公司財務管理制度55482

1、word公司財務管理制度第一章總則第一條 為加強財務管理，規(guī)范公司財務行為，防范公司財務風 險，根據(jù)企業(yè)會計準則、金融企業(yè)財務規(guī)則和國家有關法律、 法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 公司財務管理工作的任務是：根據(jù)自身發(fā)展的需要，建 立健全內(nèi)部財務制度，設置財務管理職能部門，配備專業(yè)財務管理人 員，綜合運用規(guī)劃、預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和 分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源， 反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務風險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。第三條 公司財務管理遵循“集中管控，分級管理，差異授權(quán)， 流程標準化”的管理原則 O 圈中人保險網(wǎng)一中國保

2、險專業(yè)資源倉庫第四條 公司在完成工商登記后30日內(nèi)，向同級財政部門提交 設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復印件；公司發(fā) 生分立、合并、設立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時， 按規(guī)定完成工商變更登記后 30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關的變 更文件復印件。第五條 公司依法繳納國家稅收，公司財務處理與稅收法律、行 政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調(diào)整，并接受主管財政、 稅務機關的監(jiān)督管理。第二章職責和職權(quán)第六條 公司股東（以下簡稱股東）通過股東（大）會、董事會 或者其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務管理職權(quán)：Vh卅卄（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營層執(zhí)行國家有關金融企業(yè)財務管理的規(guī) 定；

3、（二）決定內(nèi)部財務管理制度，明確經(jīng)營層的財務管理權(quán)限；（三）決定財務管理職能部門的設置；（四） 產(chǎn)、捐贈、（五） 務負責人；（六） 機構(gòu)；（七） 制度規(guī)范、決定財務計劃和財務預算，決定籌資、投資、處置重大資 重組、經(jīng)營層報酬、利潤分配等重大財務事項； 對經(jīng)營層實施財務監(jiān)督和財務考核，決定聘任或者解聘財 決定聘用或者解聘承辦審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務的社會中介 按照章程的規(guī)定，行使其他財務管理職權(quán)。股東可以通過 章程約定等方式，將股東財務管理職權(quán)全部或者部分授予 經(jīng)營層。金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財務總 監(jiān)。第七條公司經(jīng)營層（以下簡稱經(jīng)營層）按照規(guī)定行使下列財務 管理職權(quán)：（一）執(zhí)行

4、國家有關金融企業(yè)財務管理的規(guī)定；（二）擬訂內(nèi)部財務管理制度，并具體組織實施；（三）組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務 控制、分析和考核；（四）組織實施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、捐贈、重組和利潤 分配等財務管理方案；（五）組織財務事項審批；（六）組織繳納稅金、會費等；（七）執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（八）歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；圈中人保險網(wǎng)一中國保險專業(yè)資源倉庫（九）提請聘任或者解聘財務負責人；評估和監(jiān)督檢查；（大）會或者董事會的要求,（十）配合有關機構(gòu)依法實施的審計、（十一）按照章程的規(guī)定

5、，以及股東 行使其他財務管理職權(quán)。第三章財務風險管理第八條 公司根據(jù)內(nèi)部財務管理制度的要求，建立健全包括識 別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務風險控制體系，明確財務風險管 理的權(quán)限、程序、應急方案和具體措施，以及財務風險形成當事人應 承擔的責任，防范和化解財務風險。第九條公司按照保障相關各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù) 經(jīng)營的原則，根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額 提留用于清償債務的資金。第十條公司于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，并逐步實現(xiàn)動態(tài) 評價，按照規(guī)定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分， 按照國家有關規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。公司對計提減值準備的資產(chǎn)，明確落實監(jiān)管責任

6、。對能夠收回或 者繼續(xù)使用的，應當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應當按照規(guī)定的 程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應當實行賬銷案存管理。第一條 公司委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務，應當對其 進行風險評估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務授權(quán)和具體操作程序， 定期對賬，制定風險防范的具體措施。投入的資金不得影響主營業(yè)務 的開展，取得的收入應當納入賬內(nèi)核算。第十二條公司設立分支機構(gòu)，應當按照規(guī)定撥付與分支機構(gòu)經(jīng) 營規(guī)模相適應的經(jīng)營資金，并不得超過規(guī)定的限額。公司應當加強對 分支機構(gòu)的財務監(jiān)管，關注資金異常變動，監(jiān)督并跟蹤分析分支機構(gòu) 財務指標的情況，分支機構(gòu)遵守所在國家（地區(qū)）關于金融企業(yè)財務 管理的規(guī)定。第四章

