審計(jì)學(xué)作業(yè)題(2)

1、審計(jì)學(xué)作業(yè)題（ 2）一、單項(xiàng)選擇題1被審計(jì)單位管理層應(yīng)負(fù)的責(zé)任主要包括（A 對(duì)其出具的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)B 對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)C 對(duì)其出具的管理建議書的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D 對(duì)其出具的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)書的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)2注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行委托單位管理決策的職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了區(qū)分（A 被審計(jì)單位管理層的責(zé)任與審計(jì)責(zé)任B 管理責(zé)任與行政責(zé)任C 報(bào)告責(zé)任與報(bào)表責(zé)任D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任與被審計(jì)單位股東大會(huì)的責(zé)任3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中 ,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位確實(shí)存在導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤和 舞弊則注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先作出的反應(yīng)是 （ B ）A 取消業(yè)務(wù)約定B 提請(qǐng)

2、被審計(jì)單位作出適當(dāng)?shù)奶幚鞢 發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D 會(huì)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告4下列行為中 , （ C ） 不屬于錯(cuò)誤可能涉及的行為A 存貨誤用了個(gè)別計(jì)價(jià)法B 原始憑證和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤C 利用與關(guān)聯(lián)方年底對(duì)開發(fā)票、虛構(gòu)收入D 對(duì)進(jìn)口原材料離岸價(jià)格計(jì)價(jià)的誤解5及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊，是（D ）的責(zé)任A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B 政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)師C 稅務(wù)機(jī)關(guān)的注冊(cè)稅務(wù)師D 被審計(jì)單位的管理層和治理層6如果會(huì)計(jì)報(bào)表有多處錯(cuò)誤事項(xiàng) ,每一處都不算重大會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查出來,但報(bào)表作為一整體可能嚴(yán)重失實(shí) , 注冊(cè),該注冊(cè)會(huì)計(jì)

3、師會(huì)被認(rèn)為 （ C ）B 普通過失C 重大過失A 沒有過失7.具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容不包括（A .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B .進(jìn)一步審計(jì)程序C.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)D 計(jì)劃其他審計(jì)程序8.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計(jì)方向時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（ AC ）。）。D 欺詐A. 項(xiàng)目預(yù)算B. 重要性方面C. 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域9舞弊產(chǎn)生的動(dòng)機(jī)不包括(A 機(jī)會(huì)B 壓力C 借口D 欲望10行政處罰對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來說,不包括 ( D)A 警告B 暫停職業(yè)C 吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書D 沒收違法所得11如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行

4、審計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有對(duì)有關(guān)存貨監(jiān)盤, 因此與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)弊未能查出 , 則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù) ( C )責(zé)任.A 沒有過失B 普通過失12審計(jì)工作底稿的歸檔期間是(A審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B外勤結(jié)束日后60天內(nèi)C審計(jì)報(bào)告日后90天內(nèi)D外勤結(jié)束日后90天內(nèi)13審計(jì)工作底稿復(fù)核制度中哪項(xiàng)復(fù)核稱最為重點(diǎn)復(fù)核(D )A 項(xiàng)目經(jīng)理B 部門經(jīng)理C 簽字 CPAD 主任會(huì)計(jì)師14A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了通達(dá)公司2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。該所質(zhì)量部門負(fù)責(zé)人要求審計(jì)小組成員在編制通達(dá)公司審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿時(shí)， 要遵循編制審計(jì)工作底稿的基本 要求，對(duì)每張工作底稿均應(yīng)做到格式規(guī)范、內(nèi)容完整、范圍適當(dāng)，以便

5、使 師通過工作底稿清楚了解實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論。A. 未學(xué)過審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)要求B. 不了解通達(dá)公司所處的具體經(jīng)營環(huán)境C. 未曾接觸過通達(dá)公司審計(jì)工作D .不了解通達(dá)公司所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)問題 15形成注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的間接原因是(A 欺詐B過失C 重大過失)錯(cuò)誤與舞弊D 欺詐C)的注冊(cè)會(huì)計(jì)違約16在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解(A 審計(jì)重要性水平B 管理層的品行C 存貨盤點(diǎn)計(jì)劃D 函證回函情況17在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中 , 以下哪項(xiàng)不是被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù) ( C )A及時(shí)提供審計(jì)所需資料B為審計(jì)提供必要的條件和合作C對(duì)獲悉的商業(yè)秘密保密D按約定

6、及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用18. 下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿做出的屬于事務(wù)性變動(dòng)的是 ( D)。A. 對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引B. 刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿C. 對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可所以予以D. 因?yàn)樵趯徲?jì)報(bào)告日獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見了，刪除相關(guān)的審計(jì)證據(jù)19. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于 (A ) OA. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所B .進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師c.被審單位D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審單位20.下列情況中， XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承接審計(jì)業(yè)務(wù)的是（ A.XYZ B.X

