第七章賬務(wù)處理程序

1、第七章 賬務(wù)處理程序習(xí)題及答案復(fù)習(xí)思考題1、什么是賬務(wù)處理程序？其意義如何？2、賬務(wù)處理程序的種類有哪些？企業(yè)中普遍采用的有哪幾種？3、各種賬務(wù)處理程序的特點是什么 ?它們有哪些優(yōu)缺點？其適用范圍如何 ?4、簡述各種賬務(wù)處理程序的基本步驟。5、區(qū)別不同賬務(wù)處理程序的主要標(biāo)志是什么 ?6、記賬憑證賬務(wù)處理程序需要采用哪些憑證和賬簿？他們有哪些格式要求名詞解釋1、賬務(wù)處理程序2、科目匯總表一、判斷題1、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，總分類賬賬頁格式一般采用三欄式.（ ）2、記賬憑證賬務(wù)處理程序登記總賬的依據(jù)是原始憑證 .（）3、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的適用范圍是規(guī)模較大、 業(yè)務(wù)量較少的單位。（ ）

2、4、賬務(wù)處理程序中最基本的處理程序是科目匯總表賬務(wù)處理程序。（ ）5、為了便于匯總轉(zhuǎn)賬憑證，在編制轉(zhuǎn)賬憑證時，其賬戶的對應(yīng)關(guān)系應(yīng)是一借一 貸或多借一貸。（ ）6、采用科目匯總表賬務(wù)處理程序 ,不僅可簡化登記總賬的工作，而且便于檢查和 分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（ ）7、賬務(wù)處理程序不同，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記的依據(jù)也不同.（ ）8、各種賬務(wù)處理程序的區(qū)別主要在于編制會計報表的依據(jù)和方法不同.（ ）9、企業(yè)總分類賬采用何種格式取決于賬務(wù)處理程序 .（）10、各種賬簿都是直接根據(jù)記賬憑證進行登記的。 （ ）二、單項選擇題1. 各種會計核算程序的主要區(qū)別是 （ ）A。填制會計憑證的依據(jù)和方法不同B。登記

3、總賬的依據(jù)和方法不同C。編制會計報表的依據(jù)和方法不同D。登記明細(xì)賬的依據(jù)和方法不同2. 匯總記賬憑證核算程序下，總分類賬賬頁格式一般采用（）A. 三欄式B. 多欄式C. 設(shè)有“對應(yīng)科目 欄的三欄式D. 數(shù)量金額式3. 編制科目匯總表的直接依據(jù)是（）A. 原始憑證B. 原始憑證匯總表C. 記賬憑證D. 匯總記賬憑證4. 各種賬務(wù)處理程序中最基本的是（）A. 記賬憑證賬務(wù)處理程序B. 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序C. 科目匯總表賬務(wù)處理程序D. 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序5。特定的會計憑證賬簿組織和特定的記賬程序相結(jié)合的方式稱為（）A. 會計核算前提B。會計核算原則C。會計核算方法D 。 會計核算形式6

4、. 直接根據(jù)記賬憑證，逐筆登記總分類賬的形式是 （ ）A. 日記總賬賬務(wù)處理程序B. 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序C. 記賬憑證賬務(wù)處理程序D?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序7?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序的主要缺點是 （ ）A 。 加大了登記總賬的工作量B. 據(jù)此登賬易產(chǎn)生錯誤C. 不具有試算平衡作用D 。 不便于查對賬目8. 科目匯總表賬務(wù)處理程序和匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的主要相同點是 （）A. 登記總賬的依據(jù)相同B。記賬憑證都需要匯總并且記賬步驟相同C。匯總憑證格式相同D. 記賬憑證匯總的方向相同9。記賬憑證賬務(wù)處理程序的適用范圍是（ ）A 。 規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的單位B. 規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少的單位C.

