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文檔簡介

1、報銷管理實施細則第一章 總 則第一條本細則根據(jù)財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、 企業(yè)內(nèi)部會計控制基本規(guī)范的相關(guān)規(guī)定制定。第二條本細則主要對員工在日常借款和費用報銷方面的管理與控制進行規(guī)范,制定的原則是合法、合規(guī)、統(tǒng)一。第二章日常借款管理第三條凡需借支現(xiàn)金或支票者,須憑本人借款審批單領(lǐng)取。第四條借款人員的范圍,只限于本公司在編人員。第五條備用金管理一、申請備用金的條件經(jīng)常出差或經(jīng)常發(fā)生費用支付的員工以及其他需要備用金事項的可以申請相應(yīng)額度的備用金。二、備用金的額度備用金的額度由財務(wù)部門根據(jù)各部門的實際情況制定,原則如下:(一)經(jīng)常發(fā)生差旅費的各部門人員:5000 元;(二)經(jīng)常發(fā)生零星費用支付的人員:1

2、000 元;三、備用金借款的程序符合申請備用金條件的員工填寫借款單,所在部門負責(zé)人審批后,方可借支,并在財務(wù)部備案。具體審批程序如下:申請人一部門負責(zé)人一財務(wù)負責(zé)人一分管副總經(jīng) 理一總經(jīng)理。采用備用金制的員工,原則上不再另外借款,每次報銷時予以補足備用金。 當(dāng)使用備用金的員工不再符合使用備用金的條件或離職,應(yīng)及時到財務(wù)部門核銷備用金。第六條 一般借款管理一、一般借款的條件事前沒有借備用金或已有借備用金,但即將發(fā)生的費用金額較大的員工,可以申請一般借款。二、一借一清原則一般借款應(yīng)做到一借一清。一借一清是指每一筆借款都必須在下一次借款之前結(jié)清,對報銷金額小于借款金額的要返還余款。三、 一般借款的程

3、序(一)各項借款需根據(jù)預(yù)算開支范圍和審批權(quán)限辦理。(二)借支資金需持經(jīng)過審批的借款單辦理,具體審批程序如下:申請人一部 門負責(zé)人一財務(wù)負責(zé)人一分管副總經(jīng)理一總經(jīng)理。第七條經(jīng)辦人不得借支空白支票,必須在資金使用報告上注明日期、金額(或限額)、用途,收款單位名稱、開戶行及帳號,從出納處直接領(lǐng)取支票。第八條現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定按國家有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)金可在下列范圍內(nèi)使用:一、職工個人的工資、各項工資性補貼;二、支付給個人的勞務(wù)報酬;三、支付各種撫恤金、學(xué)生獎學(xué)金、喪葬補助費;四、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;五、 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)、技術(shù)、 文化、 教育、 衛(wèi)生、 體育等各種獎金;六、各種勞保

4、、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出;七、結(jié)算起點以下的零星支出,現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點為1000 元;八、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第九條 借支的現(xiàn)金必須符合現(xiàn)金使用范圍和預(yù)算開支范圍和資金計劃范圍,凡超越資金計劃范圍的,須經(jīng)部門(部門)負責(zé)人和分管副總經(jīng)理審核、財務(wù)負責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 審核人員應(yīng)嚴格審查每筆借款的用途、去處、日期等項目,如發(fā)現(xiàn)有違上述條款,應(yīng)當(dāng)指明并有權(quán)拒付。第十一條借款銷帳期限規(guī)定如下:出差所借的現(xiàn)金應(yīng)于返回后10 個工作日內(nèi)報帳;一般性現(xiàn)金借款應(yīng)在事務(wù)完畢后10 個工作日內(nèi)清償;所借支票應(yīng)于10 個工作日內(nèi)報帳。過期不清償報賬的,從經(jīng)辦人稅后工資

5、中逐月扣回;確因客觀原因超過規(guī)定期限的,須經(jīng)總經(jīng)理預(yù)先批示到財務(wù)部門說明情況,可給予適當(dāng)延期,但不得超過一個月。財務(wù)部每月5 日清理一次個人借款。對截至5 日借款超過1 個月的人員,經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人核批報人事部核準(zhǔn)后,扣發(fā)當(dāng)月稅后工資;丟失支票造成損失的,由支票丟失人承擔(dān)所有損失。第十二條超過(含)壹萬元的大額現(xiàn)金提取需提前一天通知出納。第三章 費用報銷管理第十三條財務(wù)辦理費用審核、報銷、提現(xiàn)時間為每周一、三、五全天。第十四條經(jīng)手人報銷時必須分項目、用途填好費用報銷單(報差旅費則填差旅費報銷單 ) ,并在報銷單后粘貼好費用單據(jù),在合計欄寫明所報費用的合計金額。票據(jù)應(yīng)梯形粘貼(每張票據(jù)的右端比上一

