工程建設(shè)項目超概算原因分析及控制措施

1、工程建 設(shè)項 目超概算原因分析及控制措施隨著我國 經(jīng)濟(jì) 建 設(shè) 的高速 發(fā) 展，各行各業(yè) 的基本建 設(shè)項 目得到了很多政策的支持，社會各方面對 建 設(shè)項 目的 資 金支持率也逐漸 上升，但是，由于我國的項 目管理體制并不十分完善，建設(shè)項 目超概算的問題 已 經(jīng) 成 為嚴(yán) 重制 約項 目建 設(shè) 正常健康 發(fā) 展、影響 項 目效益、 帶 有普遍性的難 以根本解決的問題 。目前，不論 大中型建 設(shè)項 目，還 是小型建 設(shè)項 目，超概 現(xiàn) 象普遍存在，原因多種多樣 ， 這 不但 給 建 設(shè)項 目投 資計劃的安排造成困難 ，甚至使投資計 劃失控，更可能導(dǎo) 致 項 目建成后的經(jīng)濟(jì) 效益、投資 回收期 發(fā)

2、生很大 變 化，使得一些原本效益很好的項 目，建成后面臨 困境，甚至成了 虧損項 目。因此，必須認(rèn) 真分析建 設(shè)項 目超概算的原因，采取有效措施控制投資風(fēng)險 就 顯 得十分必要。一 建 設(shè)項 目 設(shè)計 概算的含 義工程建 設(shè)項 目概算是指在工程的初步設(shè)計階 段，以初步設(shè)計 文件 為 依據(jù)， 對 建 設(shè)項目 總 投 資 及其構(gòu)成 進(jìn) 行的概略 計 算。 設(shè)計 概算投 資 包括建 設(shè)項 目從立 項 、可行性研究、 設(shè)計 、施工、 試 運(yùn)行到竣工驗 收等的全部建設(shè)資 金，是初步設(shè)計 文件的重要組成部分。 經(jīng) 批準(zhǔn)的概算也是 編 制固定 資產(chǎn) 投 資計 劃、 簽訂 承 發(fā) 包合同和 貸 款合同以及考核

3、 項 目 經(jīng)濟(jì) 合理性的依據(jù)。設(shè)計 概算包括靜態(tài) 投 資 、 動態(tài) 投 資 和 鋪 底流 動資 金， 設(shè)計 概算 經(jīng) 批準(zhǔn)后，將作為 控制建 設(shè)項 目投 資 的最高限 額 ，一般不得調(diào) 整。如果由于以下原因需要調(diào) 整 時 ， 應(yīng) 由建 設(shè)單 位 調(diào)查 分析原因，報 主管部 門審 批同意后，由原設(shè)計單 位 編 制 調(diào) 整概算，一個工程只允許調(diào) 整一次概算，調(diào) 整概算的因素包括： 超出原 設(shè)計 范 圍 的重大 變更； 超出基本 預(yù)備費(fèi)規(guī) 定范 圍 不可抗拒的重大自然災(zāi)害引起的工程變動 和 費(fèi) 用增加； 超出工程造價調(diào) 整 預(yù)備費(fèi) 的國家重大政策性的調(diào) 整。二 建 設(shè)項 目超概算的危害性建 設(shè)項 目

4、超概算的危害性直接體現(xiàn) 在拖 長 建 設(shè) 工期，加大工程造價，并造成項 目建成后生 產(chǎn) 運(yùn) 營 先天條件不足。而更深層 的危害是使項 目建成后，長 期不能 發(fā)揮應(yīng) 有的社會、 經(jīng)濟(jì) 效益，甚至成為 國家 經(jīng)濟(jì) 改革和企 業(yè)轉(zhuǎn) 制的 負(fù) 擔(dān)。1、拖長 建 設(shè) 工期，在 項 目建 設(shè) 施工 過 程中，由于超概算，造成資 金短缺，有可能導(dǎo) 致大型 設(shè)備訂 款缺乏，拖欠施工款等現(xiàn) 象 發(fā) 生，直接影響施工進(jìn) 度， 導(dǎo) 致建 設(shè) 工期延 長 。.2、加大工程造價，超概算增加了工程造價，主要體現(xiàn) 在工程直接投入增加；建設(shè)期延 長 ， 導(dǎo) 致建 設(shè) 期利息增加等，更有可能因為 采取各種 臨時 手段，拆借、籌