5、 規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較少的單位D。規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較多的單位10。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的主要缺點是（ ）A. 登記總賬的工作量大B。不利于會計人員分工C. 體現(xiàn)不了賬戶的對應(yīng)關(guān)系D。明細(xì)賬與總賬無法核對 三、多項選擇題1. 匯總記賬憑證核算程序的優(yōu)點是（ ）A. 總賬能反映賬戶對應(yīng)關(guān)系，便于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分析和檢查B. 減少登記總賬的工作量C. 同一貸方科目的轉(zhuǎn)賬憑證不多時，可減少核算工作量D. 有利于對全部賬戶的發(fā)生額進行試算平衡E. 有利于會計人員分工2. 在采用匯總記賬憑證核算程序時，編制記賬憑證的要求是（）A. 收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證均可一借一貸B. 轉(zhuǎn)賬憑證可一借多貸C. 轉(zhuǎn)賬憑證可一貸

6、多借D. 收款憑證可一借多貸E. 付款憑證可一貸多借3. 科目匯總表的作用有（A. 減少總分類賬的記賬工作量B. 進行登記總賬前的試算平衡C. 反映賬戶的對應(yīng)關(guān)系D. 匯總有關(guān)賬戶的本期借、貸方發(fā)生額E. 匯總有關(guān)賬戶的余額4. 會計核算程序的內(nèi)容包括（）A. 賬簿組織B. 報表體系C. 記賬程序及方法D. 編制報表的方法5. 登記總分類賬的根據(jù)可以是（）A. 記賬憑證B. 匯總記賬憑證C. 科目匯總表D. 多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬E. 日記總賬6. 在下列會計憑證中，可以作為登記總分類賬簿的直接依據(jù)的有（）A。記賬憑證B。原始憑證C.匯總記賬憑證D.原始憑證匯總表E.科目匯總表7?？颇繀R總

7、表的缺點有（A。不能反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系B。編制科目匯總表的工作量較大C。加大登記總賬的工作量D。不便于查對賬目E。不便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈四、業(yè)務(wù)題自力公司2008年6月份各有關(guān)賬戶的月初余額如下表:賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額固定資產(chǎn)109590C累計折舊132600原材料30550C:短期借款 :48100生產(chǎn)成本13520C應(yīng)付賬款37960庫存商品55900C:應(yīng)付職工薪酬:88400庫存現(xiàn)金2210應(yīng)繳稅費67600銀行存款44720C應(yīng)付股利335400其他應(yīng)收款33801本年利潤1569230利潤分配832000|盈余公積327600實收資本773500本月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)

8、務(wù)如下：(1) 6月2日，通過銀行繳納上月應(yīng)交的稅金 67600元。(2) 6月4日從達(dá)明公司購入甲材料500公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的A材料 單價390元,價款195000元，增值稅款為33150元.款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 6月5日，以現(xiàn)金支付購入甲材料的運雜費 1131元，其中運輸費650元(不 考慮增值稅進項抵扣，下同),裝卸費481元。(4) 6月6日，上述甲材料到達(dá)企業(yè)并已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。(5) 6月8日，出售給民西公司 A產(chǎn)品600件,每件售價520元，價款312000 元，該商品增值稅率17%增值稅額53040元;開具增值稅專用發(fā)票，款項收到 并已存入銀行。(6)

9、6月9日，向豐華廠購進甲材料100公斤，單價264元，計價款36400元, 增值稅款為6188元；購進乙材料200公斤,單價325元，計價款65000元,增值稅 款為11050元價款和稅款尚未支付。(7) 6月10日,以銀行存款支付上述兩種材料的運輸費 819元，裝卸費243.10 元,保險費474.50元，共計1536。60元。(按采購材料重量比例分?jǐn)?(8) 6月11日，向豐華廠購入的甲材料和乙材料均已到達(dá)企業(yè)并已驗收入庫， 結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。(9) 6月12日，倉庫發(fā)出甲、乙兩種材料，共計 422500元，其用途如下：用途甲材料乙材料合計生產(chǎn)A產(chǎn)品104000 元r 100100元2041

