2016財(cái)經(jīng)法規(guī)(第三章)--試題

1、<<2016財(cái)經(jīng)法規(guī)>>第三章 稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題 1、稅務(wù)代理人是指具有進(jìn)行稅務(wù)代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗(yàn)和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)（ ）及省、自治區(qū)、直轄市國稅局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機(jī)構(gòu)。A、財(cái)政部B、國資委C、國稅總局D、全國人大2、目前納稅人采取的網(wǎng)上申報(bào)方式屬于納稅申報(bào)方式中的（ ）。A、直接申報(bào)方式B、郵寄申報(bào)方式C、數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式D、簡并征期3、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。A、7B、10C、15D、304、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率的是（ ）。A、勞

2、務(wù)報(bào)酬所得B、稿酬所得C、利息、股息紅利所得D、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得5、下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）。A、在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D、在中國境內(nèi)有住所的個人6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。A、按月征收B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳7、根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為（ ）。A、15%B、20%C、25%D、33%8、我國消費(fèi)稅稅目共有（ ）個。A、11B、12C、13D、149、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅稅

3、目的是（ ）。A、建筑業(yè)B、娛樂業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、加工業(yè)10、下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的是（ ）。A、銷售不動產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、提供修理業(yè)務(wù)D、出租一棟房產(chǎn)11、增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的（ ）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A、收入總額B、利潤總額C、增值額D、銷售額12、貨物是指有形動產(chǎn)，不包括（ ）在內(nèi)。A、電力B、陽光C、熱力D、氣體13、根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向（ ）申請行政復(fù)議。A、國家稅務(wù)總局B、財(cái)政部C、國務(wù)院D、人民法院14、納稅人經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固

4、定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是（ ）。A、定期定額征收B、查驗(yàn)征收C、查賬征收D、查定征收15、國有鐵路、公路、水上運(yùn)輸?shù)葐挝皇褂玫目推?、貨票等屬于?）。A、增值稅專用發(fā)票B、行業(yè)發(fā)票C、專用發(fā)票D、專業(yè)發(fā)票16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人年所得（ ）萬元以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、8B、10C、12D、1517、某大學(xué)教授賈某，利用業(yè)余時間出版了一本小說，取得稿酬所得10000元。則賈某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。A、480B、1120C、1600D、200018、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項(xiàng)目是（ ）。A、銷售費(fèi)用B、企業(yè)所

5、得稅稅額C、消費(fèi)稅D、已發(fā)生的經(jīng)營虧損19、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A、高檔手表B、鞭炮C、成品油D、鉆石20、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A、高檔手表B、鞭炮C、成品油D、金銀首飾21、下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。A、汽車輪胎B、化妝品C、白酒D、珠寶玉石22、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（ ）。A、不動產(chǎn)所在地B、納稅人經(jīng)營地C、納稅人居住地D、銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地23、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。A、采取

6、分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天24、增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額（含建設(shè)基金）依一定比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，該扣除率是（ ）。A、7B、10C、13D、1725、增值稅一般納稅人的基本稅率為（ ）。A、3%B、13%C、15%D、17%26、在以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ）。A、進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)B、銷售商品房的房地產(chǎn)公司C、零售雜貨的個體戶D

7、、生產(chǎn)銷售家用電器的公司27、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法構(gòu)成要素的是（ ）。A、計(jì)稅依據(jù)B、納稅義務(wù)人C、征稅人D、稅務(wù)代理人28、按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（ ）。A、稅收實(shí)體法和稅收程序法B、稅收實(shí)體法和稅收行政法規(guī)C、國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法D、稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件29、（ ）是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑借政治的權(quán)力，按照國家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式。A、稅收B、稅法C、支付結(jié)算D、國家預(yù)算30、稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)（ ）有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。A、中華人民共和國稅收征收管理法B、會計(jì)基礎(chǔ)工

8、作規(guī)范C、會計(jì)從業(yè)資格管理辦法D、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則31、（ ）是指兩個或兩個以上的課稅權(quán)主體對跨國納稅人的跨國所得或財(cái)產(chǎn)征稅形成的分配關(guān)系，并由此形成國與國之間的稅收分配形式。A、國內(nèi)稅法B、國際準(zhǔn)則C、國際稅法D、外國稅法32、（ ）體現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會制度下的一種特定分配關(guān)系。A、稅收B、稅法C、稅率D、稅目33、下列關(guān)于稅目的說法中，不正確的是（ ）。A、稅目的制定一般采用兩種方法，即列舉法和概括法B、列舉法是具體列舉征稅對象來確定對什么征稅，對什么不征稅的方式C、列舉法適用于品種類別繁雜、界限不宜劃清的征稅對象D、概括法是按照商品大類或行業(yè)設(shè)

