家稅務(wù)局2016年5月系統(tǒng)概述一般納稅人增值稅網(wǎng)絡(luò)申報，是在網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)中，進行稅控盤抄、報稅，納稅申報，稅款扣繳，稅控盤清卡以及打印繳款憑證等操作，完成納稅申報。營改增后，申報表及填寫規(guī)則、計算關(guān)系等發(fā)生了較大變化。一般納稅人納稅申報表及其附列資料的變化： （1）增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）。 （2）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）。增加9b行 （3）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）。調(diào)整修改 （4）增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）。調(diào)整修改 （5）增值稅納稅申報表附列資料（

2、四）（稅額抵減情況表）。增加三行 （6）增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）。新增表 （7）固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表。 （8）本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表。新增表 （9）增值稅減免稅申報明細表。增加跨境服務(wù)免稅前置條件1.辦理稅務(wù)登記，登記一般納稅人資格2.稅務(wù)機關(guān)將納稅人申報方式維護為網(wǎng)絡(luò)申報3.簽署稅庫銀三方協(xié)議4.稅務(wù)機關(guān)在ITAX中，為納稅人進行網(wǎng)絡(luò)申報授權(quán)（包括網(wǎng)絡(luò)抄報稅授權(quán)），發(fā)放用戶登錄口令操作流程 一般納稅人增值稅網(wǎng)絡(luò)申報可以分為三類納稅人，操作流程情況各不相同。 第一類，網(wǎng)絡(luò)抄報稅、申報、扣稅“一體化”。對象為開通“網(wǎng)絡(luò)抄報稅”的升級版發(fā)票用戶

3、。上述步驟可一次或分次完成，如中間步驟有問題最后可回辦稅服務(wù)大廳前臺處理。抄報稅和清卡只能在開票系統(tǒng)上完成，其他在網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)中完成操作。請按順序操作，并在征期最后一天中午12點前完成申報繳稅。第二類，非網(wǎng)絡(luò)抄報稅的增值稅稅控企業(yè)的申報。不能進行網(wǎng)絡(luò)抄報稅的一般納稅人，以及沒有納稅人簽署稅庫銀三方協(xié)議扣款資格的納稅人，只能進行申報表填寫、上傳和申報。因為網(wǎng)絡(luò)申報時沒有銷項報稅數(shù)據(jù)和網(wǎng)上扣款資格，必須回辦稅服務(wù)廳分別進行抄/報稅、紙質(zhì)申報和“一窗式”比對、扣稅、清卡。第三類，非增值稅稅控企業(yè)的申報和扣稅。不需抄報稅，可直接網(wǎng)絡(luò)申報、扣稅。一、開票系統(tǒng)抄報稅報稅必須在每月報稅期（一般是1-15日，

4、個別月份納稅申報日期有所調(diào)整，詳情可以咨詢當?shù)囟悇?wù)局或者是撥打12366熱線）完成 ，否則無法開票。每月征期內(nèi)，首次登錄開票軟件，系統(tǒng)會自動上報匯總（可以在報稅處理-狀態(tài)查詢中確認）上次報稅日期：2016年05月01日00時00分抄稅起始日期：2016年06月01日報稅資料：有備注：此狀態(tài)表示已經(jīng)自動抄稅成功，請進行申報扣款操作后，再進行遠程清卡。 征期抄稅請不要點擊“辦稅廳抄報”；抄報稅清卡成功后，請不要再點擊“辦稅廳抄報”。納稅人需要在當期將所有開票機（包括總、分開票機）進行遠程報稅后才能網(wǎng)絡(luò)申報。二、登錄申報系統(tǒng)（1）登錄方式有以下兩種：輸入網(wǎng)址（網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳入口）：圖2.1 網(wǎng)上辦稅

5、服務(wù)廳入口 或輸入網(wǎng)址（云南省國家稅務(wù)局入口）：圖2.2 云南省國家稅務(wù)局入口點擊圖2.1或圖2.2中紅圈所示圖標進入網(wǎng)絡(luò)申報登錄入口，若出現(xiàn)以下頁面提示：圖2.3 安全證書頁面點擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站（不推薦）”鏈接，在彈出的“安全警告”確認對話框中單擊“是”按鈕,即可正常訪問登錄頁面,如圖所示：圖2.4 跳過驗證直接訪問頁面（2）第一次申報前用戶名和密碼 請事先與主管稅務(wù)機關(guān)的專管員授權(quán)取得；第一次登錄前需要安裝必要組件，單擊圖（圖2.5）紅線所示鏈接打開組件下載對話框（圖2.6），單擊“下載”按鈕將安裝程序下載到本地，雙擊安裝器（圖2.7），系統(tǒng)會自動完成安裝（圖2.9）。安裝完成后回到圖2

