財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式

1、百度文庫主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式（一）償債能力指標(biāo)償債能力是指企業(yè)清償短期、長(zhǎng)期債務(wù)的能力。1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債比率 =負(fù)債總額/資產(chǎn)總額一般認(rèn)為，該比率維護(hù)在 40-60%之間較為合適， 負(fù)債比率過高是不利的，應(yīng)引起重視。2、流動(dòng)比率流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)總額 /流動(dòng)負(fù)債總額它反映企業(yè)短期負(fù)債的清償能力， 即每 1 元流動(dòng)負(fù)債額中有多少流動(dòng)資產(chǎn)額作保證。一般認(rèn)為2:1 的流動(dòng)比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。3、速動(dòng)比率速動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)總額 -存貨 /流動(dòng)負(fù)債總額因?yàn)榇尕洸荒荞R上形成支付能力， 所以速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能準(zhǔn)確反映企業(yè)的償債能力

2、。一般認(rèn)為，該比率為1:1 較好。4、現(xiàn)金比率反映企業(yè)即時(shí)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，指標(biāo)計(jì)算公式如下：1百度文庫現(xiàn)金比率 =（貨幣資金 +三個(gè)月到期的短期投資和應(yīng)收票據(jù)）/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率越高，說明公司的短期償債能力越強(qiáng)。5、利息保障倍數(shù)衡量企業(yè)償還借款利息的能力，指標(biāo)計(jì)算公式如下 （如不能得到利息費(fèi)用的詳細(xì)資料，可用 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”代替 “利息費(fèi)用 ”）：利息保障倍數(shù) =（利潤(rùn)總額 +利息費(fèi)用） /利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)指標(biāo)反映出企業(yè)的經(jīng)營所得保障支付負(fù)債利息的能力，它的倍數(shù)一般情況下應(yīng)大于1，同時(shí)應(yīng)選擇5 年中最低的比率作為最基本的償付利息能力指標(biāo)， 否則就難以償還債務(wù)及利息。 但從短期看，由于折

3、舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及折耗費(fèi)等短期內(nèi)不需要支付資金，所以利息保障倍數(shù)小于1 時(shí)，企業(yè)通常也能償還其利息債務(wù)。6、應(yīng)收賬款損失率應(yīng)收賬款損失率 =壞賬損失 /應(yīng)收賬款總額一般講該指標(biāo)越小越好， 比率高應(yīng)引起重視， 必須到企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行調(diào)查，找出原因。7、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)以經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入償還債務(wù)的能力。（1）將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)2百度文庫行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較的比率大，說明企業(yè)的銷售利潤(rùn)大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)。（2）將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額進(jìn)行比較，可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營

4、活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比重。比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好。（3）將本期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期進(jìn)行比較，增長(zhǎng)率越高，說明企業(yè)成長(zhǎng)性越好。（二）營運(yùn)能力指標(biāo)1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，不僅能增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力，也能反映出企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期，其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 ÷平均應(yīng)收賬款其中：平均應(yīng)收賬款 =（期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收賬款） /2一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、 平均收賬期越短， 說明應(yīng)收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營運(yùn)資金會(huì)過多地呆滯在

5、應(yīng)收3百度文庫賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn).2、存貨周轉(zhuǎn)率它反映一個(gè)企業(yè)銷售能力的強(qiáng)弱和存貨是否過量。存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本/(期初存貨凈額 +期末存貨凈額 )/2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高， 利潤(rùn)額也就越大， 運(yùn)用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。3、銷售與固定資產(chǎn)比率該指標(biāo)用來衡量固定資產(chǎn)運(yùn)用情況，即每元固定資產(chǎn)的投入使用， 可獲多少營業(yè)收入。銷售與固定資產(chǎn)比率 =銷售收入/ 固定資產(chǎn)總額一般講，該比率為5 較合適。對(duì)公用事業(yè)類、投資管理類企業(yè)不設(shè)置營運(yùn)能力指標(biāo)（三）盈利能力指標(biāo)、銷售凈利率反映企業(yè)每一元的銷售收入可獲得多

6、少純收益，是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的基本指標(biāo)，指標(biāo)計(jì)算公式如下：4百度文庫銷售凈利率 =凈利潤(rùn) /主營業(yè)務(wù)（產(chǎn)品銷售）收入凈額一般說， 5%以上較好。注：對(duì)投資管理類企業(yè)， 以投資報(bào)酬率代替銷售凈利率，反映企業(yè)投資的收益情況，總投資為短期投資和長(zhǎng)期投資之和，指標(biāo)計(jì)算公式如下：投資報(bào)酬率 =投資收益 /平均總投資額其中：平均總投資額 =（年初總投資額 +年末總投資額） /2它反映企業(yè)投資的效益，一般來說它越高越好。2、資產(chǎn)凈利率反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果，指標(biāo)計(jì)算公式如下：資產(chǎn)凈利率 =凈利潤(rùn) /平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額 =（年初資產(chǎn)總額 +年末資產(chǎn)總額） /2指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，

