完達山股份公司財務管理規(guī)章制度

1、完達山股份公司財務治理制度一、公司財務治理框架（見財務機構(gòu)框架圖）二、 財務治理體制（模式）按股份公司治理框架建立財務治理框架， 依照企業(yè)經(jīng)營范圍 廣、分支機構(gòu)多、物資流量和資金流量大，企業(yè)經(jīng)營方針由商品 經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主， 因此總公司、 子公司應成為投 資中心和利潤分配中心， 子公司、 分公司和事業(yè)部構(gòu)成為利潤中 心或成本中心。適當劃分各級治理權(quán)限，費用打算治理，資金有 償使用，以資本增值最大化為目標?？偣緦ψ庸?、分公司和 事業(yè)部總的治理原則是：（1）適當集中財務治理權(quán)限，強化治理。資金調(diào)度權(quán)、資 產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、 財務人員的任免權(quán)要適當集中， 各分支機構(gòu)只有經(jīng)

2、營權(quán)。 縮小治理半徑， 盡量少設三級或以下的 分公司，減少治理層次，有利于適當集中財權(quán)，實現(xiàn)有效監(jiān)控。（2）健全內(nèi)部機制，強化財務監(jiān)管。財務治理是企業(yè)治理 的中心， 因此必須保證財務治理的權(quán)威地位。 財務治理機構(gòu)設置 要科學，財務治理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管 要到位。實行公司內(nèi)部財務信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務監(jiān)控質(zhì)量。1 / 273）實行目標治理，健全激勵機制。目標治理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代治理方式， 實現(xiàn)對下屬子公司的績效評 價與操縱， 是最理想的激勵方式， 對調(diào)動下屬子公司的經(jīng)營和治 理的積極性來講，是一種強制約束機制。（ 4）對分公司實行標準成本治理，統(tǒng)一采購物資。實行

3、類 似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度， 以降低采購成本， 減少倉儲費 用，加速資金周轉(zhuǎn)。三、財務部門的治理職能母公司財務部職能描述 母公司財務治理以產(chǎn)權(quán)治理為核心， 以財務治理為主線，以 財務制度為依據(jù)， 體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)制度， 特不是產(chǎn)權(quán)制度治理的 思想。母公司對公司的全部資產(chǎn)、 生產(chǎn)經(jīng)營活動負責。 信貸報財務 部初審，經(jīng)董事會（或總經(jīng)理）辦公會審批。會計報表由母公司 統(tǒng)一對外， 對內(nèi)的經(jīng)營活動要緊由下屬公司來完成。 下屬公司與 母公司之間實行有償服務、 費用分攤， 母公司對下屬公司負有組 織治理職能。各下屬公司實行獨立核算， 其財務治理受母公司監(jiān) 控，經(jīng)濟考核在母公司財務部統(tǒng)一進行。通過制定財務

4、治理制度來實現(xiàn)對下屬公司財務的集權(quán)治理。2 / 273 / 27一是對下屬公司財務部門集中操縱。二是統(tǒng)一財務會計核算方 法。通過采取以下治理方式，實現(xiàn)對下屬公司的集權(quán)治理，實現(xiàn) 利益一體化和最大化。母公司財務部是集資金運籌、會計核算、預算操縱、成本治 理、財務人員治理為一體的財務治理機構(gòu)，依照治理的需要，將 其職能進一步劃分為財務治理及會計核算兩部分：財務治理職能包括整個公司財務工作的規(guī)劃、 指導和制度的 建設，制定公司的會計政策和規(guī)章制度， 以及對各下屬公司財務 治理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。 制定資本保值增值考核指標并組織實 施，參與集團公司投資等重大經(jīng)濟活動的調(diào)研、 論證和分析工作； 從事企業(yè)

5、財務目標的確定、 利潤分配方案的實施、 財經(jīng)政策信息 的研究及公司資金的籌措、治理和運營。會計核算職能， 包括提供公司的財務信息， 編制合并的財務 報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內(nèi)提供治理所需的 各種會計信息， 指導和監(jiān)督各下屬公司的會計核算工作， 財務部 會計核算分為兩部分： 一是粉事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營； 二是股份公司 治理部門的費用核算。股份公司財務部具體職責：1、制定公司財務治理、會計核算制度，實施相關的指導，協(xié)調(diào)治理下屬公司的財務核算工作， 并對其財務操作方面、 財務4 / 27制度建設的問題予以指導和監(jiān)督；2、監(jiān)控公司總體的財務運作狀況；3、進行母公司及下屬公司的資本結(jié)構(gòu)和財務