9、計(jì)稅目34、下列關(guān)于提供的加工、修理修配勞務(wù)的表述，錯誤的是（ ）。A、提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)B、加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)C、修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)D、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的范疇35、下列表述錯誤的是（ ）。A、增值稅納稅人中的單位，是指企業(yè)，不包括行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位B、一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減銷項(xiàng)稅額C、會計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)

10、制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算D、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)扣繳稅額公式為：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率36、下列說法錯誤的是（ ）。A、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分不能繼續(xù)抵扣B、銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額C、如果銷售的貨物是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品或者進(jìn)口產(chǎn)品，則全部價(jià)款中包括消費(fèi)稅或關(guān)稅D、價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、延期付款利息、包裝費(fèi)、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等二、多項(xiàng)選擇題 1、

11、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（ ）。A、公正性B、自愿性C、獨(dú)立性D、無償性2、下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（ ）。A、直接申報(bào)B、簡易申報(bào)C、郵寄申報(bào)D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（ ）。A、納稅人破產(chǎn)B、納稅人變更法定代表人C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人暫停經(jīng)營活動4、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（ ）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、工資、薪金所得D、承包經(jīng)營所得5、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ）。A、中國公民B、個體工商戶C、外籍個人D、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者6、根

12、據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（ ）。A、除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)C、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（ ）。A、企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率B、企業(yè)所得稅的基本稅率為25%C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)適用低稅率20%D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

13、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。A、高檔手表B、木制一次性筷子C、化妝品D、高檔西服9、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ）。A、保險(xiǎn)業(yè)B、修理業(yè)C、服務(wù)業(yè)D、建筑業(yè)10、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅特點(diǎn)的有（ ）。A、以營業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛B、按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率，稅負(fù)公平合理C、計(jì)征簡便、便于征管D、計(jì)算復(fù)雜11、根據(jù)扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的處理方式不同，增值稅分為（ ）。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、利潤型增值稅D、收入型增值稅12、稅收與

14、其他財(cái)政收入相比所具有的特征有（ ）。A、強(qiáng)制性B、群眾性C、受益性D、固定性13、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說法正確的是（ ）。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款B、委托個人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅14、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A、進(jìn)口貨物B、出售自建房屋C、修理汽車D、服裝加工勞務(wù)15、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、小規(guī)模納稅人增值稅

15、征收率統(tǒng)一為3%B、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C、一般納稅人進(jìn)口貨物的基本稅率為17%D、一般納稅人外購貨物支付運(yùn)費(fèi)，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）。A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)17、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查的形式的有（ ）。A、重點(diǎn)檢查B、分類計(jì)劃檢查C、集中性檢查D、專項(xiàng)檢查

16、18、下列各項(xiàng)中，屬于我國稅款征收方式的有（ ）。A、代扣代繳B、代收代繳C、委托代征D、自報(bào)核繳19、下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有（ ）。A、行業(yè)發(fā)票B、專業(yè)發(fā)票C、專用發(fā)票D、運(yùn)輸貨票20、個人所得稅的繳納方法有（ ）。A、自行申報(bào)納稅B、代扣代繳C、強(qiáng)制征收D、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬21、對個人所得征收個人所得稅時，不得扣減費(fèi)用而以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。A、偶然所得B、稿酬所得C、利息、股息、紅利所得D、勞務(wù)報(bào)酬22、下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、企業(yè)所得稅稅款C、罰金D、贊助支出23、下列有關(guān)

17、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)確認(rèn)的說法中，正確的有（ ）。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C、委托個人加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅24、下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。A、白酒B、實(shí)木地板C、卷煙D、黃酒25、下列符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅B、企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地納稅C、企業(yè)提供建筑業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在

18、地納稅D、企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅26、營業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉模?）。A、手續(xù)費(fèi)B、集資費(fèi)C、代收款項(xiàng)D、代墊款項(xiàng)27、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（ ）。A、采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為對方收到貨物的當(dāng)天C、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天28、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（ ）。A、向購買者收取的包裝物租金B(yǎng)、向購買者收取的銷項(xiàng)稅

19、額C、因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)D、因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)29、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的C、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人D、小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%30、下列各項(xiàng)中，采用從價(jià)計(jì)征形式的有（ ）。A、增值稅B、資源稅C、營業(yè)稅D、耕地占用稅31、按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。下列表述正確的有（ ）。A、中華人民共和國稅收征收

