第五套模擬試題(北京總校--葉青)打印本頁

1、第 五 套 模擬試題（北京總校- 葉 青） 打印本頁一、單項選擇題。1 .我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，對納稅義務(wù)人的確定原則是（）。A. 國籍原則B.屬人原則C.屬地或?qū)偃嗽瓌tD.屬地兼屬人原則2 .根據(jù)我國增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是 （） 。A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.在建工程耗用的外購材料C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.購置防偽稅控收款機（屬固定資產(chǎn)管理）3 .下列項目中，不得享受出口貨物免稅并退稅的是（ ） 。A. 無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物B.無出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物C.對外承包工程公

2、司運出境外用于對外承包項目的貨物D.出口加工區(qū)外企業(yè)運入出口加工區(qū)內(nèi)的貨物4 .下列各項中，不會發(fā)生消費稅納稅行為的有（ ） 。A. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5 .國內(nèi)某建筑公司在甲國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000 萬元；在境內(nèi)承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程， 取得工程價款1500 萬元； 建設(shè)一幢辦公樓自用， 價值 1000 萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） 。A.165 萬元B.75 萬元C.135 萬元D.45 萬元6.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有（ ） 。A. 融資租賃業(yè)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間B.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，取得

3、收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間C.預(yù)收性質(zhì)的勞務(wù)收入，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間D.銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間7.2001年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2003年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備 的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅 （）。A.12萬元B.15萬元C.18萬元D.30萬元8 .某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽 50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅 5元）加工 固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售

4、收入 600萬元。已知固體鹽稅額為每噸 30元，該納稅 人本期應(yīng)繳納資源稅 （ ）。A.36萬元B.61萬元C.25萬元D.31萬元9 .某交通運輸企業(yè)擁有 5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸客貨兩用車6輛，其中 有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。 該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額 20元/噸，乘人汽車年稅額200 元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅 （ ）。A.3310 元B.3460 元C.3550 元D.3700 元10 .下列各項中，不需要繳納土地增值稅的有（）。A.個人以非居住房地產(chǎn)進行交換B.出售國有土地使用權(quán)C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方D.以出地、出資雙方合作建房

5、，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的11 .甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。該合同甲、乙各持一份，共應(yīng)繳納的印花稅為（）。A.500 元B.2400 元C.3000 元D.3600 元12 .A公司2003年以500萬元向B公司投資入股， 取得B公司20%的股權(quán)。2004年12月A 公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到B公司的轉(zhuǎn)讓支付額 620萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%, B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。A.21.60 萬元B.29.40 萬元C.31.56

6、萬元D.39.6 萬元13 .某中外合資電信設(shè)備企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有甲、乙兩個營業(yè)機構(gòu)。 2003 年、 2004 年各機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額、適用稅率見下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅） ：機構(gòu)名稱 適用稅率 2003 年 2004 年甲 15% 200 210乙 30% -80 100經(jīng)審核，該企業(yè)選擇甲機構(gòu)為合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)，則 2004 年該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。A.37.5B.46.5C.49.5D.61.514 .某大學(xué)教授出版專著一本，一次取得稿費20000 元；另外在一家期刊上連載一篇科普作品 3 個月，每個月的稿費3600 元。該教授應(yīng)納個人所得稅為 （）。A.4

7、009.6 元B.3752 元C.3449.6 元D.3416 元15 .某公司2004 年 5月份應(yīng)納增值稅12萬元， 因辦稅的會計人員出差于6 月 13 日才去申報納稅，應(yīng)上交的滯納金為（ ） 。A.120 元16 180 元C.480 元D.720 元二、多項選擇題。1 .下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（） 。A. 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物發(fā)放給本企業(yè)職工D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利2 .納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于（ ） ，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。A. 以物易物B. 向股東分配C.抵償債務(wù)D.