7、YZ C.XYZ）。D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與 A 公司共同出資 1 000 萬成立 XA 公司 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為 B 上市公司提供關(guān)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任主任會(huì)計(jì)師離職13個(gè)月后加入 C 上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所代編了 D 上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表D.XYZ21.下列情況中，不會(huì)對(duì) XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的是（ A.XYZD）。B.XYZC. XYZD. XYZ22. XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常的商業(yè)條件在審計(jì)客戶會(huì)計(jì)師事務(wù)所免息獲得審計(jì)客戶 A 銀行巨額貸款 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常的程序、條款等獲得審計(jì)客戶 B 銀行巨額貸款 會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)客戶 C 公司的擔(dān)保人，獲取巨額

8、貸款 會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工按照正常的程序、條款等獲得審計(jì)客戶 D 銀行巨額貸款A(yù) 銀行開立了基本賬戶，存款金額 1）。000 萬元，下列描述中正確的是（ BA. 由于金額對(duì)于雙方均重大，該情況影響XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性B. 由于按照正常的商業(yè)條件開立的，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅C. XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采取措施將這種威脅降低至可接受水平D. XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以將錢取出或者銷戶以消除該種威脅A ）。23. 下列情況中，項(xiàng)目組成員甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該被調(diào)離的是（A. 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子是審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)總監(jiān)B. 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子是審計(jì)客戶的一名普通的銷售人員C. 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鄰居是審計(jì)客戶的出

9、納D. 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的同學(xué)是審計(jì)客戶的內(nèi)審人員C ）。24. 下列情況中， XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)該接受委托或者解除業(yè)務(wù)約定的是（A. 審計(jì)項(xiàng)目組成員擬加入審計(jì)客戶B. 在審計(jì)報(bào)告涵蓋期間以前，審計(jì)項(xiàng)目組成員曾經(jīng)是審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員C. 前任合伙人加入審計(jì)客戶，并且仍與事務(wù)所保持親密的關(guān)系D. 事務(wù)所的員工擔(dān)任審計(jì)客戶的秘書，但是僅承擔(dān)日常性和行政事務(wù)性的責(zé)任和行動(dòng)）。25. 下列描述中，屬于或有收費(fèi)的是（ DA. 以未審財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為基準(zhǔn)確定收費(fèi)B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的審計(jì)時(shí)間為基礎(chǔ)確定收費(fèi)金 額C. 在確定收費(fèi)時(shí)考慮專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能D

10、. 以最終審計(jì)客戶是否能夠依據(jù)已審財(cái)務(wù)報(bào)表取得貸款為基礎(chǔ)，確定收取的費(fèi)用 二、多項(xiàng)選擇題1下列（ ABD ）文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存。A. 重大事項(xiàng)概要B. 財(cái)務(wù)報(bào)表草表C. 有關(guān)重大事項(xiàng)的來往信件D. 對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件2舞弊主要包括（ ABC ）A 侵占資產(chǎn)B 蓄意使用不正當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C 故意粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表ABCD ）做出的記錄。D 對(duì)事實(shí)的疏忽和和誤解3審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)（A .制定的審計(jì)計(jì)劃B .獲取的審計(jì)證據(jù)C 得出的審計(jì)結(jié)論D .實(shí)施的審計(jì)程序4注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能因?yàn)椋ˋBD ）而應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任A 違約B 過失C 專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定有誤D 欺詐、5根據(jù)中華人民共和國注

11、冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí) 行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)受到（ BCD ）等處罰。A 罰款 B 警告 C 暫停執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)D 吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書6對(duì)于在審計(jì)過程中涉及重大的錯(cuò)誤和舞弊,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng) （ ABCD ）A 將有查證的情況詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿B 向被審計(jì)單位高層管理人員報(bào)告C 重新考慮有關(guān)人員所陳述的可靠性D 在審計(jì)報(bào)告中予以披露其所述的可靠性7在以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤、舞弊的審計(jì)責(zé)任表述,正確的是 （ ABCD ）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí) 是否修改或追加審計(jì)程序,應(yīng)對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)估 ,并確定B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師查明導(dǎo)致報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)報(bào)和

12、舞弊,應(yīng)主要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師查明會(huì)計(jì)報(bào)表中確實(shí)存在錯(cuò)報(bào)和舞弊,應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位適當(dāng)處理 , 并考慮其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響 . 必要時(shí) ,應(yīng)征求律師意見或取消業(yè)務(wù)約定D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將會(huì)計(jì)報(bào)表中嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來,應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任8被審計(jì)單位違反法規(guī)行為A 直接責(zé)任, 被審計(jì)單位理應(yīng)負(fù) （ BC ） B 間接責(zé)任C 審計(jì)責(zé)任D 會(huì)計(jì)責(zé)任9形成注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的直接原因有（BDE ）。A 錯(cuò)誤B 過失C 舞弊D 欺詐E 違約10 CPA 承擔(dān)的法律責(zé)任包括（ABC）。C 刑事責(zé)任D 經(jīng)濟(jì)責(zé)任A 行政責(zé)任 B 民事責(zé)任 11項(xiàng)目經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告日后， 將審計(jì)工作底稿準(zhǔn)備歸檔， 其