6、.6登錄頁面，輸入正確的用戶名、密碼、校驗碼后單擊“登錄”按鈕進入系統(tǒng)（圖2.10）。圖2.5登錄頁面圖2.6 下載組件圖2.7 組件安裝文件圖2.8 安裝組件（3）單擊圖2.9“網(wǎng)上申報”圖標，進入申報列表頁面。圖2.9 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳三、下載申報表 說明：申報頁面會顯示出您當前需要申報的所有項目，狀態(tài)為“報表可下載”時可將報表下載到本地進行填寫。具體操作如下： （1）單擊“增值稅納稅申報表（一般模納稅人）”后的“下載”按鈕。圖2.10一般納稅人申報表圖2.11 下載申報表 （2）保存并打開報表：等待一段時間后,瀏覽器會提示下載成功,下圖是IE瀏覽器的提示,點擊“保存”，將報表保存到本地，防

7、止直接打開填寫發(fā)生意外時填報數(shù)據(jù)丟失。圖2.12 保存空申報表圖2.13 報表下載對話框四、填寫申報表 （1）打開納稅人當期申報表 納稅人打開下載成功的申報表后，打開文件進行離線填寫，選擇填報的表，如圖所示：圖2.14 選擇填報的申報表（2）填寫申報數(shù)據(jù) 填入相關(guān)數(shù)據(jù)后系統(tǒng)會自動和已經(jīng)抄報的開具增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)進行比對。如圖所示：圖2.15比對提示溫馨提示：表中“綠色”框表示由納稅人自行填入申報數(shù)據(jù)。表中“藍色”框表示由系統(tǒng)自動生成的數(shù)據(jù)并且不可修改。表中“白色”框表示納稅人不能填入數(shù)據(jù)。表中“紅色”框表示納稅人所填入的數(shù)據(jù)不符合邏輯校驗關(guān)系，需要納稅人根據(jù)提示的內(nèi)容修改填報數(shù)據(jù)。（納稅人移動鼠

8、標停留在紅色提示框即可出現(xiàn)填寫錯誤的提示信息，包括對應(yīng)欄次和數(shù)字）。如果整套申報表中存在任意紅色“提示框”的，則申報表可以保存成功，但是如果進行申報時會提示“申報失敗”。需要根據(jù)提示要求修改相關(guān)報表數(shù)據(jù)，直至紅色“提示框”全部消失。圖2.16飄紅提示 上傳前需確保每個申報表的填報狀態(tài)已改為“已填寫完成”，報表填寫正確的數(shù)據(jù)。圖2.17 填報狀態(tài)五、上傳申報表（1）申報表填寫完畢保存后進行上傳操作，鼠標左鍵單擊“上傳”按鈕，如圖所示：圖2.18 上傳申報表（2）在打開的上傳文件頁面上鼠標左鍵單擊“瀏覽”按鈕，彈出文件選擇對話框，將已經(jīng)填寫好的報表文件添加到“申報表文件”文本框中后單擊“上傳文件”

9、按鈕，文件上傳成功后會出現(xiàn)提示“申報表已上傳，請返回首頁查看結(jié)果！”。圖2.19上傳已填好的申報表（3）鼠標左鍵單擊“首頁”按鈕返回文件列表查看剛上傳文件的審核狀態(tài)。（4）若審核成功會提示“上傳解析成功可以發(fā)送申報請求”，若審核不通過則會提示“審核未通過”。（5）如果上傳后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在問題需修改的，需要在離線的excel表格修改后再次上傳申報?！咀⒁馐马棥浚?務(wù)必注意下載和保存的文件所在位置，以免填寫保存后上傳時找不到文件。如果使用系統(tǒng)缺省的設(shè)置，下載和保持的位置可以通過瀏覽器-工具-查看下載找到，或者直接按CTRL+J找到。六、點擊申報 說明：只有審核通過的申報表才可進行申報。 具體操作如下

10、： 鼠標左鍵單擊“申報”按鈕圖2.20報送申報七、扣款說明：當增值稅申報表的本期應(yīng)補（退）稅額為大于0的數(shù)值時需要進行扣款操作。當期有應(yīng)納稅款且納稅人簽署稅庫銀三方協(xié)議的，就可以在網(wǎng)絡(luò)申報成功后進行扣繳稅款?？劭畈僮魅缦拢海?）在要進行扣款的記錄行上，鼠標左鍵單擊“扣款”按鈕，如圖所示：圖2.21 點擊扣款圖2.22 扣款提示 （2）程序處理扣款操作后會對結(jié)果進行反饋，用戶可查看處理結(jié)果。若提示“扣款失敗”，可單擊文件名稱進入申報進度詳細頁面查看具體失敗原因。八、開票系統(tǒng)清卡在申報扣款成功后，就可以回到開票系統(tǒng)進行稅控盤（金稅盤）的反寫（清卡）操作。如圖所示：圖2.23 反寫/清卡信息查看報稅

