2019年工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案

1、2021 年工程工程審計(jì)實(shí)施方案20xx 年工程工程審計(jì)實(shí)施方案范文 1一 、審計(jì)方案如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣 等專業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師 ;2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施方案，特別是 可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重 點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志 ;3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn) 收、材料價(jià)格等各類工程資料， 并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠， 為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的根底 ;4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配 備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)

2、場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相 機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽局部都進(jìn)行拍照，并把 圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留以下圖象資料，也為以后的審計(jì) 奠定了良好的根底。5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的 資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一 手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事 xx ，客觀公正，竭力 維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真 實(shí)造價(jià)。 二 審計(jì)工作步驟：1、資料收集階段：合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì) 變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前 期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它 有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)

3、要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相 關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。2、跟蹤審計(jì)和初算階段：(1) 、跟蹤審計(jì)： 簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收 集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記 錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相 關(guān)資料。(2) 、初算： 跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的 工程量 ( 包括根底和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工 程) 初步計(jì)算工作。3、竣工結(jié)算初審： 工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交 我方后，利用 7 個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí) 向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審

4、完畢，向業(yè)主提 交初審結(jié)果。4、竣工結(jié)算會(huì)審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主 (監(jiān)理) 、施工單位、 造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié) 算文件。 對(duì)有爭(zhēng)議的問題， 將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段方案 5 個(gè)工作日5、出具最終審核報(bào)告： 在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié) 算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出 應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問 題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段 方案用 2 個(gè)工作日。 三 、審計(jì)工作內(nèi)容1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;2、對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;3

5、、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材 料購貨合同、分包合同 ;4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì) 施工方案 中涉及造價(jià)方面的經(jīng) 濟(jì)技術(shù)方案 ;5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制方案 ;6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢 ;7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證 ;8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為 建設(shè)單位調(diào)整投資方案、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意 見;9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;10、審核工程最終結(jié)算。 四 審計(jì)方法： 如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn) 確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。1、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件 ;2

6、、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件 ;3、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在 xx 省通用的預(yù) 算軟件 ;4、計(jì)算書全部采用電子表格打印。 五 審計(jì)所需資料 本工程審計(jì)需要以下資料：1、施工圖 包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè) 施圖等 ;2、施工圖預(yù)算 ;3、圖紙會(huì)審記錄 ;4、設(shè)計(jì)變更記錄 ;5、工程經(jīng)濟(jì)簽證 ;6、材料簽價(jià)單 ;7、月結(jié)算 月報(bào)量 ;8、已審批的施工組織設(shè)計(jì) 施工方案 ;9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議 ;11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。另外，在審計(jì)過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料 如隱 蔽工程驗(yàn)收記錄 、會(huì)議紀(jì)要等。 六 、合理化建議1、每月的

7、工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再 經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依 據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工 程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的 問題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見。3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的參謀，在一些重大 問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢效勞。給業(yè)主當(dāng)好參 謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并 獨(dú)立提出自己的意見。20xx 年工程工程審計(jì)實(shí)施方案范文 2 為了進(jìn)一步穩(wěn)固 xx 的成果，提高 xx 工程嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)水平，根據(jù) xx 安排，結(jié)合 xx 要求，審

8、計(jì)部門組成審計(jì)組，對(duì) xx 工程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具 體安排如下：一、實(shí)施目的 通過此項(xiàng)審計(jì)的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)工程開展的 標(biāo)準(zhǔn)、節(jié)約力度，到達(dá)控制造價(jià)的目的。二、審計(jì)對(duì)象xxxx三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍xxxx四、審計(jì)依據(jù)：五、人員安排 審計(jì)組長(zhǎng)： xx 審計(jì)組員： xx四、時(shí)間安排 檢查工作時(shí)間： xxx五、檢查內(nèi)容 1、xx 工程開工至今的所有工程實(shí)施管理 情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1) 工程管理的各項(xiàng)流程是否符合 xx 制度要求。(2) 到達(dá)公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的工程 ( 包括暫估價(jià)工程和暫估 價(jià)材料 ) 是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。(3) 合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是 否經(jīng)過 xx

9、部門的審核，簽字是否齊備。(4) 合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和 方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。(5) 工程各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方 法進(jìn)行工作。(6) 如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的 違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。2、xx 開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān) 注以下內(nèi)容：(1) 設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約 定;(2) 簽證是否有拆分從而躲避審批流程的 ;(3) 是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理(4) 變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、 xxx 審核，是否 對(duì)變更簽證的過程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算 ;(5) 變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的 ;(6)