6、張略長),不要超過粘貼紙的周延,不要覆蓋其它票據(jù)的金額等重要信息。第十五條經(jīng)手人報銷費用所取得的單據(jù),必須是正式、合法、有效的原始發(fā)票,不得以白條、收據(jù)、報告代替發(fā)票(確實因為發(fā)票丟失,需向?qū)Ψ絾挝凰魅∫褋G失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件,加蓋財務(wù)章,并經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可報賬。事后對企業(yè)造成實際損失的,由責(zé)任人負責(zé)賠償),發(fā)票上無時間、單位名稱以及定額發(fā)票無財務(wù)(或發(fā)票)專用章,財務(wù)部不予報銷。審核后的發(fā)票,財務(wù)應(yīng)蓋核銷章。如果確實因特殊原因需要發(fā)生白條支出,需要預(yù)先向公司寫申請報告,經(jīng)部門經(jīng)理和公司經(jīng)理同意后產(chǎn)可交財務(wù)報銷。第十六條經(jīng)手人必須在每張發(fā)票背面簽字確認,部門負責(zé)人必須對各項費用進行嚴格審

7、核,并在費用報銷單上簽字。如果報銷事項屬于資金使用計劃審批表范圍之內(nèi)的,填好費用報銷單后,部門負責(zé)人審核,財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)即可報銷;如報賬金額超出請款范圍或因特殊事項超標(biāo)準(zhǔn)的,需經(jīng)分管副總經(jīng)理、財務(wù)部門負責(zé)人審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。第十七條 委托財務(wù)先付款的,應(yīng)取得該事項的合同或行政事業(yè)單位的繳款通知(應(yīng)有對方單位合法、有效的公章),然后填寫借款單,按程序?qū)徟煤蠼挥韶攧?wù)部門辦理。經(jīng)手人負有及時清帳的責(zé)任,即向?qū)Ψ絾挝蝗〉冒l(fā)票并報帳。收到發(fā)票時,不用再填“費 用報銷單”,直接拿發(fā)票報帳即可。第十八條 報賬提現(xiàn),只允許本人簽收;報賬銷欠,由會計開收據(jù)給報賬人備查,出納 無須在收據(jù)上簽字。第十九條

8、 費用發(fā)生后需及時辦理報銷手續(xù),最遲不得超過出差返回后一個月內(nèi)。如無特殊原因,費用不得跨期報銷,跨年度的費用報銷最遲不得超過次年的1月1日。第四章經(jīng)常費用報銷管理汽車費用報銷管理第二十條 汽車費用列支范圍:停車費、過橋過路費、燃油費、修理費、保險費、車船使用稅、年票、養(yǎng)路費等費用。第二十一條 保險費、車船使用稅、年票、養(yǎng)路費按相關(guān)規(guī)定購買。公司公務(wù)用車、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管部門等負責(zé)人等(經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的)用車費用據(jù)實報銷。第二十二條 公司公務(wù)車輛由辦公室統(tǒng)一管理,每月發(fā)生的汽車費用需辦公室預(yù)先請款,請款的審批程序為經(jīng)辦人一部門負責(zé)人-財務(wù)負責(zé)人-總經(jīng)理。在請款范圍內(nèi)的報銷程序同第十六條。但

9、單次修理費超過 1,000元需報辦公室核準(zhǔn)。符合車輛使用改革方案的人員于次月初報銷上月的使用費用。通訊費控制和發(fā)放管理第二十三條 通訊費列支范圍:辦公座機及因業(yè)務(wù)、工作需要而給予員工發(fā)放的手機話費等。第二十四條 通訊費使用原則:嚴格審批、包干使用、限額報銷。通訊費包干使用的審批:(一)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負責(zé)人、項目班子正職的月度通訊費在公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按實報銷。其他人員月度通訊費經(jīng)書面審批后,按審批標(biāo)準(zhǔn)報銷。(二)公司各部門所屬人員月度通訊費限額標(biāo)準(zhǔn)由部門負責(zé)人在公司核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)提出意見,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。(三)公司各直管項目經(jīng)理部所屬人員月度通訊費限額標(biāo)準(zhǔn)由各項目經(jīng)理部提出 意見,經(jīng)公