8、對外投資入股3 .下列各項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)物的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，全部保費收入減去分保保費后的余額B.聯(lián)運業(yè)務(wù)實際取得的收入C.某體操明星參加體育比賽取得的出場費D.電信單位銷售有價電話卡的面值減去當(dāng)期財務(wù)會計上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額4 .我國對進口貨物確定原產(chǎn)地所采用的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B.全部加工標(biāo)準(zhǔn)C.實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D.輸入地標(biāo)準(zhǔn)5 .下列關(guān)于進出口貨物補稅和退稅時，適用的正確稅率是（）。A.屬于減免稅的進口貨物，后因改變用途需予補稅的，適用該進口貨物原申報進口之日所實施的稅率B.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的

9、進口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。D.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅。6 .下列各項中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（）。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人7 .下列屬于免征土地使用稅的項目有（）。A

10、.企業(yè)內(nèi)部綠化用地8 .婦幼保健機構(gòu)自用土地C.個人所有居住房屋和院落用地D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所用地8.下列項目中，關(guān)于印花稅納稅處理方法正確的有（）。A.在國外書立的應(yīng)稅合同，不必向我國繳納印花稅8 .簽訂時無法確定計稅金額的應(yīng)稅合同，等到結(jié)算時按實際金額計稅貼花C.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，也應(yīng)繳納印花稅D.已納印花稅款不能退稅，也不能作任何抵扣9 .下列各項中，需要計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.債務(wù)人以低于債務(wù)計稅成本的資產(chǎn)償還債務(wù)，其重組債務(wù)的計稅成本與支付資產(chǎn)的公允價值的差額B.股份制改造的資產(chǎn)評估增值C.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)D.納稅人確實無法支付

11、的應(yīng)付款項10 .下列各項中，可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用11 .外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。A.接受捐贈的貨幣資產(chǎn)B.以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)合同認定的價值大于原賬面凈值的差額C.兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤（股息）D.將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益12 .對國家鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，外國投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可享受外商投資企業(yè)

12、追加投資項目的稅收優(yōu)惠政策，其追加投資應(yīng)符合的條件有 （）。A.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過 B.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過 C.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過 50%D.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過 的1500萬美元6000萬美元1500萬美元，且達到或超過原注冊資本的1500萬美元，或達到或超過原注冊資本50 %13 .個人取得的下列所得中，應(yīng)按稿酬所得計算征收個人所得稅的有（）。A.在國外從事書畫展賣取得收人B.在報紙上連載小說取得的報酬C.受托翻譯國外的技術(shù)性論文取得的報酬（不署名）D.出版學(xué)生用教材而分期取得的報酬14 .根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，

13、下列屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的項目是（）。A.檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生活場所檢查C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況15 .下列各項中，屬于稅務(wù)行政處罰類型的有（）。A.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.注銷稅務(wù)登記三、判斷題。1 .我國目前稅收立法權(quán)現(xiàn)況是：中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在省 級人民代表大會及其常委會。（）2 .對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷

14、售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計 算）的各種返還收入，屬于價外收入，應(yīng)并入銷售額計算銷項稅。（）3 .某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2004年8月份外購貨物，取得售貨方開具的防偽稅控系統(tǒng)專用 發(fā)票，并于當(dāng)月到稅務(wù)機關(guān)認證。10月份貨物入庫，則購進貨物的進項稅額應(yīng)在10月份申報抵扣進項稅額。（）4 .企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品的售價，企業(yè)可按委托加工合同上注明的 材料成本與加工費之和作為組成計稅價格，計算代收代繳消費稅。（）5 .單位和個人出租動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為出租貨物的使用地；單位和個人出租不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為不動產(chǎn)所在地。（）6 .無論內(nèi)資企業(yè)還是外商投資企業(yè)，出口

