會(huì)計(jì)分錄題及參考答案

1、習(xí)題31 3（-）目的：練習(xí)采用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并與習(xí)2-2-2中要求2的解答結(jié)果進(jìn)行比較。（三）資料：某工廠9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.賒購(gòu)原材料一批，貨款計(jì)30000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料30000貸：應(yīng)付賬款300002. 以銀行存款支付到期商業(yè)匯票票款40000元。借：應(yīng)付票據(jù)10000貸：銀行存款100003. 收到投資者投入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值9000元。借：固定資產(chǎn)9000貸：實(shí)收資本90004. 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)后，以銀行存款支付東方公司原來(lái)投入的資本金20000元。借：實(shí)收資本20000貸：銀行存款200005

2、. 收到一張面值為45000元的商業(yè)匯票，購(gòu)貨單位用以抵付原欠貨借：應(yīng)付賬款15000貸：應(yīng)付票據(jù)15000 O6. 從銀行取得短期借款40000元，直接償還供應(yīng)單位賬款。借：應(yīng)付賬款40000貸：短期借款400007. 按規(guī)定程序，將盈余公積金20000元轉(zhuǎn)增資本金。借：盈余公積20000貸：資本公積200008. 按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)后，簽發(fā)承兌一張面值為10000元的商業(yè)匯票給海華公司，代投資者東方公司償還其原欠海華公司的購(gòu)料 款，據(jù)以抵付東方公司原來(lái)投資本廠的資本金。借：實(shí)收資本10000貸：應(yīng)付票據(jù)100009.經(jīng)協(xié)商，由南方公司替本廠歸還短期借款50000元，作為對(duì)本廠的投資。借：短

3、期借款50000貸：實(shí)收資本5000010, 購(gòu)入材料一批，貨款計(jì)30000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，以銀行存款支付貨款20000元，其余貨款暫欠。借：原材料30000貸：應(yīng)付賬款10000銀行存款2000011. 以銀行存款交納稅金5000元，同時(shí)提取現(xiàn)金300元備用 借：應(yīng)交稅費(fèi)5000庫(kù)存現(xiàn)金300貸：銀行存款530012, 收到香港客商捐贈(zèng)人民幣80000元存入銀行；新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000 元。借：銀行存款80000固定資產(chǎn)20000 貸：資本公積80000實(shí)收資本20000習(xí)題32 4（-）目的：練習(xí)借貸記賬法。（二）要求:1.根據(jù)資料一，開設(shè)賬戶（"丁"字形），記

4、入期初余額；2.根據(jù)資料二，編制會(huì)計(jì)分錄（連同分錄號(hào)一并寫在每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下部）； 資料二：該廠10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 購(gòu)入材料一批，材料當(dāng)即驗(yàn)收入庫(kù)，貨款15000元尚未支付。借：原材料15000貸：應(yīng)付賬款150002.收到國(guó)家撥入資金120000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款120000貸：實(shí)收資本1200003.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票交納稅金46000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)16000貸：銀行存款160004.通過(guò)銀行匯款，償還前欠異地供應(yīng)單位貨款30000元。借：應(yīng)付賬款30000貸:銀行存款300005. 原購(gòu)貨單位所欠貨款15000元收到存入銀行。借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000

5、6. 從銀行取得償還期為半年，年利率為8%的一筆借款25000元,直接用以償還前欠供應(yīng)單位貨款。借：應(yīng)付賬款25000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 貸：短期借款270007. 車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，計(jì)50000元。借：制造費(fèi)用50000貸：庫(kù)存材料500008. 向購(gòu)貨單位預(yù)收銷貨款20000元存入銀行，下月交貨。借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款20000 9.向租入單位收取包裝物押金，計(jì)現(xiàn)金2500元。借：庫(kù)存現(xiàn)金2500貸：其他應(yīng)付款2500 10,將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金1800元存入銀行。借：銀行存款1800貸：庫(kù)存現(xiàn)金1800 11.向供應(yīng)單位預(yù)付購(gòu)料款20000元，由銀行轉(zhuǎn)賬付訖，下月收料。

6、借：預(yù)付賬款20000貸：銀行存款2000012,采購(gòu)員劉長(zhǎng)江借支差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支票付訖。借：其他應(yīng)收款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000 13.原開出的商業(yè)匯票到期，由銀行轉(zhuǎn)賬支付票款25000 元。借：應(yīng)付票據(jù)25000貸：銀行存款25000 14.原收到的商業(yè)匯票到期，收到票款8000元存入銀行。借：銀行存款8000貸：應(yīng)收票據(jù)800015,收到購(gòu)貨單位簽發(fā)承兌的三月期無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張，面 值為12000元，用以抵付原欠貨款。借：應(yīng)付賬款12000貸：應(yīng)付票據(jù)1200016,接受其他企業(yè)捐贈(zèng)新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值 21000元。借：固定資產(chǎn)21000貸：資本公積2100017.按規(guī)定程