10、00元:生產(chǎn)B產(chǎn)品61100元120900元182000元車間一般性耗用19500元19500元行政管理部門耗用16900 元16900元合計182000元240500元422500元(10) 6月13日，以銀行存款支付滯納金罰款支出 2600元。(11) 6月14日，從銀行提取現(xiàn)金156000元，以備發(fā)放工資。(12) 6月14日，以現(xiàn)金發(fā)放本月本月份職工工資156000元。(13) 6月16日，收到投資者投入資金650000元，存入銀行。(14) 6月17日，以銀行存款118638元歸還前欠豐華廠貨款及增值稅款.(15) 6月18日，出售給達(dá)良公司B產(chǎn)品1600件,每件售價325元,銷售收

11、入為 520000元，該商品增值稅率為17%,增值稅額88400元；開具增值稅專用發(fā)票， 貨款和稅款尚未收到。(16) 6月19日，以現(xiàn)金支付采購員李一暫借差旅費 780元.(17) 6月21日，以銀行存款支付車間設(shè)備修理費 910元。(18) 6月22日，以銀行存款支付專設(shè)銷售機構(gòu)費用 14300元.(19) 6月23日，按規(guī)定程序批準(zhǔn)企業(yè)將確實無法支付給三樂公司的應(yīng)付賬款 3523元,轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入.(20) 6月 25日，向銀行借入 13萬元，償還期為 6個月，年利率為 7.2 ，企 業(yè)已收到并存入銀行。(21 )6月 27日，收到達(dá)良公司支付的前欠貨款和稅款 608400元,當(dāng)即存入銀

12、行 .(22) 6月 28日,采購員李一出差回廠，報銷差旅費 663元，交回現(xiàn)金余額 117 元。(23) 6月 29日，購入一項專利權(quán)，用銀行存款支付款項 91000元。(24) 6 月 30日，結(jié)算本月份應(yīng)付職工的工資 156000元，其中 :甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資84500 元乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資58500 元小計143000元車間行政管理人員工資3900 元廠部行政管理人員工資9100 元合計156000元(25) 6 月 30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊 19500元.其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān) 14300元， 行政管理部門負(fù)擔(dān) 5200元.(26) 6 月 30 日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用總額 38

13、610元。其中甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 22815 元，乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 15795元。(27) 6月30日，A產(chǎn)品2500件已全部完工驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際制造成本403000 元；B產(chǎn)品1400件尚未完工。(28) 6月 30日,結(jié)轉(zhuǎn)上述已售甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品的銷售成本。根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 計算，甲產(chǎn)品的單位成本為 156 元, 乙產(chǎn)品的單位成本為 195。(29) 6 月 30日計提應(yīng)有本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 4160元。(30) 6月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。(31) 6月 30日，根據(jù)本月利潤總額，按所得稅率 25計算應(yīng)繳納所得稅，并 結(jié)轉(zhuǎn)。要求：根據(jù)自力公司上述資料 ,分別用以下賬務(wù)處理程序完成業(yè)務(wù)處理 (

14、 1 )記賬憑證賬務(wù)處理程序(2)科目匯總表賬務(wù)處理程序習(xí)題答案一、判斷題1o V 2. X 3. X 4。X 5o V 6。X 7。X &X9oV 10oX二、單項選擇題1o B 2o C 3.C4.A5.C6.C7.D 8o B9.B10oB三、多項選擇題1.AB 2.ACDE 3。ABD 4。AC5o ABCD6oACE7.ADE四、業(yè)務(wù)題 (一)記賬憑證賬務(wù)處理程序1. 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時間順序編制記賬憑證 表 1 記賬憑證2008 年憑證號數(shù)摘要一級科目明細(xì)科目借方金額貸方金額月日62銀繳納上月稅應(yīng)繳稅費67600付1金銀行存款6760064銀購入材料，材料采購甲材料195000 1