20、管理法為稅收法律B、中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例為稅收行政法規(guī)C、中華人民共和國車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則為稅收規(guī)章D、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定為稅收規(guī)范性文件32、按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限不同，可分為（ ）。A、中央稅B、地方稅C、中央地方共同稅D、中央地方共享稅33、下列對稅收的表述中正確的有（ ）。A、稅收與國家存在直接聯(lián)系，兩者密不可分，是政府機(jī)器賴以生存并實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)B、稅收是一個分配范疇，是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財(cái)政收入的主要形式C、稅收的性質(zhì)取決于社會政治制度的性質(zhì)D、稅收是國家在征稅過程中形成的一種以國家為主體的特殊分配關(guān)系34、下列關(guān)于納稅義務(wù)人

21、和征稅對象的敘述中，正確的有（ ）。A、營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人B、資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采中華人民共和國資源稅暫行條例規(guī)定的產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人C、營業(yè)稅的征稅對象是提供勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)等D、資源稅的征稅對象是原油、天然氣、煤炭等，不包括鹽35、提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅服務(wù)。其中“非營業(yè)活動”指的是（ ）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單

22、位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)C、單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)D、有償提供鑒證咨詢服務(wù)36、按照13%的低稅率征收增值稅的包括（ ）。A、沼氣B、音像制品C、電子出版物D、二甲醚37、價(jià)外費(fèi)用不包括下列項(xiàng)目（）。A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B、承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運(yùn)輸費(fèi)用C、銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D、代為收取的所收款項(xiàng)取得財(cái)政票據(jù)并全額上繳財(cái)政的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)三、判斷題 1、稅務(wù)代理人不能代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)定委托其代理的除外。（ ）對

23、錯2、簡易申報(bào)是指實(shí)行定期定額征收的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，通過以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡并征期的一種申報(bào)方式。（ ）對錯3、只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，才需要辦理稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記。（ ）對錯4、對偶然所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（ ）對錯5、個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。（ ）對錯6、企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（ ）對錯7、企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率。（ ）對錯8、消費(fèi)稅采用比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率三種形式。（ ）對錯9、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（ ）對錯10、營業(yè)

24、稅是指對提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的利潤征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（ ）對錯11、我國現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。（ ）對錯12、稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。（ ）對錯13、增值稅的征稅范圍包括銷售或者進(jìn)口貨物，這里的貨物是有形動產(chǎn)，不包括氣體等在內(nèi)。（）對錯14、消費(fèi)稅是指對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（ ）對錯15、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）對錯16、增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)一律采用

25、稅率17%。（ ）對錯17、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（ ）對錯18、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照批準(zhǔn)的權(quán)限采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的批準(zhǔn)權(quán)限是指市級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（ ）對錯19、查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的納稅人。（ ）對錯20、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印刷、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（ ）對錯21、納稅義務(wù)人從中國境外取得所得的，應(yīng)該在戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或指定稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）對錯22、對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所

26、得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（ ）對錯23、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。（ ）對錯24、消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、 5日、10日、15日、一個月或者1個季度。（ ）對錯25、在從價(jià)定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（ ）對錯26、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（ ）對錯27、根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。（ ）對錯28、根據(jù)增值稅的規(guī)定，固定

27、業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）對錯29、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。（ ）對錯30、稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關(guān)系到國家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是稅收法律制度中的核心要素。（ ）對錯31、稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，具體規(guī)定稅收征收管理、納稅程序、發(fā)票管理、稅務(wù)爭議處理等。（ ）對錯32、稅法是指稅收法律制度，是國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。（ ）對錯33、在國際經(jīng)濟(jì)交往中，任何國家對在

28、本國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。（ ）對錯34、稅法的構(gòu)成要素，是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。（ ）對錯四、案例分析題 1、某縣稅務(wù)局在2010年6月進(jìn)行了以下的稅務(wù)活動：（1）6月1日實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店（個體）2010年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于2010年6月3日作出責(zé)令該商店必須在2010年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按稅收征管法有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。（2）6月12日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠（系個體）開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務(wù)登記。經(jīng)查，該服裝廠2010年4月24日辦理工

29、商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)局于6月16日作出責(zé)令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定。（3）某企業(yè)財(cái)務(wù)人員2006年7月采取虛假的納稅申報(bào)手段少繳營業(yè)稅5萬元。2010年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為時間已過3年，超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。（4）某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達(dá)了催繳稅款通知書進(jìn)行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長批準(zhǔn)，扣押了服裝廠價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項(xiàng)：<1> 、根據(jù)事項(xiàng)（1），從