7、資金籌集第十三條 公司籌集資本金，符合國家有關資本金管理的規(guī)定， 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案， 履行規(guī)定的程序。根據(jù)國家 有關法律法規(guī)，股東承諾出資或者認購的股份，必須為實繳貨幣資本。公司籌集資本金，應當聘請會計師事務所驗資。辦理工商登記后， 應當向股東出具出資證明書。第十四條公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，股東除依法進 行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。公司在籌集資本金活動中，股東繳付的出資額超出資本金的差額 計入資本公積。經(jīng)股東大會決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。第十五條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及 時足額地繳付資本。股東按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定， 分

8、享公司的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。股東未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的，公司及其他股 東可以依法追究其違約責任。第十六條 公司成立后，應將其注冊資本總額的1 0%作為法定 保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行， 除公司清算時用于清償 債務外，不得動用。第五章資產(chǎn)營運第十七條 公司應當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、 權(quán)限和程序。調(diào)度資金按照公司財務管理制度，依據(jù)有效合同和合法 憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。圈中人保險網(wǎng)一中國保險專業(yè)資源倉庫第十八條公司應根據(jù)國家財政、稅收、保險政策和有關法規(guī)運 用資金，堅持依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營、合理匹配的原則，實行資產(chǎn)負債

9、管理和全面風險管理，在保證各項資產(chǎn)的安全性和流動性的前提下， 追求長期穩(wěn)定的投資收益。第十九條 公司在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東（大）會或 者董事會決議，可以用貨幣對外投資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土 地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)對外投資， 但不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資。用非貨幣財產(chǎn)對外投資的，應當聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估并按 評估確認后的價值計價。對外投資應當簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財務管理 制度規(guī)定的程序支付投資款項，所需資金納入財務預算管理，不得在 成本費用或者營業(yè)外支出中列支，并及時監(jiān)控和考核投資項目的效 益，落實項目決策者和實施者的責任。

10、第二十條 公司加強貨幣資金管理，庫存現(xiàn)金持有量應以3天的 日常開支為限，現(xiàn)金支出過程應嚴格控制，并不定期對現(xiàn)金進行檢查， 防止白條抵庫和坐支現(xiàn)象，確保賬實相符。收入的一切款項，都必須 當日存入銀行；一切開支，除按國家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付以外，均應 按銀行有關結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴格加強對銀行存款的管理，控制銀行賬戶的數(shù)量，每天逐筆登 記銀行存款日記賬，定期編制銀行存款報表，按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，做到賬實相符，賬賬相符。任何機構(gòu)不得向其他單位出借或借用銀行賬戶， 也不得利用公司 銀行賬號代其他單位或個人套取現(xiàn)金，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支 票，銀行印鑒、支票須由兩人分開保管，網(wǎng)銀

11、要雙人經(jīng)辦。第二十一條 低值易耗品是指單價在規(guī)定限額（一般為2000元） 以下、300元以上，并且不屬于主要設備，不能列入固定資產(chǎn)的各種 物品，包括辦公用具、辦公家具、電器設備等。由辦公室指定專人負 責驗收入庫、保管、發(fā)放，建立嚴格的審批領用制度，并定期進行盤 點，確保賬實一致。第二十二條 應收保費的管理：對于責任期超過三個月保險費尚 未收到，又沒有采用分期收款的，應實行強制退保，提前終止保險合 同，并書面通知被保險人，公司內(nèi)部及時進行業(yè)務和財務處理。第二十三條 預付賠款是指公司因理賠需要預先支付的款項。 預 付金額不得超過估損金額的一定比例， 待損失核實后再差額結(jié)案。預 付賠款原則上不應跨年

12、度。確需跨年度時，須在年終決算報告中說明。第二十四條 其他應收款的管理。其他應收款指除應收賬款、預 付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，包括：職工預借差旅費，應 向職工收取的各種墊付款項，應收、暫付上級單位和所屬單位的款項，以及其他應收、暫付款項等。其他應收款在發(fā)生時，需經(jīng)兩個部門以 上的領導批準，并且要定期進行清收，禁止其他單位、個人及公司員 工長期占用公司資金。各分支機構(gòu)應按規(guī)定按月上報其他應收款明細 表。第二十五條 待攤費用是指費用已經(jīng)發(fā)生、但應由本期和以后各 期承擔的攤銷期一年以內(nèi)（含一年）的各項費用。如果某項待攤費用 已經(jīng)不能使公司受益，應將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期費用。落實使用和