5、措資金等行 為導(dǎo) 致 資 金成本增加。3、 嚴(yán) 重影響 項 目運(yùn) 營 后的 經(jīng)濟(jì) 效果，由于項 目超概算，使建設(shè) 工期延 長 、工程造價提高，必然影響項 目運(yùn) 營 后各 項 技 術(shù)經(jīng)濟(jì) 指 標(biāo) ， 對項 目的 經(jīng)濟(jì) 效果 產(chǎn) 生深 遠(yuǎn) 的影響。造成投資資 金回收困 難 ，使投 資難 以 發(fā)揮 效益。主要體現(xiàn) 在 增加 產(chǎn) 品成本、特 別 是 財務(wù)費(fèi) 用，從而降低項 目利 潤 ，甚至利 潤為負(fù) 數(shù)，造成 長 期 虧損 ，失去自我發(fā) 展能力。 延 長還 本付息年限，造成投資資 金回收困 難 ，使投 資難 以 發(fā)揮 效益。資產(chǎn)負(fù)債率 長 期居高不下，加大了項 目的 經(jīng)營風(fēng)險 和 負(fù) 擔(dān)。三 建 設(shè)項

6、 目超概算原因分析建 設(shè)項 目超概算的原因是多方面的，是項 目內(nèi)外部 環(huán) 境和主客 觀 因素 綜 合影響所致，既有 項 目前期工作未作好，違 反建 設(shè) 程序造成的，也有在施工管理中，不遵循科學(xué)的方法和手段，違 反 規(guī) 章制度 產(chǎn) 生的， 還 有因國家政策因素，難 以 預(yù) 料的通 貨膨 脹 因素及不可抗力的影響等。1、投資 行 為 不 規(guī) 范有的建 設(shè)單 位急于上 項 目， 邊審 批、 邊設(shè)計 、 邊 施工 現(xiàn) 象突出，前期工作粗糙，項目 論證 不充分， 導(dǎo) 致 實(shí) 施 過 程中 設(shè)備選 型和使用不合理，設(shè)計變 更 頻 繁以及 現(xiàn)場簽證 隨意等都造成很大浪費(fèi) 。更有甚者在工程竣工后才補(bǔ)報項 目初

7、步 設(shè)計審 批，此 時項 目初步 設(shè)計審 批已完全失去意義 。有的 單 位 為 批 項 目，人 為壓 低投 資 ，形成了建設(shè)項 目投 資少，獲取效益高的假象。有的單 位在施工 圖設(shè)計階 段 對 工程的 規(guī) 模隨意擴(kuò) 大，提高 設(shè)計標(biāo) 準(zhǔn)，更有建設(shè)單 位在 項 目 實(shí) 施期 間 搭 車 建 設(shè) 工程， 這 些不 規(guī) 范的行為 都導(dǎo) 致實(shí)際投資超概算。2、 設(shè)計 深度不 夠隨著新技 術(shù) 、新工 藝 的廣泛 應(yīng) 用，建 設(shè)單 位 對 建 設(shè)項 目的 質(zhì) 量、功能及使用價值 的要求也越來越高，促使設(shè)計難 度不斷增大，在圖紙設(shè)計 、 規(guī) 范使用等方面均要求達(dá)到更高的精確程度。同時 也 對設(shè)計 人 員 的

8、素 質(zhì) 提出更高要求。有些工程，在可研階段甚至初步設(shè)計 （基 礎(chǔ)設(shè)計 ） 階 段的缺乏深入細(xì) 致的 調(diào) 研，使得 設(shè)計階 段工作的深度達(dá)不到 應(yīng) 有的要求，同時 也存在 設(shè)計 水平不高，審查 制度不 嚴(yán) 等 現(xiàn) 象， 結(jié) 果 導(dǎo) 致在施工 圖設(shè)計階 段 發(fā)現(xiàn) 漏 項 ，不得不 補(bǔ) 列建 設(shè) 內(nèi)容或 進(jìn) 行 設(shè)計變 更，因此增加投 資。3、物價上漲 、地區(qū)差異等因素影響在市 場經(jīng)濟(jì) 模式下任何物資 的采 購 與供 應(yīng) 均呈 現(xiàn) 市 場 化的 風(fēng) 格。 雖 然在初步 設(shè)計 概算 動態(tài) 投 資 中價差 預(yù)備費(fèi)對 可能 發(fā) 生的價格波動 做了 預(yù) 估，但由于市場 不斷 變 化，對 整個工期的設(shè)備 和材