11、處理-狀態(tài)查詢：如扣款成功后，進入開票軟件會自動清卡，清卡后鎖死期變?yōu)橄聜€月的時間表示（例如當前時間是5月16日，鎖死期變?yōu)?016年6月28日）抄稅起始日期：2016年06月01日上次報稅日期：2016年05月01日鎖死日期：2016年06月xx號報稅資料：無此狀態(tài)表示本月已報稅、清卡成功（如“報稅資料”顯示“有”，也可進行網(wǎng)上申報，申報成功后請重新登錄開票軟件，系統(tǒng)會自動清卡，報稅資料狀態(tài)變?yōu)椤盁o”）【特別提醒】 （1）清卡日期請以開票軟件中的鎖死日期為準，請在鎖死日期的前一天及時清卡。 （2）新納入營改增試點范圍的納稅人，6月份增值稅納稅申報期延長至6月27日。即6月的鎖死日期為2016

12、年6月28日。 （3）請在鎖死日期前申報、清卡，鎖死期后清卡需納稅人帶金稅盤去稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳前臺進行清卡解鎖。（4）如果檢查狀態(tài)中，上次報稅日期顯示當前月份1日0時0分，報稅資料顯示有， 則需要手工點擊“報稅處理-遠程清卡”。（5）一納納稅人為確保遠程清卡成功，請操作“上報匯總-遠程清卡”前，納稅人需先登錄國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報成功后方可進行。九、打印稅票和申報表說明：對已申報成功的申報表進行打印，對已扣款成功的納稅人進行電子繳款憑證的打印。操作如下：（1）點擊“打印”，如圖所示：圖2.24打印申報表（2）鼠標左鍵單擊“打印”按鈕，如下圖（3）點擊下載，等待一段時間后,瀏覽器會提

13、示下載成功,下圖是IE瀏覽器的提示,建議點擊“保存”（也可以直接打開），如下圖：圖2.25 下載打印表（4）打開已下載的報表文件，依次鼠標左鍵單擊菜單“文件->打印”，如下圖圖2.26 選擇“打印”（5）在彈出的“打印內(nèi)容”對話框中設(shè)置相關(guān)的打印參數(shù)后進行打印。（6）打印電子繳款憑證（稅票）圖2.27電子繳款憑證打印附件：填報注意事項及常見問題一、注意事項：1.禁止“移動、刪除、插入”工作表，禁止使用“復(fù)制、粘貼、剪切”。2.“初始化”用于報表模板或累計數(shù)錯誤時，重新生成報表。3.很多納稅人對上傳的申報的正確性有質(zhì)疑，想看看上傳的這份申報表是否為納稅人所需要申報的那張表。點擊申報表名稱，

14、可以看到申報表詳細信息,如圖所示：二、常見問題1.部分“營改增”納稅人申報時提示：“申報失??！未查詢到稅務(wù)機關(guān)代碼”，但再次申報后提示“重復(fù)申報”原因：核心征管系統(tǒng)升級后無法查詢到擁有兩條納稅人登記信息的稅務(wù)機關(guān)代碼解決：核實申報信息，若申報成功則無需處理。若有稅款且納稅人要求網(wǎng)絡(luò)繳稅的，經(jīng)由12366技術(shù)支持熱線或個人工作臺工作流，提請省局運維人員處理。2.非獨立核算的“預(yù)征結(jié)算”分支機構(gòu)，網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)生成的申報表不是“預(yù)征結(jié)算分支機構(gòu)適用的增值稅申報表”原因：預(yù)征結(jié)算分支機構(gòu)信息由網(wǎng)絡(luò)申報后臺庫取出解決：納稅人預(yù)征結(jié)算機構(gòu)信息，需由主管稅務(wù)機關(guān)提交省局貨物和勞務(wù)稅處進行維護。3.無法登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，或無法下載登陸控件。原因：納稅人瀏覽器不支持或安全設(shè)置較高解決：更換瀏覽器；修改瀏覽器安全設(shè)置（IE）工具Internet選項安全本地Intranet設(shè)置低，可信站點添加隱私取消“啟用彈出窗口阻止程序”4.進入網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)，沒有應(yīng)申報項目。原因：（1）納稅人資格類型、稅費種等信息導(dǎo)致未產(chǎn)生應(yīng)申報記錄。 （2）納稅人不符合網(wǎng)絡(luò)申報條件。解決：主管稅務(wù)官員到金三前臺核實是否有應(yīng)申報記錄，再查看納稅人信息維護是否正確，確認納稅人是否有網(wǎng)絡(luò)申報資格（如雙定戶）。確認納稅人可以使用