30、事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、15B、30C、60D、90<2> 、根據(jù)事項(xiàng)（2），針對稅務(wù)局的處理決定，下列表述正確的有（ ）。A、處理決定有效B、處理決定無效C、未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D、未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款<3> 、根據(jù)事項(xiàng)（3），下列表述正確的有（ ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以追征這筆稅款C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

31、無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款<4> 、如果是因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1B、3C、5D、無限期<5> 、根據(jù)事項(xiàng)（4），稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時必須經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、市以上稅務(wù)局局長C、省以上稅務(wù)局局長D、縣級人民政府2、遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，

32、不含稅價(jià)款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價(jià)款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價(jià)每米40元（不含稅）；向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價(jià)每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。<1> 、該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A、1. 7萬

33、元B、1. 452萬元C、36.7萬元D、1.7035萬元<2> 、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有（ ）。A、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8. 95萬元B、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.85萬元C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0D、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1. 82萬元<3> 、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（ ）。A、10.149萬元B、9.86萬元C、11.874萬元D、25.16萬元<4> 、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A、0.475萬元

34、B、1.345萬元C、0.295萬元D、15.7865萬元<5> 、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ）。A、5日B、3日C、10日D、365日答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】稅務(wù)代理人是指具有進(jìn)行稅務(wù)代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗(yàn)和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)國家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機(jī)構(gòu)?！驹擃}針對“稅務(wù)代理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885806】 2、【正確答案】 C【答案解析】本題考核數(shù)據(jù)電文申報(bào)?！驹擃}針對“納稅申報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885749】 3、【正確答案】 D【答案解析】本

35、題考核扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記的規(guī)定?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件?！驹擃}針對“稅務(wù)登記”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885688】 4、【正確答案】 D【答案解析】本題考核個人所得稅的稅率。個體工商戶適用5%至35%超額累進(jìn)稅率。【該題針對“個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885646】 5、【正確答案】 D【答案解析】本題考核個人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，

36、即為居民納稅人?！驹擃}針對“個人所得稅概念、納稅義務(wù)人,個人所得稅概念和納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885631】 6、【正確答案】 D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885614】 7、【正確答案】 C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅概念、征稅對象和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885524】 8、【正確答案】 D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國消費(fèi)稅稅目共有14個，即煙

37、，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板?！驹擃}針對“消費(fèi)稅納稅人、稅目與稅率,消費(fèi)稅納稅人和消費(fèi)稅的稅目與稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885460】 9、【正確答案】 D【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅的稅目、稅率,營業(yè)稅的稅目和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885403】 10、【正確答案】 C【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。【該題

38、針對“營業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務(wù)人,營業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885377】 11、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值稅的概念。增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅?！驹擃}針對“增值稅的概念與分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885317】 12、【正確答案】 B【答案解析】貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。陽光不可買賣不屬于貨物?！驹擃}針對“增值稅的征稅范圍,增值稅的征稅范圍的基本規(guī)定 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10881371】 13、【正確答案】 A

39、【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879283】 14、【正確答案】 B【答案解析】本題考核稅款的征收方式。查驗(yàn)征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源?！驹擃}針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879232】 15、【正確答案】 D【答案解析】本題考核專業(yè)發(fā)票的概念。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證和保險(xiǎn)憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有

40、公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。【該題針對“發(fā)票開具與管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879150】 16、【正確答案】 C【答案解析】本題考核個人所得稅的征收管理?！驹擃}針對“個人所得稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879069】 17、【正確答案】 B【答案解析】本題考核個人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）?！驹擃}針對“稿酬所得,個人所得稅應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879054】 18、【正確答案】 B【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。【該題針對

41、“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879007】 19、【正確答案】 D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收?！驹擃}針對“消費(fèi)稅的征收管理,消費(fèi)稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878970】 20、【正確答案】 D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收?！驹擃}針對“消費(fèi)稅的概念與征稅范圍,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般情況 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878922】 21、【正確答案】 C【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。

42、現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)A、B、D均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的?！驹擃}針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般情況 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878920】 22、【正確答案】 A【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878899】 23、【正確答案】 B【答案解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天?！驹擃}針對“增值稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878842】 2

43、4、【正確答案】 A【答案解析】本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額（含建設(shè)基金）依7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額?！驹擃}針對“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅應(yīng)納稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878775】 25、【正確答案】 D【答案解析】本題考核增值稅的稅率。增值稅一般納稅人的基本稅率為17%。【該題針對“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878769】 26、【正