9、料 費(fèi) 用無法準(zhǔn)確預(yù)測 ， 難 免有 設(shè)備 或材料的價格變 化超出價差 預(yù)備費(fèi) 的范 圍 ，在工程投資 期限 長 ，物價不可避免發(fā) 生巨大波 動 的背景下，必然產(chǎn) 生 項 目超概算 問題 。另外，有的項 目概算 編 制完成后，由于某些原因項 目在一二年后才進(jìn) 入 實(shí) 施 階 段。而國家每年都有相關(guān)的政策性調(diào) 價文件下 發(fā) ，所以 設(shè)計 概算價差 調(diào) 整滯后造成超概算；在地區(qū)上，由于煤礦 、 電 廠等 項 目建 設(shè) 一般都在位置偏遠(yuǎn) 的山區(qū)，會產(chǎn) 生 許 多額 外的運(yùn) 輸費(fèi) 用，在概算定額 中無法體 現(xiàn) ，概算 編 制 時設(shè)備 材料價格 過 低等情況 時有 發(fā) 生。4、不可抗力等因素在 項 目

10、實(shí) 施中， 還 有很多不可預(yù)見 的因素，往往都是些具有突發(fā) 性的自然災(zāi)害，如煤 礦 、 電 廠等 項 目建 設(shè) 地點(diǎn)一般都在位置偏遠(yuǎn) 的山區(qū)、沙漠，氣候條件惡 劣，在建設(shè)過 程中 經(jīng) 常出 現(xiàn) 洪水、泥石流等災(zāi)害。雖 然在 設(shè)計 概算中有一定比例的的基本預(yù)備費(fèi) ，但突 發(fā) 的罕 見 自然災(zāi)害 發(fā) 生后，仍可能造成費(fèi) 用增加。同時為 保 證項 目的正常 進(jìn) 行，建 設(shè)單 位 還 有可能 還 會增加 許 多原批準(zhǔn)概算中沒有的如防洪渠等工程，導(dǎo)致 設(shè)計 概算增加。四、建 設(shè)項目超概算的控制措施（一） 嚴(yán) 格履行建 設(shè) 程序，提高對設(shè)計 概算的 認(rèn)識建 設(shè)單 位作為項目建 設(shè) 的投 資 主體，很多項

11、目超概算都是因為 建 設(shè)單 位的不 規(guī) 范行為 造成的，究其原因，主要是建設(shè)單 位有些管理人員 水平不高，缺乏經(jīng)驗 ， 項 目管理體系不健全和項 目管理人 員 不 負(fù)責(zé) 任，乃至以權(quán)謀 私、 貪污 腐化等。因此，建議在以下幾方面采取措施：1、 嚴(yán) 格履行基建程序操作，執(zhí) 行有關(guān)法 規(guī)基本建 設(shè) 從 項 目決策、 設(shè)計 、施工到竣工驗 收的全 過 程中，各 項 工作一 環(huán) 扣一 環(huán) ，從 資 金角度看，遵循著“ 估算控制概算，概算控制預(yù) 算， 預(yù) 算控制 結(jié) 算 ” 的 邏輯進(jìn)行。目前，普遍存在的超概算都是因為 在上述某一環(huán)節(jié) 出了 問題 ，沒有 嚴(yán) 格按照“ 無本不能搞建設(shè)” 的投 資 管理原

12、 則進(jìn) 行 項 目管理。只有切實(shí) 加 強(qiáng)項 目 實(shí) 施 單 位按建 設(shè) 程序 辦 事的 觀 念，同 時對 未按基建程序操作項 目加大 處罰 力度，而不是事后補(bǔ)辦簡單處 理。2、提高對設(shè)計 概算的 認(rèn)識 ，造價人 員 提前參與工程建 設(shè)項 目概算是以初步設(shè)計 文件 為 依據(jù)， 對 建 設(shè)項 目 總 投 資 及其構(gòu)成 進(jìn) 行的概略 計 算，是利用國家或行業(yè)頒 布的概算指標(biāo) 、概算定 額 或 綜 合指 標(biāo) 、 預(yù) 算定 額 等 資料，按照 設(shè)計 要求確定的控制建設(shè)項 目投 資 的最高限 額 。既然是概略地計 算，投 資必 須 要 滿 足 項 目建 設(shè) 的要求，不留缺口，同時 又要有所限制不能隨意突破