10、變更、簽證是否真實(shí)有效。3、xx 工程投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1) 各單項(xiàng)工程合同金額的支付情況，占合同金額比率(2) 所有工程發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概 算情況。4、xx 工程會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注本錢項(xiàng) 目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。5、xx 工程資料歸檔是否及時(shí)、完整。六、審計(jì)方式 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合七、檢查要求： 審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征 求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考 依據(jù)。20xx 年工程工程審計(jì)實(shí)施方案范文 3 一、工程名稱： 建設(shè)局 xx 國道

11、兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。二、編制的依據(jù) 根據(jù)審計(jì)署?審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)那么? 、?審計(jì)國家建設(shè) 工程審計(jì)準(zhǔn)那么? 、?審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn) 那么?、?審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工程質(zhì)量控制方法 (試行) ?及建設(shè)審計(jì) 局正審?fù)?20xx2 號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。三、被審計(jì)單位根本情況和工程概況： 受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé) xx 國道兩側(cè) 綠化工程工程的管理。新建的 xx 國道兩側(cè)綠化工程坐落于 xx 國道兩側(cè)，該工程于 20xx 年2月 12日建設(shè)局委托河北博 螯工程管理作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ;20xx 年 1月 27日至 20xx 年 8 月間委托監(jiān)理與 xxx 工程咨詢

12、簽訂 ?建設(shè) 工程委托監(jiān)理合同? ;20xx 年 3 月 5 日由 xxx 實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑 工程中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年 4 月 15 日竣工至今未取得工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。四、審計(jì)目標(biāo) 通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露工程管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整 性。分析產(chǎn)生問題的根本原因， 進(jìn)一步提高工程工程的管理， 提出合理建議。五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn) 一 審計(jì)的范圍： 該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位 xxx 項(xiàng) 目管理，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部 門和工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。 審計(jì)期限為 20xx 年至

13、20xx 年，必要時(shí)，可追溯其他年度。 二 審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)1、工程法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查工程法人責(zé)任制是否落實(shí) ； 依法應(yīng)進(jìn)行招投 標(biāo)的工程是否按公開、公正、公平等原那么進(jìn)行招投標(biāo)，是否 存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包 分包等問題 ; 工程合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)， 要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問題 ; 工程監(jiān)理 單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的 問題。2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否到達(dá)規(guī) 定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè) 單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理

14、等單位 是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì) 量問題，要查明發(fā)生問題的原因。3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx 年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部?建設(shè)工程工程量清 單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)? 、?招標(biāo)文件?、?建設(shè)工程施工合同? 、?建設(shè)工 程委托監(jiān)理合同? 、?建設(shè)部與河北省定額站答疑?及相關(guān)文 件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的根底上，重點(diǎn)對(duì)工 程工程的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款模式確定工程決算價(jià)款。六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平確實(shí)定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 一 重要性：從金額角度考慮，工程工程審計(jì)重要性水 平確定為 5000 元。 二 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估： 根據(jù)?內(nèi)部控

15、制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法?規(guī)定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般 為 5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度 過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā) 揮既定的控制作用，因此控制風(fēng)險(xiǎn)水平定為50%。根據(jù)?內(nèi)部控制測(cè)評(píng)?固定比率法，初步確定固有風(fēng)險(xiǎn)為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出檢查風(fēng)險(xiǎn)為 20%。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略 三 重要情況的說明由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師人員未嚴(yán)格執(zhí)行 ?建設(shè)工程委托監(jiān)理合同? ，違反建設(shè)部?建設(shè)工程工程量 計(jì)價(jià)清單標(biāo)準(zhǔn)?等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背?監(jiān)理合同?約 定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一

16、 定難度。初步確定施工單位報(bào)審的 xxx 元變更中有 xx 元不 符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。七、審計(jì)的步驟和方法：1.20xx 年 3 月 5 日前，了解工程根本情況， 聽取被審計(jì) 單位的匯報(bào)， 熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況， 收集相關(guān)的審計(jì)資料， 對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。2.20xx 年 3 月 5 日至 20xx 年 3 月 16 日實(shí)行送達(dá)審計(jì)， 采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等 方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)工程變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì) 變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過程中，采取初 次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再 與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映 的相關(guān)問題。審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。3.20xx 年 3月 7日至 3月 8日整理審核各項(xiàng)工程， 與建 設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān) 的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。4.20xx 年 3 月 18 日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征 求意見。八、預(yù)