2020年企業(yè)經(jīng)營分析報(bào)告

1、企業(yè)經(jīng)營分析報(bào)告企業(yè)經(jīng)營分析報(bào)告公文的，歡迎閱讀 ! ! 希望可以幫到您 ! ! 幾年經(jīng)營下來，大家一定很關(guān)心自己的業(yè)績，我們可以通過市 場角度、 財(cái)務(wù)角度和綜合績效評價(jià)等方面對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行分析， 從 而揭示企業(yè)經(jīng)營中的問題，以及提供創(chuàng)造價(jià)值途徑。利用學(xué)習(xí)過的財(cái)務(wù)管理知識對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析。分析 可從以下方面展開。1 1企業(yè)籌資分析1)1)企業(yè)籌資分析的意義：企業(yè)籌資分析有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營順 利進(jìn)行; ;有利于降低企業(yè)籌資成本 ; ; 有利于權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)。2)2)企業(yè)籌資成本分析。企業(yè)籌資成本是指企業(yè)因獲取和使用資 金而付出的代價(jià)或費(fèi)用，它包括籌資費(fèi)用和資金使用費(fèi)用兩部分。企業(yè)籌資總

2、成本 = =企業(yè)籌資費(fèi)用 + +資金使用費(fèi)用 資金使用費(fèi)用單位資金成本 = =籌資金額 - -籌資費(fèi)用 企業(yè)籌資成本或單位資金成本 ( (資金成本率 ) )能夠綜合說明企業(yè) 資金籌集的效益狀況， 通常資金成本率越低， 說明企業(yè)籌資效益越好， 反之，資金成本率越高，則說明籌資效益越差。2 2綜合資金成本3)3)企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)分析。 通過籌資結(jié)構(gòu)分析， 可以促使企業(yè)籌資 結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低 企業(yè)的籌資成本。3 3企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析全部負(fù)債全部負(fù)債構(gòu)成率 =100%*=100%*全部資產(chǎn)一般認(rèn)為該指標(biāo)為 50%50%比較正常，超過 100%100%為企業(yè)破產(chǎn)

3、的警界 線。某籌資方式成本該籌資方式籌資額各籌資方式籌資總額流動(dòng)負(fù) 債構(gòu)成率 = =流動(dòng)負(fù)債 100%100%全部負(fù)債一般說，在全部負(fù)債構(gòu)成率正常情況下，流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成率不應(yīng) 太高，否則企業(yè)短期償債能力可能會受到影響。長期負(fù)債長期負(fù)債構(gòu)成率 =100%*=100%*全部負(fù)債 一般說，在全部負(fù)債構(gòu)成率合理的情況下，長期負(fù)債構(gòu)成率較 高，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是有利的，因?yàn)榻o緩解企業(yè)短期負(fù)債的壓力。對 企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析， 不僅可從靜態(tài)角度分析各項(xiàng)同結(jié)構(gòu)的合理程 度，而且還可以從動(dòng)態(tài)的角度比較各項(xiàng)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況或變動(dòng)趨勢。 企 業(yè)所有者權(quán)益籌資結(jié)構(gòu)分析所有者權(quán)益所有者權(quán)益構(gòu)成率 =100%=100%全部資金

4、 （ 或資產(chǎn) ） 資本的多少反映企業(yè)所有者權(quán)益的大小， 決定了企業(yè)資金實(shí)力 的強(qiáng)弱。 因此， 一般地說，企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成率越高，說明企業(yè)的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，資金實(shí)力越強(qiáng)。1 1企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析該方式籌資額綜合資金成本 = =（某籌資方式成本 ） 各方式籌資總額 = =負(fù)債成本負(fù)債構(gòu)成率 + +權(quán)益籌資成本資本構(gòu)成率要進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化， 首先要盡量降低負(fù)債成本和權(quán)益籌資成 本; ; 其次，要加大籌資成本低的籌資方式的比重，降低籌資成本高的 籌資方式的比重。2 2企業(yè)投資分析分析指標(biāo)：投資產(chǎn)值率、投資盈利率、投資回收期3 3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果分析1)1) 企業(yè)生產(chǎn)成果分析。主要分析產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品

