酒店財務(wù)管理制度全

1、財務(wù)管理制度（全） 目的: 加 強財務(wù)管理，有效控制資金的使用 ，降 低公司支出，節(jié)約成本。 一、財務(wù)借款及核銷管理辦法 第一條 . 借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核, 交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款。 第 二 條 . 費 用 發(fā) 生 后 ， 持 報 銷 票 據(jù) 到 財 務(wù) 報 帳 。 第 三 條 . 報 銷 票 據(jù) 要 提 供 合 法 報 銷 單 據(jù) （ 特 殊 情 況 除 外 ）。 第四條. 提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。 第五條. 報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名

2、。 第六條. 財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖 章。 第七條. 借款人因公借款辦事 , 要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則 ,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進行核銷。 二、會計核算管理辦法 第 一 條 . 會 計 核 算 以 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 為 基 礎(chǔ) ， 采 用 借 貸 記 帳 法 。 第二條.會計年度采用歷年制， 自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。 第三條. 記帳的貨幣 單位為人民 幣。憑證、 帳簿、報表 均用中文。第四條. 會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情況制定五 條 . 會 計 憑 證 。 使 用 自 制 原 始 憑

3、 證 和 外 來 原 始 憑 證 兩 種 。(1)(2)外來原始憑證指： 我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的3)會計憑證保管期限為十五年第六條. 會計 報表，依財 政、稅務(wù) 部門和集團 總公司財務(wù)部的要 求及時 填制申報。自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、第一條. 營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包 裝 費 、 運 雜 費 、 稅 金 等 應(yīng) 在 該 原 料 、 物 料 的 進 價 中 加 計 成 本第二條. 餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值 加入

4、產(chǎn)品成本中第三條. 對運動場所購進準(zhǔn)備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支，不 得攤?cè)氤杀?第 四 條 . 客 房 部 設(shè) 備 的 損 耗 ， 客 用 零 備 品 消 耗 等 應(yīng) 做 為 直 接 成 本 第 五 條 . 車 輛 折 舊 、 燃 油 耗 用 、 養(yǎng) 路 費 、 過 橋 費 可 作 為 成 本 核 算 第六條. 各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應(yīng)做為營 業(yè)費用處理現(xiàn)金及流動資金管理辦法第一條. 庫存現(xiàn)金額在集團財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。 超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行， 除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。第二條

5、. 現(xiàn)金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定： 在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理， 領(lǐng) 導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。第四條. 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金 付訖”。第五條 . 主管 會計每 天必須 核對現(xiàn) 金數(shù)額， 檢查出 納庫存 現(xiàn)金情 況第六條. 流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用， 在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果 第七條. 要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴(yán)格控制庫存商品

6、，物料原材料的占用資金不得超 過 比 例 規(guī) 定 ， 即 經(jīng) 營 總 額 與 同 期 庫 存 的 比 例 按 2 比 1 的 規(guī) 定第八條. 超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用資金第九條. 在符合國家政策和集團財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)， 擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用收取支管理辦法第一條. 檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章， 是否有開戶銀行名稱、 簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100 元 。酒店盤點制度六、盤

7、點管理制度 第一條 . 目的 為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達 到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 . 盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 第三條 . 盤點方式、時間（一）年中、年終盤點1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務(wù)

8、部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時 間為：年中盤點時間是 6月30日、31日；年終盤點時間是 12月30 日、 31日。2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會計盤點。3、財產(chǎn)：由各部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點。（二）月末盤點 每月末所有存貨，由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次，時間為每月30 日。第四條. 人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的 上報總經(jīng)理裁決。（二）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動和實施。（三）盤點人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。（五）會點人：由財務(wù)部指派，負(fù)責(zé)

9、會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其 職責(zé)相同。第五條. 盤點前的準(zhǔn)備事項（一）盤點編組：由財務(wù)部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、 盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施。（二）各部門將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類。2、現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：