7、序，將盈余公積18000元轉(zhuǎn)增資本金。借:盈余公積1800018貸：實(shí)收資本18000以銀行存款26000元、現(xiàn)金800元支付產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。借:管理費(fèi)用26800貸：銀行存款2600019,庫(kù)存現(xiàn)金800購(gòu)入材料一批，材料當(dāng)即驗(yàn)收入庫(kù)，貨款計(jì) 50000元，由銀行轉(zhuǎn)賬支付10000元，其余暫欠。借：原材料50000貸：銀行存款10000應(yīng)付賬款4000020,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票償還到期的銀行借款，其中：短期借款 60000元，長(zhǎng)期借款20000元。借：短期借款60000長(zhǎng)期借款20000 貸：銀行存款8000021簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1700元。借：庫(kù)存現(xiàn)金1700貸：銀行存款17002

8、2本月生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)一批產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本60000 元。借：產(chǎn)成品60000貸：生產(chǎn)成本60000（-）目的：練習(xí)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記。（-）要求：1.根據(jù)資料一，開設(shè)"原材料"、"應(yīng)付賬款"總分類賬戶，按材料名稱開設(shè)材料明細(xì)分類賬戶，按供應(yīng)單位名稱開設(shè)應(yīng)付賬款 明細(xì)分類賬戶;2. 根據(jù)資料二編制會(huì)計(jì)分錄（寫出分錄號(hào)，列出"原材料”和"應(yīng)付賬款”的明細(xì)分類賬戶）；（三）資料:資料一：某工廠"月1日"原材料”、"應(yīng)付付款”總分類賬戶及 其明細(xì)分類賬戶余額如下（其他賬戶余額此略

9、）：借：應(yīng)付賬款供應(yīng)單位貨款65000貸：銀行存款65000資料二：該工廠門月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 30,以銀行存款65000元償清上月末應(yīng)付供應(yīng)單位貨款。借:應(yīng)付賬款供應(yīng)單位貨款 65000貸：銀行存款650002. 7日，從南明公司購(gòu)入乙材料3000千克，單價(jià)5元，計(jì)15000元。材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨款當(dāng)即由銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料一-乙材料15000貸：銀行存款150003.12 0,從云巖公司購(gòu)入甲材料W噸，單價(jià)300元，計(jì)3000元；乙材料2000千克，單價(jià)5元，計(jì)10000 元。材料當(dāng)即驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。借：原材料一一甲材料3000乙材料10000貸:應(yīng)付賬款一一云巖公司 1

10、30004. 18 0,生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用以下材料：甲材料20噸，單價(jià)300元，計(jì)6000元；乙材料3500千克，單價(jià)5元，計(jì)仃500元。借：制造費(fèi)用23500貸：原材料一一甲材料6000乙材料175005.190,從云巖公司購(gòu)入甲材料50噸，單價(jià)300元，材料驗(yàn)收 入庫(kù)，貨款暫欠。借：原材料一一甲材料15000貸：應(yīng)付賬款云巖公司150006. 26 0,生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料35噸，單價(jià)300元，計(jì)10500 元。借：制造費(fèi)用10500貸：原材料甲材料105007. 28 0,從南明公司購(gòu)入乙材料6000千克，單價(jià)5元，計(jì)30000元。材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。借：原材料一一乙材料

11、30000貸：應(yīng)付賬款南明公司300008.29日，從銀行取得短期借款40000元，直接用以償還前欠供應(yīng)單位貨款，其中：南明公司15000元，云巖公司25000元。借：應(yīng)付賬款南明公司15000云巖公司25000貸：短期借款 40000習(xí)題41 6（-）目的：練習(xí)實(shí)收資本、短期借款和固定資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（三）資料：某工廠本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 國(guó)家投資350000元，款項(xiàng)收到存入銀行；同時(shí)收到國(guó)家投資一批新設(shè)備，價(jià)值130000元，當(dāng)即投入使用。借：銀行存款350000固定資產(chǎn)130000貸：實(shí)收資本4800002. 收到北方公司投資某項(xiàng)商

12、標(biāo)權(quán)，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為250000借：無(wú)形資產(chǎn)250000貸：實(shí)收資本2500003. 收到南方公司投入一臺(tái)舊設(shè)備，原價(jià) 60000元，累計(jì)已提折10 10000元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為55000元，設(shè)備當(dāng)即投入使用。借：固定資產(chǎn)55000貸:實(shí)收資本550004.收到劉萬(wàn)江個(gè)人投資的現(xiàn)金50000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：實(shí)收資本500005.經(jīng)協(xié)商，將應(yīng)付銀材公司的購(gòu)料款180000元轉(zhuǎn)作對(duì)本廠投資。借：應(yīng)付賬款180000貸：實(shí)收資本1800006.按規(guī)定程序，將資本公積80000元轉(zhuǎn)增資本金。借：資本公積80000貸：實(shí)收資本800007 .按規(guī)定程序，將盈余公積26000元轉(zhuǎn)