15、貨物退增值稅、消費稅時，需要退還已繳納的城建稅。（）7 .滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法，可以使進口商品彳格越高，其進口關(guān)稅稅率越低；進口商品的價格越低，其進口關(guān)稅稅率越高。（）8 .外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。（）9 .某房地產(chǎn)開發(fā)公司將本企業(yè)建造的商品房于2005年1月出租，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）10 .車船使用稅屬行為稅，凡是車船有租賃關(guān)系的，一律由使用人交納車船使用稅。（）11 .房產(chǎn)稅實行比例稅率，分別依照12%和1.2%的稅率從價或從租計征。（）12 .凡經(jīng)過批準(zhǔn)進行企業(yè)改制重組的，

16、土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)一律不征收契稅。（）13 .劉女士在美林小區(qū)花費 60萬元購置了新居室后，欲將原居住8年的約18平方米的舊房賣出，經(jīng)評估，此房價值 30萬元。因此房臨街，最終以 50萬元售出。按照稅法有關(guān)規(guī)定， 向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報并經(jīng)核準(zhǔn)后，張某出售的舊房免予征收土地增值稅。（）14 .房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)，先以經(jīng)營性租賃方式出租或以融資租賃方式租出以后再出售的，租賃期間取得的價款應(yīng)按租金確認收入的實現(xiàn)，出售時再按銷售資產(chǎn)確認收入的實現(xiàn)。（）15 .對西部的確新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視的內(nèi)資企業(yè)，上述項目的業(yè)務(wù)收入 占企業(yè)總收入70 %以上，從開始獲利年

17、度起兩年免征、三年減征企業(yè)所得稅。（）16 .對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲利而實際生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個月的，可以選擇從下一年度起開始計算減免稅的期限；如果下年度發(fā)生虧損，則從以后的獲利年度起開始計算減免稅期限。（）17 .張某承攬一項房屋裝飾工程。工程2個月完工。房主第一個月支付給張某15000元，第二個月支付20000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅 6400元。（）18 .扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、 應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款。（）19 .稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行。（）20 .在稅務(wù)行政訴

18、訟中，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機關(guān)只能當(dāng)作被告。 且作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。（）四、計算題。1 .某綜合性貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2004年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售代銷貨物一批，開具普通發(fā)票上注明銷售額23萬元，向購買方U取送貨運費0.4萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費2萬元。（2）將上月購進的一批經(jīng)營性建筑材料（專用發(fā)票上價款30萬元），贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)20%,另有10%用于本企業(yè)辦公樓裝修改造。該種材料本企業(yè)無同類產(chǎn)品價格。（3）購進生產(chǎn)經(jīng)營用水、電、煤取得各銷售單位增值稅專用發(fā)票上注明的價款分別為15萬元、18萬元、6萬元，發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。（4）賒銷方式銷售

19、產(chǎn)品一批，不含稅價款50萬元，合同約定15天后購貨方付款，如果逾期一天違約金為1000元，購買方逾期7天才付款。（5）發(fā)生一起重大盜竊案件，上月從某林場購進的原木成本為25萬元，全部被盜，成本中運費占成本的8%。（6）半年前售出一批貨物，因購貨方（某農(nóng)機廠）一直拖欠貨款，雙方同意債務(wù)重組，本企業(yè)應(yīng)收貨物價款 30萬元，增值稅5.1萬元。債務(wù)重組中，農(nóng)機廠以兩臺總價值 28萬的收 割機抵償債務(wù)，并開具了普通發(fā)票。本企業(yè)又這將兩臺農(nóng)機轉(zhuǎn)售給乙企業(yè)， 取得全部轉(zhuǎn)售收 入29萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的6項業(yè)務(wù)各自的銷項稅、進項稅或進項稅轉(zhuǎn)出額。2 .某白酒釀造公司，2003年度實現(xiàn)白酒銷售收入

20、7400萬元、投資收益180萬元，應(yīng)扣除的 成本、費用及稅金等共計 7330萬元，營業(yè)外支出 80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤 170萬元， 已按33%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅 56.1萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅。（1） “投資收益”賬戶記載的180萬元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過投資成本部分的金額116萬元（其中含累計未分配利潤和累計盈余60.8萬元，被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24%）;取得境外分支機構(gòu)稅后收益 49萬元，已在國外繳納了 30%的企業(yè)所得稅； 取得國債利息收入為 15萬元；（2）2003 年 4 月 20 日購進一

