已用財務學習案例：億緯鋰能

1、惠州億緯鋰能股份有限公司財務報表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計報表，它表明權益在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源、所承擔的現(xiàn)有義務和所有者對凈資產(chǎn)的要求權。項目項目期末余額期末余額年初余額年初余額流動資產(chǎn)：貨幣資金346,380,195.8139,572,557.87結算備付金-拆出資金-交易性金融資產(chǎn)-應收票據(jù)6,941,991.001,250,000.00應收賬款78,372,932.1056,806,618.35預付款項27,931,369.315,141,188.86應收保費-應收分保賬款-應收分包合同準備金-應收股利-應收利息-其他應收款1,050,70

2、8.44500,997.58買入反售金融資產(chǎn)-存貨51,635,712.8250,077,750.46一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)-流動資產(chǎn)合計512,312,909.48153,349,113.12非流動資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款-可供出售金融資產(chǎn)-持有至到期投資-長期應收款-長期股權投資-投資性房地產(chǎn)-固定資產(chǎn)40,397,721.6436,281,856.82在建工程10,588,855.961,627,892.84工程物質(zhì)14,249,622.23-固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理-生產(chǎn)性物質(zhì)資產(chǎn)-油氣資產(chǎn)-無形資產(chǎn)27,419,257.3620,189,280.04開發(fā)支出-商譽-長期待攤

3、費用619,892.15551,235.67遞延所得稅資產(chǎn)863,579.02568,406.19其他非流動資產(chǎn)-非流動資產(chǎn)合計94,138,928.3661,765,083.15資產(chǎn)總計606,451,837.84215,114,196.27流動負債：短期借款-27,200,000.00向中央銀行借款-吸收存款及同業(yè)存放-拆入資金拆入資金交易性金融負債-應付票據(jù)8,100,000.007,100,000.00應付賬款33,311,468.53-預收款項4,913,960.51-賣出回購金融資產(chǎn)款-應付手續(xù)費及傭金-應付職工薪酬1,672,063.153,272,165.35應繳稅費9,841

4、,114.968,505,148.88應付利息-應付股利-其他應付款5,642,328.1012,313,576.92應付分保賬款-保險合同準備金-代理買賣證券款-代理承銷證券款代理承銷證券款-一年內(nèi)到期的非流動負債-其他流動負債-流動負債合計63,480,935.2590,594,274.72非流動負債：長期借款-應付債券-長期應付款-預計負債-遞延所得稅負債-其他非流動負債4,570,000.001,720,000.00非流動負債合計4,570,000.001,720,000.00負債合計68,050,935.2590,594,274.72所有者權益（或股東權益）：實收資本（或股本）88,

5、000,000.0055,000,000.00資本公積364,842,987.0123,915,059.55減：庫存股-專項儲備-盈余公積8,555,791.524,560,486.18一般風險準備-未分配利潤77,002,124.0641,044,375.82外幣報表折算差額-歸屬于母公司所有者權益合計-少數(shù)股東權益-所有者權益合計538,400,902.59124,519,921.55負債和所有者權益總計606,451,837.84215,114,196.27利潤表利潤表是反映企業(yè)一定時期生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計表報，表明企業(yè)運用所擁有的資產(chǎn)進行獲利的能力。利潤表把一定期間的營業(yè)收入與其同一會計

6、期間相關的營業(yè)費用進行配比，以計算企業(yè)一定時期的凈利潤（或凈虧損）。我國一般采用多步式利潤表格式。項目本期金額上期金額一、營業(yè)總收入205,956,324.80202,446,877.59其中：營業(yè)收入205,508,530.35202,446,877.59利息收入-已賺保費-手續(xù)費及傭金收入-二、營業(yè)總成本139,202,002.63152,277,248.04其中：營業(yè)成本138,826,825.35152,277,248.04利息支出-手續(xù)費及傭金支出-退保金-賠付支出凈額-提取保險合同準備金凈額-保單紅利支出-分包費用-營業(yè)稅金及附加650,094.47252,472.34銷售費用7,

7、186,103.545,143,387.75管理費用10,835,590.936,766,181.57財務費用1,349,425.643,877,743.35資產(chǎn)減值損失2,166,291.2610,307.08加：公允價值變動- 投資收益-其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益- 匯兌收益-三、營業(yè)利潤44,566,816.3334,119,537.46加：營業(yè)外收入2,553,413.002,340,000.00減：營業(yè)外支出-其中：非流動資產(chǎn)處理損失-四、利潤總額47,120,229.3336,459,537.46減：所得稅費用7,167,175.755,437,128.77五、凈利潤39