13、管理責任。實施重大技術改造，應當進行可行性論證，固定資產(chǎn)購置必須納入公司年度預算，分支 上報下一年度的各類固定資產(chǎn)購置計劃。 總第二十六條 公司按照有關規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理辦法，定期 清查核實各類固定資產(chǎn)，購建重要固定資產(chǎn)、 并落實決策和執(zhí)行責任。 機構(gòu)根據(jù)固定資產(chǎn)需要， 公司根據(jù)全公司下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃及各分支機構(gòu)的業(yè)務 發(fā)展需要確定各機構(gòu)下一年度的各類固定資產(chǎn)購置預算，并下達執(zhí) 行。在執(zhí)行過程中，非經(jīng)總公司批準，任何機構(gòu)均不得突破固定資產(chǎn) 購置預算額度。房屋、汽車、電腦、打印機由總公司統(tǒng)一購置，或書面報經(jīng)總公 司批準后由分支機構(gòu)按批復要求在當?shù)刭徶谩?其它固定資產(chǎn)的購置可 在預算

14、額度內(nèi)控制購買。公司理賠過程中收回的固定資產(chǎn)， 原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不 能變現(xiàn)的，或公司確有使用需要的，經(jīng)總公司批準后可決定留用并納 入固定資產(chǎn)管理；同時按評估確認的價值沖減賠款支出。公司建立固定資產(chǎn)卡片，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、 清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，確保賬實相符。對 盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，查明原因，報總公司批準后方 可進行處理。公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收 益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊。提取 的折舊計入成本，不得沖減資本。公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使

15、用月份的次月起計提折舊； 停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。公司按月計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預計 凈殘值率和分類折舊年限計算確定。公司固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法。 折舊方法和折舊年限一 經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由總公司 統(tǒng)一作出規(guī)定。公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不 均衡的，采用待攤或預提的辦法。已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目， 比照固定資產(chǎn)進 行管理。公司固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比 重，最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十七條 公司通過自創(chuàng)、購買、接

16、受投資等方式取得的商標 權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術等無形資產(chǎn)，依法明確權(quán)屬，落實經(jīng) 營和管理責任。變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時進行評估，并簽訂書面合同。第二十八條 公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、投資損失、 固定資產(chǎn)及在建工程損失等，及時核實，查清責任，追償損失，并按 照國家有關規(guī)定進行處理。公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，根據(jù)有 關法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應程序 O圈中人保險網(wǎng)一中國保險專業(yè)資源倉庫處置主營業(yè)務所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，根據(jù)發(fā) 展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃，制訂業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程 序后執(zhí)行。公司對外捐贈按有關法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條

17、件， 落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。第二十九條 公司的長期待攤費用包括開辦費、攤銷期限在一年 以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良 支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。開辦費是指公司及其設立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、 注冊登記費等支出。第三十條公司的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中的 財產(chǎn)以及理賠中收回的待處理財產(chǎn)和保險業(yè)務中取得的抵債物資等。第三十一條 公司收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應當按照內(nèi)部財 務管理制度規(guī)定的工作程序辦理。收取抵債資產(chǎn)應當按照規(guī)定確定接 收價格，核實產(chǎn)權(quán)

18、。保管抵債資產(chǎn)應當按照安全、完整、有效的原則， 及時進行賬務處理，定期檢查、賬實核對。處置抵債資產(chǎn)應當按照公 開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。一般采用公開拍賣的 方式進行處置。采用其他方式的，應當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買 受人。抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應當履 行規(guī)定的程序后，納入相應的資產(chǎn)進行管理。圈中人保險資料庫 第六章成本、費用第三十二條 公司結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務管理制度，強化 成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。 公司成本 費用支出按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進行調(diào)整。第三十三條 公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關的支出，