13、。建 設(shè)單 位的造價管理部門 和人 員應(yīng) 全 過 程參與到 項 目管理中，前期參與概算編 制和審查 ； 發(fā) 承包 階 段 編 制招 標(biāo) 控制價和施工圖預(yù) 算； 實(shí) 施 階 段參與 設(shè)計變 更及 現(xiàn)場簽證 的管理， 還 可以 為 合同管理和計 劃部 門 提供比 較 準(zhǔn)確的 費(fèi) 用增減 變動 數(shù)據(jù)；最后在竣工 結(jié) 算 階 段完成建 設(shè)項 目工程價款的計 算、 調(diào) 整和確 認(rèn) ， 為財務(wù) 決算提供數(shù)據(jù)。同 時 ， 還應(yīng)該 重 視現(xiàn)場簽證管理人 員 管理，加 強(qiáng) 其 職業(yè) 道德和法律法規(guī) 教育，提高責(zé) 任感和事 業(yè) 心，保 證 企 業(yè) 利益不受 損 失；同 時 加 強(qiáng)專業(yè) 知 識 的學(xué) 習(xí) ，掌握有關(guān)

14、的 工程建 設(shè) 和工程造價管理知識 ，可以有效避免辦 理無用 簽證 和漏 辦簽證 ，準(zhǔn)確界定簽證 工作量。（二）提高設(shè)計質(zhì) 量、推行限額設(shè)計設(shè)計 工作 項 目建 設(shè) 的 龍頭 ， 設(shè)計 的合理決定這項 目的成 敗 ，是控制概算最重要的一環(huán) 。據(jù)有關(guān)部門測 算，一般建設(shè)項 目的 設(shè)計費(fèi) 只不到建 設(shè) 工程全壽命費(fèi) 用的1%。但正是 這 不到1%設(shè)計費(fèi)對工程造價的影響度卻高達(dá)75%以上。由此可見 。 設(shè)計對 整個工程的效益是至關(guān)重要的。因此，必須 采取有效措施，切實(shí) 加 強(qiáng)對設(shè)計階段的造價管理。在設(shè)計 前， 對設(shè)計項 目要 進(jìn) 行深入 細(xì) 致的 調(diào)查 研究，重 視資 料的收集工作。只有充分了解項

15、目建 議書 、可行性研究報 告的內(nèi)容，水文、工程地質(zhì) 條件， 場地周 圍環(huán) 境，地形、地貌，工藝設(shè)備選 型，建筑空間 和平面，建筑材料和性能，努力提高 設(shè)計 工作深度，優(yōu) 化 設(shè)計 方案。同 時 重 視設(shè)計 人 員 的 綜 合素 質(zhì) ，培養(yǎng) 責(zé) 任心，加 強(qiáng)專業(yè) 知 識 的學(xué) 習(xí) 和 積 累，不斷提高設(shè)計 水平。限 額設(shè)計 ，就是按照批準(zhǔn)的可行性研究報 告和投 資 估算控制初步設(shè)計 ，按照批準(zhǔn)的初步 設(shè)計總 概算控制施工圖設(shè)計 ，同 時 各 專業(yè) 在保 證滿 足使用功能的前提下，按分配的投 資 限 額 控制 設(shè)計 ，并且 嚴(yán) 格控制技 術(shù)設(shè)計 和施工 圖設(shè)計 中的不合理變 更。使建 設(shè)單 位在

16、整個 項 目 設(shè)計過 程中不能憑自己的主觀 意識 ，任意要求變動設(shè)計 。推行限 額設(shè)計 以下兩點(diǎn)必須 注意。（ 1）要提高投資 估算的準(zhǔn)確性，合理確定設(shè)計 限 額 。 鑒 于可行性研究報 告一 經(jīng) 批準(zhǔn)，即作 為 下 階 段 進(jìn) 行限 額設(shè)計 控制投 資 的主要依據(jù)。可行性研究報 告投 資 估算必須實(shí) 事求是，不能有故意壓 低或抬高造價，從估算階 段就 樹 立限 額設(shè)計觀 念（ 2） 應(yīng)給 與 設(shè)計單 位充分的尊重和權(quán) 利，鼓勵其在確保工程質(zhì) 量和功能的前提下，精心比選設(shè)計 方案， 選擇 出安全可靠、技術(shù) 可行、投 資 合理的建 設(shè) 方案。同 時設(shè)計單 位 應(yīng) 承擔(dān)超概的責(zé) 任。如果因設(shè)計 的

