小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點(diǎn)

1、增值稅小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點(diǎn)1、 繳稅憑證處理借:應(yīng)交稅金增值稅3% -城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加貸:銀行存款2、 費(fèi)用憑證 借：管理費(fèi)用-明細(xì) 貸：現(xiàn)金或銀行存款打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購(gòu)辦公用品等 辦公費(fèi) 餐費(fèi)、禮品等（注盡量不開(kāi)禮品發(fā)票) 招待費(fèi)食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、租車(chē)費(fèi) 租賃費(fèi)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi) 汽車(chē)費(fèi)用汽車(chē)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅 稅金3、社保及住房公積金 借：管理費(fèi)用社保類(lèi) 住房公積金 其他應(yīng)收款社保類(lèi) 住房公積金 貸：銀行存款 若沒(méi)有提供扣個(gè)人依據(jù),先全額下費(fèi)用,匯算清繳在做

2、調(diào)整4、工資（1）計(jì)提借：管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資 （2)發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)收款社保等 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅 現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)外收入（單位內(nèi)部罰款） 應(yīng)附:工資表 兩張憑證可以合并5、 計(jì)提折舊學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊借：管理費(fèi)用-折舊 貸：累計(jì)折舊6、 往來(lái)收款 借:銀行存款或現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款 明細(xì)或其他 往來(lái)明細(xì)設(shè)置要點(diǎn) 經(jīng)常銷(xiāo)售客戶(hù)建立明細(xì) 非經(jīng)常銷(xiāo)售客戶(hù)歸集其他 在摘要注明客戶(hù)名稱(chēng)(簡(jiǎn)稱(chēng)）7、 往來(lái)付款 借: 應(yīng)付賬款 明細(xì)或其他 貸：銀行存款或現(xiàn)金 往來(lái)明細(xì)設(shè)置要點(diǎn) 經(jīng)常采購(gòu)客戶(hù)建立明細(xì) 非經(jīng)常采購(gòu)客戶(hù)歸集其他 在摘要注明客戶(hù)名稱(chēng)(簡(jiǎn)稱(chēng))8、 進(jìn)貨 借：庫(kù)存商品-

3、明細(xì) 貸：銀行存款 現(xiàn)金 應(yīng)付賬款明細(xì)或其他公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果庫(kù)存為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)該暫估入庫(kù)。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開(kāi)具少量收據(jù))。借：庫(kù)存商品明細(xì) 貸： 應(yīng)付賬款暫估入庫(kù)9、 銷(xiāo)貨 借：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他 貸：商品銷(xiāo)售收入明細(xì) 應(yīng)交稅金增值稅3計(jì)算收入的計(jì)算：商品銷(xiāo)售收入=開(kāi)票金額/1。03 增值稅=開(kāi)票金額商品銷(xiāo)售收入10、 計(jì)提城建稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金城建稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加稅金的計(jì)算：城建稅=-增值稅*7教育費(fèi)附加=增值稅3%11、 計(jì)提所得稅 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時(shí)：借:應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款簡(jiǎn)化處理方法:借：所得稅貸：銀行存款12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品明細(xì)要求客戶(hù)編制成本表控制在收入的90以?xún)?nèi)13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)14、 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損