13、增資本金。借：盈余公積26000貸：實(shí)收資本260008.從開戶銀行取得償還期為半年、年利率為72%的一筆借款80000元，款存銀行。借：銀行存款80000貸：短期借款800009.以銀行存款68000元購(gòu)入舊載貨汽車一輛，該車原價(jià)86000元，累計(jì)已提折舊15000元。借：固定資產(chǎn)68000貸：銀行存款6800010.購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，價(jià)款36000元，增值稅6120元，發(fā)生運(yùn)輸 費(fèi)1350元、包裝費(fèi)450元，全部款項(xiàng)由銀行轉(zhuǎn)賬付訖，該機(jī)器當(dāng)即 交付使 用。借：固定資產(chǎn)37500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6120貸：銀行存款43620"月末，預(yù)提本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、貸：預(yù)提費(fèi)用習(xí)題42 7）目的：練習(xí)材料米購(gòu)業(yè)務(wù)的核算和材料米購(gòu)成本的計(jì)算。（二）要求:1根據(jù)資料所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄,列岀"物資采購(gòu)、"原材料”、"應(yīng)交稅金”賬戶的明細(xì)賬戶;（三）資料：某工廠門月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 3日，收到潤(rùn)豐公司增值稅專用發(fā)票，內(nèi)列：甲材料5噸，單價(jià)3000元，貨款15000元，進(jìn)項(xiàng)稅額2550元，另附代墊運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)500元，經(jīng)審核無(wú)誤，全部款項(xiàng)由銀行轉(zhuǎn)賬支付；甲材料當(dāng)即運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)。借:原材料一一甲材料15500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2550貸：銀行存款180502.4日，開出支票付訖昨日購(gòu)入甲材料的裝卸費(fèi)250 元

15、。借：材料采購(gòu)250貸：銀行存款2503. 5 0,結(jié)轉(zhuǎn)本月3日驗(yàn)收入庫(kù)的甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本。借：原材料15750貸：材料采購(gòu)157504. 120,收到昌泰公司增值稅專用發(fā)票，內(nèi)列：乙材料1噸，單價(jià)4000元，貨款4000元，進(jìn)項(xiàng)稅額680元，另附代墊運(yùn)輸費(fèi)單據(jù) 100元，經(jīng)審核無(wú)誤，全部款項(xiàng)由銀行轉(zhuǎn)賬支付；乙材料尚未運(yùn)到。借：材料采購(gòu)乙材料4400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：銀行存款47805. 15 0,本月12 0從昌泰公司購(gòu)入的乙材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)生裝卸費(fèi)50元，以現(xiàn)金付訖。借：材料采購(gòu)50貸：庫(kù)存現(xiàn)金506. 16 0,結(jié)轉(zhuǎn)昨日驗(yàn)收入庫(kù)的乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本。借：原

16、材料4150貸：材料采購(gòu)41507.18 0,收到本市華康公司乙材料5噸，單價(jià)4000元，貨款 20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額3400元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)500元、裝卸費(fèi)250元，全 部 款項(xiàng)原已預(yù)付，材料當(dāng)即驗(yàn)收入庫(kù)；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。借：原材料一一乙材料20750應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：預(yù)付賬款241508. 21日，潤(rùn)豐公司發(fā)運(yùn)來(lái)甲材料4噸、乙材料3噸，材料驗(yàn)收 入 庫(kù)。甲材料單價(jià)3000元，乙材料單價(jià)4000元，貨款計(jì)24000元，進(jìn)項(xiàng) 稅額4080元，共發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)700元、裝卸費(fèi)350元，全部款項(xiàng) 尚未支付（運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)均按材料重量比例分配計(jì)入甲、乙材料的采購(gòu)成本，并

17、列出其計(jì)算式）。4000+3000=7000700+350=10501050/ 7000=21 / 140甲應(yīng)付：4000X21 7140=600乙應(yīng)付：3000X21 7140=450借：原材料甲材料12600乙材料12450應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4080貸：應(yīng)付賬款291309. 22 0,結(jié)轉(zhuǎn)昨日驗(yàn)收入庫(kù)甲、乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本。借:原材料2505010,貸：材料采購(gòu)2505023,預(yù)付本市華康公司購(gòu)料款50000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。借:預(yù)付賬款50000貸：銀行存款5000011 .25 0,以銀行存款償還前欠潤(rùn)豐公司賬款29130元。借：應(yīng)付賬款29130貸：銀行存款291

18、3012, 26日，從潤(rùn)豐公司購(gòu)入甲材料6噸，單價(jià)3000元，貨款18000元，進(jìn)項(xiàng)稅額3060元，潤(rùn)豐公司代墊運(yùn)輸費(fèi)600元，全部款項(xiàng)由銀 行轉(zhuǎn) 賬支付，甲材料尚未運(yùn)到。借：材料采購(gòu)甲材料18600用1000元。借：生產(chǎn)成本35000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用1000貸：原材料410002. 簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金29000元，當(dāng)即發(fā)放本月職工 工借：應(yīng)付職工薪酬29000貸：銀行存款290003. 經(jīng)結(jié)算，本月應(yīng)付職工工資29000元，按其用途分配為：生產(chǎn)工人工資20000元，車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理人員工資5000 元。借：生產(chǎn)成本20000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用50