15、付2款項已付應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值331501銀行存款稅（進項稅 額）22815065現(xiàn)支付材料運材料采購甲材料1131 1付1雜費等庫存現(xiàn)金113166轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)入庫A原材料A材料196131材料采購成 本材料米購A材料19613168銀銷售產(chǎn)品，銀行存款365040收1款項收到主營業(yè)務(wù)收312000入應(yīng)繳增值53040應(yīng)繳稅費稅（銷項稅額）69轉(zhuǎn)2購入材料，材料采購甲材料36400I款未付乙材料65000I應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值17238I應(yīng)付賬款稅（進項稅118638額）豐華工廠610銀支付材料運材料采購甲材料512。20付3雜費等銀行存款乙材料1024。 401536.60611轉(zhuǎn)3結(jié)轉(zhuǎn)入庫原材料甲

16、材料36912.20甲、乙材料乙材料66024。40 1米購成本材料采購甲材料36912。20乙材料66024。40612轉(zhuǎn)4生產(chǎn)領(lǐng)用材生產(chǎn)成本A產(chǎn)品204100料B產(chǎn)品182000I制造費用19500I管理費用原材料甲材料16900182000乙材料240500613銀支付罰款營業(yè)外支出2600付4銀行存款2600614銀提現(xiàn)，以備庫存現(xiàn)金156000付5發(fā)放工資銀行存款156000614現(xiàn)付2發(fā)放工資應(yīng)付職工薪 酬庫存現(xiàn)金156000156000616銀 收2收到投入資 本銀行存款 實收資本650000650000617銀付6支付前欠貨 款應(yīng)付賬款 銀行存款豐華工廠118638118638

17、618轉(zhuǎn)5銷售產(chǎn)品， 款未收應(yīng)收賬款 主營業(yè)務(wù)收 入應(yīng)繳稅費達(dá)良公司應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60840052000088400619現(xiàn)付3暫支差旅費其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金李一780780621銀付7支付車間設(shè) 備修理費制造費用 銀行存款910910622銀付8支付銷售機 構(gòu)費用銷售費用 銀行存款1430014300623轉(zhuǎn)6結(jié)轉(zhuǎn)無法支 付的應(yīng)付賬 款應(yīng)付賬款 營業(yè)外收入三樂公司35233523626銀 收3取得銀行借 款銀行存款 短期借款130000130000627銀 收4收到貨款， 存入銀行銀行存款 應(yīng)收賬款達(dá)良公司608400608400628現(xiàn)收1轉(zhuǎn)7報銷差旅費結(jié)合現(xiàn)付1，報銷暫支差旅費庫

18、存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 管理費用 其他應(yīng)收款李一李一117663117663629銀付9購入專利權(quán)一項無形資產(chǎn) 銀行存款專利權(quán)9100091000630轉(zhuǎn)8結(jié)算本月職 工工資生產(chǎn)成本制造費用管理費用 應(yīng)付職工薪 酬A產(chǎn)品 B產(chǎn)品845005850039009100156000630轉(zhuǎn)9計提本月固 定資產(chǎn)折舊制造費用 管理費用 累計折舊14300520019500630轉(zhuǎn)10分配結(jié)轉(zhuǎn)本 月制造費用生產(chǎn)成本制造費用A產(chǎn)品 B產(chǎn)品228151579538610630轉(zhuǎn)11結(jié)轉(zhuǎn)完工入 庫甲產(chǎn)品成 本庫存商品 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品A產(chǎn)品403000403000630轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)本月已主營業(yè)務(wù)成40560012銷產(chǎn)品生產(chǎn)

