行政事業(yè)內(nèi)部控制基本性評(píng)價(jià)報(bào)告

1、行政事業(yè)內(nèi)部控制基本性評(píng)價(jià)報(bào)告行政事業(yè)內(nèi)部控制基本性評(píng)價(jià)報(bào)告是怎樣的， 以下是 XX 精心整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助 !按照財(cái)政部印發(fā)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （ 試 行） ，以及長嶺縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi) 部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部 控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。現(xiàn)將有關(guān)貫 徹實(shí)施情況報(bào)告如下：一、準(zhǔn)備工作 繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè) 單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作 做動(dòng)員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作

2、方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè) 單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施 內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。二、貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范目標(biāo)和原則（ 一 ） 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則1、內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施 的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和 社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政 策和程序。我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：(1) 合法性管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)(2) 安全性資產(chǎn)安全(3) 可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整(4) 效率性提高管理服務(wù)

3、的效率和效果(5) 風(fēng)險(xiǎn)防范排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則(1) 全面性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè) 及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)?，在?nèi)部控制程序的 所有環(huán)節(jié)中， 有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用， 所有起作用的環(huán)節(jié)， 也會(huì)變得無用。(2) 重要性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng) 和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等 不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要 關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。(3) 制衡性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù) 流程等方面形成相互

4、制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會(huì) 影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧 運(yùn)營效率。(4) 適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn) 水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制 不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過來不一定能 用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略 目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。(5) 成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀?實(shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原 則。成本

5、小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法 則。3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：(1) 內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析 經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì)策略。(3) 控制活動(dòng)是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果， 采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范 圍之內(nèi)。(4) 信息與溝通是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、 傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位 與外部之間進(jìn)行有效溝通。(5) 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí) 施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控 制缺

6、陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題1. 費(fèi)用支出缺乏有效控制 行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦 公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn) ; 即使 制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。2. 固定資產(chǎn)控制薄弱 實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的 購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制， 重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制 度，購臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明 細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn) 流失。3. 財(cái)務(wù)管理弱化財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與

7、業(yè)務(wù)控制脫 節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未 能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位 未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公 款問題 ; 對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致 收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。4. 崗位設(shè)臵不夠合理由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人 多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù) 核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。（試5. 預(yù)算控制比較薄弱 按照財(cái)政部印發(fā)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 行） ，以及長嶺縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)

8、范 工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi) 部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部 控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫 徹實(shí)施情況報(bào)告如下：一、準(zhǔn)備工作繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè) 單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作 做動(dòng)員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè) 單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施 內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。二、貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范目標(biāo)和原 則( 一 ) 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則1、內(nèi)部控制的

9、目標(biāo)內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施 的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和 社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政 策和程序。我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：(1) 合法性管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)(2) 安全性資產(chǎn)安全(3) 可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整(4) 效率性提高管理服務(wù)的效率和效果(5) 風(fēng)險(xiǎn)防范排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則(1) 全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè) 及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)?，在?nèi)部控制程序的 所有環(huán)節(jié)中，

10、有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用， 所有起作用的環(huán)節(jié)， 也會(huì)變得無用。(2) 重要性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng) 和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等 不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要 關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。(3) 制衡性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù) 流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。 內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分 配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會(huì) 影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧 運(yùn)營效率。(4) 適應(yīng)性原則

11、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn) 水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制 不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過來不一定能 用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略 目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。(5) 成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原 則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法 則。3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：(1) 內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析 經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

12、，合理確定風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì)策略。(3) 控制活動(dòng)是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果， 采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范 圍之內(nèi)。(4) 信息與溝通是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、 傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位 與外部之間進(jìn)行有效溝通。(5) 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí) 施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控 制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題1. 費(fèi)用支出缺乏有效控制行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦 制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn); 即使2. 固定資產(chǎn)控制薄弱實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的 購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制， 重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制 度，購臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明 細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn) 流失。3. 財(cái)務(wù)管理弱化財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫 節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未 能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督