人力資源成本預(yù)算報(bào)告略

1、2008 年人力資源管理成本預(yù)算報(bào)告人力資源管理成本預(yù)算是企業(yè)在一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期（一 般為一年）內(nèi)，人力資源全部管理活動(dòng)預(yù)期的成本支出的計(jì) 劃?？茖W(xué)合理的人力資源預(yù)算將有利于從整理上把握和控制 人力資源的使用和管理成本，有利于有效的分析和評(píng)估人力 資源的使用效率和水平。同時(shí)，也只有在作好人力資源管理 成本預(yù)算的前提下， 以成本控制為依據(jù)， 才能采取有效措施， 作好人力資源的招聘、培訓(xùn)、考核、崗位晉升、員工調(diào)薪、 年終獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放等各項(xiàng)人力資源具體工作，最大限度的調(diào)動(dòng) 員工積極性。一、人力資源管理成本的項(xiàng)目構(gòu)成 從會(huì)計(jì)核算的角度對(duì)人工成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總： 人工成本 =工資總額 +職工福利費(fèi) + 職工

2、教育經(jīng)費(fèi) +勞 動(dòng)保護(hù)費(fèi) + 工會(huì)經(jīng)費(fèi) + 學(xué)校經(jīng)費(fèi) + 公益金。由于以上分類較為復(fù)雜，為便于領(lǐng)導(dǎo)理解和統(tǒng)計(jì)計(jì)算的便利，本次人力資源預(yù)算將人力資源管理成本分為兩部分：人力資源薪酬福利成本和人力資源開(kāi)發(fā)管理成本。在進(jìn)行成本預(yù)算時(shí)，也將分別對(duì)這兩部分進(jìn)行分析。人力資源管理成本構(gòu)成一覽表項(xiàng)目名稱包含子項(xiàng)目人力資源新酬福利成本員工薪資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、年終獎(jiǎng)金、月度 考核獎(jiǎng)金、降溫取暖費(fèi)、節(jié)假日補(bǔ)貼等人力資源開(kāi)發(fā)管理成本招聘成本、培訓(xùn)成本等、人力資源薪酬福利成本預(yù)算人力資源薪酬福利費(fèi)可以說(shuō)是在單位人力資源使用中 所支付的直接成本，是組織所承擔(dān)的人力資源管理成本的主 體。1、人力資源薪酬福利費(fèi)預(yù)算

3、編制依據(jù)由于企業(yè)之間對(duì)優(yōu)秀人才的爭(zhēng)奪不斷加劇，以及物價(jià)上 漲和生活水準(zhǔn)提高等因素的推進(jìn)，人力資源薪酬福利成本持 續(xù)上升的趨勢(shì)是不可扭轉(zhuǎn)的。因此在進(jìn)行人力資源薪酬福利 成本預(yù)算時(shí)要關(guān)注國(guó)家有關(guān)部門發(fā)布的各種相關(guān)政策和法 律法規(guī)信息。主要包括：(1)地區(qū)與行業(yè)的工資指導(dǎo)線;(2 )消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)變化;(3)最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社會(huì)保險(xiǎn)等規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的變化；(4 )公司收入(利潤(rùn))水平及對(duì)薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。2、2007年人力資源薪酬福利成本情況截至2007年底，單位共有員工 57名，各項(xiàng)薪酬福利成本如下表:人數(shù)月工資保險(xiǎn)公積金月人力成本節(jié)日補(bǔ)貼等年工資成本年終獎(jiǎng)金成本總額07年571335001992092

4、50162670224600217670036200025387002007年人力資源薪酬福利成本總額為2538700元，人均薪酬福利成本為44540元。3、人力資源薪酬福利成本影響因素分析(1) 2008年青島市工資指導(dǎo)線根據(jù)青島市人民政府關(guān)于發(fā)布青島市2008年企業(yè)工資指導(dǎo)線的通知，青島市2008年企業(yè)工資指導(dǎo)線水平是以本企業(yè)2007年平均工資為基數(shù)，基準(zhǔn)線為平均工資增長(zhǎng) 14%，上線為平均工資增長(zhǎng) 23%，下線為平均工資增長(zhǎng) 6%。(2) 消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)變化根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2007年全年我 國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格（CPI）上漲了 4.8%。2008年青島市城鎮(zhèn) 居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)

