2012年國(guó)地稅企業(yè)所得稅知識(shí)題庫(kù)及答案

1、2012年最新企業(yè)所得稅知識(shí)題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題1. D 2. D 3. B 4. D 5. B 6. C 7. C 8. D 9. A 10. D1下列不屬于所得稅具有的特點(diǎn)的是（）。A. 通常以純所得為征稅對(duì)象B. 納稅人與實(shí)際負(fù)稅人通常一致C. 通常以計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)D. 納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A. 合伙企業(yè)B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C. 個(gè)體工商戶D. 人有限公司3. 以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（）。A. 屬符合條件的小型微利居民企業(yè)B. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企

2、業(yè)C. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)4. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A. 銷售貨物所得B. 權(quán)益性投資所得C. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 租金所得5. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A. 10% B. 20% C. 15%D. 25%6. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過(guò)（）人。A. 50B.80C.100D

3、.1207. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（）。A. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí) 現(xiàn)B. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一的方式組合銷售的本企業(yè)商品的，正確的處理 是（ ）。A. 屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入B. 屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入C. 不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的賬面

4、價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入D. 不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入9以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項(xiàng)目的有（）。A. 企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng). 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.國(guó)債利息收入10根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A. 消費(fèi)稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 土地增值稅D. 增值稅11. D 12. C 13. A 14. B 15. B 16. A 17. B 18. C 19. C

5、20. A11. 不是以銷售收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（）。A. 廣告費(fèi)B. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)C. 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D. 捐贈(zèng)支出12. 某企業(yè)2009年為本企業(yè)雇員支付工資 300萬(wàn)元、獎(jiǎng)金40萬(wàn)元、地區(qū)補(bǔ)貼20萬(wàn)元，國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)10萬(wàn)元，假定該企業(yè)工資、薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是（）萬(wàn)元。A. 10B.12C.9D.8.513. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。A. 讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B. 讓渡商標(biāo)權(quán)所有權(quán)的收入C. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

6、的收入D. 接受捐贈(zèng)的收入14某企業(yè)2009年銷售收入3000萬(wàn)元，另有固定資產(chǎn)處置收益30萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元。A. 30B.15C.15.15D.1815企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A 納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用B 納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)C. 納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)E. 納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)16.2009年某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元，清算費(fèi)用為24萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債

7、為670萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積金為 3萬(wàn)元，企業(yè)的實(shí)收資本金 100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)和盈 余公積為0。該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A. 0.75B.1.5C.1.75D.2.2517某企業(yè)2004年至2010年的應(yīng)納稅所得額如下表：（單位：萬(wàn)元）年度2004200520062007200820092010應(yīng)納稅所得額-30568-5920該生產(chǎn)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（該生產(chǎn)企業(yè)屬于符合條件的小型微利企業(yè)）A 2.4B 3C. 4 D 3.7518某企業(yè)2009年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的

8、10%,并開(kāi)具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用為280萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中180萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出） 上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損 80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。（不考慮城建稅及教育費(fèi)附加等）A. 180萬(wàn)元B. 79.32 萬(wàn)元C. 61.2萬(wàn)元D. 46.8 萬(wàn)元19.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除的是 （）。A. 未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出B. 企業(yè)所得稅稅款C廣告性質(zhì)的贊助支出D. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)4年的固定資產(chǎn)是（）。D .電子設(shè)備20根據(jù)企業(yè)所得額稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最

9、低折舊年限為A .客運(yùn)汽車B .生產(chǎn)設(shè)備C.家具21. A 22. A 23. D 24. A 25. D 26. C 27. C 28. C 29. A30. C31. B 32.A21. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A . 60% B . 50% C. 40%D. 30%22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限最低為（）。A. 3 年B.4 年C.5 年D.10 年23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù) 實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上

10、述人員工資的（）加計(jì)扣除。A. 10%B.20%C.50%D.100%24. 某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購(gòu)材料 50萬(wàn)元（不含稅）。保險(xiǎn)公司審理后同意 賠付5萬(wàn)元，相關(guān)管理人員賠付 5萬(wàn)元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。A.48.5B.50C.53.5D.58.5A. 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò) 額征收企業(yè)所得稅B. 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò) 征收企業(yè)所得稅C. 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò) 分，減半征收企業(yè)所得稅D. 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò) 額征收企業(yè)所得稅25. 企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是（）。A. 海水養(yǎng)殖B. 內(nèi)陸?zhàn)B殖C. 花