7、 說明企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果，否則相反。3、凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，這是綜合性最強(qiáng)、 最具有代表性的一個(gè)指標(biāo)，它受資產(chǎn)凈利率與平均資產(chǎn)負(fù)債率的影響，指標(biāo)計(jì)算公式如下：凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn)5百度文庫其中：平均凈資產(chǎn) =（年初凈資產(chǎn) +年末凈資產(chǎn)） /2數(shù)值越高 ,表明企業(yè)的盈利能力越好, 說明投資帶來的收益越高。對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的分析，一般以本期實(shí)際數(shù)比計(jì)劃數(shù)或同期水平對(duì)比，找出差異和各種影響因素，分清毛利，非商品損益，費(fèi)用影響等，要逐一進(jìn)行分析，做到心中有數(shù)。以上各量化指標(biāo)分析， 應(yīng)針對(duì)不同企業(yè)情況， 結(jié)合企業(yè)經(jīng)營市場(chǎng)情況以及同類型企業(yè)

8、的以上指標(biāo)進(jìn)行類比，區(qū)分和判斷企業(yè)經(jīng)營的效果及資金使用情況。分 類字段名稱計(jì)算方法預(yù)收 / 營收比率預(yù)收帳款 / 主營收入現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金 / 流動(dòng)負(fù)債債流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/ 流動(dòng)負(fù)債能力速動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)- 存貨 )/流動(dòng)負(fù)債負(fù)債資產(chǎn)率 (%)負(fù)債總額/ 總資產(chǎn)* 100%6百度文庫(一年到期的長(zhǎng)期負(fù)債 + 長(zhǎng)期負(fù)債 )/ 總資產(chǎn)*負(fù)債資產(chǎn)率 2(%)100%扣除預(yù)收帳款后的負(fù)債(負(fù)債合計(jì) - 預(yù)收帳款 )/ 總資產(chǎn)* 100%比率現(xiàn)金比 (%)現(xiàn)金余額/ 資產(chǎn)總額*100%權(quán)益負(fù)債比率股東權(quán)益 / 負(fù)債總額流動(dòng)資產(chǎn)比 (%)流動(dòng)資產(chǎn)/ 總資產(chǎn) *100%本流動(dòng)負(fù)債比 (%)流動(dòng)負(fù)債/ 總

9、資產(chǎn) *100%結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)權(quán)益比率固定資產(chǎn)/ 股東權(quán)益(固定資產(chǎn) + 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)) /總資固定比 (%)產(chǎn) *100%股東權(quán)益比率股東權(quán)益/ 總資產(chǎn)7百度文庫負(fù)債權(quán)益比率負(fù)債總額/ 股東權(quán)益長(zhǎng)期負(fù)債資產(chǎn)比 (%)長(zhǎng)期負(fù)債/ 總資產(chǎn) *100%總資產(chǎn)收益率 (%)凈利潤(rùn) + 利息費(fèi)用 *(1- 稅率 ) /總資產(chǎn) *100%主營業(yè)務(wù)收入/ ( 期初資產(chǎn)總額 + 期末資產(chǎn)總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率額)/2主營業(yè)務(wù)收入/( 期初應(yīng)收帳款凈額 + 期末應(yīng)收應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率賬款凈額 )/2營效應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)360 /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率率(本期應(yīng)收帳款 - 上期應(yīng)收帳款 )/ 上期應(yīng)收帳應(yīng)收帳款同比增長(zhǎng)率

10、(%)款 *100%主營業(yè)務(wù)收入/ ( 期初流動(dòng)資產(chǎn) + 期末流動(dòng)資流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn))/28百度文庫流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360 /流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入/ ( 期初固定資產(chǎn) + 期末固定資固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn))/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360 /固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入 / ( 期初股東權(quán)益+ 期末股東權(quán)股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率益)/ 2主營業(yè)務(wù)成本/( 期初存貨凈額 + 期末存貨凈存貨周轉(zhuǎn)率額)/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365 / 存貨周轉(zhuǎn)率存貨同比增長(zhǎng)率 (%)(本期存貨 - 上期存貨 )/上期存貨*100%利潤(rùn)總額 /( 期初資產(chǎn)總額 + 期末資產(chǎn)總資產(chǎn)利潤(rùn)率 (%)額)/2*100%利能資產(chǎn)凈利率 (%)凈利潤(rùn)

11、/( 期初資產(chǎn)總額 + 期末資產(chǎn)總額 )/2力9百度文庫主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 (%)主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) / 主營業(yè)務(wù)收入 *100%主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例 (%)主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) / 利潤(rùn)總額* 100%(主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本 )/ 主營業(yè)務(wù)收入主營毛利率 (%)*100%主營凈利率 (%)凈利潤(rùn) / 主營業(yè)務(wù)收入 *100%主營成本比例 (%)主營業(yè)務(wù)成本 / 主營業(yè)務(wù)收入 *100%營業(yè)外收支比例 (%)營業(yè)外收支凈額 / 利潤(rùn)總額 *100%營業(yè)費(fèi)用比例 (%)營業(yè)費(fèi)用 / 主營業(yè)務(wù)收入 *100%投資收益比例 (%)投資收益 / 利潤(rùn)總額 *100%(營業(yè)費(fèi)用 + 管理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 )/ 主

