基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)基礎(chǔ)的高?，F(xiàn)金流管理的目標(biāo)

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2、文從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的角度出發(fā)來研究高?，F(xiàn)金流管理的目標(biāo)，從而更好地加強(qiáng)高校的現(xiàn)金流管理，進(jìn)而來強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理，使高校有限資源達(dá)到最大社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞： 系統(tǒng)動(dòng)力學(xué) 現(xiàn)金流 目標(biāo)近年來，隨著高校教育改革的不斷深化和高校間合并趨勢(shì)的加大，高校規(guī)模迅速擴(kuò)大，但隨之而來的卻是高校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的相對(duì)滯后，其突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。而現(xiàn)金流管理是高校財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是高校管理的核心之一，如何使現(xiàn)金的循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢，迅速提高現(xiàn)金的使用效率是高校財(cái)務(wù)管理者所關(guān)注的問題?，F(xiàn)金流管理是將現(xiàn)金流放在戰(zhàn)略管理的地位，

3、將其上升為一種系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的管理思想?，F(xiàn)金流管理目標(biāo)是現(xiàn)金流管理的理論基礎(chǔ)和研究的邏輯起點(diǎn)，它制約著現(xiàn)金流管理的發(fā)展方向，科學(xué)的現(xiàn)金流管理目標(biāo)對(duì)于優(yōu)化現(xiàn)金流管理行為有著重要的意義。所以本文擬從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的角度出發(fā)來剖析高校現(xiàn)金流管理的目標(biāo)，從而更好地加強(qiáng)高校的現(xiàn)金流管理，進(jìn)而來強(qiáng)化高校的財(cái)務(wù)管理，使高校有限資源達(dá)到最大社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。1 系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的基本內(nèi)涵系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)是由美國(guó)麻省理工學(xué)院史隆管理學(xué)院(Massachusetts Institute Technology MIT. Sloan School of Management)教授Jay W. Forrester在研究了社會(huì)系統(tǒng)復(fù)雜性

4、，總結(jié)了傳統(tǒng)的管理方法之后創(chuàng)立的新方法，它是一門可用于研究處理社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)等一類高度非線性、高階次、多變量、多重反饋、復(fù)雜時(shí)變大系統(tǒng)問題的學(xué)科，可以在宏觀與微觀的層次上對(duì)復(fù)雜多層次多部門的大系統(tǒng)進(jìn)行綜合研究1。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)強(qiáng)調(diào)整體的觀點(diǎn)、聯(lián)系的觀點(diǎn)、發(fā)展的觀點(diǎn)，系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在對(duì)問題進(jìn)行定性分析時(shí)，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)和反饋，并使三者有機(jī)結(jié)合起來。2 加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性分析現(xiàn)金流是指高校整個(gè)資金的運(yùn)動(dòng)，即建立在全面資金管理的基礎(chǔ)之上，即包括現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)又包括其他財(cái)務(wù)資源與現(xiàn)金之間的相互轉(zhuǎn)化和控制?，F(xiàn)金流包括流量、流程、流向和流速四大要素，它們分別從數(shù)量、程序、方向和速度四個(gè)方面描述了現(xiàn)金在循環(huán)流轉(zhuǎn)中

5、涉及到的特征?，F(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)來說，猶如人體的血液。對(duì)于高校來說也是如此。只有現(xiàn)金流量良性循環(huán)，高校的教學(xué)、科研的正常發(fā)展才能得以保證。在我國(guó)高等教育迅速發(fā)展的今天，一方面，由于高等學(xué)校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，現(xiàn)金流動(dòng)總量增加；另一方面，高等學(xué)校從教學(xué)、傳授知識(shí)向教學(xué)、科研、產(chǎn)業(yè)一體化發(fā)展，高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，現(xiàn)金流動(dòng)的方向和路徑有了較大的變化，目前各高校資金來源的渠道越來越多元化，財(cái)政性撥款資金所點(diǎn)比重越來越小，相反經(jīng)營(yíng)性收入、學(xué)費(fèi)收入、社會(huì)融資、爭(zhēng)取銀行貸款的資金所占比重越來越大，我們可以看到在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)顯得尤為重要。一個(gè)高校即使有良好的辦學(xué)業(yè)績(jī)，但由于現(xiàn)金流量不足也可能造成財(cái)