10、司辦公室審核后,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司確定各崗位人員月度通訊費標(biāo)準(zhǔn)為最高限額, 審批人在公司確定的最高限額范 圍內(nèi)要根據(jù)不同崗位人員的工作實際需要核定具體標(biāo)準(zhǔn),不能一概套用最高標(biāo)準(zhǔn)。月度通訊費最高限額表崗 位月度報銷最高限額崗 位月度報銷最高限額公司總經(jīng)理、黨委書記實報實銷公司部門止職(含主持工作的副職)300公司部門助理100大型、特大型項目經(jīng)理400大型、特大型項目班子主要負責(zé)人300中小型項目經(jīng)理300中小型項目班子其他成員100其他人員50總經(jīng)理、主管生產(chǎn)及經(jīng)營的副總經(jīng)理、副總經(jīng)理(總經(jīng)理助理)、市場部部長超過發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的手機話費據(jù)實報銷。第二十五條 手機話費每月統(tǒng)一發(fā)放,由本人辦理繳費。

11、差旅費報銷管理第二十六條 差旅費列支范圍:因業(yè)務(wù)、工作需要經(jīng)批準(zhǔn)出差人員的住宿費、往來交通費、出差地交通費、伙食費等費用。第二十七條 出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷, 按實際住宿天數(shù)計算報銷。出差人員按規(guī)定的等級標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,限額憑票報銷。標(biāo)準(zhǔn)如下:項等級標(biāo)準(zhǔn)、目 職務(wù)火 車輪船飛機其他交通工具(不包括市內(nèi) 交通)住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)(元)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理軟席二等 艙總經(jīng)理 審批按實報銷300部門止職、項目止職(經(jīng)理、書記)、硬 席三等 艙總經(jīng)理審批按實報銷200其他人員硬 席三等 艙總經(jīng) 理審批按實報銷150職工到公司所屬項目部出差,原則上安排在項目部免費住宿。項目部無住宿條件的, 應(yīng)在

12、規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)對外安排住宿,住宿費用由項目部檢據(jù)報銷;到其他地區(qū)出差的, 出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)由項目負責(zé)人或公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。第二十八條 伙食補助費和市內(nèi)交通費報銷規(guī)定如下:乘坐車(船),從晚8時至 次日晨7時乘車(船)6小時以上的,或連續(xù)乘車(船)超過 12小時的,出差途中按 50元/天補助,連續(xù)超過24小時,按兩天計發(fā),依次類推。職工(不含專職司機)到 外地出差,給予20元/天補助。屬于出差沒有住宿發(fā)票的,每人給予 60元/天補助(含伙食和市內(nèi)交通費)。到外地參加會議和各種培訓(xùn)班的人員,由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的,會議和學(xué)習(xí)期間的住宿憑據(jù)報銷,不執(zhí)行相應(yīng)的住宿包干標(biāo)準(zhǔn),不計發(fā)補

13、助費。職工到外地參加各種培訓(xùn)班時間在 30天(含30天)以內(nèi)的,按每人20元/天標(biāo) 準(zhǔn)計發(fā)補助費(含伙食和市內(nèi)交通費);時間超過30天的,超過的天數(shù)減半計發(fā)補助 費。統(tǒng)一安排食宿的不執(zhí)行相應(yīng)的住宿包干標(biāo)準(zhǔn),不計發(fā)補助費。第二十九條出差及報帳規(guī)定:一、認真貫徹“勤儉辦外事”的方針,嚴格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)。二、凡出差人員出差前須詳細填寫外出辦事申請表,報銷時一并附上。三、出差期限以出差報告單上事先注明的為準(zhǔn),凡超過期限應(yīng)予說明,幾人同一批出差的,須在報告中寫清同批人員的姓名,不同部門要復(fù)印報告分別報銷以落實預(yù)算。四、出差審批:部門以下人員需經(jīng)本部門負責(zé)人或分管副總經(jīng)理批準(zhǔn);公司部門負責(zé)人以及副職

14、領(lǐng)導(dǎo)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、差旅費借款審批:參照日常借款審批流程。七、出差人員報賬時,必須分項目用途填好差旅費報銷單并在其后附上每張經(jīng) 自己簽名、合法有效的發(fā)票,分明細、分類合計并在“合計”欄寫明費用合計金額。八、出差人員出差時間,以機票或車票上的日期為準(zhǔn)。九、出差過程中因工作需要而進行的宴請、送禮等費用,作為交際應(yīng)酬費報銷,不 得作為差旅費報銷。十、由機場的往返大巴票可以報銷。第三十條 因工作需要到外地參加會議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、進修的人員,差旅費僅指往返交通 費,其它包括會務(wù)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、資料、餐飲、住宿等費用按主辦單位收費發(fā)票在會務(wù) 培訓(xùn)費預(yù)算中支付,頭尾兩天按補貼標(biāo)準(zhǔn)的50%計算,其他不給予伙食費