10、入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊（一 月一本）。第六條.盤點實施要求1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴(yán)格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。2、盤點時要力求物品的安全。3、盤點結(jié)束時，要求盤點小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。4、盤點結(jié)束后，由財務(wù)部將盤點情況進行總結(jié)，上報總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點 結(jié)果進行存檔。5、根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔酒店采購管理辦法七、出入庫管理辦法第一條出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。第三條內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后勤部

11、門（工程、 保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。 原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可。第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入 庫單。第六條保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。八、固定資產(chǎn)管理辦法第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設(shè) 備、大小汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。第二條建立固定資產(chǎn)卡片，詳

12、細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建 日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。第三條折舊年限：房屋15年、汽車10年、機械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為 8年、空調(diào)、音 響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。第四條折舊計提方法采用使用年限法。九、原材料及其他物品采購管理辦法第一條由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃。第二條將采購計劃送交財務(wù)部審核。第三條由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員。第四條.采購員要負(fù)責(zé)將價格真實、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請購單上。第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班 長共同驗收并簽字。第六條.驗

13、收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務(wù)報帳。第八條.其他物品的采購，由各部門提出申請采購計劃，交財務(wù)部保管員審核，主管會計簽字, 交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交給采購員采購。原材料采購流程圖宴會預(yù)定單或銷售計劃提出申請審核填請購單銷售部 廚師長（或生產(chǎn)班長） 財務(wù)部審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后總經(jīng)理 采購員 總經(jīng)理核帳、報帳 財務(wù)。其他物品采購流程圖提交審核簽字各部門提出采購計劃 保管員 主管會計 總經(jīng)理審批后 持驗收憑證、發(fā)票 審批簽字后 核帳、報帳 采購員 總經(jīng)理 財務(wù)部.酒店廚房成本控制和管理©IW 更十、保管員工作規(guī)

14、范第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出 庫單，整理歸類后入帳。第二條.定期做好物資、商品的盤點工作，做到帳、貨、卡三相符。第三條.貨物入庫時，一定要真實、準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項目認(rèn)真填寫，確保準(zhǔn)確無誤。 第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。第五條.每個工作日結(jié)束后，應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部。第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放。第七條.及時報告物資存儲情況，嚴(yán)禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法。 十一、報損、報廢管理規(guī)定第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由保管 員填報“商品、原材料霉壞、變

15、質(zhì)報告表送交財務(wù)部。第二條.經(jīng)主管會計審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批。第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見，然 后送交總經(jīng)理批示并由財務(wù)部備案。第一條報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。十二、內(nèi)部審計管理規(guī)定第一條. 認(rèn)真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤。 對己復(fù)核過的報表，必須簽名以示負(fù)責(zé)。第二條. 審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。 同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定， 審批手續(xù)是否完備， 原始單據(jù)是否與 記帳內(nèi)容一致。第三條. 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開

16、支和違反收支原則的結(jié)算， 拒絕辦理。第四條. 審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。第五條. 每日及時核算成本，要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計算出每月成本利潤率。第六條. 要監(jiān)管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按 規(guī)定報批。十三、廚房成本的控制和管理第一條. 廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額 +本期購進菜品總價 +廚房本期領(lǐng)用 的調(diào)料總價 - 期末盤點菜品總價 =本期廚房的直接菜品成本。第二條. 廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面：（ 1） 嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專人負(fù)責(zé)，投料后的邊腳廢料并驗明 斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食。（2）采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫， 入庫的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理，并且要對菜品進行分級管理，對價值高、保 存期限要 求嚴(yán)格的物品要單獨保管。（3）對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費可恥的原則。（4）對調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時，節(jié)約一分就為酒店多 創(chuàng)造一分效益。（5）對廚房月末盤點時要做到斤兩準(zhǔn)確、價格合理，以確保本期營業(yè)成本的準(zhǔn)確。（6）