2018新穎企業(yè)所得稅、增值稅率表

1、實用文檔文案大全1、企業(yè)所得稅適用稅率表1 序號稅種稅目稅率1企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅率25%2企業(yè)所得稅符合條件的小型微利企業(yè)（應納稅所得額減按50%）20%3企業(yè)所得稅國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)15%4企業(yè)所得稅技術先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市）15%5企業(yè)所得稅線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%6企業(yè)所得稅投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%7企業(yè)所得稅設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%8企業(yè)所得稅廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè)所得稅國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)10%10企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設

2、立機構(gòu)、場所的，或者 雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場10%實用文檔文案大全所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅2、增值稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1增值稅陸路運輸服務10%2增值稅水路運輸服務10%3增值稅航空運輸服務10%4增值稅管道運輸服務10%5增值稅郵政普遍服務10%6增值稅郵政特殊服務10%7增值稅其他郵政服務10%8增值稅基礎電信服務10%9增值稅增值電信服務6%10增值稅工程服務10%11增值稅安裝服務10%12增值稅修繕服務10%13增值稅裝飾服務10%14增值稅其他建筑服務10%15增值稅貸款服務6%16增值稅直接收費金融服務6%17增值

3、稅保險服務6%實用文檔文案大全18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓6%19增值稅研發(fā)和技術服務6%20增值稅信息技術服務6%21增值稅文化創(chuàng)意服務6%22增值稅物流輔助服務6%23增值稅有形動產(chǎn)租賃服務16%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務10%25增值稅鑒證咨詢服務6%26增值稅廣播影視服務6%27增值稅商務輔助服務6%28增值稅其他現(xiàn)代服務6%29增值稅文化體育服務6%30增值稅教育醫(yī)療服務6%31增值稅旅游娛樂服務6%32增值稅餐飲住宿服務6%33增值稅居民日常服務6%34增值稅其他生活服務6%35增值稅銷售無形資產(chǎn)6%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37增值稅銷售不動產(chǎn)10%38增值稅在境內(nèi)載運旅客或者貨物出

4、境0%39增值稅在境外載運旅客或者貨物入境0%實用文檔文案大全40增值稅在境外載運旅客或者貨物0%41增值稅航天運輸服務0%42增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務0%43增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的合冋能源管理服務0%44增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務0%45增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務0%46增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務0%47增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務0%48增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務0%49增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流

5、程管理服務0%50增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務0%51增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術0%52增值稅財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務0%53增值稅銷售或者進口貨物16%54增值稅糧食、食用植物油10%55增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化10%實用文檔文案大全氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品56增值稅圖書、報紙、雜志10%57增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜10%58增值稅農(nóng)產(chǎn)品10%59增值稅音像制品10%60增值稅電子岀版物10%61增值稅二甲醚10%62增值稅國務院規(guī)定的其他貨物10%63增值稅加工、修理修配勞務16%64增值稅出口

6、貨物0%3、增值稅適用征收率表序號稅種稅目征收率1增值稅陸路運輸服務3%2增值稅水路運輸服務3%3增值稅航空運輸服務3%4增值稅管道運輸服務3%5增值稅郵政普遍服務3%6增值稅郵政特殊服務3%7增值稅其他郵政服務3%8增值稅基礎電信服務3%9增值稅增值電信服務3%實用文檔文案大全10增值稅工程服務3%11增值稅安裝服務3%12增值稅修繕服務3%13增值稅裝飾服務3%14增值稅其他建筑服務3%15增值稅貸款服務3%16增值稅直接收費金融服務3%17增值稅保險服務3%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓3%19增值稅研發(fā)和技術服務3%20增值稅信息技術服務3%21增值稅文化創(chuàng)意服務3%22增值稅物流輔助服務3%

7、23增值稅有形動產(chǎn)租賃服務3%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務5%25增值稅鑒證咨詢服務3%26增值稅廣播影視服務3%27增值稅商務輔助服務3%28增值稅其他現(xiàn)代服務3%29增值稅文化體育服務3%30增值稅教育醫(yī)療服務3%31增值稅旅游娛樂服務3%實用文檔文案大全32增值稅餐飲住宿服務3%33增值稅居民日常服務3%34增值稅其他生活服務3%35增值稅銷售無形資產(chǎn)3%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5%37增值稅銷售不動產(chǎn)5%38增值稅銷售或者進口貨物3%39增值稅糧食、食用植物油3%40增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3%41增值稅圖書、報紙、雜志3%42增值稅飼

8、料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜3%43增值稅農(nóng)產(chǎn)品3%44增值稅音像制品3%45增值稅電子岀版物3%46增值稅二甲醚3%47增值稅國務院規(guī)定的其他貨物3%48增值稅加工、修理修配勞務3%49增值稅一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的3%50增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)5%51增值稅個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房5%實用文檔文案大全52增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的5%53增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目5%54增值稅一般納稅人岀租其2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的5%55

9、增值稅單位和個體工商戶岀租不動產(chǎn)（個體工商戶岀租住房減按 1.5%計算應納稅額）5%56增值稅其他個人岀租不動產(chǎn)（岀租住房減按1.5%計算應納稅額）5%57增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的5%58增值稅車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）5%4、增值稅適用扣除率表序號稅目增值稅扣除率1購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）10%的扣除率計算進項稅額2購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品12%的扣除率計算進項稅額5、消費稅適用稅率表實用文檔文案大全1 序號稅種稅目稅率1消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié)：甲類卷煙（調(diào)

10、撥價 70 元（不含增值稅）/條以上（含 70 元）56% 加 0.003 元/支2消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié)：乙類卷煙（調(diào)撥價 70 元（不含增值稅）/條以下）36% 加 0.003 元/支3消費稅商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)：甲類卷煙（調(diào)撥價 70 元（不含增值稅）/條以上（含 70 元）11% 加 0.005 元/支4消費稅雪茄36%5消費稅煙絲30%6消費稅白酒20% 加 0.5 元/500 克（毫升）7消費稅黃酒240 元/噸8消費稅甲類啤酒250 元/噸9消費稅乙類啤酒220 元/噸10消費稅其他酒10%11消費稅高檔化妝品15%12消費稅金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%13消費稅其他貴重首飾和珠寶玉石

11、10%14消費稅鞭炮、焰火15%15消費稅汽油1.52 元/升16消費稅柴油1.20 元/升實用文檔文案大全17消費稅航空煤油1.20 元/升實用文檔文案大全18消費稅石腦油1.52 元/升19消費稅溶劑油1.52 元/升20消費稅潤滑油1.52 元/升21消費稅燃料油1.20 元/升22消費稅氣缸容量 250 毫升（含 250 毫升）以下的摩托車3%23消費稅氣缸容量 250 毫升以上的摩托車10%24消費稅氣缸容量在 1.0 升（含 1.0 升）以下的乘用車1%25消費稅氣缸容量在 1.0 升以上至 1.5 升（含 1.5 升）的乘用車3%26消費稅氣缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升（含 2.0 升）的乘用車5%27消費稅氣缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升（含 2.5 升）的乘用車9%28消費稅氣缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升（含 3.0 升）的乘用車12%29消費稅氣缸容量在 3.0 升以上至 4.0 升（含 4.0 升）的乘用車25