出納人員工作制度

1、v1.0可編輯可修改出納人員工作制度第一章總則02第一條為努力實現(xiàn)學院會計工作程序化、規(guī)范化、制度化，保證學院經(jīng)濟活動中會計資料真實性、完整性，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理辦法、會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定要求，結(jié)合學院實際制定本制度。第二條本制度所稱會計管理，是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內(nèi)部稽核、 會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務(wù)的操作和控制過程。第三條 本制度所稱內(nèi)部稽核，是指對學院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿 和會計報表等，由財務(wù)負責人或指定人員進行的內(nèi)部稽查與審核活動。02第二章 會計崗位和會計人員配備 02第四條 學院財務(wù)人員按辦學協(xié)議

2、由各家股東方委派，根據(jù)學院會計業(yè)務(wù)需要，財 務(wù)處崗位分為：財務(wù)負責人（負責全面管理、稽核、會計電算化）、主辦會計（負責固定 資產(chǎn)核算、總賬報表、財務(wù)成果核算）、出納、工資核算、消費卡管理崗位（負責工資核 算、學生事務(wù)支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理）。財務(wù)負責人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)整 崗位設(shè)置，但須取得主管院領(lǐng)導的批準，并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。第五條財務(wù)處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定安排會計人員參加業(yè)務(wù)培訓；結(jié)合財務(wù)管理和 會計核算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。第六條校辦產(chǎn)業(yè)會計人員由學院委派，委派人員列入會計人員輪換范疇，其工資 由學院財務(wù)處按月發(fā)放，不得另外享受

3、各派入單位的人員待遇。第七條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交 給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第八條 一般會計人員辦理交接手續(xù)財務(wù)負責人監(jiān)交；財務(wù)負責人交接，由院長監(jiān) 交，必要時董事會可派人監(jiān)交。第九條 會計人員交接應(yīng)編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報 表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和 有關(guān)資料、實物等內(nèi)容，對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監(jiān)交人簽名或 蓋章并注明日期、姓名、職務(wù)、清冊目錄及意見；清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存 檔一份。第十條移交人員對所移交的會計資料

4、的合法性、真實性負責。0202第三章02會計憑證第十一條會計人員在審核原始憑證時應(yīng)注意：是否附合學院財務(wù)管理制度所規(guī)定 的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復寫紙?zhí)讓?、有無填制單位的公章、有無超過 該收據(jù)發(fā)票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準確、不完整的原 始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十二條 會計核算過程中，需要自制的原始憑證，必須具備會計憑證的所有要 素，憑證的名稱、填制日期、填制單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容及有關(guān)人員簽章等。第十三條 為保證整齊裝訂單據(jù)，自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的大小設(shè)計，以 便查閱和保存。第十四條 會計憑證、票證

5、的購買、印刷，由財務(wù)處統(tǒng)一安排。對有價憑證必須嚴格管理，專設(shè)登記簿對印刷、購買、領(lǐng)用的各種有價票證進行登 記。第十五條 教職工借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當另開收 據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。第十六條財務(wù)人員根據(jù)審核無誤和符合學院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第十七條 記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科 目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人、會計主管人員簽 名或蓋章。收付款憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、 審核人員、

6、記賬人員及財務(wù)負責人印章或簽字。除結(jié)賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記 賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應(yīng)注明所附記賬憑證的編號。第十八條記賬憑證的業(yè)務(wù)摘要要簡單扼要；記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后如有 空行，應(yīng)當自最后一筆金額數(shù)字下至合計數(shù)上的空行劃線注銷。第十九條檔案管理人員應(yīng)當將記賬憑證連同附件按類別和編號順序，折疊整齊按 期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號 碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證可單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、種類、 編號，同時在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證