15、、電話費和交通費補助。交際應(yīng)酬費報銷管理第三十一條交際應(yīng)酬費列支范圍:因業(yè)務(wù)、工作關(guān)系需要經(jīng)批準(zhǔn)對客戶進行招待餐、 住宿、宴請及交往活動所發(fā)生的費用。第三十二條禮金、禮品一、過年、過節(jié)因經(jīng)營需要安排禮金、禮品的由項目或部門商定提出建議稿,報公 司審批后方可安排。二、日常工作中,因經(jīng)營需要安排禮金、禮品需先匯報,經(jīng)批準(zhǔn)后方可安排。任何 形式的禮金、禮品都必須嚴格控制數(shù)量及價值,不能超越法律允許的范圍。第三十三條招待用餐一、所有經(jīng)營招待必須匯報批準(zhǔn)后方可安排。二、一般經(jīng)營用餐的餐費,4人以內(nèi)的控制在人民幣 以內(nèi),8人以內(nèi)控制在人民幣 以內(nèi),超過8人按每人 標(biāo)準(zhǔn)控制。三、超標(biāo)招待必須先匯報批準(zhǔn)后方可

16、安排。四、經(jīng)營招待本公司一般有二人同時參加,即一人經(jīng)辦,一人證明。第三十四條娛樂休閑1、因經(jīng)營需要開展娛樂休閑活動的必須先匯報批準(zhǔn)后方可安排。2、安排娛樂休閑活動場所必須是守法經(jīng)營場所,并且所安排活動不能違反法律規(guī) 定。3、所有安排的活動必須嚴格控制接待人數(shù)、接待規(guī)格,內(nèi)部必須有人證明相應(yīng)事 項。第三十五條報銷1、禮金、禮品每發(fā)生一次報銷一次,而且必須在發(fā)生后一周內(nèi)報銷沖賬。2、經(jīng)營用煙機關(guān)由公司辦公室,項目由項目專管人員負責(zé)采購,每半個月必須報 銷沖賬一次,不得向后拖延,拖延者不報銷,由經(jīng)辦人承擔(dān)。3、經(jīng)營用餐每半個月必須報銷沖賬一次,不得向拖延,拖延者不報銷,由經(jīng)辦人 承擔(dān)。報銷時要注明時

17、間、地點、所請人員、原因及證明人簽字,凡沒有匯報而發(fā)生的 不予報銷。4、娛樂休閑費每半個月必須報銷沖賬一次,不得向后拖延,拖延者不得報銷,由 經(jīng)辦人承擔(dān)。報銷時要注明時間、地點、所請人員、原因及證明人簽字,凡沒有匯報而 發(fā)生的不予報銷。辦公費報銷管理第三十六條 辦公費列支范圍:用于員工日常辦公所開支的費用,包括辦公用筆、筆記 本、傳真機墨盒等小型辦公軟件、茶葉、郵遞費等。第三十七條 辦公費開支標(biāo)準(zhǔn):辦公費實行年度總額控制,每人每月 100元限額。 第三十九 辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購和管理,并根據(jù)實際領(lǐng)用計入各部門費用。第四十條 日常辦公用品購回后須辦理入庫手續(xù),各部門領(lǐng)用時須辦理領(lǐng)用手續(xù)。第四

18、十一條 日常辦公用品報銷手續(xù):一、經(jīng)手人、批準(zhǔn)人簽名的正式、原始發(fā)票和倉庫管理員簽名的驗收入庫單,二者缺一不可。二、辦公桌、椅、沙發(fā)、計算器等2000 元以下的耐用消費品各部門要進行登記,明確保管責(zé)任人。三、業(yè)務(wù)書籍、資料須有專人保管、驗收。四、在預(yù)算范圍內(nèi)購買價值2000 元以上,使用年限1 年以上的固定資產(chǎn),須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。購入、 入庫之后,還應(yīng)到資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)卡片,報帳時一同附上。第五章 材料費用報銷管理第四十二條為進一步規(guī)范公司項目物資管理工作,實現(xiàn)項目物資管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,提高項目物資管理工作的效率和水平,促進公司項目物資管理工作不斷提升,特制定本辦法。材料計劃管理(一)工程進場一個月內(nèi),項目應(yīng)及時提報所需的大宗材料總計劃、月計劃,計劃必須經(jīng)過嚴格審核,準(zhǔn)確、有一定的預(yù)見性,簽字手續(xù)齊全。(二) 項目材料組長及時對現(xiàn)場物資進行盤點,平衡利庫后

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