19、00貸：應(yīng)付職工薪酬290004. 按本月應(yīng)付工資總額的44%計(jì)提福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本2800制造費(fèi)用560 管理費(fèi)用700貸：應(yīng)付職工薪酬40605. 由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)24680元，其用途為：產(chǎn)品生產(chǎn)耗用21500元，車間一般耗用2000元，企業(yè)行政管理部門一般 耗用1180 元借：生產(chǎn)成本21500制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1180貸：銀行存款246806. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3300元，其中車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1800元。借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用1800 貸：累計(jì)折舊33007. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 仃00元，其中屬于車

20、間負(fù)擔(dān)900元，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)800元。借：制造費(fèi)用900管理費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用17008. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)700元，其中車間應(yīng)負(fù)擔(dān)500元，企業(yè)行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)200元。借：制造費(fèi)用500管理費(fèi)用200 貸：預(yù)提費(fèi)用7009 .由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月車間辦公費(fèi)500元。借：制造費(fèi)用500貸：銀行存款50010. 本月車間發(fā)生零星雜費(fèi)40元，以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用4011.12.貸：庫(kù)存現(xiàn)金40月終將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成貸：制造費(fèi)用 本月生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工，并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本習(xí)題44 9（-）目的：

21、繼續(xù)練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)（二）要求:1根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄（列出"生產(chǎn)成本"、"庫(kù)存商品”賬戶的明細(xì)分類賬戶）（三）資料：萬(wàn)山工廠6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.以現(xiàn)金支付零星雜費(fèi)100元，其中：屬于車間的20元，廠部 的80元。借：制造費(fèi)用20管理費(fèi)用80貸：庫(kù)存現(xiàn)金1002.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料一批，計(jì)97200元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用73915元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用23285元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品73915乙產(chǎn)品23285貸：原材料972003. 以銀行存款支付本月辦公費(fèi)2700元，其中：車間的1780元，廠部的920元。借：制造費(fèi)用1780管理費(fèi)用92

22、0貸：銀行存款27004.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料一批，計(jì)70200元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用40000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用27000元，車間一般耗用3000元，企業(yè)行政管 理部 門一般耗用200元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品40000乙產(chǎn)品27000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用200貸：原材料702005. 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下半年報(bào)刊訂閱費(fèi)1500元。借：待攤費(fèi)用1500貸：銀行存款15006.簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金63800元，以備發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金63800貸:銀行存款638007.以現(xiàn)金63800元支借：應(yīng)付職工薪付本月職工工資。酬 63800貸：庫(kù)存現(xiàn)金638008.由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月水電費(fèi)1180元，

23、其中：車間負(fù)擔(dān)650元，廠部負(fù)擔(dān)530元。借：制造費(fèi)用650管理費(fèi)用530貸：銀行存款X 809.月終結(jié)算本月應(yīng)付職工工資63800元，按用途分配為：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資22000元，車間管理 人員工資7000元，企業(yè)行政管理部門管理人員工資4800兀；同時(shí)按工資總額的44%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品30000乙產(chǎn)品22000制造費(fèi)用7000管理費(fèi)用4800 貸：應(yīng)付職工薪酬63800借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品4200乙產(chǎn)品3080制造費(fèi)用980 管理費(fèi)用672貸：應(yīng)付職工薪酬893210,月終計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2130元，其中：車間固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊160

24、0元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊530元。借：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用530 貸：累計(jì)折舊213011. 月終攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用：報(bào)刊訂閱費(fèi) 240元，其中車間的100元，廠部的140元；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)510元，其中車間的200 元，廠部的310元；固定資產(chǎn)修理費(fèi)240元，其中車間的150元，廠部 的90元。借：制造費(fèi)用450管理費(fèi)用540貸：待攤費(fèi)用990 12.月終預(yù)280 7E,提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用：固 定資產(chǎn)租金 其中車間負(fù)擔(dān)120元，廠部負(fù)擔(dān)160元；短期借款利息1420借：制造費(fèi)用120管理費(fèi)用160財(cái)務(wù)費(fèi)用1420 貸：預(yù)提費(fèi)用170013, 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資

25、比例分配轉(zhuǎn)入甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用14. 本月新投產(chǎn)的甲產(chǎn)品100件、乙產(chǎn)品50件均全部完工驗(yàn)收 入 庫(kù)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本15, 由銀行轉(zhuǎn)賬支付本季度短期借款利息4260元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4260貸：銀行存款426016. 職工曾志英報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)X8元，現(xiàn)金付訖。借：庫(kù)存現(xiàn)金118貸：其他應(yīng)收款118習(xí)題4 510（一）目的：練習(xí)待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2400 元。（三）資料：某工廠6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 5日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付下半年報(bào)刊訂閱費(fèi)借：待攤費(fèi)用2400貸：銀行存款2

26、400 2. 18 0,由銀行轉(zhuǎn)賬支付企業(yè)行政管理部門6至11月房租3000元。借：待攤費(fèi)用3000貸：銀行存款30003. 30 0,攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3000元，其中：車間負(fù)擔(dān) 1900元，廠部負(fù)擔(dān)1400元。借：制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用1100 貸：待攤費(fèi)用30004. 30 0,攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊訂閱費(fèi) 380元，其中：屬于車間的120元，廠部的260元。借：制造費(fèi)用120管理費(fèi)用260 貸：待攤費(fèi)用3805.6.30 0,攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的企業(yè)行政管理部門房租。借：管理費(fèi)3000貸：待攤費(fèi)用300030日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi) 2500元，其中:車間固定資產(chǎn)