5、品種、產(chǎn)品質(zhì) 量。主要分析計(jì)劃完成情況，以及產(chǎn)量增長情況分析。2)2) 企業(yè)銷售成果分析。主要分析全部產(chǎn)品銷售完成情況分析、 銷售合同執(zhí)行情況分析、市場占有率分析。誰擁有市場，誰就擁有主動(dòng)權(quán)。市場的獲得又與各企業(yè)的市場 分析與營銷計(jì)劃相關(guān)。 市場預(yù)測和競爭對手分析在第 4 4 章中已簡要說 明，營銷策劃在ERPERP 沙盤模擬”課程中集中體現(xiàn)在廣告費(fèi)用的投放 上，因此從廣告投入產(chǎn)出分析和市場占有率分析兩個(gè)方面可以部分地 評價(jià)企業(yè)的營銷策略。廣告投入產(chǎn)出分析。廣告投入產(chǎn)出分析是評價(jià)廣告投入收益率 的指標(biāo)，其計(jì)算公式為：廣告投入產(chǎn)出比二訂單銷售額寧廣告投入 廣告投入產(chǎn)出分析用來比較各企業(yè)在廣告投入

6、上的差異。這個(gè) 指標(biāo)告訴經(jīng)營者：本公司與競爭對手之間在廣告投入策略上的差距， 以警示營銷總監(jiān)深入分析市場和競爭對手， 尋求節(jié)約成本， 策略取勝 的突破口。市場占有率分析。市場占有率是企業(yè)能力的一種體現(xiàn)，企業(yè)只 有擁有了市場才有獲得更多收益的機(jī)會。市場占有率指標(biāo)可以按銷售數(shù)量統(tǒng)計(jì)， 也可以按銷售收入統(tǒng)計(jì)， 這兩個(gè)指標(biāo)綜合評定了企業(yè)在市場中銷售產(chǎn)品的能力和獲取利潤的 能力。分析可以在兩個(gè)方向上展開，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對同一期間各企業(yè)市場占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比， 用以確定 某企業(yè)在本年度的市場地位。 縱向分析是對同一企業(yè)不同年度市場占 有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，由此可以看到企業(yè)歷年來市場

7、占有率的變化， 這也從一個(gè)側(cè)面反映了企業(yè)成長的歷程。綜合市場占有率分析。綜合市場占有率是指某企業(yè)在某個(gè)市場 上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量 （收入） 與該市場全部企業(yè)全部產(chǎn)品的銷售數(shù) 量（ 收入） 之比。某市場某企業(yè)的綜合市場占有率 = =該企業(yè)在該市場上全部產(chǎn)品 的銷售數(shù)量（收入）寧全部企業(yè)在該市場上各類產(chǎn)品總銷售數(shù)量 （收入）X100%100%產(chǎn)品市場占有率分析。了解企業(yè)在各個(gè)市場的占有率僅僅是第 一步，如果能夠進(jìn)一步確知企業(yè)生產(chǎn)的各類產(chǎn)品在各個(gè)市場的占有率 對企業(yè)分析市場，確立競爭優(yōu)勢也是非常必要的。某產(chǎn)品市場占有率 = =該企業(yè)在市場中銷售的該類產(chǎn)品總數(shù)量 （收 入）寧市場中該類產(chǎn)品總銷售數(shù)量（

8、收入）X100%100%4 4企業(yè)成本分析成本結(jié)構(gòu)變化分析。企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是獲取利潤，獲取利潤的 途徑是擴(kuò)大銷售或降低成本。 企業(yè)成本由多項(xiàng)費(fèi)用要素構(gòu)成， 了解各 費(fèi)用要素在總體成本中所占的比例， 分析成本結(jié)構(gòu)， 從比例較高的那 些費(fèi)用支出項(xiàng)入手，是控制費(fèi)用的有效方法。在 ERPERP 沙盤模擬課程中，從銷售收入中扣除直接成本、綜合費(fèi) 用、折舊、利息后得到稅前利潤。 明確各項(xiàng)費(fèi)用在銷售收入中的比例， 可以清晰地指明工作方向。費(fèi)用比例二費(fèi)用+銷售收入如果將各費(fèi)用比例相加，再與 1 1 相比，則可以看出總費(fèi)用占銷 售比例的多少，如果超過 1,1, 則說明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可 以直觀地看出虧