5、增幅計(jì)劃控制在 4.5% ，據(jù)統(tǒng)計(jì)，一季度 城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增幅達(dá) 6.3% ?？梢?jiàn) 2008 年，城鎮(zhèn)居 民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增長(zhǎng)幅度較大，是考慮漲薪的一個(gè)重要因 素。（ 3）青島市最低工資標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位 根據(jù)青島市人民政府關(guān)于公布全市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通 知， 2008 年青島市內(nèi)七區(qū)的用人單位職工每月最低工資標(biāo) 準(zhǔn)為 760 元，較去年的 610 元，增加 24.5% ；根據(jù)青島市 勞動(dòng)保障局聯(lián)合市價(jià)格認(rèn)證中心發(fā)布的我市 2008 年度勞動(dòng) 力市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位， 547 個(gè)工資指導(dǎo)價(jià)位高位數(shù)的加權(quán)平 均值為 74863 元，比去年增加 14.7% ，低位數(shù)的加權(quán)平均 值為 13349

6、元，比去年增加 11.6% 。（ 4）企業(yè)收入（利潤(rùn)）水平及對(duì)薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)是影響員工收入增長(zhǎng)的重要因素。根據(jù)青島市人民政府關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)工資分配調(diào)控指導(dǎo)完善職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制的意見(jiàn) ， 2008 年，企業(yè)在崗職工平均工資達(dá)到全市在崗職工平均工資 1倍及以上，3倍以下的，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)每增長(zhǎng) 1% ,職工工資增長(zhǎng)不應(yīng)低于 0.3%。由 于目前我單位目前對(duì)收入非常關(guān)注，所以考慮薪酬增幅，收 入增長(zhǎng)比率應(yīng)是一重要因素。另外，單位于去年開(kāi)展了薪酬體系設(shè)計(jì)，薪酬改革主要側(cè)重于對(duì)工資增量的再分配。盡可能地避免“挖低補(bǔ)高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進(jìn)行的重 要條件。由于

7、本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大，因此在 進(jìn)行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時(shí)，對(duì)薪酬改革的成本增加 因素應(yīng)給予充分考慮（薪酬改革一般要求 5%-15%薪酬成本 增加的預(yù)算），才能保證增薪預(yù)算的合理科學(xué)性。4、人力資源薪酬福利成本預(yù)算方法與結(jié)果綜合分析以上各種因素，在不增加人員數(shù)量的前提下， 采取四分法的方式對(duì)人力資源薪酬福利成本增幅進(jìn)行確定。影響人力資源薪酬福利成本增幅因素:代碼影響因素增幅說(shuō)明A消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)6.3%影響員工基本生活保障的因素B單位收入因素2% （假設(shè)）影響單位薪酬支付能力的因素C工資指導(dǎo)線14%影響單位薪酬外部競(jìng)爭(zhēng)力的因素D最低工資標(biāo)準(zhǔn)24.5%印象員工基本生活保障的輔助因素四

8、分法計(jì)算:ABCD合計(jì)A33410B1236C1236D0112成本增幅=6.3%*10/24+2%*6/24+14%*6/24+24.5%*2/24=8.7%可見(jiàn)，在以上四種因素的影響下，假設(shè)單位收入增加2%的話，在正常的情況下，我單位薪酬福利成本增幅應(yīng)約為8.7%。但是，考慮到薪酬體系改革導(dǎo)致的成本增加因素，尤其是今 年社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金兩個(gè)因素的影響（由于過(guò)去管理不 規(guī)范，本次調(diào)整屬于按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定給與了完善） 。經(jīng)測(cè) 算，這兩項(xiàng)成本合計(jì)導(dǎo)致薪酬福利成本增加約 6.5%，應(yīng)該2008獨(dú)立于8.7%的薪酬福利成本的預(yù)算之外。綜上所述，年，我單位2008年度人力資源薪酬福利成本增幅應(yīng)該約為15.2%。2007年的薪酬福利成本總額為元，則2008年薪酬福利 成本總額約為元。2008年招聘新員工7人，根據(jù)新員工崗 位，新招聘員工增加薪酬福利成本約為元（具體項(xiàng)目見(jiàn)下 表）。因此2008年薪酬福利成本預(yù)算總額約為元。在2008年薪酬福利成本預(yù)算總額元的基礎(chǔ)上，采取自上而下的方式，制定出 2008年薪酬福利各項(xiàng)目成本預(yù)算（略）。2008年薪酬福利成本預(yù)算一覽表（略）：項(xiàng)目（年）2007 年2008 年增加增加比率說(shuō)明工資額2004007.89%社會(huì)保險(xiǎn)957603.77%住房公積金690002.72%工齡工資0171000.67%7月份工齡工資調(diào)整崗位工資調(diào)檔500002%年末70%