8、,953,053.5831,022,408.69歸屬于母公司所有者的凈利潤39,953,053.5831,022,408.69少數(shù)股東損益-六、每股收益：（一）基本每股收益0.570.57（二）稀釋每股收益0.570.57七、其他綜合收益-八、綜合收益總額39,953,053.5831,022,408.69歸屬于母公司所有者的綜合收益總額39,953,053.5831,022,408.69歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力?，F(xiàn)金流量表主要分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三個部分。項目本期金額上期金

9、額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金210,561,422.82218,919,444.41客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額-向中央銀行借款凈增加額-向其他金融機構拆入資金凈增加額-收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金-收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額-保戶儲金及投資存款凈增加額-處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額-收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金-拆入資金凈增加額-回購業(yè)務資金凈增加額-收到的稅費返還506,763.062,545,835.49收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金3,736,268.046,796,188.91經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計214,804,453.92228,261,468.81購買商

10、品、接受勞務支付的現(xiàn)金151,055,876.13141,697,420.22客戶貸款及墊款凈增加額-存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額-支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金-支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金-支付保單紅利的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金33,526,175.7926,034,479.14支付的各項稅費15,238,311.776,749,326.18支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金18,249,114.769,101,898.22經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計218,069,478.45183,583,123.76經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-3,265,024.5344,678,345.05二、投

11、資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金-取得投資收益收到的現(xiàn)金-處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額-處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額-收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金-投資活動現(xiàn)金流入小計-構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金34,946,106.4724,552,360.40投資支付的現(xiàn)金-質(zhì)押貸款凈增加額-取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額-支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金-投資活動現(xiàn)金流出小計34,946,106.4724,552,360.40投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-34,946,106.47-24,552,360.40三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收

12、投資收到的現(xiàn)金379,120,000.00-其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金-取得借款收到的現(xiàn)金-46,597,000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金-收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金-籌資活動現(xiàn)金流入小計379,120,000.0046,597,000.00償還債務支付的現(xiàn)金27,200,000.0039,197,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金1,709,158.522,112,837.39其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤-支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金5,192,072.54-籌資活動現(xiàn)金流出小計34,101,231.0641,309,837.39籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

13、345,018,768.945,287,162.61四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響-402,873.30五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額306,807,637.9425,010,273.96加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額39,572,557.8714,562,283.91六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額346,380,195.8139,572,557.87銷售額增長營業(yè)收入（萬元）, 2006, 14003.38營業(yè)收入（萬元）, 2007, 16831.06營業(yè)收入（萬元）, 2008, 20244.69營業(yè)收入（萬元）, 2009, 20550.852006200720082009營業(yè)收入（萬元

14、）營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率（%）, 2006, 14.86營業(yè)利潤率（%）, 2007, 18.46營業(yè)利潤率（%）, 2008, 16.85營業(yè)利潤率（%）, 2009, 21.6905101520252006200720082009營業(yè)利潤率（%）現(xiàn)金流現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（萬元）, 2006, -69.77現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（萬元）, 2007, 1003.36現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（萬元）, 2008, 2501.03現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（萬元）, 2009, 30680.76-500005000100001500020000250003000035000200620072

15、0082009現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（萬元）盈利增長凈利潤（萬元）, 2006, 1487.6凈利潤（萬元）, 2007, 2482.71凈利潤（萬元）, 2008, 3102.24凈利潤（萬元）, 2009, 3995.312006200720082009凈利潤（萬元）權益報酬率權益報酬率（%）, 2006, 39.74權益報酬率（%）, 2007, 26.55權益報酬率（%）, 2008, 24.91權益報酬率（%）, 2009, 7.420510152025303540452006200720082009權益報酬率（%）2009年公司主營業(yè)務經(jīng)營分析分產(chǎn)品銷售額（萬元）, 鋰亞電池, 14762.89, 72%銷售額（萬元）, 鋰錳電池, 1610.05, 8%銷售額（萬元）, 鋰離子及聚合物組合電池, 3221.18, 16%銷售額（萬元）, 鎳氫電池, 956.73, 4%產(chǎn)品銷售結構產(chǎn)品銷售結構鋰亞電池鋰錳電池鋰離子及聚合物組合電池鎳氫電池毛利率（%）, 鋰亞電池, 40.14毛利率（