財務(wù)報表審計報告附注模板

1、XXXXXXXXX有限責(zé)任公司2011年財務(wù)報表附注一、公司基本情況xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）,于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管 理局批準(zhǔn)成立；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號： XXXXXXXXXXXXXXX ；住所：XXXXXXXXXXXXX ； 法定代表人姓名：XXX;注冊資本：XXXX萬元；實收資本：XXXX萬元；公司類型：有限責(zé) 任公司；經(jīng)營范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售。（國家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營）。二、公司主要會計政策、會計估計1 、會計制度公司執(zhí)行企業(yè)會計制度。2、會計年度公司采用公歷制，即會計年度自公歷 1月1日起至12月

2、31日止。3 、記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。4 、記賬基礎(chǔ)和計價原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則。5 、外幣業(yè)務(wù)核算方法外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進(jìn)行調(diào)整，匯兌損益計入財務(wù)費用。6 、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風(fēng)險很小的投資。7、短期投資核算方法短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計 提跌價準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已計入應(yīng)收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減

3、短期投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現(xiàn)的 損益計入當(dāng)期損益。8、應(yīng)收款項壞賬損失核算方法壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項；或因債務(wù) 人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實不能收回的款項。壞賬的核算方法：公司對壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。9、存貨核算方法A 、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫按實際 成本計價，出庫采用移動加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權(quán)平均 法。低值易耗品采用一次攤銷法。B、計提存貨跌價準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售 價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個

4、存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值 的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。10、長期投資核算方法A、長期債權(quán)投資：按實際成本計價，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算確認(rèn)。B、 長期股權(quán)投資：本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的 20%或者以上，或雖不 足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的 20%以下， 或雖擁有20%或 20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。C、計提長期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價 持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低在預(yù)計未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的 差額計提

5、減值準(zhǔn)備。11 、固定資產(chǎn)計價和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計提方法A、公司固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評估價值入賬， 折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計使用年限及年折舊率如下：類另y使用年限年折舊率房屋及建筑物204.75%車輛519%其他設(shè)備109.5%B 、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法:年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查。如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面 價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列情況之一

6、時，按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：a、長期閑置不用，在可預(yù)計的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；b 、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；e、其他實質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。12、在建工程核算方法A、 在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實際成本計價。在建工程成本包括工程 用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。B、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：年度終了，對

7、在建工程進(jìn)行全面檢查，存在下列 情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：a、長期停建并且預(yù)計未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程；b 、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具 有很大的不確定性；c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。13、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法A、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。土地使用權(quán)自取 得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷。B、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未 來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準(zhǔn)備

8、。當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；b 、市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；c、已超過法律保護(hù)期限，但仍具有部分使用價值；d、足已證明實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。14、開辦費長期待攤費用攤銷方法A、長期待攤費用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含 1年）的其他各項費用，在 費用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。B、 籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用歸集，在開始 生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。15、借款費用的會計處理方法A、借款費用資本化的確認(rèn)原則：因購建固定資產(chǎn)借入專門借款

9、而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤 銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所 購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于 發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。B、借款費用資本化的期間：a、開始資本化：當(dāng)以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢 價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá) 到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。b、 暫停資本化：固定資產(chǎn)的購建活

10、動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個 月，暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。c、停止資本化：當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。C、借款費用資本化金額的計算方法：在應(yīng)予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累 計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。16 、收入確認(rèn)原則公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù) 管理權(quán)和實際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的 成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。17、所得稅會計處理方法公司采用應(yīng)付稅款法。18、利潤

11、分配政策董事會提出利潤分配方案，經(jīng)股東會通過向投資者進(jìn)行分配。三、稅項稅種計稅依據(jù)增值稅銷售額17%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交增值稅5%教育費附加應(yīng)交增值稅3%地方教育費附加應(yīng)交增值稅2%地方水利建設(shè)基金應(yīng)交增值稅1%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%公司適用的主要稅種及稅率:稅率四、財務(wù)報表附注1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88 元項目期末數(shù)期初數(shù)現(xiàn)金538,612.00368,548.00銀行存款18,769,150.8811,617,809.00其他貨幣資金80,500,000.0015,000,000.00合計99,807,762.8826,986,357.002、應(yīng)收