19、本405600成本庫存商品630轉(zhuǎn)計提本月負(fù)財務(wù)費用416013擔(dān)借款利息應(yīng)付利息4160630轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益類主營業(yè)務(wù)收83200014收入賬戶入3523營業(yè)外收入本年利潤458523835523轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益類本年利潤40560015費用賬戶主營業(yè)務(wù)成14300本31863銷售費用4160管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出2600630轉(zhuǎn)結(jié)算應(yīng)繳所所得稅費用9425016得稅應(yīng)繳稅費應(yīng)交所得94250結(jié)轉(zhuǎn)所得稅本年利潤稅94250轉(zhuǎn)費用所得稅費用94250172.根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 表2現(xiàn)金日記賬2008 年憑證 號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方余額月日61期初余額221065現(xiàn)

20、付1支付運雜費等材料采購11311079614銀付5提現(xiàn)銀行存款156000157079614現(xiàn)付2發(fā)放工資應(yīng)付職工薪 酬1560001079619現(xiàn)付3暫支差旅費其他應(yīng)收款780299628現(xiàn)收1報銷差旅費退款其他應(yīng)收款117416本期發(fā)生額及余額156117157911416表3銀行存款日記賬2008年憑證 號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方余額月日61期初余額44720062 1銀付1繳納上月稅金應(yīng)繳稅費67600P 379600614 1銀付2購入材料材料采購等22815015145068銀收1收到銷售產(chǎn)品款主營業(yè)務(wù)收 入365040516490610銀付3支付運雜費等材料采購1536。 651

21、4953。46M3 1銀付4支付罰款營業(yè)外支出2600P 512353。4615銀付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金156000356353。4616銀收2收到資本投入實收資本6500001006353.46M7 1銀付6支付前欠貨款應(yīng)付賬款118638P 887715。4621銀付7支付設(shè)備修理費制造費用910886805。4622銀付8支付銷售機構(gòu)費銷售費4626銀收3取得銀行借款短期借款1300001002505 4627銀收4收到前欠銷貨款應(yīng)收賬款6084001610905 4629 1銀付9購入專利權(quán)無形資產(chǎn)91000P 1519905.4本期發(fā)生額及余額17534406

22、80734.61519905 43。根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證（或原始憑證匯總表）逐筆登記各有關(guān)明細(xì) 分類賬（為簡化，此處從略）.4. 根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬（為簡化，此處僅列示“庫存現(xiàn)金”、“銀 行存款、“原材料、“生產(chǎn)成本、“制造費用”、“應(yīng)付賬款、“管理費用” 等七個賬戶，其余從略）?？偡诸愘~戶賬戶名稱： 庫存現(xiàn)金（表4）2008年憑證 號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方借或 貸余額月日61期初余額借221065現(xiàn)付1支付運雜費等材料采購1131借1079615銀付5提現(xiàn)銀行存款156000借157079615現(xiàn)付2發(fā)放工資應(yīng)付職工薪 酬156000借1079619現(xiàn)付3暫支差旅費其他

23、應(yīng)收款780借299628現(xiàn)收1報銷差旅費退 款其他應(yīng)收款117借416本期發(fā)生額及 余額156117157911借416賬戶名稱：銀行存款（表5）2008年憑證號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方借 或 貸余額月61期初余額借44720062 1銀付1繳納上月稅金應(yīng)繳稅費67600借37960064銀付2購入材料材料米購228150借15145068銀收1收到銷售產(chǎn)品款主營業(yè)收 入365040借5164906po :銀付3支付運雜費等材料米購1536.6借514953。4613銀付4支付罰款營業(yè)外支 出2600借512353。4615銀付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金156000借356353.4616銀收2收到資

24、本投入實收資本650000|借1006353c 46Il7 1銀付6支付前欠貨款應(yīng)付賬款118638借887715.4621銀付7支付設(shè)備修理費制造費用910借886805。4 622銀付8支付銷售機構(gòu)費銷售費用14300借872505。4626銀收3取得銀行借款短期借款130000借1002505 4627 :銀收4收到前欠銷貨款應(yīng)收賬款:608400 I借1610905 4629 1銀付9購入專利權(quán)無形資產(chǎn)91000借1519905.4本期發(fā)生額及余 額1753440680734。6借1519905 4賬戶名稱：原材料（表6）2008年憑證 號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日61期初余