11、卉養(yǎng)殖D. 家禽飼養(yǎng)26. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，針對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，說(shuō)法正確的是（200萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅； 超過(guò)200萬(wàn)元，全200萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)部分，減半500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅； 超過(guò)500萬(wàn)元的部500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅； 超過(guò)500萬(wàn)元，全27. 對(duì)于我國(guó)境內(nèi)的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行（）。A. 第一年免稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅B. 前兩年免稅，第三、四年減半征收企業(yè)所得稅C. 前兩年免稅，第三、四、五年減半征收企業(yè)所得稅D. 前三年免稅，第四、五、六年減半征收企業(yè)所得稅28. 某外商投資企業(yè)，2007年開(kāi)始

12、享受兩免三減半的優(yōu)惠，原適用稅率為 15%。2010年計(jì)算 企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，適用稅率為（）。A. 7.5%B.10%C.11%D.22%29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表，該一定期限為（）。A. 7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所 得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A. 3個(gè)月 B.4個(gè)月 C.5個(gè)月 D.6個(gè)月31. 根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除的規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)中人身保

13、險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）計(jì)算扣除限額。A. 5%B.10%C.15%D.20%32. 根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A. 合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤(rùn)分給部分合伙人B. 合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅C. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅”的原則D. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利二、多項(xiàng)選擇題1. A, B 2. D, E 3. C, D 4. A, C, D 5. A, C, D, E1. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A. 個(gè)人獨(dú)資

14、企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 中外合作企業(yè)D. 國(guó)有企業(yè)E. 一人有限公司2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B. 所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)c經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)E登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)3依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，說(shuō)法正確的有（）。A. 所有業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅稅率為25%B. 所有業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為10%C所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象D. 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境外的但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象E所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境外的

15、但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得，屬于 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象4依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來(lái)源地規(guī)定不正確的有（）。A 特許權(quán)使用費(fèi)所得按照特許權(quán)的使用地確定B 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地C. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D .不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定E. 銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定5根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有（）。A. 接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)C分期收款方式銷售貨物按照合同約定的收款

16、日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入E. 利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)6. A, D, E 7. C, D8. B, D, E9. A, B, C, D 10. A, B, D, E6根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有（）。A. 出租包裝物的收入B. 固定資產(chǎn)的盤(pán)盈收入C. 政府補(bǔ)助收入D. 銷售下角料、廢料收入E. 材料銷售收入7下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（）。A. 將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬B. 將資產(chǎn)用于股息分配c將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D. 將資產(chǎn)加工成

17、另一產(chǎn)品E. 將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A. 財(cái)政撥款B. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D. 國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入9以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是（）。A. 可理解性原則B. 實(shí)質(zhì)重于形式原則C穩(wěn)健性原則D收付實(shí)現(xiàn)制原則E權(quán)責(zé)發(fā)生制原則10稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握（）。A. 企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度B. 企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的C企業(yè)規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金由職工個(gè)人進(jìn)行納稅申報(bào)D

18、. 企業(yè)的工資、薪金的調(diào)整是有序的E. 工資、薪金的安排，不以偷逃稅款為目的11. A, C, D12. B, D13. B, D, E 14. B, C, D 15. A, D, E11自2008年1月1日起至2010年12月31 日，對(duì)部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除進(jìn)行了 特殊的規(guī)定，下列規(guī)定不正確的有（）。A. 酒類制造的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除B. 對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除C. 對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納

19、稅所得額時(shí)扣除D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除E. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除12. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不屬于不得扣除項(xiàng)目的是（）。A. 企業(yè)所得稅稅款B. 廣告性質(zhì)的贊助支出C稅收滯納金D.違反合同規(guī)定，被購(gòu)貨方?jīng)]收的定金E扣除標(biāo)準(zhǔn)以外的捐贈(zèng)支出13根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 不得扣除的項(xiàng)目是（）。A. 銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B. 利潤(rùn)分紅支出C. 違反貸款協(xié)議，給商業(yè)銀行處以罰息D. 被交通部門(mén)處以的罰款E. 為職工子女入托支付

20、給幼兒園的贊助支出14. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下 列資產(chǎn)中不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A. 企業(yè)購(gòu)入的未投入使用的辦公樓B. 經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)15企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出，下列描述正 確的是（）。A. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的賬面價(jià)值50%以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上E大修理支出，

21、按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷16根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失，單項(xiàng)或批量金額較小的存貨， 由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門(mén)出具技術(shù)鑒定證明，單項(xiàng)或批量金額較小的存貨的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）°A. 占企業(yè)同類存貨10%以下B. 減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得10%C增加虧損5萬(wàn)元以下D.占企業(yè)同類存貨20%以下E增加虧損10萬(wàn)元以下17關(guān)于企業(yè)重組的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）°全部資產(chǎn)A. 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，視同企業(yè)進(jìn)行清算，的計(jì)稅基礎(chǔ)按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定B. 分立企業(yè)應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C. 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債