12、票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00 元項目期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票29,895,041.0015,632,000.00商業(yè)承兌匯票0.000.00合計29,895,041.0015,632,000.00(1) 應(yīng)收票據(jù)期末余額中無持公司 5%以上股權(quán)的股東單位票據(jù)。(2) 應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。3、應(yīng)收賬款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提壞賬準(zhǔn)備。期末數(shù)期初數(shù)賬齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)40,803,987.0089.7429,500,108.0090.381-2年4,666,527.0010.263,141,479.0

13、09.622-3年3年以上合計45,470,514.00100.0032,641,587.00100.00(1) 應(yīng)收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)應(yīng)收賬款前七位基本情況如下：單位名稱年末余額占總額比例(%備注XXX5,652,328.0012.43貨款XXX4,581,265.0010.07貨款XXX3,657,514.008.04貨款XXX3,495,165.007.69貨款XXX3,024,957.006.65貨款XXX2,986,541.006.57貨款XXX2,698,451.005.93貨款合計26,096,221.0057.384、預(yù)付賬款截止2011年

14、12月31日 35,103,296.00丿元。期末數(shù)期初數(shù)賬齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)35,103,296.00100.0019,635,154.00100.00合計35,103,296.00100.0019,635,154.00100.00(1) 預(yù)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2) 預(yù)付賬款前九位基本情況如下：單位名稱年末余額占總額比例(%備注XXX5,952,561.0016.96設(shè)備款XXX5,891,547.0016.78設(shè)備款XXX5,759,735.0016.41材料款XXX4,944,635.0014.09亠設(shè)備款XXX4,901,568.0

15、013.96材料款XXX4,241,555.0012.08材料款XXX1,065,413.003.04工程款XXX756,065.002.15電費XXX560,541.001.6模具款合計34,073,620.0097.075、其他應(yīng)收款截止2011 年 12 月 31 日 19,863,504.00丿元。期末數(shù)期初數(shù)賬齡金額比例(%)金額比例(%)1 年以內(nèi) 19,863,504.00100.007,322,452.88100.00合 計 19,863,504.00100.007,322,452.88100.00(1)其他應(yīng)收款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)其他應(yīng)收款前

16、三位基本情況如下：單位名稱年末余額占總額比例(%備注XXX9,651,618.0048.59臨時借款XXX9,500,000.0047.83臨時借款XXX551,652.002.77包裝押金XXX126,301.000.64代繳款XXX33,933.000.17臨時借款合計19,863,504.0100.00&存貨截止2011年12 月 31 日 60,520,824.00丿元。項目期末數(shù)期初數(shù)原材料29,865,413.0018,698,748.00庫存商品17,193,375.0012,942,839.00在產(chǎn)品13,198,535.000包裝物263,501.000低值易耗品00

17、合計60,520,824.0031,641,587.007、截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,894.00 元，累計折舊28,820,685.00 元，固定資產(chǎn)凈值186,255,209.00元。(1)固定資產(chǎn)項目期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)原值房屋建筑物21,553,782.0019,612,155.0041,165,937.00機器設(shè)備85,061,241.0083,386,199.00168,447,440.00辦公設(shè)施及其他 2,242,465.003,220,052.005,462,517.00合計 108,857,488.00106,218,406.0021

18、5,075,894.00累計折舊期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)18,378,780.0010,441,905.000.0028,820,685.008、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00 元 項目名稱期末數(shù)模具車間3,652,140.00職工公寓4,608,360.00合 計8,260,500.00款項來源 自籌 自籌9、短期借款截止2011 年 12 月 31 日 81,000,000.00 元。項 目期末數(shù)短期借款81,000,000.00合 計81,000,000.00期初數(shù)40,000,000.0040,000,000.00短期借款按借款機構(gòu)明細(xì)如下:借款機構(gòu)

19、 中國農(nóng)業(yè)銀行XXX支行 中國銀行XXX支行 山東XXX農(nóng)村合作銀行 深發(fā)展銀行青島福州路支行 民生銀行XX分行 工行XXX支行 合計借款金額（元）15,000,000.003,000,000.0022,000,000.0010,000,000.006,000,000.0025,000,000.0081,000,000.00期末數(shù)150,000,000.00應(yīng)付票據(jù)按應(yīng)付票據(jù)機構(gòu)明細(xì)如下：期初數(shù)25,000,000.0010、應(yīng)付票據(jù)截止 2011年12月31日150,000,000.00元應(yīng)付票據(jù)機構(gòu)中國農(nóng)業(yè)銀行XXX支行恒豐銀行XX分行浦發(fā)銀行XXXX分行XX銀行XX廣場支行深發(fā)展銀行XX

