支出管理制度

1、支出管理制度支出管理制度雙遼市第四小學(xué)支出管理制度為加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第68號(hào)）、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（財(cái)政部令第72號(hào)）、事業(yè)單位會(huì)計(jì) 制度（財(cái)預(yù)字201222號(hào)）及國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見的通知（國辦發(fā)200193號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定本 制度。第一條支出是行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分, 是行政事業(yè)單位最基本的業(yè)務(wù)和共性業(yè)務(wù)，也是政府采購業(yè) 務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理的重要環(huán)節(jié)。第二條有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)報(bào)銷，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制 相關(guān)單據(jù)，經(jīng)逐級(jí)審批后辦理支出。第三條

2、支出范圍主要包括：工資福利支出、商品和服 務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性 支出等其他支出。（一）工資福利支出，反映單位開支的在職職工和編外 長期聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。主要項(xiàng)目有：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、 社會(huì)保障費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、績效工資等其他工資福利支出。（二）商品和服務(wù)支出，反映單位購買商品和服務(wù)的支 出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出、戰(zhàn)略性和應(yīng)急儲(chǔ)備的 支出）。包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、 郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國（境）費(fèi) 用、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、 專用

3、材料費(fèi)、專用燃料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加 費(fèi)用等其他商品和服務(wù)支出。（三）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助，反映政府用于對(duì)個(gè)人和家 庭的補(bǔ)助支出。包括：離休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生 活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼等其他對(duì) 個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。（四）基本建設(shè)支出，反映各級(jí)發(fā)展與改革部門集中安 排的公共財(cái)政預(yù)算（不包括政府性基金以及各類拼盤注冊(cè)資 金等）用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性、土地和無形資 產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。包括：房 屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)

4、及軟件購置更新、物資儲(chǔ)備、公務(wù) 用車購置、其他交通工具購置等其他基本建設(shè)支出。（五）其他資本性支出，反映非各級(jí)發(fā)展與改革部門集 中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性、土地和無形 資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支持企業(yè)更新改 造所發(fā)生的支出。第四條 支出業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)：支出業(yè)務(wù)主要包括支出 事前申請(qǐng)、借款或報(bào)銷、資金支付、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)。（一）借款流程：借款人應(yīng)填寫付款審批單，注明 借款事由、借款金額等有關(guān)內(nèi)容，并附與借款事項(xiàng)相關(guān)的事 前審批單據(jù)。經(jīng)本崗位負(fù)責(zé)人審核、報(bào)財(cái)會(huì)人員審核、分管 財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或主管財(cái)務(wù)校長批準(zhǔn)，出納員方可辦理支付借款。（二）報(bào)銷流程：辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，要確保是在預(yù)

5、算范 圍內(nèi)的支出經(jīng)費(fèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)按要求填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，確 保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提 交崗位負(fù)責(zé)人審核，業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)會(huì)人員復(fù)核無 誤后按照支出審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批，出納員按照審批結(jié)果 辦理支付手續(xù)。（三）資金支付流程：業(yè)務(wù)人員借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)按 規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊螅黾{員應(yīng)依據(jù)支付審核 階段明確的借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)的資金來源（國庫指標(biāo)）和 賬戶類型，辦理資金支付業(yè)務(wù)。（四）會(huì)計(jì)核算：會(huì)計(jì)根據(jù)支出業(yè)務(wù)經(jīng)審批的原始單據(jù) 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。涉及合同協(xié)議或內(nèi)部文件的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)向 財(cái)會(huì)人員提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的材料作為財(cái)務(wù)處理依據(jù)。財(cái) 會(huì)人員將會(huì)計(jì)憑證及相

6、關(guān)資料按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（財(cái) 會(huì)字1996119號(hào)）規(guī)定及時(shí)歸檔、保管，嚴(yán)防毀損、散失、 泄密或不當(dāng)使用。會(huì)計(jì)核算后于月末出具事業(yè)類支出明細(xì) 表。第五條建立健全支出內(nèi)部管理制度，實(shí)行支出業(yè)務(wù)事 項(xiàng)的歸口管理，確定單位經(jīng)濟(jì)行動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)、范圍， 明確支出、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。第六條支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位需合理設(shè)置，明確相關(guān)崗位 的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí) 行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位實(shí)現(xiàn)相互分離，避免 錯(cuò)誤或舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第七條 支出事項(xiàng)須經(jīng)過事前申請(qǐng)、審核和審批，支出 范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)須符合相關(guān)規(guī)定，確保預(yù)算執(zhí)行到位。在日 常工作中工作人員應(yīng)根

7、據(jù)工作計(jì)劃和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示，結(jié)合 預(yù)算指標(biāo)，按照支出業(yè)務(wù)管理制度的規(guī)定，提出支出事前申 請(qǐng)，經(jīng)審核通過后再開展相關(guān)業(yè)務(wù)，確保支出業(yè)務(wù)無違法違 規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。第八條 對(duì)支出事項(xiàng)發(fā)生后及辦理過程中的資金支付， 應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審核和審批。應(yīng)按照支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)類型和金額大小 設(shè)置相應(yīng)的審批權(quán)限，明確資金支付的審批責(zé)任。第九條資金支付的審批權(quán)限。根據(jù)學(xué)校支出業(yè)務(wù)的實(shí) 際情況，按支出業(yè)務(wù)金額大小設(shè)置資金支付的審批權(quán)限。第十條資金支付必須符合國庫集中支付、政府采購、 公務(wù)卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，明確與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的對(duì) 賬和檢查責(zé)任，避免導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第十一條報(bào)銷使用的表單、單據(jù)必須嚴(yán)格審核，不得 越權(quán)審批。支出憑證應(yīng)

8、附支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，由經(jīng)辦 人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說 明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符，確保能證 明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性及支出報(bào)銷的準(zhǔn)確性，嚴(yán) 禁使用虛假票據(jù)。第十二條 單位應(yīng)加強(qiáng)支出單據(jù)審核和控制，重點(diǎn)包括： 單據(jù)來源必須合法，內(nèi)容必須真實(shí)、完整，使用必須準(zhǔn)確， 符合預(yù)算，事前審批手續(xù)齊全。對(duì)手續(xù)不齊全的要求給予補(bǔ) 充完整，對(duì)不合規(guī)的報(bào)銷憑證予以拒絕并退還報(bào)銷人。第十三條 個(gè)人因公借款，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo) 簽批，公務(wù)結(jié)束后3日內(nèi)應(yīng)結(jié)清欠款。對(duì)不及時(shí)結(jié)清的欠款， 財(cái)務(wù)崗有權(quán)在其工資中直接扣除。第十四條單位發(fā)生臨時(shí)接待任務(wù)需借取現(xiàn)金時(shí)，須按 借款流程履行借款審批手