19、 包括 各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金 支出、業(yè)務給付支出、業(yè)務賠款支出、保障基金支出、應計入損益的 各種準備金和其他有關支出，按照國家有關規(guī)定計入當期損益。第三十四條公司的成本、費用具體包括以下內(nèi)容：（一）理賠代理支出。指公司代理理賠的理賠查勘支出、支付給 公估人的公估費等。理賠查勘支出是指公司聘請專業(yè)技術人員對出險的保險標的損 失進行估損鑒定等發(fā)生的支出。（二）手續(xù)費支出。指公司向受其委托、并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為 辦理保險業(yè)務的保險代理人支付的代理手續(xù)費。 公司應當與代理人簽 訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。1、公司可以根據(jù)實際業(yè)務經(jīng)營情況確定某一險種、某一條款

20、或 不同形式代理人的代理手續(xù)費支付標準，但代理手續(xù)費支付總額最高 不得高于保監(jiān)會規(guī)定的比例標準。各級機構(gòu)須與代理人簽訂代理協(xié)議 或合同并報公司有關部門批準，代理手續(xù)費的支付須嚴格依據(jù)代理協(xié) 議或合同辦理，除個人代理人外，向其他代理人支付代理業(yè)務手續(xù)費 時必須取得合規(guī)的“保險中介服務統(tǒng)一發(fā)票”及符合保監(jiān)會規(guī)定的“業(yè) 務結(jié)算表”，并通過銀行轉(zhuǎn)賬。嚴禁代理人從代收保險費中直接坐扣 代理手續(xù)費； 圈中人保險資料庫 2、公司不得以現(xiàn)金方式支付代理手續(xù)費。（四）固定資產(chǎn)折舊費：指采用一定方法計提的固定資產(chǎn)折舊費， 各級機構(gòu)應逐月計提固定資產(chǎn)折舊費，計入營業(yè)費用。（五）提存壞賬準備金：公司按年末應收款項的賬

21、齡計算提取， 計提標準由公司統(tǒng)一規(guī)定。（六）業(yè)務宣傳費：指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，業(yè) 務宣傳費的列支標準由公司統(tǒng)一規(guī)定。（七）廣告費：指公司通過各種媒體廣告宣傳的費用，廣告費的 列支標準由公司統(tǒng)一規(guī)定。（八）防預費：指公司為防止保險事故發(fā)生，經(jīng)被保險人同意，對保險標的采取安全防預措施所發(fā)生的費用支出。 按不超過當年自留 保費收入的1%空制使用。因被保險人按保險公司的要求主動采取安 全防預措施發(fā)生費用，保險公司據(jù)此向被保險人支付防預費時必須采 取銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（九）業(yè)務招待費：指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務 交際費用，業(yè)務招待費的列支標準由公司統(tǒng)一規(guī)定。（十）業(yè)務管理費。包

22、括郵電費、印刷費、差旅費、會議費、水 電費、租賃費、修理費、外事費、公雜費、咨詢費、審計費、綠化費、勞動保險費、勞動 取暖降溫費、安全 電子設備運轉(zhuǎn)費、無形資產(chǎn)攤銷、企業(yè)財產(chǎn)保險費、長期待攤費用、住房公積金、社會 統(tǒng)籌保險費、上交管理費、同業(yè)公會會費、學會會費、董事會費、工 會經(jīng)費、職工工資、職工教育經(jīng)費、職工福利費、 保護費、待業(yè)保險費、車船使用費、銀行結(jié)算費、 防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、席位費、開發(fā)轉(zhuǎn)讓費、 低值易耗品攤銷、稅金、其他費用等。1、郵電費：指市內(nèi)電話安裝費和月租費，長途電話費、電報費、 郵費、線路租用費；指印刷有關業(yè)務單證、賬表、名片等的費用； 指公司員工報銷的因公出差費用；指

23、公司召開各種會議按規(guī)定列支的各項費用； 指公司發(fā)生的水費、電費及增容費開支等； 公司租賃營業(yè)辦公用房、車輛、電子設備等所支付2、印刷費3、差旅費4、會議費5、水電費6、租賃費的費用；7、修理費：公司發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品修理費用。大額 修理費需上報總公司審批，并按受益期分期攤銷，不得一次列入成本;&外事費：指按照國家有關規(guī)定支付的出國人員費用及接待外 賓的費用等；圈中人保險資料庫10、的費用；11、9、公雜費：指公司購買辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報等 項費用； 咨詢費：指聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、稅務顧問等支付 審計費：指公司聘請中國注冊會計師進行查賬、驗資以及進 行資產(chǎn)評估