20、XX路支行合計11、應(yīng)付賬款截止2011年12月31日4,685,974.00 元借款金額（萬元）30,000,000.0030,000,000.0060,000,000.0020,000,000.0010,000,000.00150,000,000.00期末數(shù)期初數(shù)賬齡金額比例()金額比例(%)1年以內(nèi)4,685,974.00100.0011,365,498.00100.00合計4,685,974.00100.0011,365,498.00100.00（1）應(yīng)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)應(yīng)付賬款前三位基本情況如下:占總額比例單位名稱年末余額(%備注XXX1,81

21、3,596.0038.70材料款XXX1,606,257.0034.28材料款XXX1,266,121.0027.02材料款合計4,685,974.00100.0012、預(yù)收賬款截止2011年12月31 日 2,265,971.00丿元。期末數(shù)期初數(shù)賬齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)2,265,971.00100.009,254,987.00100.00合計2,265,971.00100.009,254,987.00100.00(1)預(yù)收賬款期末余額中無持公司 5沖上股權(quán)的股東單位款項。(2)預(yù)收賬款前三位基本情況如下:單位名稱年末余額占總額比例(%備注XXX960,000.0042.3

22、7貨款XXX805,971.0035.57貨款XXX500,000.0022.06貨款合計2,265,971.00100.0013、應(yīng)付工資截止 2011年12月31日 765,241.00丿元。期末數(shù)期初數(shù)765,241.00606,258.0014、應(yīng)付福利費截止2011年12月31 日 70,652.00丿元。期末數(shù)期初數(shù)70,652.0050,467.0015、應(yīng)交稅金截止 2011年12月31日306,524.00元。期末數(shù)212,634.0010,631.7083,258.30306,524.00項 目增值稅城市建設(shè)維護(hù)稅 企業(yè)所得稅 合計16、其他未交款截止2011 年 12 月

23、 31 日 34,508.00 元。項目期末數(shù)教育附加17,254.00地方教育費附加11,502.67地方水利建設(shè)基金5,751.33合計34,508.0017、其他應(yīng)付款截止2011 年 12 月 31 日 354,100.00 元。期末數(shù)期初數(shù)賬 齡金額比例（）1 年以內(nèi) 354,100.00100.00金額5,962,154.005,962,154.00比例（%）100.00100.00(2)其他應(yīng)付款基本情況如下:單位名稱建筑公司個人往來合 計年末余額265,000.00 89,100.00 354,100.00占總額比例（%74.8425.16100備注質(zhì)保金往來款投資單位期末數(shù)期

24、初數(shù)個人資本62,800,000.0032,800,000.00合計62,800,000.0032,8000,000.00投資金額投資比例(%XXX22,800,000.0036.31XXX16,600,000.0026.43XXX14,200,000.0022.61XXX9,200,000.0014.65合計62,800,000.00100.0018、實收資本截止2011 年 12 月 31 日 62,800,000.00XXX19、盈余公積截止丿元。2011年12月31日期末數(shù)10,224,297.0010,224,297.00 元。期初數(shù)3,521,477.00合 計 354,100.0

25、0100.00 (1)其他應(yīng)付款期末余額中無持公司 5%以上股權(quán)的股東單位款項。20、未分配利潤 2011 年 12 月 31 日 172,469,383.38元,年初數(shù)112,143,998.88 元項目行次本年累計一、主營業(yè)務(wù)收入1653,204,416.00減：折扣與折讓20.00二、主營業(yè)務(wù)收入凈額3653,204,416.00減：主營業(yè)務(wù)成本4543,163,993.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加5831,211.00營業(yè)費用614,430,109.00其他70.00力卩：遞延收益80.00代購代銷收入90.00其他100.00三、主營業(yè)務(wù)利潤1194,329,103.00力卩：其他業(yè)務(wù)利潤122