25、額借30550066轉(zhuǎn)1（略，下同）材料米購196131借501631611轉(zhuǎn)3材料米購102936.6借604567。6612轉(zhuǎn)4生產(chǎn)成本等422500借182067.6本期發(fā)生額及余 額299067.6422500借182067.6賬戶名稱：生產(chǎn)成本（表7）2008 年憑證 號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日61期初余額借135200612轉(zhuǎn)4（略 ,下同）原材料386100借521300630轉(zhuǎn)8應(yīng)付職工薪酬143000借664300630轉(zhuǎn)10制造費用38610：借702910630轉(zhuǎn)11庫存商品403000借299910本期發(fā)生額及 余額567710403000借299910賬戶

26、名稱：制造費用（表8）2008年憑證號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日612轉(zhuǎn)4原材料19500借19500621銀付7（略，下同）銀行存款r 910 1借20410630轉(zhuǎn)8應(yīng)付職工薪酬3900借24310630轉(zhuǎn)9累計折舊14300 ：借386100630轉(zhuǎn)10r生產(chǎn)成本38610平0本期發(fā)生額及余 額3861038610平0賬戶名稱： 應(yīng)付賬款（表9）2008年憑證號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日61期初余額貸3796069轉(zhuǎn)2（略 ,下同）材料采購等118638貸156598617銀付6銀行存款118638貸37960623轉(zhuǎn)6營業(yè)外收入3523貸34437本期發(fā)生額及余 額

27、122161118638貸34437賬戶名稱：管理費用（表10）2008 年憑證 號數(shù)摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日612轉(zhuǎn)4領(lǐng)用材料16900借16900628轉(zhuǎn)7（略，下同）其他應(yīng)收款663借17563630轉(zhuǎn)8應(yīng)付職工薪酬9100借26663630轉(zhuǎn)9累計折舊5200借31863630轉(zhuǎn)14本年利潤P31863 平0本期發(fā)生額及余 額3186331863平05。根據(jù)總分類賬編制總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表，并與現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)分類賬以及根據(jù)明細(xì)分類賬戶編制的明細(xì)分類賬戶 本期發(fā)生額和余額明細(xì)表核對相符。表11總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表（試算平衡表）20

28、08年6月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方二貸方借方二貸方借方貸方現(xiàn)金2210156117157911416銀行存款4472001753440 680734。61519905.4應(yīng)收賬款608400608400其他應(yīng)收款33807807803380原材料305500299067。6422500182067.6材料采購299067。6299067.6生產(chǎn)成本135200567710403000299910庫存商品559000403000405600556400制造費用3861038610固定資產(chǎn)10959001095900累計折舊13260019500152100無形資產(chǎn)91000

29、91000短期借款48100130000178100應(yīng)付賬款3796012216111863834437應(yīng)付職工薪酬8840015600015600088400應(yīng)繳稅費67600117988235690185302應(yīng)付利息41604160應(yīng)付股利335400335400實收資本7735006500001423500盈余公積327600327600利潤分配832000832000主營業(yè)務(wù)收入832000832000營業(yè)外收入35233523主營業(yè)務(wù)成本405600405600營業(yè)外支出26002600銷售費用1430014300管理費用3186331863財務(wù)費用41604160所得稅費用942

30、5094250本年利潤15692305527738355231851980合計338039033803906554410.26554410。458097945809796。根據(jù)上述會計核算資料，編制有關(guān)會計報表（列示簡略資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）： 表12資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：自力公司2008 年6月30日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán) 益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款178100交易性金融資1520321.4交易性金融負(fù)產(chǎn)（略）債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)34437應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款88400預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬（略）185302其他應(yīng)收款3380應(yīng)繳稅費4160存貨應(yīng)付利息33540