6、務(wù)狀況惡化，照樣會(huì)使高校日常工作及正常教學(xué)陷入癱瘓。高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制，合理安排資金，及時(shí)有效地防范資金周轉(zhuǎn)所帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。3 高?，F(xiàn)金流量的管理目標(biāo)高?，F(xiàn)金流量的管理目標(biāo)在各類不同的高校是不一樣,在資金充裕的高校,現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)主要是提高現(xiàn)金管理的經(jīng)濟(jì)效益,而有大量貸款的學(xué)校,現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)是減少資金的成本,減少利息支出?？偟膩碚f,高?，F(xiàn)金流量管理的目標(biāo)是在保障高校日常運(yùn)行的各種現(xiàn)金需要的前提下,在支付能力安全的范圍內(nèi),做到賬上閑置的現(xiàn)金最少,資金占用的成本最低,并利用暫時(shí)閑置的資金獲取合理的收益,提高資金的收益2。4 基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)基礎(chǔ)的高?，F(xiàn)金流管理的目標(biāo)可以概括

7、為以下幾個(gè)目標(biāo)：4.1 動(dòng)態(tài)平衡性高校的現(xiàn)金管理是高校諸方面管理的綜合反映，它既反映教職工、離退休人員的增減變化情況，也反映學(xué)生的招生、畢業(yè)、在校學(xué)生的增減變化情況；既反映人員經(jīng)費(fèi)，也反映業(yè)務(wù)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的情況，同時(shí)也反映預(yù)算外抵支、校辦產(chǎn)業(yè)上繳等自籌經(jīng)費(fèi)的能力。由于高校的現(xiàn)金管理涉及高校的各個(gè)方面且處于核心位置，這對(duì)高校預(yù)測(cè)和管理提出了更高的要求，即要求高?，F(xiàn)金流管理中應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量、時(shí)間以及結(jié)構(gòu)比例的動(dòng)態(tài)平衡。(1)現(xiàn)金流數(shù)量與時(shí)間上的動(dòng)態(tài)平衡現(xiàn)金流循環(huán)運(yùn)動(dòng)是周而復(fù)始，不會(huì)停止的，短期現(xiàn)金循環(huán)與長(zhǎng)期現(xiàn)金循環(huán)交叉進(jìn)行，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出交叉進(jìn)行，難以區(qū)分現(xiàn)金的

8、來源與使用是否保持一致?，F(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)平衡不僅要求高校在某一時(shí)點(diǎn)上合理安排現(xiàn)金數(shù)量的平衡，既不過多積留現(xiàn)金，又不能缺乏到期支付的能力，同時(shí)還要求高校在現(xiàn)金循環(huán)的時(shí)間上保持動(dòng)態(tài)平衡，收支有序。在現(xiàn)階段，高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好現(xiàn)金的流入與流出預(yù)算，及時(shí)組織現(xiàn)金流入，科學(xué)預(yù)測(cè)和安排現(xiàn)金支出，做到現(xiàn)金的流入與流出心中有數(shù)，確?，F(xiàn)金支出的動(dòng)態(tài)平衡，防止財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)業(yè)務(wù)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流比例上的動(dòng)態(tài)平衡根據(jù)高等學(xué)?，F(xiàn)金流動(dòng)的規(guī)律性，一般高校的現(xiàn)金流量分為業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這三個(gè)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響是不同的。一般情況下，業(yè)務(wù)

9、及其他活動(dòng)的現(xiàn)金流周期較短，屬于短期的現(xiàn)金循環(huán)，業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流入一般大于現(xiàn)金流出。短期投資活動(dòng)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)較快，為短期循環(huán)，帶來現(xiàn)金凈流入?；I資活動(dòng)則表現(xiàn)為期初大額的現(xiàn)金流入，以后逐年發(fā)生現(xiàn)金的流出。因此為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的比例平衡，就要合理安排業(yè)務(wù)、投資和籌資活動(dòng)，只有各部分比例關(guān)系合理才能確保現(xiàn)金數(shù)量與時(shí)間上的平衡。在系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)中系統(tǒng)的復(fù)雜性分為兩種：細(xì)節(jié)性復(fù)雜和動(dòng)態(tài)性復(fù)雜。所謂細(xì)節(jié)性復(fù)雜就是指系統(tǒng)中變量的開環(huán)式因果鏈關(guān)系,所謂動(dòng)態(tài)性復(fù)雜就是指系統(tǒng)中變量的反饋環(huán)因果關(guān)系3。動(dòng)態(tài)性復(fù)雜是由于反饋引起的，而細(xì)節(jié)性復(fù)雜并不考慮反饋的因素。在動(dòng)態(tài)性復(fù)雜研究領(lǐng)域中還存在著大量的理論與實(shí)際問題需要研究。