13、做法中沒有違反規(guī)定的是 （CD）。A. 在審計(jì)報(bào)告日后，收到函件的回函原件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)一致后，將原底稿中的復(fù)印件替換B. 發(fā)現(xiàn)以前工作底稿中索引編號(hào)錯(cuò)誤，助理人員進(jìn)行了涂改C. 助理人員A完成的一份有關(guān)租金收入審計(jì)的說明字跡潦草，項(xiàng)目經(jīng)理要求其重抄一份， 將原底稿銷毀D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師A編制的工作底稿沒有簽名，項(xiàng)目經(jīng)理安排助理人員補(bǔ)簽12審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)是（ABCD ）A 引用的資料是否翔實(shí)可靠B 審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)C 所獲取的證據(jù)是否充分恰當(dāng)D 審計(jì)判斷是否有理有據(jù)13. 以下哪些被列為綜合類審計(jì)工作底稿保管（ABDA審計(jì)計(jì)劃B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C公司章程14. 核對(duì)法主要包括（ ABCD

14、 ）A賬證核對(duì)B賬賬核對(duì)C賬實(shí)核對(duì)15評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力主要包括（D審計(jì)報(bào)告未定稿D賬表核對(duì)ABCB獨(dú)立性D審計(jì)的職業(yè)判斷水平A執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力 C保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎能力三、簡答題稅務(wù)規(guī)劃、咨詢2002年度2007年1. XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、 和財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù)。 A公司是XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，其度財(cái)務(wù)報(bào)表均由甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任關(guān)鍵合伙人進(jìn)行審計(jì)的，并于 2005年成功上市。由于2008年末，A公司受到金融危機(jī)的影響，業(yè)務(wù)量大幅下降，為了抵抗金融危機(jī)的影響，A公司與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)了商業(yè)關(guān)系，由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與

15、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以A公司辯護(hù)人的角色代表 A公司解決一項(xiàng)法律糾紛。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮到 A公司作為重要的審計(jì)客戶，連續(xù)三年從A公司獲取大額的審計(jì) 費(fèi)用，占從所有客戶收取全部費(fèi)用的30%，為了進(jìn)一步鞏固這種業(yè)務(wù)關(guān)系，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所大部分員工均作為 A公司的財(cái)務(wù)人員，為其編制或更改會(huì)計(jì)分錄或確定交易的賬戶分 類。要求：請(qǐng)指出上述資料中違反職業(yè)道德守則的情況，并簡要說明理由。【解】由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān) 的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)違反客觀和公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所以 A公司辯護(hù)人的角色代表A公司解決一項(xiàng)法律糾紛違反獨(dú)立性XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所大部分員工均作為A公司的財(cái)務(wù)人

16、員違反獨(dú)立性2.世紀(jì)元公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，由于其業(yè)務(wù)的性質(zhì)和經(jīng)營規(guī)模發(fā)生重大變化，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在考慮是否繼續(xù)接受委托以及審計(jì)收費(fèi)等問題。要求，請(qǐng)簡要回答：（1 ）連續(xù)審計(jì)情況下，哪些情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？（2） 在重新簽訂業(yè)務(wù)約定書前，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是什么？（3）開展初步業(yè)務(wù)的內(nèi)容一般包括？【解】（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)當(dāng) 考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)的目標(biāo)和范圍；需要修改約定條款或增加特別條款； 高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期

17、發(fā)生變動(dòng)； 被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化； 法律法規(guī)的要求；管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化。（2）開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目的是確定是否接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托，并評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（客（3）開展初步業(yè)務(wù)的內(nèi)容一般包括：初步了解被審計(jì)單位的基本情況戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、 經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) ; 經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn) ;以前接受審計(jì)的情況 ;管理層的品行 等）3.ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了 D 公司 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，審計(jì)報(bào)告日是 2009 年 3 月 15 日，提交審計(jì)報(bào)告的時(shí)間是 2009 年 3 月 17 日。 同時(shí)約定下一年審計(jì)工作依然由 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接。ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2009 年 5 月 24 日完成審計(jì)工作底稿歸檔工作。 根據(jù)上述材料，請(qǐng)簡要回答下列問題：（1）簡要回答 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所本次審計(jì)的審計(jì)工作底稿的歸檔期限是否正確，并說明 理由。（2）審計(jì)工作底稿歸檔后，如要有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的事項(xiàng)有哪些？（3）簡要回答本次審計(jì)工作底稿的保存期限。 【解】ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所本次審計(jì)的審計(jì)工作底稿的