24、等發(fā)生的各項費用；12、綠化費：指公司內(nèi)部綠化及植樹所發(fā)生的零星費用；13、無形資產(chǎn)攤銷：指無形資產(chǎn)在其有效受益期限內(nèi)按一定比例 進行攤銷的數(shù)額；14、企業(yè)財產(chǎn)保險費：指公司將自己的財產(chǎn)投保所支付的保險費;15、長期待攤費用：指長期待攤費用在規(guī)定期限內(nèi)進行攤銷的數(shù)額；16、住房公積金：指按國家規(guī)定建立住房公積金制度時職工住房 公積金中由公司負擔的部分和公司職工的住房補貼；17、社會統(tǒng)籌保險費：指公司按國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費 等;18、上交管理費：指公司按規(guī)定上交保險監(jiān)督管理部門的監(jiān)管費用;19、20、21、同業(yè)公會會費：指公司向保險同業(yè)公會交納的費用； 學會會費：指公司向保險學會等學術團

25、體交納的費用； 董事會費：指公司股東大會、董事會、監(jiān)事會及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等；22、工會經(jīng)費：按職工工資總額的 2%提取，撥交工會使用的費 用；23、職工工資：指在職職工的工資、獎金、津貼、補貼等；24、 職工教育經(jīng)費：按職工工資金額的1.5%提取，用于職工教 育開支；25、職工福利費：用于職工集體福利方面的開支；26、勞動保險費：按國家規(guī)定繳納的醫(yī)療保險基金，和離退休職 工的退休金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤 金、易地安家補助費、職工退職金等項支出；27、勞動保護費：指公司根據(jù)國家有關規(guī)定用于職工勞動保護方 面的費用；28、待業(yè)保險費：

26、指公司按國家規(guī)定繳納的社會失業(yè)保險費；29、車船使用費：指公司機動車輛所需的油料、養(yǎng)路費、年檢費、 過路過橋費等；30、電子費、銀行結(jié)算費：指公司按規(guī)定支付給銀行的匯兌、結(jié)算郵費、 手續(xù)費和向銀行購買專用憑證的費用；31、取暖降溫費：指公司按規(guī)定支付的取暖費和降溫費；32、安全防衛(wèi)費：指公司為加強安全防衛(wèi)工作而安裝報警器、防護門窗、柜臺欄桿，購置消防滅火器和水龍管的費用；33、訴訟費：指由于保險業(yè)務糾紛或其他原因引起的起訴、應訴 所發(fā)生的費用；34、公證費：指簽訂各種協(xié)議、合同時向公證機關支付的費用；35、席位費：指辦理證券交易、資金拆借等席位支付的費用；36、開發(fā)轉(zhuǎn)讓費：指公司開發(fā)、轉(zhuǎn)讓專有

27、技術發(fā)生的費用；37、電子設備運轉(zhuǎn)費：指為保證計算機正常運轉(zhuǎn)所支付的維護費用，購買專用紙張、色帶、軟盤的費用；圈中人保險資料庫38、低值易耗品攤銷：指按規(guī)定攤銷的低值易耗品價值；39、稅金：指房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等應在 成本中列支的稅金。第三十五條公司的下列支出不得計入成本和費用：（一）購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出；（二）對外投資和分配給股東的利潤；（三）國家規(guī)定不得在成本中列支的其他支出。第三十六條 公司的成本核算，嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的 界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界 限。公司成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計

28、算期內(nèi)， 核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。第三十七條 公司實行費用支出的歸口、分級管理和預算控制， 根據(jù)業(yè)務需要，確定一定的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。除規(guī)定的專用賬戶外，公司每一獨立核算單位分幣種只能設立一 個費用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準備金和壞賬損 失以外的各項費用，從費用專戶中開支。公司在經(jīng)營中會對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、 通訊費、維修費、出國經(jīng)費、董事會經(jīng)費、捐贈等費用支出實行重點 監(jiān)控。公司業(yè)務宣傳費、防預費、業(yè)務招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不 得預提。第三十八條公司技術研發(fā)和實施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費納 入財務預算，形成的