21、臺機械設(shè)備， 購入成本 90 萬元， 當(dāng)月投入使用。 按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為 10 年，殘值率5% ，企業(yè)將設(shè)備購人成本一次性在稅前作了扣除。（3）12 月 10 日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50 萬元，增值稅 8.5萬元，企業(yè)未列入會計核算；（4） “營業(yè)外支出”賬戶中列支的通過非盈利社會團體向貧困山區(qū)捐款60 萬元和向農(nóng)村義務(wù)教育捐款 20 萬元，已全額扣除。要求：按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內(nèi)容：（1）計算投資收益共計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（2）計算機械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）計算接受捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）計算對外捐贈應(yīng)調(diào)

22、整的應(yīng)納稅所得額；（5）計算該公司 2003年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。3.某城市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司 2004 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（ 1 ） 開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅對外出售， 按轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上列明的金額共取得收入 4000 萬元；支付取得土地使用權(quán)的金額800 萬元；開發(fā)成本1500 萬元；（ 2 ） 上述開發(fā)項目向銀行借款 2000 萬元， 一年期， 年利率 4%， 向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60 萬元，均能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息、并提供金融機構(gòu)證明；管理費用 200 萬元，銷售費用 100 萬元，除利息外允許扣除比例為稅法規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)。（ 3 ） 轉(zhuǎn)讓 10 年前建成的舊生產(chǎn)車間，

23、取得收入 1200 萬元，該車間的原值為 1000 萬元， 已提取折舊 400 萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估，成新度為30% ，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要 1500 萬元； 轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補繳出讓金80 萬元， 發(fā)生其他相關(guān)費用 20 萬元 （印花稅忽略） ；（ 4 ）轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入 560 萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420 萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用 6 萬元（印花稅忽略） 。要求：（ 1 ）計算該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加；（ 2 ）計算該公司應(yīng)繳納的印花稅；（ 3 ）計算該公司銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳納的土地增值稅；（ 4 ）計算該公司轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間和土

24、地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅；（ 5 ）計算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4.中國公民程先生為演藝界自由職業(yè)者， 自己還開辦了一家個人獨資企業(yè)。 2004 年取得以下收入：（ 1 ）為某單位拍攝商品廣告，取得廣告費收入 80000 元，將其中 20000 元通過民政部門捐贈給災(zāi)區(qū)。（ 2 ）將兩處家庭生活住房中的一處住房銷售，取得收入 200000 元，該房上年（不足一年）購進價80000 元，銷售過程中繳納相關(guān)費用 5000 元，并交納了營業(yè)稅、城建稅（適用 7 的稅率）、教育費附加、印花稅。（ 3 ） 7 月起每月參加某歌舞團在甲市演出一次，每次出場費 8000 元。（ 4 ）出版?zhèn)€人自傳專輯，

25、上半年取得稿酬 3500 元， 11 月份又得加印稿酬 9000 元。（ 5 ） 12 月取得偶然所得 10000 元，將其全部捐贈給了殘疾人基金會。（6）個人獨資企業(yè)經(jīng)營情況如下：經(jīng)營收入 120000 元，已交銷售稅金 3850 元，支付房租6000 元，雇傭 5 名職工，每人月工資1500 元（當(dāng)?shù)赜嫸惞べY月標(biāo)準(zhǔn)為 800 元） ，開支業(yè)務(wù)招待費 6800 元，其他辦公費 7500 元要求：計算程先生2004 年應(yīng)納個人所得稅稅額。五、綜合題。1.某位于市區(qū)的日用化妝品公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品和護膚護發(fā)用品的生產(chǎn)、進口以及銷售經(jīng)營， 2004 年 10 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（