27、修理費(fèi)1600元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)修理費(fèi)900元。借：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用900貸：預(yù)提費(fèi)用25007. 30 0,預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息540元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用5408. 30 0,以銀行存款支付上半年固定資產(chǎn)修理費(fèi)15000元。借：管理費(fèi)用15000貸：銀行存款150009.30 0,由銀行轉(zhuǎn)賬支付到期短期借款90000元及第二季度利 息1638元（第二季度短期借款利息按每月540元預(yù)提）。借：短期借款90000財(cái)務(wù)費(fèi)用1638貸：銀行存款91638習(xí)題4 611（一）目的：繼續(xù)練習(xí)待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的核算。（二）資料：南明工廠有關(guān)資料為:1 .第三季度短期借

28、款利息費(fèi)用計(jì)劃為1800元；下半年車間和 廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)劃分別為6600元和3600元；三月份已預(yù)付 三至八月 材料倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)6000元。借:貸:2.七月初以銀行存款預(yù)付廠部下半年報(bào)刊訂閱費(fèi)1860 元。借：待攤費(fèi)用1860貸：銀行存款18603.八月初以銀行存款預(yù)付車間八至十一月設(shè)備租賃費(fèi)1680 元。借：待攤費(fèi)用1680貸：銀行存款16804.九月末以銀行存款支付第三季度短期借款利息費(fèi)用1780 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1780貸：銀行存款1780（三）要求：根據(jù)以上資料，分別寫岀南明工廠第三季度各月應(yīng)有的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并編制其會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題4 813（一）目的：練習(xí)商品銷售業(yè)務(wù)的核算。（

29、二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 （列出"應(yīng)交稅金”“庫(kù)存商品”賬戶的明細(xì)分類賬戶）。（三）資料：某工廠本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1 .以銀行存款支付本月銷售商品發(fā)生的廣告費(fèi)10000元。借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款400002.銷售A產(chǎn)品60件，單價(jià)750元，B產(chǎn)品20件，單價(jià)500元貨款計(jì)55000元，銷項(xiàng)稅額9350元，全部款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款64350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）93503. 銷售B產(chǎn)品50件，單價(jià)500元，貨款25000元及銷項(xiàng)稅額4250元已通過(guò)銀行收訖。借：銀行存款29250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000應(yīng)交稅費(fèi)

30、應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42504.向購(gòu)貨方發(fā)運(yùn)B產(chǎn)品30件，單價(jià)500元，貨款15000元，銷項(xiàng)稅額2550元，全部款項(xiàng)原已預(yù)收。借：預(yù)收賬款17550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25505. 收到購(gòu)貨方償還前欠貨款60000元存入銀行。借：銀行存款60000貸：應(yīng)收賬款60000&向購(gòu)貨單位預(yù)收銷貨款80000元存入銀行，下月交貨。借：銀行存款80000借：預(yù)收賬款800007.銷售A產(chǎn)品22件，單價(jià)750元，貨款16500元及銷項(xiàng)稅額2805元當(dāng)即收到存行。借:銀行存款19305貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2805銷售產(chǎn)品

31、發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)1350元，以銀行存款付訖。借：銷售費(fèi)用13509.的實(shí)際生產(chǎn)成本。貸：銀行存款4350結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為348.50元，B產(chǎn)品單位成本為234.56元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本583.06貸：產(chǎn)成品一一 A產(chǎn)品348.50B 產(chǎn)品 234.5610按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4900元，應(yīng)交教育費(fèi)附加2100 元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加X(jué)月終將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng) 業(yè)務(wù)稅金及附加轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸

32、：營(yíng)業(yè)稅金及附加習(xí)題4 914（-）目的：練習(xí)期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（三）資料：某工廠本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1采購(gòu)員牛京平借支差旅費(fèi)1500元，現(xiàn)金支票付訖。借：其他應(yīng)收款一牛京1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金45002 .以銀行存款支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)120 兀。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用120貸：銀行存款4203倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料一批，計(jì)67300元，其用途為：產(chǎn)品生產(chǎn)耗用61000元，車間一般耗用4300元，廠部一般耗用2000元。借：生產(chǎn)成本61000制造費(fèi)用4300管理費(fèi)用2000貸：原材料673004.以銀行存款支付本月辦公費(fèi)5200元，其中：屬于車間的2000元

33、廠部的3200元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3200 貸：銀行存款5200 5.以銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)15000元。借：營(yíng)業(yè)外支岀15000貸：銀行存款150006.以銀行存款支付本月水電費(fèi)35000元,其中：產(chǎn)品生產(chǎn)耗用29000元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000 元。借：生產(chǎn)成本29000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：銀行存款350007.以銀行存款支付銷售商品發(fā)生的廣告、展覽、運(yùn)輸、包裝等 費(fèi)用28960 元。借：銷售費(fèi)用28960貸：銀行存款28960 &采購(gòu)員牛京平報(bào)銷差旅費(fèi)1580元，差額現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用1580貸：其他應(yīng)收款15809.