44、確答案】 B【答案解析】本題考核增值稅的納稅人。商品房屬于不動產(chǎn)，銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營業(yè)稅納稅人?！驹擃}針對“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878721】 27、【正確答案】 D【答案解析】本題考核稅法基本要素。選項(xiàng)D不屬于稅法的構(gòu)成要素。【該題針對“稅法的構(gòu)成要素,征稅人、納稅人、征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878591】 28、【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅法的分類。按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。【該題針對“稅法的概念與分類,稅收的分類”知識

45、點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878550】 29、【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅收的概念。稅收是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑借政治的權(quán)力，按照國家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式?！驹擃}針對“稅收的概念、作用與特征,稅收的概念與分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10878294】 30、【正確答案】 A【答案解析】根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料?！驹擃}針對“稅收檢查及法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10876002】 31、【正

46、確答案】 C【答案解析】本題考核國際稅法的概念?！驹擃}針對“稅法的概念與分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10935356】 32、【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅收的概念?！驹擃}針對“稅收的概念與分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10935327】 33、【正確答案】 C【答案解析】“概括法”適用于品種類別繁雜、界限不宜劃清的征稅對象?！驹擃}針對“稅法的構(gòu)成要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10935313】 34、【正確答案】 D【答案解析】單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅的范疇?！驹擃}針對“增值稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10

47、935306】 35、【正確答案】 A【答案解析】增值稅納稅人中的單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位?！驹擃}針對“增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10935304】 36、【正確答案】 A【答案解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！驹擃}針對“增值稅應(yīng)納稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10935296】 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)是公正性、自愿性、有償性和獨(dú)立性。【該題針對“稅務(wù)代理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885792】 2、【正

48、確答案】 ABCD【答案解析】本題考核納稅申報(bào)方式?！驹擃}針對“納稅申報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885754】 3、【正確答案】 AC【答案解析】本題考核注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)BD需要辦理變更稅務(wù)登記。【該題針對“稅務(wù)登記”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885709】 4、【正確答案】 AB【答案解析】本題考核個人所得稅稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20的比例稅率；工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率；承包經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率?！驹擃}針對“個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885649】 5、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核個人所得稅

49、的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員?！驹擃}針對“個人所得稅概念、納稅義務(wù)人,個人所得稅概念和納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885635】 6、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885620】 7、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅概念、征稅對象和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885527】 8、【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。D高檔西服不

50、屬于消費(fèi)稅稅目。【該題針對“消費(fèi)稅納稅人、稅目與稅率,消費(fèi)稅納稅人和消費(fèi)稅的稅目與稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885448】 9、【正確答案】 ACD【答案解析】本題考核營業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營業(yè)稅征收范圍?！驹擃}針對“營業(yè)稅的稅目、稅率,營業(yè)稅的稅目和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885411】 10、【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核營業(yè)稅的特點(diǎn)。營業(yè)稅具有以下特點(diǎn)：以營業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛；按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率，稅負(fù)公平合理；計(jì)征簡便、便于征管?！驹擃}針對“營業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務(wù)人,營業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務(wù)

51、人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885381】 11、【正確答案】 ABD【答案解析】本題考核增值稅的類型。增值稅根據(jù)扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，分三種類型：消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅?！驹擃}針對“增值稅的概念與分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885323】 12、【正確答案】 AD【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收與其他財(cái)政收入形式相比較，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征?！驹擃}針對“稅收的概念、作用與特征,稅收的概念與分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10885254】 13、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的內(nèi)容?！驹擃}針

52、對“委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅的概念與征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10881565】 14、【正確答案】 ACD【答案解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，房屋屬于不動產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“增值稅的征稅范圍,增值稅的征稅范圍的基本規(guī)定 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10881372】 15、【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核增值稅的相關(guān)規(guī)定。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對“增值稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10880975】 16、【正確答案】 BC【答案

53、解析】本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。【該題針對“稅收檢查及法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879292】 17、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核稅務(wù)檢查的形式?！驹擃}針對“稅收檢查及法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879291】 18、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核稅款的征收方式?！驹擃}針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879249】 19、【正確答案】 AC【答案解析】本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票分為專用發(fā)票和行業(yè)發(fā)票?！驹擃}針對“發(fā)票開具與管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879175】 20、【正確答案】 AB【答案解析】本題考核個人所得稅征收管理。個人所得稅的繳納方法包括自行申報(bào)納稅和代扣代繳。【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10879073】 21、【正確答案】 AC【答案解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對“個人所得稅工資薪金所得,個人所得稅應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號1087905