29、資產(chǎn)應當納入無形資產(chǎn)進行管理。第三十九條 公司依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使 用或者占用國有資源的費用等。公司有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章 依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標準的收費。第七章收益、分配第四十條 保險業(yè)務收入包括代理保收入。 保險代理費收入：指 公司按保險合同規(guī)定向被代理保險公司收取的傭金。第四十一公司在代簽保險業(yè)務合同，向補代理人支付保費以后，按應計收入的數(shù)額確認保費保險代理收入的實現(xiàn)。保險合同規(guī)定采取分期付款方式繳納保費的，于合同約定的收款日期分期確認保費收入； 圈中人保險資料庫 htt P： / 收集整理制作，未經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載第四十二條公司利潤總額按下列公

30、式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出營業(yè)收入=代理收入+投資凈收益+其他業(yè)務收入營業(yè)支出二手續(xù)費及傭金支出+營業(yè)稅金及附加+業(yè)務及管理費+ 其它業(yè)務支出+ 資金減值損失營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入、教育費附 加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付 款項等。營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出。包括固 定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、罰款支出、公益救濟性 捐贈、賠償金、違約金、非常損失等。分公司的營業(yè)外支出單筆支出 金額超過5000元，

31、均須報總公司批準。其他營業(yè)收入是指公司經(jīng)營的除保險業(yè)務外的其他業(yè)務取得的收入，包括利息收入、代查勘收入、手續(xù)費收入、咨詢收入、租賃收 入等。其他營業(yè)支出是指公司經(jīng)營的除保險業(yè)務以外的其他業(yè)務發(fā)生 的支出，包括利息支出、咨詢服務等發(fā)生的支出。第四十四條 公司業(yè)務范圍內(nèi)的其他營業(yè)收入、 營業(yè)外收入，應 當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規(guī)定統(tǒng)一登記， 納入賬內(nèi)核 算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十五條公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得 稅前彌補，下一年度利潤不足彌補，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。五年內(nèi) 不足彌補的，用稅后利潤彌補。第四十六條公司的利潤總額按國家有關

32、規(guī)定作相應調(diào)整后，依 法繳納所得稅。第四十七條公司繳納所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定者 外，按下列順序分配：（一）彌補公司以前年度虧損；（二）提取法定盈余公積金。公司法定盈余公積金按凈利潤（減 彌補虧損）的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的 50% 時，可不再提??；（三）經(jīng)批準提取總準備金。按本年實現(xiàn)凈利潤（減彌補虧損） 的10%1取的總準備金，用于巨災風險的補償，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增 資本金；（四）公司從凈利潤中提取法定公積金、總準備金后， 經(jīng)股東大會決議，可以從稅后利潤中提取任意公積金；：卜川“nW卄（五）向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤， 可以并入 本年度向股東分配。公

33、司彌補虧損和提取公積金、總準備金后的未分 配利潤，按照股東持有的股份比例分配。公司償付能力達不到監(jiān)管要求時，不得向股東分配利潤。第四十八條 向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可 以并入本年度向股東分配。公司按照下列順序分配：（一）提取任意盈余公積金；（二）支付股息；（三）轉(zhuǎn)作資本（股本）。償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規(guī)規(guī)定 標準的，不得向股東分配利潤。任意盈余公積金按照公司章程或者股東（大）會決議提取和使用。公司當年無利潤時，一般不向股東分配利潤。但公司用盈余公積 金彌補虧損后，經(jīng)股東會議特別決議，可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利。分配股利后，公司

34、法定盈余公積金不得低 于注冊資本的25% 圈中人保險資料庫 htt P： / 收集整理制作，未 經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載第四十九條 經(jīng)股東（大）會決議，公司可以用法定盈余公積金 和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本 時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的 25%。第八章公司清算第五十條公司宣布終止時，應成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算 期間負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單； 處理公司的債權(quán)、債務；向股東收取已認繳而尚未繳納的出資；清結(jié) 納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。第五十一條 清算公司的財產(chǎn)包括宣布清算時公司的全部財產(chǎn) 以及清算期間取得的財產(chǎn)。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，不得處置公司財產(chǎn)。第五十二條 清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重 估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第五十三條 公司清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、 無力歸 還的債務或無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等， 計 入公司清算損益。 圈中人保險資料庫 htt p:/ 收集整理制作，未經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載第五十四條 公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入賬：隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；非正常壓