10、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)為刻畫系統(tǒng)動(dòng)態(tài)性復(fù)雜提供了有力的理論與方法。在高校現(xiàn)金流循環(huán)系統(tǒng)中，高校的各項(xiàng)資產(chǎn)不斷變?yōu)楝F(xiàn)金然后現(xiàn)金又不斷補(bǔ)充到高校中去，從而形成了一個(gè)反饋環(huán)因果關(guān)系。在這個(gè)反饋環(huán)中既要保持高校各個(gè)子系統(tǒng)的平衡性又要維持高校的整體平衡性，才能保持現(xiàn)金的不斷平穩(wěn)循環(huán)，防止現(xiàn)金鏈的斷裂。4.2 現(xiàn)金布局合理性在高校的現(xiàn)金流循環(huán)系統(tǒng)中，高校的現(xiàn)金分為不同的形態(tài)，如辦公用品、人工、圖書資料、教學(xué)科研設(shè)備、銀行貸款等等。這些現(xiàn)金的分布并不是隨意的，他們之間都有一定的因果關(guān)系和比例關(guān)系，在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)中我們能夠用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的因果關(guān)系、流圖理論找出它們之間的因果和數(shù)量方面的關(guān)系。從而達(dá)到利用有限的現(xiàn)金資源，合理

11、分布各個(gè)形態(tài)的現(xiàn)金量，維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)的目的。相反，如果只注重對(duì)某一種形態(tài)資產(chǎn)的投入，而沒有考慮其他資產(chǎn)或下一步的現(xiàn)金需要量，從而使現(xiàn)金循環(huán)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象，勢(shì)必影響現(xiàn)金的使用效率甚至可能造成現(xiàn)金的浪費(fèi)。4.3 現(xiàn)金流動(dòng)性和收益性對(duì)立統(tǒng)一性流動(dòng)性和收益性是一對(duì)對(duì)立的概念，兩者此消彼漲，一項(xiàng)資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，收益性就越弱?，F(xiàn)金這項(xiàng)資產(chǎn)非常特殊，它的流動(dòng)性最強(qiáng)，有很強(qiáng)的支付能力和應(yīng)變能力，高校購(gòu)買辦公用品，支付人員工資、償還債務(wù)以及高校臨時(shí)的支付要求都要用現(xiàn)金完成。過低的現(xiàn)金流動(dòng)性將嚴(yán)重地影響高校產(chǎn)學(xué)研工作的正常開展，影響高校的償債能力，損害高校的信用、信譽(yù)。同時(shí)，現(xiàn)金的收益性又最弱，而高校希望的一切資源都能創(chuàng)造價(jià)值，為高校帶來收益，包括現(xiàn)金資源，庫(kù)存的現(xiàn)金不會(huì)帶來收益，閑置的現(xiàn)金越多也就意味著現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本越大，高校的損失就越大。流動(dòng)性是以收益性為代價(jià)的，這就要求現(xiàn)金流管理要保持現(xiàn)金流動(dòng)性和收益性的對(duì)立統(tǒng)一，保持現(xiàn)金的合理持有量，既能滿足到期的支付需求，又能合理的盈余滿足臨時(shí)的現(xiàn)金需求，同時(shí)盡量將現(xiàn)金持有量降到最低，將現(xiàn)金用于投資，提高現(xiàn)金的收益性。總而言之，高等院校要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理目標(biāo)，需要以系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的系統(tǒng)觀、反饋觀為基礎(chǔ)，進(jìn)行各種資源的整合配置，達(dá)到現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)平衡、布局合理、流動(dòng)性與收益性的對(duì)立統(tǒng)一。 參考文獻(xiàn)：1王其藩.系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)M.清華大學(xué)出版社，1994. 2林國(guó)泉.