7、名稱及編號。第二十條 原始憑證不得外借，因特殊原因需要復制時須經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在 專設(shè)的登記簿上登記，并由提供、收取人員簽名。從外單位取得原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明 原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務(wù)負責人和院長批準后，才能代作原始憑證。如火 車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由財務(wù)負責人、 院長批準后代作原始憑證。02第四章02會計賬簿第二十一條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，必須逐日結(jié)出余額。 由于實行電算化后現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打印。第二十二條 啟用會計賬簿時，應(yīng)當在賬簿封面上寫明單位名稱

8、和賬簿名稱。賬簿 扉頁上應(yīng)當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務(wù)負責人，并加蓋 名章和單位公章。記賬人員和財務(wù)負責人調(diào)動工作時，應(yīng)當注明交接時期、接辦人員或者 監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會計記錄連續(xù)性，會計人員交接時接替 人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。第二十三條 各種賬簿按頁次連續(xù)、認真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如 果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字 樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。第二十四條 每一賬頁登記完畢時，應(yīng)當結(jié)出合計數(shù)（本頁、本月或本年）及余 額，在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內(nèi)注

9、明“過次頁”和“承前頁”字樣，并將合 計數(shù)與余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。第二十五條 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不 準重新抄寫。登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當將錯誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷，但原有字跡必須仍 可辨認，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數(shù)字應(yīng)當全部更正，不得只更正其中的錯誤的數(shù)字。由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應(yīng)當按更正的記賬憑證登賬。第二十六條 實行電算化后，總賬、明細賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個月或一個季度定 期打印。第二十七條 月末應(yīng)及時結(jié)賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅 線，年終結(jié)賬后在全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線。年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下

10、一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在 下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。02第五章02會計報告與分析02第二十八條 本制度所稱會計報告，是指學院對內(nèi)部、外部提供的反映學院某一特 定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表或文件。第二十九條財務(wù)處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報 表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。第三十條會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料 編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整，說明清楚、報送及時。第三十一條對外報送的財務(wù)報告

11、，應(yīng)當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加 蓋公章。封面上應(yīng)當注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務(wù)負責 人、會計主管人員簽名或蓋章。對外單位提供的會計資料，須經(jīng)院長或董事長同意后方可提供。董事長對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責任。第三十二條 學院財務(wù)報告按月份、年度進行編制。月度財務(wù)報告簡稱月報，指月 度計算報告；年度財務(wù)報告簡稱年報，指年度決算報告。財務(wù)報告應(yīng)包括三部分：(1) 02會計報表：資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費用支出明細表、 有關(guān)部門要求填報的其他報表；(2) 020202會計報表附注；(3) 020202財務(wù)情況說明書。第三十三條現(xiàn)金流量表在沒有另外

12、規(guī)定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報的其他報表；第三十四條學院應(yīng)就學期、年度的財務(wù)資料及有關(guān)的計劃統(tǒng)計等資料對經(jīng)濟活動過程進行比較和分析，即經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析應(yīng)在財務(wù)情況說明書的基礎(chǔ)上全 面、系統(tǒng)地反映各項經(jīng)濟活動情況，另外還要就學院經(jīng)營過程中如何提高資金使用效果、 降低費用支出及提高經(jīng)濟效益等提出意見和建議。經(jīng)濟活動分析各項指標分別由歸口管理處室進行分析，財務(wù)處負責各項經(jīng)濟指標 完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟活動分析報告，通過經(jīng)濟活動分析來尋找、改進和檢查問 題。第三十五條 會計報表的報出時間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月

13、20日前報出。月度財務(wù)情況說明書報順延二個工作日，學期、年度經(jīng)濟活動分析順延五個 工作日。第三十六條在編制年度財務(wù)會計報告前，必須按照本院制定的固定資產(chǎn)管理制度、流動資產(chǎn)管理制度、財產(chǎn)清查和賠償制度等要 求，進行全面資產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)核實工作。第三十七條學院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨立法人且歸屬學院直接管理的，應(yīng)按照 合并會計報表暫行規(guī)定進行合并會計報表。本院合并會計報表有關(guān)制度待有必要時另 行制度。第三十八條 實行電算化報表的，應(yīng)設(shè)專人負責軟件的操作、運用，并注意保密工 作。第三十九條財務(wù)部門對內(nèi)提供的財務(wù)報表所反映的會計信息應(yīng)力求真實、準確、 完整，并按照合作辦學協(xié)議的規(guī)定，向投資者提供財務(wù)會計

