非營利組織機構(gòu)財務(wù)報表分析

1、cheng陳香梅公益基金會2012年度財務(wù)報表分析cheng*行政管理（*）班：*學(xué)號:*、組織概況陳香梅公益基金會（）是經(jīng)中華人民共和國民政部批準(zhǔn)成立的全國性非公募基金會?；饡闪⒂?010年6月22日，位于北京市海淀區(qū)新街口外大街19號京師大廈11031105室，其宗旨為“支持和參與救災(zāi)、濟(jì)困、扶殘等慈善公益活動；救助貧困孤殘兒童、老年等 社會弱勢群體；資助貧困地區(qū)教育事業(yè)和師資力量的培訓(xùn)，推動中國社會福利及教育事業(yè)的發(fā)展”，業(yè)務(wù)范圍是對貧困、殘障人士以及其他社會弱勢群體進(jìn)行扶持救助；救助貧困孤殘 兒童和老人；支教助學(xué)活動?；饡脑蓟馂?000萬元。2012年陳香梅公益基金會工作重

2、點是提升組織的專業(yè)化運作能力，打造有效的專業(yè)化 運行團(tuán)隊，并在教育、民生和社會組織能力建設(shè)三個方面開展公益項目。通過一年的努力， 基金會專業(yè)化運作水平有了明顯的提升，籌款工作取得了較大進(jìn)展，管理也漸趨規(guī)范。為了提升基金會項目管理和運作能力，2012年基金會嘗試開展了 11個公益項目，其中：教育類項目4個，民生類項目3個，社會組織能力建設(shè)項目 4個，通過一年的項目實踐取得 一定的成績。第一，確定了基金會品牌項目一一好老師工程；設(shè)立第一個專項基金一一陳悅記傳統(tǒng)文化基金；開發(fā)出一套公益組織軟件產(chǎn)品一一基金會有效公益運營系統(tǒng)平臺。第二，通過為北京惠澤人志愿者服務(wù)中心、未來中國助學(xué)聯(lián)盟、愛心接力網(wǎng)提供專

3、業(yè)服務(wù)和募款平臺的方式， 共同開展公益項目。合作的伙伴對我們提供的支持和服務(wù)工作是非常 認(rèn)可。第三，以項目資助方式為公益行業(yè)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。通過支持“基金會評估理論與實踐研究項目”和“公共管理碩士 （）非營利管理方向?qū)W科發(fā)展專項基金” ，為基金會從業(yè)者、 學(xué)者和相關(guān)部門提供一套基金會評估的相關(guān)理論，為公益行業(yè)培養(yǎng)和儲備專業(yè)人才。此外，還修訂基金會日常規(guī)章制度，擴充秘書處執(zhí)行團(tuán)隊力量，改版了基金會的門戶網(wǎng)站，參加了民政部組織的基金會評估工作，通過加強內(nèi)部建設(shè)，提升組織運作水平，使基金 會的日常管理工作日趨規(guī)范。以下是基金會2012年度財務(wù)報表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表。、財務(wù)

4、報表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：陳香梅公益基金會2012年12月31日單位：人民幣兀資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金i601149.3563592.94短期借款61短期投資216000000.0016600000.00應(yīng)付款項62570674.10439771.17應(yīng)收款項3131354.00546902.25應(yīng)付工資6317413.8928417.41預(yù)付賬款4400392.84200000.00應(yīng)交稅金6523.59372.59存貨82700000.002460000.00預(yù)收賬款66待攤費用974528.488000.00預(yù)提費用71一年內(nèi)到期的長 期

5、債權(quán)投資15預(yù)計負(fù)債72其他流動資產(chǎn)18一年內(nèi)到期的 長期負(fù)債74流動資產(chǎn)合計2019907424.6719878495.19其他流動負(fù)債78流動負(fù)債合計80588111.58468561.17長期投資：長期股權(quán)投資21長期負(fù)債：長期債權(quán)投資24長期借款81長期投資合計30長期應(yīng)付款84其他長期負(fù)債88固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計90固定資產(chǎn)原價31777324.00781823.00減：累計折舊3269627.67162660.95受托代理負(fù) 債：固定資產(chǎn)凈值33受托代理負(fù)債91在建工程34文物文化資產(chǎn)35負(fù)債合計100588111.58468561.17固定資產(chǎn)清理38固定資產(chǎn)合計4070769

6、6.33619162.05口 k：口 k41凈資產(chǎn)：非限定性凈資 產(chǎn)10117606750.3818819057.05受托代理資產(chǎn)：限定性凈資產(chǎn)1052420259.041210039.02受托代理資產(chǎn)51凈資產(chǎn)合計11020027009.4220029096.07資產(chǎn)總計6020615121.0020497657.24負(fù)債和凈資產(chǎn) 總計12020615121.0020497657.24業(yè)務(wù)活動表編制單位：陳香梅公益基金會2012 年度單位：人民幣兀項目行 次上年數(shù)本年累計數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈 收入12925100.002925100.00 1770000.