34、以現(xiàn)金支付違反合同的罰款1000元。借:營(yíng)業(yè)外支岀1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金100010.以銀行存款支付本月廠部電話費(fèi)1180元。借:管理費(fèi)用118011.貸：銀行存款1180結(jié)算本月職工工資42500元，其中：生產(chǎn)工人工資30000元,車間管理人員工資5000元,廠部管理人員工資7500元；同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本30000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用7500借:貸：應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本420042500制造費(fèi)用700管理費(fèi)用1050貸：應(yīng)付職工薪酬595012.沒(méi)收紅星公司逾期未退包裝物押金6000元。借:其他應(yīng)付款6000貸：營(yíng)業(yè)外收入600013.查明應(yīng)收南天公司貨款480

35、0元，因該公司撤銷，確實(shí)無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷。借：應(yīng)收賬款1800貸：銀行存款180014. 查明應(yīng)付白云工廠貨款800元，因該單位撤銷，確實(shí)無(wú)法支付,經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷。借：銀行存款800貸：應(yīng)付賬款80015. 月終攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用：報(bào)刊費(fèi)600元，其中車間 的200元，廠部的400元；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1200元，其中車間的700元，廠部的500元；材料倉(cāng)庫(kù)租金680元。借：制造費(fèi)用1580管理費(fèi)用900 貸：待攤費(fèi)用248016. 月終預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用：固定資產(chǎn)修理費(fèi)980元,其中車間的520元，廠部的460元；短期借款利息800元。借:制造費(fèi)用52017.管理費(fèi)用460財(cái)

36、務(wù)費(fèi)用800貸：預(yù)提費(fèi)用1780月終計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊4900元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊2700 元, 借：廠部固定資產(chǎn)折舊2200元。制造費(fèi)用2700管理費(fèi)用2200貸：累計(jì)折舊490018.經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)交房產(chǎn)稅1500元。借:管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交房產(chǎn)稅19.接開戶銀行通知，企業(yè)銀行存款利息收入380元已存入銀行。借:銀行存款380貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用380習(xí)題 41015（一）目的：練習(xí)利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)的核算。（二）要求：根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄（列出"利潤(rùn)分配”賬戶的明細(xì)分類賬戶）。（三）資料：花溪工廠有關(guān)資料如下:資料一：該廠只于年末一次分配凈利潤(rùn)；12月初“本年利潤(rùn)”賬

37、戶貸方余額為43260493元，"利潤(rùn)分配”賬戶及其明細(xì)分類賬戶資料二：該廠12月末全部收入、費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的余額為：主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入558121元（貸方）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本465000元（借方）、營(yíng)業(yè) 費(fèi)用5000元（借方）、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加27100元（借方）、管理費(fèi)用 9500元（借方）、財(cái)務(wù)費(fèi)用400元（借方）、營(yíng)業(yè)外收入4200元（貸方）、營(yíng)業(yè)外支岀1000元（借方）。資料三：該廠12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 月終，將各項(xiàng)收入、費(fèi)用轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)”賬戶。將收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入558121營(yíng)業(yè)外收入4200貸：本年利潤(rùn)562321將成本轉(zhuǎn)入“本年

38、利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn)508000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本465000營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000 營(yíng)業(yè)稅金及附加27100管理費(fèi)用9500 財(cái)務(wù)費(fèi)用400 營(yíng)業(yè)外支岀10002. 月終，根據(jù)本月利潤(rùn)總額，按照33%的所得稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。借：所得稅費(fèi)用185565.93貸：應(yīng)交稅費(fèi)185565.933. 年終，按全年凈利潤(rùn)的10%+提法定盈余公積。借:利潤(rùn)分配貸：盈余公積4.年終，企業(yè)向投資者分配利潤(rùn)150000 元。借:利潤(rùn)分配應(yīng)付股利150000貸：應(yīng)付股利1500005.年終結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。借：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)&年終，將“利潤(rùn)分配”賬戶下其他明細(xì)分類賬戶的期末余額轉(zhuǎn)入“未 分配利

39、潤(rùn)”明細(xì)分類賬戶。借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一提取盈余公積7.應(yīng)付股利由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月應(yīng)交所得1792593 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)47925貸：銀行存款仃9258.企業(yè)向投資者支付利潤(rùn)150000元，其中120000元由銀行轉(zhuǎn)賬支付，30000元現(xiàn)金付訖借：利潤(rùn)分配150000貸銀行存款120000庫(kù)存現(xiàn)金30000習(xí)題 4 11 16（-）目的：繼續(xù)練習(xí)商品銷售業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算。（-）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（列出“應(yīng)交 稅金、"產(chǎn)成品”、"利潤(rùn)分配”賬戶的明細(xì)分類賬戶）°（三）資料：萬(wàn)山工廠6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（第1至16筆見(jiàn)習(xí)