17、 責(zé) 任修改、返工，設(shè)計單 位要承擔(dān)由此帶 來的 損 失。實(shí) 行 動態(tài) 估價工程概算也要結(jié) 合市 場進(jìn) 行概算價格調(diào) 整。因 為 工程概算在整個建設(shè)項 目 實(shí) 施 階 段的造價管理中起控制作用，因而工程概算的總 體價格水平應(yīng) 當(dāng)與市 場 一致， 對 于明顯 脫離市 場 價格水平的，就必須進(jìn) 行 調(diào) 整。 為 此就必 須 定期 進(jìn) 行價格水平測 算。如：我 單 位的造價管理部門 ，每年都 對 本地區(qū)政府發(fā) 布的人工、材料、機(jī)械的價格信息 進(jìn) 行 匯總 ，然后提交煤炭工業(yè) 西安工程造價管理站，對 建 設(shè)項 目所在地的概、預(yù) 算 調(diào) 整系數(shù) 進(jìn) 行 測 算， 對擬實(shí) 施的建 設(shè)項 目 項 目依據(jù) 測

18、 算系數(shù) 進(jìn) 行 調(diào) 整，彌 補(bǔ) 了設(shè)計 概算價差 預(yù)備費(fèi) 的不足，有效減少后期概算調(diào) 整幅度。（三） 實(shí) 行 項 目 總 承包制和 設(shè)備 限 額 采 購對 工 藝 成熟，建 設(shè) 條件完善，專業(yè) 集成性高的建設(shè)項 目采用 項 目 總 承包方式，如我單位對新建的煤炭洗選廠項目、110kV變電站項目等均采用EPC總承包模式，在招投 標(biāo)階 段將 設(shè)計 概算作 為 控制 項 目投 資 的最高限 額 ，要求 總 承包 單 位承擔(dān)建 設(shè)項 目的 設(shè)計 、采 購 、施工、 試 運(yùn)行等全部工作，并對 工程的 質(zhì) 量、安全、工期、造價全面 負(fù)責(zé) ，有效控制了概算投資 。 對設(shè)備 、材料等 實(shí) 行限 額 采 購

19、、招 標(biāo) 采 購 ，從投 資初期控制概算造價。（四）重 視 工程 監(jiān) 理制度，加強(qiáng)對 承包 單 位的 監(jiān) 管1、 對 建 設(shè)項 目 實(shí) 行 監(jiān) 理，是督促承包單 位按合同 辦 事，并 對 建 設(shè)項 目 進(jìn) 行 “質(zhì)量、工期、投資 、 環(huán) 境健康 ” 四大目 標(biāo) 控制的有效方式。目前，很多項 目都采用建設(shè)單 位自行 監(jiān) 理的方式，未聘用有資 格的 監(jiān) 理公司 對 工程的 設(shè)計 、施工、 設(shè)備 定貨 、 驗 收等 進(jìn) 行全 過 程 監(jiān) 理，更 談 不上 對 投 資 的控制。2、承包單 位作 為項 目建 設(shè) 的 實(shí)際 的 執(zhí) 行者，將直接決定項 目建 設(shè)質(zhì) 量、 進(jìn) 度及投資 。 為 控制概算投資 ，必 須 加 強(qiáng)對 承包 單 位的 監(jiān) 督管理，需要從以下幾個方面入手。（ 1）在確定 項 目后， 應(yīng)嚴(yán) 格 執(zhí) 行工程招投標(biāo) 制度，通 過 招投 標(biāo)擇優(yōu)選擇承包 單位。并且采取有效措施，堅 決克服在招標(biāo) 投 標(biāo) 中各種不正當(dāng)行為 ， 發(fā)現(xiàn)問題 ，必 須嚴(yán)肅查處 。（ 2）健全項 目 設(shè)計變 更、 經(jīng)濟(jì)簽證 的 審 批制度。在項 目 發(fā) 生 設(shè)計變 更