存貨管理制度

1、齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司存貨管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司存貨管理， 規(guī)范存貨的采購、 耗用、銷售 與核算等，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制定本制度。第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。第三條 存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：（一）該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。第四條 存貨的范圍的確認(rèn)，以公司對存貨是否具有法定所有 權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論 其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。第五條 存貨的分類：原材料、燃料、低值易耗品、產(chǎn)成品、 包裝物等。第二章存貨的計(jì)

2、量第六條初始計(jì)量存貨應(yīng)當(dāng)以其成本入賬。存貨成本包括采購成本、加工成本和其 他成本。（一）采購成本存貨的采購成本一般包括采購價格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用（二）加工成本存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。1. 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理選擇分配方法?？蛇x用的分配方法通常有按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機(jī)器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)之和）、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。2. 在同一生產(chǎn)過程中，如果同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，如聯(lián)產(chǎn)品、主產(chǎn)品和副產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成

3、本不能直接區(qū)分，則這些加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。聯(lián)產(chǎn)品的加工成本可選用的分配方法通常有售價法、實(shí)物數(shù)量法等。在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的加工成本時，通常先確定副產(chǎn)品的加工成本，將其差額確定為主產(chǎn)品的加工成本。（三）其他成本其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。第七條下列費(fèi)用不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中，而應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：（一）非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用；（二）倉儲費(fèi)用（不包括在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用）；第八條其他方式取得的存貨的成本（一）通過非貨幣

4、性交易換入的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則非貨幣性交易的規(guī)定確定。（二）投資者投入的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資各方確認(rèn)的價值確定。（三）通過債務(wù)重組取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定。（四）接受捐贈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別以下情況確定：1. 捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；2. 捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)參照同類或類似存貨的市場價格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。（五）盤盈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價格確定。第九條發(fā)出存貨的核算與攤銷方法：（一）發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定。（二）低值易耗品一般采用一次攤

5、銷法攤銷。對于價值超過2000 元，但不作為固定資產(chǎn)管理的備品備件，采用領(lǐng)用和報(bào)廢時各攤銷50%的方法進(jìn)行攤銷。第十條存貨在會計(jì)期末應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。第三章存貨的管理第十一條存 貨的入庫：（一）購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。1. 核對實(shí)物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致；2. 觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量；3. 完成實(shí)物品質(zhì)檢查；4. 完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。（二）驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單”。（三）驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”。（四）按實(shí)收數(shù)量入庫，并記錄實(shí)物賬卡。第十二條存貨的出庫：（1） 根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨

6、指令發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單”，出庫單是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。（2） 出庫單以倉庫為主體，分年度編寫和順序編號，并按下列程序運(yùn)作：1. 本單一式四份;2. 完成出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章；3. 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章；4. 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第十三條倉儲要求（一）庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。（二）倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。（三）倉

7、庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：1. 嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫；因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同；2. 定期檢查消防器材，更新、補(bǔ)充消防物料；3. 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀；4. 注意門鎖安全，貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放；5. 經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報(bào)處理。第十四條實(shí)物賬務(wù)（一）存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。（二）記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下 記賬規(guī)則：1. 根據(jù)入庫單記收入，出庫單記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊

8、，以便日后查詢；2. 賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液；3. 賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計(jì)算結(jié)存余額；4. 啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱，啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。5. 廢損處理（1） 存 貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。（2） 根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。（3） 盤虧或毀損的存貨所造成的損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入損益。第四章存貨信息的披露第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露下列與存貨有關(guān)的信息：（一）材料、在產(chǎn)品、 產(chǎn)成品等類存貨的當(dāng)期期初和期末賬面價值及總額；（二）當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備和當(dāng)期轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備；（三）存貨取得的方式以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法；（四）存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提方法；（五）確定存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)；（六）確定發(fā)出存貨的成本所采用的方法；（七）用于債務(wù)擔(dān)保的存貨的賬面價值；（八）采用后進(jìn)先出法確定的發(fā)出存貨的成本與采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或移動平均法確定的發(fā)出存貨的成