26、1 ） 購進原材料一批， 取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款 30 萬元， 專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，料已驗收入庫；（ 2 ）期初外購已稅護膚護發(fā)品的買價7 萬元；本期購入外購已稅護膚護發(fā)品，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價8 萬元，增值稅稅金 1.36 萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。期末庫存外購已稅護膚護發(fā)品買價6 萬元；（ 3） 本月銷售自產(chǎn)化妝品一批， 開具增值稅專用發(fā)票上注明價款60 萬元， 收取包裝費1.17萬元（開具普通發(fā)票） ；另有過期不退的化妝品包裝物押金為 2.34 萬元；（ 4 ）將自產(chǎn)化妝品一批作為福利發(fā)放職工，成本5 萬元（無同類產(chǎn)品售價）

27、 ，成本利潤率10% ；（ 5 ）將成本為6 萬元的自產(chǎn)化妝品一批，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品；（6） 受托加工化妝品一批，材料成本10 萬元， 收取不含稅加工費 5 萬元；受托加工護膚護發(fā)品一批， 材料成本 5 萬元， 不含稅加工費2 萬元， 受托方同類產(chǎn)品不含稅售價為 10 萬元；（ 7）委托B 公司加工化妝品一批，送出的材料成本2萬元，支付的不含稅加工費 1 萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證） ，貨已入庫；（ 8 ）將委托加工收回的已稅化妝品全部直接對外銷售，取得不含稅收入8 萬元；（ 9 ）領(lǐng)用外購護膚品生產(chǎn)護膚護發(fā)品，并與非應(yīng)稅消費品組裝成套禮品套裝盒銷

28、售，取得含稅收入 11.7萬元；（ 10 ）月末進口化妝品一批，關(guān)稅完稅價格 20 萬元，關(guān)稅稅率40% ，取得海關(guān)開具的完稅憑證。要求：（1）分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅；（2）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和；（3）計算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅；（4）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；（5）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額總和；（6）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（7）計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加總和。（注：化妝品稅率30%，護膚護發(fā)品稅率 8%）。2.甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲和丙企業(yè)

29、均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為 17% 。 2004 年 6 月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（ 1 ） 甲企業(yè)售給丙企業(yè)一批貨物， 采用委托銀行收款方式結(jié)算， 貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30 萬元，稅金 5.1 萬元。丙企業(yè)當(dāng)月付款 60% 、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。該貨物由乙企業(yè)負責(zé)運輸，乙企業(yè)收取運輸費用 0.5 萬元，按合同規(guī)定，該款項應(yīng)有丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運費，甲將臺頭為丙企業(yè)的運輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運費付給了甲企業(yè)；（ 2 ）甲企業(yè)當(dāng)月購進一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負責(zé)運輸，已支付貨款和運費，取

30、得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20 萬元， 稅金 3.4 萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)的運輸發(fā)票上注明運輸費 0.7 萬元，裝卸費0.08 萬元，保險費 0.02萬元；（ 3 ）甲企業(yè)從丙企業(yè)購進貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額 5 萬元，稅金0.85 萬元，國慶節(jié)前將價值4 萬元的貨物發(fā)給職工使用；（4）因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進貨50 件，每件不含稅價0.08 萬元（已抵扣過進項稅） ，丙取得的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定；（5） 本月 10 日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙一批貨物， 開據(jù)防偽稅控系統(tǒng)專

31、用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定白折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款， 并將專用發(fā)票到稅務(wù)機關(guān)認證。 該貨物由乙企業(yè)負責(zé)運輸， 甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費為 0.3 萬元，尚未取得運輸發(fā)票；（ 6）丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入 35.1 萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算甲、乙、丙企業(yè)各自應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅。3 .某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資金9000 萬元，主營鋼鐵鑄造。 2004 年 2 月向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送的 2003 年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下：（ 1 ）銷售鋼鐵收入 8000 萬元；（ 2 ） 銷售成本 5000 萬元， 其中一部分是利用從廢舊物資回收公司收購的廢舊鋼鐵形成的鑄鋼。（