22、務(wù)清償和股權(quán)清償亮相業(yè)務(wù)，去人有關(guān)債務(wù)清償?shù)乃没驌p失D. 企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損，經(jīng)批準(zhǔn)，可以相互彌補(bǔ)E被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對(duì)價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理18根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件，適用特殊處理規(guī)定的有（）。A. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B. 企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)D. 股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的50%,且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的8

23、5%E. 資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%19根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的有（）。A. 采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，在合同規(guī)定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 確認(rèn)視同銷售的銷售收入時(shí)，如果按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于10%C采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)

24、按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E. 企業(yè)新建的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權(quán)證前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的，自開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預(yù)租價(jià)款按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)20. 關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A. 開(kāi)發(fā)企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門(mén)、 單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除B. 企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò) 12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用C企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可以作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定處理D. 企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)

25、建造的營(yíng)利性的會(huì)所，其建造費(fèi)用可以按公共配套設(shè)施費(fèi)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理E. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超 過(guò)委托銷售收入8%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除21. A, C, D, E 22. A, D 23. C, D, E 24. C, D 25. A, B, C 26. B, C, D21.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的 下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A. 股息B. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C. 租金D. 特許權(quán)使用費(fèi)E利息22根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列減免稅說(shuō)法正確的有（）。A. 國(guó)家需要

26、重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)C. 企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D. 符合條件的居民企業(yè)中的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅E. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額，當(dāng)然不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣23根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述不

27、正確的有（）。A. 除法規(guī)或合同另有規(guī)定外，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年B. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除扣除C. 職工實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出，當(dāng)年不能全部扣除的，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)納稅年度扣除D. 停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止折舊E. 納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 40%24. 以下保險(xiǎn)費(fèi)不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A. 企業(yè)為其職工支付的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B. 企業(yè)為其職工支付的省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C. 企業(yè)為其投資

28、者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)D. 企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E. 企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)25. 居民納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于應(yīng)稅所得率說(shuō)法正確的是（）。A 能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的，應(yīng)核定其應(yīng) 稅所得率B 能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的，應(yīng)核定其應(yīng) 稅所得率C. 通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率D 無(wú)法計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率E. 應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額 X應(yīng)稅所得率26. 關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

29、政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額B 創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免C. 企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額 10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額D .企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計(jì)扣除E企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目營(yíng)利年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅27. B, C, D, E 28.

30、C, E 29. A, C, D 30. A, B, C 31. B, E 32. A, B27根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，可在當(dāng)期直接扣除的稅金有（）。A. 可抵扣的增值稅B. 土地增值稅C. 出口關(guān)稅D. 資源稅E. 車船稅28下列收入確認(rèn)的做法正確的是（）。A. 銷售商品以舊換新的，回收的商品按市價(jià)抵減所銷售商品的市價(jià)確認(rèn)為收入B. 企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，視同捐贈(zèng)確認(rèn)為收入C. 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D. 債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除

31、屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額E. 采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理29. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，下列符合預(yù)計(jì)利潤(rùn)率規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定的有（）。A. 經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合有關(guān)規(guī)定的，不得低于3%B. 經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合有關(guān)規(guī)定的，不得低于5 %C位于其他地區(qū)的，不得低于 5 %D. 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市城區(qū)或郊區(qū)的，不得低于10%E. 位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20 %30. 以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)則的是（）。A. 外購(gòu)的固定資產(chǎn)，

32、以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B. 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D. 通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)E. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)，改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出，增加固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)31. 根據(jù)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定，下列所得，在一定的年限起，享受第一年至第三年 免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A. 我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)B. 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D. 在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視

33、企業(yè)，項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入 70%以上的E. 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得32.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）。A. 海水養(yǎng)殖B. 內(nèi)陸?zhàn)B殖C. 牲畜飼養(yǎng)D. 家禽飼養(yǎng)E. 遠(yuǎn)洋捕撈33. C, D34. B, C, D35. A, B, C, E36. B, D37. A, B, D, E33. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)境內(nèi)、外都有業(yè)務(wù)，而且境外業(yè)務(wù)都在美國(guó)，針對(duì)其 境內(nèi)外業(yè)務(wù)所得，下列說(shuō)法正確的是（）。A. 境外的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)的虧損B. 境內(nèi)的盈利可以彌補(bǔ)境外的虧損C. 境內(nèi)外的盈虧不能相互彌補(bǔ)D. 境外盈虧之間可以相互彌補(bǔ)E. 境外的盈虧