14、報告。02第六章02內(nèi)部稽核第四十條學院財務(wù)處應(yīng)設(shè)兼職稽核人員，按會計制度規(guī)定進行內(nèi)部稽核工作。02第四十一條 內(nèi)部稽核，分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。第四十二條會計憑證的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復核原始憑證的真實 性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。第四十三條 會計賬簿的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復核賬戶設(shè)置的合理性 和賬簿登記的正確性。第四十四條 會計報表的稽核，主要審查、復核應(yīng)編報的報表是否齊全；格式、手續(xù)是否完備；數(shù)字是否真實可靠；各項指標是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符；各表之間有關(guān) 數(shù)字是否銜接；定額、指標的完成情況；財務(wù)活動是否合理、合法以及審查對外提供

15、的會 計資料等。第四十五條 內(nèi)部稽核可采用復核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦法。為相互制約，防止弊端，除各類報表由財務(wù)負責人負責稽核外，其他稽核應(yīng) 由財務(wù)負責人委托熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)的會計人員負責，出納人員不得兼管稽核。第四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始憑證、記賬憑證每天復核，各類報表每月復核，各類賬簿不少于每季審查一次?；巳藛T對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。第四十七條 稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要根據(jù)有關(guān)標準、規(guī)定及時糾正，并經(jīng)常交流情況，總結(jié)經(jīng)驗、教訓，以不斷完善各項財務(wù)管理。02第七章 會計檔案管理02第四十八條 本制度所稱會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報

16、告等會計核 算專業(yè)資料，是學院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。0202020202020202020202第四十九條 根據(jù)學院具體情況，會計檔案分為以下四類：1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據(jù)存根，其他會計憑證。2、會計賬簿類：日記賬、總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及 其他賬簿。3、會計報告類：月會計報表、年會計報表、財務(wù)情況說明書、經(jīng)濟活動分析、年 度預算及其他財務(wù)報告。4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移 交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學院財務(wù)制度、支票領(lǐng)用登記本、財產(chǎn) 清查底冊、磁盤備份資料，其他應(yīng)當保存的會計核

17、算專業(yè)資料。第五十條凡列為會計檔案管理的資料，應(yīng)及時立卷、歸檔。會計檔案一般應(yīng)在次 年3月底前全部歸檔。第五十一條會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計年度終了，編報年度決算后，按規(guī)定劃好雙紅線封賬，抽出空頁，按實際使用賬頁編 寫順序頁碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。第五十二條對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊、債權(quán)債務(wù)單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關(guān)必要延長保管 期的其他會計資料，要另行組卷。會計檔案分類、編號、采用年流水法及分類流水法排 列。第五十三條對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定，財務(wù)處保存一年后， 要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的

18、會計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財務(wù) 處一起共同拆封。重新裝訂，須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務(wù)處要加強 管理，要有專柜存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。第五十四條要建立會計檔案查閱登記簿（附表 1）,詳細記錄查閱會計檔案的時間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領(lǐng)導審批意見等內(nèi)容。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經(jīng)學院分管 領(lǐng)導同志批準并辦理登記手續(xù)。第五十五條會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應(yīng)編制會計檔案保管清冊（附表 2）。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：1、會計原始、記賬、匯總憑證15年；2、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年；3、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表5年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；4、月、季財務(wù)報告 3年；5、會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管；6、學院財務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟活動分析及其他需保管的會計資料在不少于3年視情而定。7、磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。第五十六條 會計檔案