2015年上半年四川省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》_應(yīng)有的職業(yè)審慎性考試試卷

1、2015 年上半年省審師審計(jì)業(yè)務(wù)：應(yīng)有的職業(yè)審慎性考試試卷本卷共分為1 大題 50 小題，作答時(shí)間為180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50 題，每題2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1. 地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是A:開(kāi)發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B:開(kāi)發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C:要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額；D:要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超

2、過(guò)了信用限額。2. 以下哪項(xiàng)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A:限制接觸環(huán)境部門(mén)的文件B:每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果C:由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃D:確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差3. 通用審計(jì)軟件（GAS優(yōu)許審計(jì)師A:監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B:對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試；C:從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果；D:在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。4. 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)A：對(duì)主要供貨

3、商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B： 運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致C:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。5. 以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)A:審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；B:可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C:審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；D:如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。6. CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前 部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也

4、不在計(jì)劃安排中。部審計(jì)師A:應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B:可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門(mén)的業(yè)務(wù)C:可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D:如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議7. 目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)A: a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。B: b.無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。C: c組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D： d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。8. 某組織大量采用最終用戶開(kāi)發(fā)的方式。然而由于對(duì)最終用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全

5、和恢復(fù)控制，而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法？A: a.對(duì)知識(shí)庫(kù)進(jìn)行檢查。B: b.對(duì)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測(cè)試。C: c確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D： d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門(mén)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。9. 部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A:提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開(kāi)；C:縮短到期時(shí)間；D：增加現(xiàn)金銷售額。10. 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確A:它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B:它提供傳輸信息的

6、安全媒介；C:因特網(wǎng)對(duì)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊；D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。11. 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是A: a.高級(jí)語(yǔ)言B: b.非程序語(yǔ)言C: c.機(jī)器語(yǔ)言D： d.匯編語(yǔ)百12. 安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？A: a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B: b.該建議將會(huì)削弱部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C: c該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能

7、力。D： d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。13. 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)容A： 標(biāo)準(zhǔn)B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D:公司的部隱私政策。14. 廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）曾長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助 審計(jì)技術(shù)（CAAT軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D:比較雇員的地址與 PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為15. 哪項(xiàng)是電子

8、工作底稿的不足？A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C:互相索引更難D:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)16. 以下哪項(xiàng)容屬于預(yù)防性控制措施？A:將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B:對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D:掃描總賬容，尋找異常高或異常低的余額17. 運(yùn)輸部門(mén)將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)B:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)C:通過(guò)測(cè)

9、試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程D:使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理18. ABC 組織稱一罐打食物里的卡路里均值是1 或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9， 0.95， 1.0， 1.05， 0.85， 1.0， 0.95， 0.95， 0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A： 0.0577B： 0.0612C： 0.0316D： 0.0037519. 一家大型公司的部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的

10、費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？A:沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B:實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。C:沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D:實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。20. 審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息A:審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和圍沒(méi)有清晰界定；B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%;C:部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；D:所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所

11、有可能碰到的情況。21. 在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開(kāi)方法用于A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B:測(cè)量流程性能C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D:改進(jìn)組織流程22. 某部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限支付。根據(jù)這個(gè)信息，部審計(jì)師可以推論A:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C:保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D： b 和 c23. 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)， 并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上

12、信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A: a.邏輯模型B: b.物理模型C: c.決策模型D： d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型24. 在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是A:以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況B:核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開(kāi)展C:應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的文檔處理要求D:開(kāi)展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門(mén)的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理25. 哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)26. 以下哪種做法最有可能確定A:查閱以前的審計(jì)結(jié)果；B:走訪生產(chǎn)車間；C:與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)

13、品的員工面談；D:分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。27. 在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效A:與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；B:評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；D:評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。28. 以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)A:整合測(cè)試設(shè)施(ITF);B:輸入控制矩陣；C：平行模擬；D:數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。29. 以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出

14、反映:A：趨勢(shì)分析透露：(1)銷售額增長(zhǎng)50%, (2)銷售成本增長(zhǎng)25%;B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的40%, (2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。30. 首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝薃:組織可審計(jì)活動(dòng)的清單B: 一對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單C: 一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷D:某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性31. 為提高部審計(jì)師的效率，部審計(jì)

15、師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果A:外部審計(jì)工作是在部審計(jì)工作之后開(kāi)展的；B:外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)；C:外部審計(jì)工作與部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；D:外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)。32. 審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)A:可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額；B:軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；C:可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)；D:決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。33. 在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B:測(cè)量流程性能C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D:改進(jìn)組織流程34. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評(píng)估部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A:部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有

16、關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；B:部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C:部控制系統(tǒng)是否能降低在風(fēng)險(xiǎn)；D:部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。35. 如果部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么部審計(jì)師應(yīng)A:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作B:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén)C:忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D:縮小審計(jì)圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作36. 在有些國(guó)家，政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該A:

17、僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B:受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。37. 在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿:和盤(pán)托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無(wú)關(guān)B:將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)C:以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源D:以調(diào)查不全面而推托38. 以下哪項(xiàng)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？A:及時(shí)記錄客戶的訂單。B:已裝運(yùn)貨物

18、與有效的客戶訂單吻合。C:由銷售部門(mén)對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫(kù)存。D:要求有賒銷部門(mén)對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。39. 當(dāng)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力A:檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B:獲取管理者的書(shū)面聲明；C:實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；D:檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。40. 同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是 A:提出改進(jìn)建議。B:識(shí)別那些可以更好開(kāi)展的工作。C:確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D:提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。41. 安全性軟件的主要目的是A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B:限制對(duì)阻止安裝非法

19、工具軟件的進(jìn)入；C:檢查病毒的存在；D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。42. 在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求部審計(jì)部門(mén)參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由?A:管理層可能認(rèn)為，讓部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)部決策的價(jià)值B:管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門(mén)對(duì)公司的處罰C:根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作D:管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)43. 根據(jù)下列資料回答 46題:一家大型銀行擁有 30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶

20、到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了 25 年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而， 不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間， 也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8 年以前， 賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)圍也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。 管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理

21、部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D: d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。44. 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II 屬于檢查型控制程序。III 不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A:只有I正確。B: I、出正確。C： n、出正確。D： I、n和出都正確。45. 部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B:識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。C:對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D:發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案