34、之間不能相互彌補(bǔ)34. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系說(shuō)法正確的有（）。A. 在購(gòu)銷方面存在業(yè)務(wù)往來(lái)的屬于關(guān)聯(lián)方B. 在經(jīng)營(yíng)方面存在間接的控制屬于關(guān)聯(lián)方C. 企業(yè)與關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)侱. 對(duì)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度起的次年 6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間按日 加收利息或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整E. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)， 不符合獨(dú)立交易原則, 業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起35稅法規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法包

35、括（）。A. 再銷售價(jià)格法B. 交易凈利潤(rùn)法C可比非受控價(jià)格法D. 利潤(rùn)加成法E. 利潤(rùn)分割法36根據(jù)企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（）。A. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度B. 按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣算并繳納稅款D.企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅E總機(jī)構(gòu)根據(jù)上年匯算清繳統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)繳納所得稅額的1/12或1/4，將企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額的25%

36、部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)，自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳37根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。A.鐵路運(yùn)輸、國(guó)有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法B上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D. 企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅E. 預(yù)繳方式一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更三、計(jì)算題1某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合資企業(yè)，2008年適用15%的優(yōu)惠稅率，當(dāng)年銷售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6900萬(wàn)元，2009年度利潤(rùn)總額是800萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

37、（1）企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債的利息收入 9萬(wàn)元，計(jì)入投資收益；（2）企業(yè)有一筆罰款收入 5萬(wàn)元，未做收入處理；(3) 管理費(fèi)用中，包含未形成資產(chǎn)的新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；(4 )以前年度已做壞賬損失處理的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款收回，但未計(jì)入利潤(rùn)總額；(5)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，所得為700萬(wàn)元，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額為()萬(wàn)元。A . 35.5 B . 18 C . 42 D . 32(2 )根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A 罰款收入應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入中，需調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)B .國(guó)債利息收入屬于

38、免稅收入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性收益免稅D .企業(yè)2008年的虧損最晚在2012年彌補(bǔ)(3) 2009年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A . 928 B. 1528 C. 228 D. 828(4) 2009年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A . 41.08 B . 232 C . 57 D . 167.042北京市某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2009年銷售化妝品收入500萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，銷售成本和稅金 370萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理 費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)130萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為 70萬(wàn)元。在匯算清繳時(shí)，稅 務(wù)機(jī)

39、關(guān)發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)未進(jìn)行調(diào)整：(1) 將一批化妝品贈(zèng)送給某客戶，同期同類化妝品的不含稅銷售價(jià)格是50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元，企業(yè)只結(jié)轉(zhuǎn)了成本，沒(méi)有做其他處理；(2 )已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理的工資為72萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)；(3) 2009年12月公司接受一批捐贈(zèng)商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，其將11.7萬(wàn)元直接記入了資本公積”賬戶；(4) 投資收益50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元屬于從國(guó)外子公司分回的稅后利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%20萬(wàn)元屬于從國(guó)內(nèi)子公司分回的稅后利潤(rùn)，當(dāng)?shù)貙?shí)行15%的低

40、稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1) 將化妝品贈(zèng)送給客戶業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額為()萬(wàn)元。A . 32.65 B . 33.5 C . 50 D. 30(2) 企業(yè)支付的工資薪金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào) 整金額為()萬(wàn)元。A . 5.80 B . 6.52 C . 5.08 D . 6.78(3) 50萬(wàn)元的投資收益，應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A . 7.76 B . 9.38 C . 1.88 D . 1.5(4) 企業(yè)在國(guó)內(nèi)應(yīng)納的所得稅為()萬(wàn)元。A . 32.13 B . 31.92 C . 29.61 D . 26.263某市娛

41、樂(lè)公司，2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 全年歌舞廳取得收入 630萬(wàn)元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬(wàn)元，下半年開(kāi)業(yè)的 臺(tái)球館和保齡球館取得收入 320萬(wàn)元。（2） 全年從被投資公司分回股息收入20萬(wàn)元（投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同）；購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬(wàn)元。（3） 全年發(fā)生銷售成本250萬(wàn)元、銷售費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 用20萬(wàn)元）。（4） 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向職工集資 100萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元。（假定同期銀行貸款年利率為6%）（5 ）公司全年應(yīng)付工資總額 2