40、題 4-4-9):17.由銀行轉(zhuǎn)賬支付銷售廣告費(fèi)4000元。借:銷售費(fèi)用4000貸：銀行存款400018.采購(gòu)員趙亮借支差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支票支付。借：其他應(yīng)收款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金100019.銷售給公司甲產(chǎn)品30件，每?jī)r(jià)售價(jià)3200元，價(jià)款96000元,銷項(xiàng)稅額16320元，價(jià)稅全部收到存入銀行。借：銀行存款112320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16320 20.沒(méi)收公司逾期未退包裝物押金5116元。借：其他應(yīng)付款5116貸：營(yíng)業(yè)外收入511621.采購(gòu)員趙亮報(bào)銷差旅費(fèi)850元，余款現(xiàn)金收訖。借：管理費(fèi)用850庫(kù)存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款1000 22,

41、銷售給公司甲產(chǎn)品30件，每件售價(jià)3200元，價(jià)款96000元，銷項(xiàng)稅額16320元，價(jià)稅尚未收到。借：應(yīng)收賬款112320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16320 23,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)1118元。借：營(yíng)業(yè)外支岀1118貸：銀行存款111824.公司償還前欠貨款95000元，款項(xiàng)收到存入銀行。借：銀行存款95000貸：應(yīng)收賬款95000 25.向公司發(fā)運(yùn)甲產(chǎn)品18件，每件售價(jià)3200元，價(jià)款57600元，銷項(xiàng)稅額9792元，價(jià)稅已預(yù)收。借：預(yù)收賬款67392貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）979226.以銀行存款支付產(chǎn)品銷售發(fā)生

42、的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)計(jì) 500元。借:銷售費(fèi)用500貸：銀行存款500 27.向公司預(yù)收乙產(chǎn)品貨款100000元存入銀行。借:銀行存款100000貸：預(yù)收賬款100000 29.結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本（庫(kù)存商品無(wú)月初余額）°借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品30.以銀行存款支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)100元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100貸：銀行存款10031.開出支票支付本月廠部電話費(fèi)1207元。借:管理費(fèi)用1207貸：銀行存款1207 32,接銀行通知，已存入銀行存款利息900借:銀行存款900貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用900 33.因公司撤銷，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷原欠公司購(gòu)料款1756 元。借:應(yīng)付賬款175634.借:營(yíng)

43、業(yè)外支岀3500貸：營(yíng)業(yè)外收入仃56因公司撤銷，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收公司購(gòu)貨款3500元。貸：應(yīng)收賬款350035.月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備303元。借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備39.以銀行存款交納本月應(yīng)交增值稅30000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅30000貸：銀行存款30000 41.以銀行存款交納本月應(yīng)交所得稅33330元。借：所得稅費(fèi)用33330貸：銀行存款33330習(xí)題5 118（-）目的：綜合練習(xí)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算。（二）要求:1根據(jù)資料一，開設(shè)相應(yīng)賬戶，記入期初余額;2.根據(jù)資料二，編制會(huì)計(jì)分錄（列出應(yīng)有的明細(xì)科目）；（三）資料:資料二：黃果樹工廠12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

44、:1購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)款69000元，增值稅X730元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2000元、包裝費(fèi)800元、保險(xiǎn)費(fèi)690元，全部款項(xiàng)已用銀行 存款支 付。借：生產(chǎn)成本72490應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11730貸：銀行存款842202.銷售給永興公司B產(chǎn)品1000件，單價(jià)72元,銷售價(jià)款72000元，銷項(xiàng)稅額12240元，價(jià)稅合計(jì)84240元已預(yù)收。借：預(yù)收賬款84240貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12240材料買價(jià)600003.從紅星工廠購(gòu)入乙材料5000千克，單價(jià)12元,元；進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；紅星工廠代墊運(yùn)雜費(fèi)6000元。乙材料運(yùn)到 驗(yàn)收入 庫(kù)，全部款項(xiàng)尚未

45、支付；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。借：原材料66000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：應(yīng)付賬款76200借：原材料66000貸：材料采購(gòu)660004.國(guó)家撥入資金300000元,款項(xiàng)收到存入銀行。借：銀行存款300000貸：實(shí)收資本3000005.從佳信工廠購(gòu)入材料一批,增值稅專用發(fā)票列明：甲材料3000千克、單價(jià)34.90元、計(jì)104700元, 乙材料2000千克、單價(jià)42元、計(jì)24000元，材料買價(jià)合計(jì)128700元；進(jìn)項(xiàng)稅額21879元。經(jīng)審核 無(wú)誤, 當(dāng)即由銀行轉(zhuǎn)賬支付；材料尚未運(yùn)到。借：材料采購(gòu)128700應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21879貸：銀行存款150579&

46、amp;上述從佳信工廠購(gòu)入的材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)，以銀行存款支付發(fā)生的 運(yùn)雜費(fèi)12870元，按材料買價(jià)比例分配計(jì)入甲、乙材料的成本（列出其計(jì) 算式）；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)甲、乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本。借：材料采購(gòu)一甲材料乙材料貸：銀行存款12870借：原材料一甲材料乙材料貸：材料采購(gòu)一甲材料乙材料7.由銀行轉(zhuǎn)賬支付下年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)24000元、報(bào)刊訂閱費(fèi)6000元。借：待攤費(fèi)用30000貸：銀行存款30000 9.收到華星公司投入一臺(tái)舊設(shè)備，原價(jià)83000元，累計(jì)已提折舊16000元，雙方確認(rèn)的價(jià)值為68000元，當(dāng)即投入使用。借：固定資產(chǎn)68000貸：實(shí)收資本68000 10.簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1000