31、0流動資產(chǎn)合計1038377.6應(yīng)付股利825799非流動資產(chǎn)：2562079流動負(fù)債合計可供出售金融非流動負(fù)債：資產(chǎn)長期借款持有至到期投非流動負(fù)債合計825799資負(fù)債合計長期股權(quán)投資943800所有者權(quán)益：1423500固定資產(chǎn)實收資本在建工程91000資本公積327600無形資產(chǎn)盈余公積1019980、* 、/ 商譽1034800未分配利潤2771080非流動資產(chǎn)合 計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計3596879負(fù)債及所有者權(quán) 益總計3596879表13 利潤表編制單位：自力公司2008 年6月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入832000減:營業(yè)成本405600營業(yè)稅金及附加銷售費用14

32、300管理費用31863（略）財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失4160力卩：公允價值變動損益投資收益二、營業(yè)利潤376077力卩：營業(yè)外收入3523減：營業(yè)外支出2600三、利潤總額377000減：所得稅費用94250四、凈利潤282750（二）科目匯總表賬務(wù)處理程序仍以自力公司資料為例，結(jié)合該賬務(wù)處理程序的要求，具體處理如下：1。根據(jù)原始憑證或者原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 見表12。 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，見表2、表3。3。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬（略） 4根據(jù)記賬憑證，每日或定期編制科目匯總表該公司每10天編制一次科目匯總表表1

33、4科目匯總表編號：科匯1 2008 年6月1日至2008年6月10日單位：元會計科目賬目頁數(shù)本期發(fā)生額記賬憑證起訖號數(shù)借方貸方庫存現(xiàn)金1131現(xiàn)付1銀行存款（略）365040297286。6銀付1-3原材料196131銀收1材料采購299067.6196131轉(zhuǎn)1 2應(yīng)繳稅費11798853040應(yīng)付賬款118638主營業(yè)務(wù)收入312000合計978226.6978226.6表15科目匯總表編號：科匯22008 年6月11日至2008年6月20日單位：元會計科目賬目頁數(shù)本期發(fā)生額記賬憑證起訖號數(shù)借方貸方庫存現(xiàn)金156000156780銀行存款650000277238現(xiàn)付2-3應(yīng)收賬款60840

34、0廠 銀收2原材料（略）102936。 6422500銀付牛6材料米購102936。 6轉(zhuǎn)35生產(chǎn)成本386100其他應(yīng)收款780制造費用19500應(yīng)付賬款118638應(yīng)付職工薪酬156000應(yīng)繳稅費88400實收資本650000主營業(yè)務(wù)收入520000管理費用16900營業(yè)外支出2600合計2217854.62217854。 6表16科目匯總表編號：科匯32008 年6月21日至2008年6月30日單位：元會計科目賬目頁數(shù)本期發(fā)生額記賬憑證起訖號數(shù)借方貸方庫存現(xiàn)金117銀行存款738400106210現(xiàn)收1應(yīng)收賬款608400銀收3-4生產(chǎn)成本181610403000銀付7 9庫存商品403000405600轉(zhuǎn) 6-17其他應(yīng)收款780制造費用1911038610累計折舊19500無形資產(chǎn)91000短期借款130000應(yīng)付賬款3523應(yīng)付職工薪酬156000應(yīng)繳稅費94250應(yīng)付利息4160本年利潤552773835523主營業(yè)務(wù)收入832000主營業(yè)務(wù)成本405600405600銷售費用11430014300管理費用1496331863財務(wù)費用41604160所得稅費用9425094250營業(yè)外收入35233523營業(yè)外支出2600合計335832933583295。根據(jù)科目匯總表，每日或定期登記總分類賬（為簡化，此處僅列示“庫存 現(xiàn)金”、“銀行存款、“原