42、16萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資134.68萬(wàn)元（前述的成本、費(fèi)用中不含工資 及工資附加 三費(fèi)”），并按應(yīng)付工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.32萬(wàn)元、職工福利費(fèi)30.24萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5.4萬(wàn)元。根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題：（1） 公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A.200.2B.220.8C.248.4 D.253（2 ）計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用（）萬(wàn)元。A.9.75B.10.75C.10.85 D.13.85（3） 計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加三費(fèi)”（）萬(wàn)元。A.157.92 B.159.6C.169.2 D.216（4）20

43、09年度娛樂(lè)公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.69.65B.72.29C.74.86 D.61.114. 某居民企業(yè)2009年企業(yè)核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn) 300萬(wàn)元，交由事務(wù)所審核，會(huì)計(jì)事務(wù)所發(fā)現(xiàn)下列 業(yè)務(wù)的處理可能不合規(guī)定：（1 ）擁有貨車20輛，每輛自重噸位30噸；客貨兩用車2輛，自重噸位2.2噸；4噸船舶凈噸位 3.5噸，未做任何處理。（2） 3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。（不考慮增值稅）（3） 營(yíng)

44、業(yè)外支出”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬(wàn)元，銀行借款超期罰息6萬(wàn)元， 給購(gòu)貨方的回扣12萬(wàn)元，意外事故凈損失8萬(wàn)元，非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)作了 扣除。（4） 從上海分公司分回的稅后股息42.5萬(wàn)元，已按15%繳納了企業(yè)所得稅；從在 A國(guó)的分公司分回稅后股息50萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納了企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。已知：該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸80元，乘人汽車年納稅額每輛660元，船舶年納稅額每噸5元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）應(yīng)補(bǔ)繳的車船稅（ ）萬(wàn)元。A.4.846B.4.8422C.4.874D.4.253（2） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

45、A.11.46B.7.5C.12.25D.2（3）企業(yè)從分公司分回的股利應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.5 B.10C.0D.6.75（4）企業(yè)共應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.73.23B.64.976 C.82.98D.75.795某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1） 企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地 40000平方米，其中，廠房占地 30000平方米，辦公 樓占地5000平方米，醫(yī)務(wù)室占地1400平方米，幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占 地600平方米。（2） 擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2009年1月1日時(shí)的原值

46、分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2009年5月1日起，該企業(yè) 由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì) A棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工。 企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月 租金為10萬(wàn)元。（3） 當(dāng)年銷售藥品共計(jì)10000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票， 注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)適用的收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類不含稅價(jià)格

47、計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。（4） 全年銷售產(chǎn)品成本5300萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管 理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括上述應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金），除上述業(yè)務(wù)無(wú)其他銷售稅金及附加。（說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除 20%的余值計(jì)稅）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2009年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬(wàn)元。A.12B.10.68C.15D.11.1（2） 計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.1.2B.26.4C.22.72D.15.04（3） 計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為（

48、）萬(wàn)元。A.683B.678.8C.523D.649（4）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.625.30B.610.87 C. 793.57 D. 741.43四、綜合題1. 某居民企業(yè)，從事醫(yī)藥制造行業(yè)，2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元；另外，將貨物用于捐贈(zèng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的收入為10萬(wàn)元; 國(guó)債利息收入26萬(wàn)元；出售無(wú)形資產(chǎn)所得 420萬(wàn)元；（2） 取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元；（3） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本合計(jì)500萬(wàn)元；（4 ）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元；(5) 發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬(wàn)元；(6

49、) 發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中包含當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；(7) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中包含銀行貸款 200萬(wàn)元，用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付 利息8萬(wàn)元；(8) 營(yíng)業(yè)外支出125萬(wàn)元，其中含：被環(huán)保部門(mén)的罰款2萬(wàn)元；因違反企業(yè)之間的購(gòu)貨合同，被對(duì)方?jīng)]收的違約金3萬(wàn)元；通過(guò)福利部分向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)120萬(wàn)元；(9) 2009年12月購(gòu)入符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備的投資額為200萬(wàn)元，并在購(gòu) 入當(dāng)期投入使用。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1 )根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)提基數(shù)一致B. 因違反企業(yè)之間的購(gòu)貨合同，被對(duì)方?jīng)]收的違約金，可以稅前扣除C. 將貨物用于捐贈(zèng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的收入為10萬(wàn)元，作為計(jì)提廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)D國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入E. 轉(zhuǎn)讓房屋收入，作為計(jì)提廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)(2) 企業(yè)2009年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為()萬(wàn)元。A . 271.2 B . 453 C. 303 D . 301.5(3) 企業(yè)2009年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。A . 155.05 B . 150 C. 160.05 D . 5.05(4) 企業(yè)2009年準(zhǔn)予稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A. 40 B . 32 C. 8 D. 48(5) 企業(yè)20