47、00元，當(dāng)即發(fā)放本月職 工工資。借：應(yīng)付職工薪酬100000貸：銀行存款10000011.采購(gòu)員錢泰愚借支差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支票付訖。借：其他應(yīng)收款800貸：庫(kù)存現(xiàn)金80012.開岀轉(zhuǎn)賬支票支付本月辦公費(fèi)2300元，其中：車間負(fù)擔(dān)800元，廠部負(fù)擔(dān)4500元。借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用1500 貸：銀行存款230013.開岀支票支付本月零星雜費(fèi)520元，其中：車間負(fù)擔(dān)220 7L,廠部負(fù)擔(dān)300元。借：制造費(fèi)用220管理費(fèi)用300 貸：銀行存款52014.經(jīng)結(jié)算，本月應(yīng)付職工工資總額 100000元，按用途分配為:生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資23000元、生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資51000元、車間 輔 助

48、人員工資10000元、廠部管理人員工資16000元。借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品23000B產(chǎn)品51000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用16000 貸：應(yīng)付職工薪酬10000016.由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)66600元，其用途為：A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用48600元、生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用12000元、車間一般耗用4500元、廠 部一般耗用1500元。借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品48600B產(chǎn)品12000制造費(fèi)用4500管理費(fèi)用4500貸：銀行存款6660017.收到永紅公司訂購(gòu)B產(chǎn)品的貨款80000元存入銀行，下月交 貨。借:銀行存款80000貸：預(yù)收賬款8000018.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3200元，其中：車間的1800

49、元，廠部的M00元。借：制造費(fèi)用1800管理費(fèi)用1400貸：累計(jì)折舊320019.月終攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1800 元,其中車間負(fù)擔(dān)1000元,廠部負(fù)擔(dān)800元；報(bào)刊訂閱費(fèi)490元，其中 車間負(fù)擔(dān)190元，廠部負(fù)擔(dān)300元；固定資產(chǎn)修理費(fèi)650元，其中車 間負(fù)擔(dān)280元，廠部負(fù)擔(dān)370元。借：制造費(fèi)用1470管理費(fèi)用147020.貸：待攤費(fèi)用2940月終預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間租用設(shè)備的租金300元、材料倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)500元、短期借款利息費(fèi)用900元。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500財(cái)務(wù)費(fèi)用900 貸：預(yù)提費(fèi)用170022. 月終，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額按生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配轉(zhuǎn)

50、入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（列出其計(jì)算式）° A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為 8000小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為8300小時(shí)。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用23. 本月新投產(chǎn)的5000件A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本；6000件B產(chǎn)品尚未制造完工。借：產(chǎn)成品一A產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品24. 由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月下列費(fèi)用：金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)160元、廠部電話費(fèi)4800元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用160管理費(fèi)用1800 貸：銀行存款196025.采購(gòu)員錢泰愚回廠，報(bào)銷差旅費(fèi)500元、醫(yī)藥費(fèi)70元，余額交回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用570庫(kù)存現(xiàn)金230貸：其他應(yīng)收款80026.銷售給利豐公司A產(chǎn)品400

51、0件，單價(jià)75元，B產(chǎn)品600件，單價(jià)72元。銷售價(jià)款計(jì)343200元；銷項(xiàng)稅額58344元，價(jià)稅合計(jì)401544元當(dāng)即通過(guò)銀行收訖。借：銀行存款401544貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入343200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5834427.以銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)9700元，現(xiàn)金支付罰款181 元。借:營(yíng)業(yè)外支出9881貸：銀行存款9700庫(kù)存現(xiàn)金18128.以銀行存款支付銷售商品發(fā)生的廣告、運(yùn)輸、包裝費(fèi)，計(jì)41159.50 元。借：銷售費(fèi)用4X59.50貸：銀行存款41159.50 31.由銀行轉(zhuǎn)賬支付本季度短期借款利息2700 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2700貸：銀行存款2700 33.因萬(wàn)明工廠已

52、撤銷，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷應(yīng)付萬(wàn)明工廠的購(gòu)料款380借:應(yīng)付賬款380貸：營(yíng)業(yè)外收入38034.沒(méi)收明星公司逾期未退包裝物押金 3500元。借:其他應(yīng)付款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入350036.年終，根據(jù)全年利潤(rùn)總額，按 33%的稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。借:所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅37.按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積；決定向投資者分配利 潤(rùn)250000 元。借:貸:3&年終結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”賬戶下其他明細(xì)分類賬戶的期末余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤(rùn)"明細(xì)分類賬戶。借:貸:39.向投資者支付利潤(rùn)250000元；同時(shí)交納應(yīng)交增值稅38505元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2695.35元、應(yīng)交所得稅495000元和應(yīng)交教育 費(fèi)附 加1155.15元。全部款項(xiàng)由銀行轉(zhuǎn)賬付訖。借:貸:40.按規(guī)定程序，將盈余公積75000元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積75