7、002723487.654493487.65會費收入2提供服務(wù) 收入3商品銷售 收入4政府補助 收入5投資收益6123986.57123986.57189095.56189095.56其他收入924304.4824304.486453.796453.79收入合計11148291.052925100.00 3073391.05 1965549.352723487.654689037.00二、費用（一）業(yè)務(wù) 活動成本121936735.931936735.934361805.194361805.19（二）管理 費用21203466.58203466.58312837.23312837.23（三）籌

8、資 費用24（四）其他 費用2812307.9312307.93費用合計352140202.512140202.514686950.354686950.35三、限定性 凈資產(chǎn)轉(zhuǎn) 為非限定 性凈資產(chǎn)40504840.96(504840.96)3933707.67(3933707.67)四、凈資產(chǎn) 變動額（若 為凈資產(chǎn) 減少額，以“-”號填 列）45(1487070.50)2420259.04933188.541212306.67(1210220.02)2086.65說明：銀行存款利息計入其他收入，業(yè)務(wù)活動成本包括公益事業(yè)支出和其他支出?，F(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：人民幣元項目行次金額、業(yè)務(wù)活動

9、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：接受捐贈收到的現(xiàn)金12,733,487.65收取會費收到的現(xiàn)金2提供服務(wù)收到的現(xiàn)金3銷售商品收到的現(xiàn)金4政府補助收到的現(xiàn)金5收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金810,063,361.10現(xiàn)金流入小計1312,796,848.75提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金141,370,987.20支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金15376,653.14購買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金16支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金1911,171,361.38現(xiàn)金流出小計2312,919,001.72業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24-122,152.97二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金2559,900,

10、000.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金26189,095.56處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金27收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流入小計3460,089,095.56購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金354,499.00對外投資所支付的現(xiàn)金3660,500,000.00支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金39現(xiàn)金流出小計4360,504,499.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額44-415,403.44三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款所收到的現(xiàn)金45收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金48現(xiàn)金流入小計50償還借款所支付的現(xiàn)金51償付利息所支付的現(xiàn)金52支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金55現(xiàn)金流出小計5

11、8籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額59四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額60五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額61-537,556.41三、報表分析(1)資產(chǎn)負(fù)債狀況2012年12月31日，陳香梅公益基金會的期末資產(chǎn)總計為20497657.24元，比年初的20615121.00元，增加-0.57 %,稍有減少，即基金會掌握的資源情況并無大的變化。其中， 流動性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的96.98 %,比年初的96.57 %略有增加，可以看出其短期償債能力和支付能力較強；另外，短期投資16600000.00元，占流動性總資產(chǎn) 1988495.19的83.51 %,存貨占總流動資產(chǎn)的12.38 %,而長期投資則完全沒有，顯示出其

12、財務(wù)實力不具優(yōu)勢，投資 較為單一；應(yīng)收款項由年初的131354.00元增長到年末的546902.25元，增幅較大?？傊?，從短期投資的增加和存貨的減少來看，基金會的資源分布和結(jié)構(gòu)都好于年初，整個經(jīng)營狀況良好。負(fù)債方面由年初的588111.58元減少到了期末的468561.17元，無長期負(fù)債，總凈資產(chǎn) 基本無變化，但非限定性資產(chǎn)在總凈資產(chǎn)中的比例由年初的87.92 %增加到期末的93.96 %,充分說明了資金的利用率得到了較大的提高；應(yīng)付工資由17413.89增加到28417.41 ,增長率為63.19 %,可能人員方面有些壓力。由此可見，短期投資是基金會的主要發(fā)展方向， 期末資產(chǎn)數(shù)與負(fù)債和凈資產(chǎn)

13、總計都較年 初略有下降，說明其發(fā)展緩慢，資金利用率不高。但從流動性資產(chǎn)的增加以及流動負(fù)債的減 少來看，基金會的整個經(jīng)營狀況還是不錯的。(2)業(yè)務(wù)活動情況縱觀業(yè)務(wù)活動表，基金會的收入來源主要為捐贈，2012年上半年捐贈收入 2925100.00元，占上半年收入 3073391.05的95.18 %,投資收益占4.03 %,其他收益(包括銀行存款 利息)占0.79%;下半年捐贈收入為 4493487.65元，占總收入 4689037.00元的95.83 %, 投資收益占4.03 %,其他收益(包括銀行存款利息)占 0.14 %。其中，限定性收入占總收 入白9 95 %以上?？梢钥闯?，基金會的收入來

14、源十分單一，且有很大的不確定性，這點由上 下半年的收入差距可以得到。此外，限定性收入比例過重，資金靈活度低，嚴(yán)重制約了基金會自身的發(fā)展。費用方面，該基金會的費用只有活動成本和管理費用，由數(shù)據(jù)可以看出，管理費用與業(yè)務(wù)成本呈正相關(guān)，但在管理費用相對較低的情況下，下半年的費用幾乎等于下半年的收入， 而上半年的費用只占上半年收入的69.64 %。因此，下半年業(yè)務(wù)成本過高，可能造成不必要的浪費，給基金會的發(fā)展帶來負(fù)面影響。資產(chǎn)變動方面，部分限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性，凈資產(chǎn)也有所增加，從而達(dá)到資金的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)?？傊?，基金會的收入單一，基本全靠捐贈，且限定性收入比重較多，導(dǎo)致大多費用用于 業(yè)務(wù)活動成本，不過，部分“限定性”的解除，達(dá)到資金的靈活運用，使基金會的項目能夠 順利進(jìn)展，取得較好的業(yè)績。(3)現(xiàn)金流量表由表可以看出，業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-122152.97元，即流出大于流入，接受捐贈的現(xiàn)金2733487.65元，收到其它與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金10063361.10元，與原始基金2000萬相比，現(xiàn)金的流入量相對較多，說明基金會籌集資金業(yè)務(wù)量還不錯，體現(xiàn)了工作 業(yè)績的可觀性。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-415403.44元，為負(fù)值的原因是因為對外投資( 60500000.00元)所支付的現(xiàn)金較多，由此也反映除了當(dāng)前基金會的