9、損的程度。提示：經(jīng)營費(fèi)由經(jīng)常性費(fèi)用組成，即扣除開發(fā)費(fèi)用之外的所有經(jīng)營 性支出，按下式計(jì)算： 經(jīng)營費(fèi) = =設(shè)備維修費(fèi) + +場地租金 + +轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+ +其他費(fèi) 用如果將企業(yè)各年成本費(fèi)用變化情況進(jìn)行綜合分析，就可以通過 比例變化透視企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)經(jīng)營是持續(xù)性的活動(dòng)，由于資源的消耗和補(bǔ)充是緩慢進(jìn)行 的，所以單從某一時(shí)間點(diǎn)上很難評價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的好壞。比如，廣 告費(fèi)用占銷售的比例，單以一個(gè)時(shí)點(diǎn)來評價(jià)，無法評價(jià)好壞。但在一 個(gè)時(shí)點(diǎn)上， 可以將這個(gè)指標(biāo)同其他同類企業(yè)來比， 評價(jià)該企業(yè)在同類 企業(yè)中的優(yōu)劣。 在企業(yè)經(jīng)營過程中， 很可能由于在某一時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)了問 題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來的經(jīng)營活動(dòng)

10、， 正所謂“千里之堤， 潰于蟻穴”，所以不能輕視經(jīng)營活動(dòng)中的每一個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)狀況。那 么如何通過每一時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)中的問題， 引起我們的 警惕呢 ? ?在這里，給出一個(gè)警示信號，這就是比例變化信號。5 5產(chǎn)品盈利分析 企業(yè)經(jīng)營的成果可以從利潤表中看到，但財(cái)務(wù)反映的損益情況 是公司經(jīng)營的綜合情況，并沒有反映具體業(yè)務(wù)、具體合同、具體產(chǎn)品、具體項(xiàng)目等明細(xì)項(xiàng)目的盈利情況。 盈利分析就是對企業(yè)銷售的所有產(chǎn) 品和服務(wù)分項(xiàng)進(jìn)行盈利細(xì)化核算，核算的基本公式為：單產(chǎn)品盈利 = =某產(chǎn)品銷售收入 - - 該產(chǎn)品直接成本 - -分?jǐn)偨o該產(chǎn)品 的費(fèi)用這是一項(xiàng)非常重要的分析，它可以告訴企業(yè)經(jīng)營者哪些產(chǎn)品是

11、賺錢的，哪些產(chǎn)品是不賺錢的。 在這個(gè)公式中， 分?jǐn)傎M(fèi)用是指不能夠 直接認(rèn)定到產(chǎn)品 （服務(wù)） 上的間接費(fèi)用，比如廣告費(fèi)、管理費(fèi)、維修費(fèi)、 租金、開發(fā)費(fèi)等， 都不能直接認(rèn)定到某一個(gè)產(chǎn)品 （服務(wù)） 上，需要在當(dāng) 年的產(chǎn)品中進(jìn)行分?jǐn)偂?分?jǐn)傎M(fèi)用的方法有許多種，傳統(tǒng)的方法有按收 入比例、 成本比例等進(jìn)行分?jǐn)?，這些傳統(tǒng)的方法多是一些不精確的方 法，很難談到合理。本課程中的費(fèi)用分?jǐn)偸前凑债a(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行的分?jǐn)偅?即：某類產(chǎn)品分?jǐn)偟馁M(fèi)用二分?jǐn)傎M(fèi)用+各類產(chǎn)品銷售數(shù)量總和X某 類產(chǎn)品銷售的數(shù)量按照這樣的計(jì)算方法得出各類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用，根據(jù)盈利分析 公式，計(jì)算出各類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤 , , 再用利潤率來表示對整個(gè)公司的

12、利潤貢獻(xiàn)度，即：某類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤 / / 該類產(chǎn)品的銷售收入 = =（ 某類產(chǎn)品的銷售 收入- -直接成本 - -分?jǐn)偨o該類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用 ）/ / 該類產(chǎn)品的銷售收入 盡管分?jǐn)偟姆椒ㄓ幸欢ǖ钠?，但分析的結(jié)果可以說明哪些產(chǎn) 品是賺錢的產(chǎn)品， 值得企業(yè)大力發(fā)展的， 哪些產(chǎn)品賺得少或根本不賺 錢。企業(yè)的經(jīng)營者可以對這些產(chǎn)品進(jìn)行更加仔細(xì)的分析， 以確定企業(yè) 發(fā)展的方向。6 6財(cái)務(wù)分析不同企業(yè)經(jīng)營成果的差異是由決策引起的， 而決策需要以準(zhǔn)確、 集成的數(shù)據(jù)為支撐。 財(cái)務(wù)是企業(yè)全局信息的集合地， 是數(shù)據(jù)的主要提 供者。財(cái)務(wù)提供的分析數(shù)據(jù)可以通過各種決策指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開 展。（1 1） 收益性分析。 收益性表明企業(yè)是否具有盈利的能力。 收益力 從以下四個(gè)指標(biāo)入手進(jìn)行定量分析，它們是毛利率、銷售