12、營業(yè)務(wù)收入三項(xiàng)費(fèi)用比例 (%)*100%其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例 (%)其它業(yè)務(wù)利潤(rùn) / 利潤(rùn)總額 *100%10百度文庫每股資本公積金資本公積金 / 總股本每股盈余公積金盈余公積金 / 總股本每股未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) / 總股本每股可分配利潤(rùn)可供股東分配利潤(rùn) / 總股本（已分配普通股股利 + 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 )/每股股利總股本每股負(fù)債比負(fù)債總額 / 總股本流動(dòng)負(fù)債率 (%)流動(dòng)負(fù)債 / 總負(fù)債 *100%凈利潤(rùn)率 (%)凈利潤(rùn) / 主營業(yè)務(wù)收入* 100%管理費(fèi)用比例 (%)管理費(fèi)用 / 主營業(yè)務(wù)收入 *100%股東權(quán)益收益率 (%)(凈利潤(rùn) - 可贖回優(yōu)先股股利 )/ ( 期初股東權(quán)益 +1

13、1百度文庫期末股東權(quán)益 )/2*100%財(cái)務(wù)費(fèi)用比例 (%)財(cái)務(wù)費(fèi)用 / 主營業(yè)務(wù)收入 *100%凈資產(chǎn)報(bào)酬率 (%)凈利潤(rùn) / 凈資產(chǎn) *100%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 / 主營業(yè)務(wù)收入主營收入現(xiàn)金比例 (%)*100%現(xiàn)金總資產(chǎn)比 (%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 資產(chǎn)總計(jì) *100%現(xiàn)金總負(fù)債比 (%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 負(fù)債總計(jì) *100%金經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金主營收入比 (%)流*100%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 (%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 流動(dòng)負(fù)債 *100%現(xiàn)金凈利潤(rùn)比 (%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 凈利潤(rùn) *100%每股

14、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 總股本12百度文庫金流量?jī)纛~每股籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/ 總股本金流量?jī)纛~每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/ 總股本凈額總資產(chǎn)報(bào)酬率 (%)凈利潤(rùn) /總資產(chǎn) *100%投資收益/( 期初長(zhǎng)、短期投資+ 期末長(zhǎng)、短期投資收益率 (%)投資 )/ 2*100%扣除非經(jīng)常性損益后的資扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)/ 總股本每股收益收益每股收益凈利潤(rùn) /總股本每股凈資產(chǎn)股東權(quán)益/ 總股本凈資產(chǎn)收益率 (%)凈利潤(rùn) /股東權(quán)益 *100%13百度文庫(股東權(quán)益 - 三年以上的應(yīng)收帳款 - 待攤費(fèi)用 - 待處調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)理

15、(流動(dòng)、固定 )資產(chǎn)凈損失 - 開辦費(fèi) - 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 )(已分配普通股股利 + 轉(zhuǎn)作股本的普通股股股息發(fā)放率 (%)利)/( 凈利潤(rùn) - 優(yōu)先股股息 ) * 100 %股利發(fā)放 / 支付率 = ( 已分配普通股股利 + 轉(zhuǎn)作股利發(fā)放 / 支付率 (%)股本的普通股股利 )/ 凈利潤(rùn) *100%股利率 (%)每股股利 / 股票現(xiàn)價(jià) *100%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%)(總資產(chǎn) - 上期總資產(chǎn) )/abs( 上期總資產(chǎn) )*100%(本期主營業(yè)務(wù)收入 - 上期主營業(yè)務(wù)收入 )/abs( 上主營收入增長(zhǎng)率 (%)期主營業(yè)務(wù)收入 )*100%長(zhǎng)性(本期主營利潤(rùn) - 上期主營利潤(rùn) )/abs( 上期主營利主營利潤(rùn)增長(zhǎng)率 (%)潤(rùn))*100%營業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 (%)(本期營業(yè)利潤(rùn) - 上期營業(yè)利潤(rùn) )/abs( 上期營業(yè)利14百度文庫潤(rùn))*100%(本期所有者權(quán)益 - 上期所有者權(quán)益 )/abs( 上期所所有者權(quán)益增長(zhǎng)率 (%)有者權(quán)益 )*100%(本期每股收益 - 上期每股收益 )/abs( 上期每股收每股收益增長(zhǎng)率 (%)益)*100%(本期每股凈資產(chǎn) - 上期每股凈資產(chǎn) )/abs( 上期每每股凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%)股凈資產(chǎn) )*100%(本期利潤(rùn)總額 - 上期利潤(rùn)總額