6、狀況分析；4、負責對公司各項經(jīng)營活動實施會計監(jiān)督；5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算；6、定期編寫財務分析報告；7、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部治理報表；8、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算操縱；9、負責公司現(xiàn)金流量的預測、打算，合理操縱現(xiàn)金流；10、配合戰(zhàn)略進展部完成公司的長、短期投資方案，并明白對外投資企業(yè)的會計核算、分析和治理等工作：11、負責公司的資產(chǎn)與資本治理；12、組織公司財務系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作；13、協(xié)助會計師事務所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作；14、定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行匯總分析，并從財務角度對公司提高經(jīng)營效

7、益提出建議；15、逐步推進公司的電算化進程， 以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化， 提高信息的時效性和準確性。子公司財務部職能依照母公司權(quán)力劃分， 子公司對重大財務決策事項以外的財 務事項有決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)， 要緊是日常財務決策權(quán)與治理權(quán)， 子 公司對決策結(jié)果應報請母公司備案。子公司財務在母公司的集中治理權(quán)限內(nèi)進行獨立核算， 充分 體現(xiàn)子公司的法人地位。 子公司在母公司審定的決策范圍內(nèi)， 自 主經(jīng)營、自負盈虧，對本公司的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等活動 享有法定的經(jīng)營權(quán)。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表 系統(tǒng)均按財務會計制度和有關規(guī)定辦理。事業(yè)部財務職能按子公司財務部職能執(zhí)行。 各事業(yè)部在總公 司的統(tǒng)一領

8、導下，實行獨立經(jīng)營，單獨核算，自負盈虧。事業(yè)部 是一個利潤中心，對總公司負有完成利潤打算的責任，同時，在 經(jīng)營治理上擁有相應的自主經(jīng)營權(quán)力， 事業(yè)部制實行 “集中決策、 分散經(jīng)營”的原則，總公司要緊負責研究和制定公司的各種政策、 總體目標和長期打算，并對各個事業(yè)部的經(jīng)營、人事、財務等實 行監(jiān)督。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標、打算的指導和操縱 下，發(fā)揮自己的積極性和主動性， 自主地依照市場情況搞好本部5 / 27門的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 財務工作的重點是以財務治理為主， 會計核 算要緊在子公司。子公司具體職責：1、依據(jù)總公司財務治理、會計核算制度制定子公司財務治 理、會計核算的方法；2 、監(jiān)控下屬公

9、司總體的財務運作狀況；3、定期編寫財務分析報告，對公司資本結(jié)構(gòu)以及財務狀況 進行分析；4、負責本公司各項經(jīng)營活動的會計核算、實施會計監(jiān)督；5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算；6、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部治理報表；7、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算操縱；8、負責公司現(xiàn)金流量的預測、打算，合理操縱現(xiàn)金流；9、配合戰(zhàn)略進展部完成公司的長、短期投資方案，并明白 對外投資企業(yè)的會計核算、分析和治理等工作：10、負責公司的資產(chǎn)與資本治理；11、負責指導下屬公司的財務治理和會計核算工作；13、組織公司財務系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作；14、協(xié)助會計師事務所的審計，配合公司監(jiān)事會、審

10、計部門6 / 278 / 27的檢查與審計工作；15、定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行匯總分 析，并從財務角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議；16、逐步推進公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和準確性。分公司財務部職能分公司是企業(yè)生產(chǎn)治理部門， 其財務部門要緊是分公司的財 務治理和會計核算工作， 對生產(chǎn)的成本考核和成本操縱， 減少不 必要損耗、降低生產(chǎn)成本、提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，具體職能是：1、負責分公司的財務治理工作，按財務制度的規(guī)定，完成 基礎財務工作，包括：成本核算、費用報銷、工資福利、經(jīng)濟核 算和會計報表，嚴格操縱費用開支；2、分公司以成本治理未中心，督促、審查

11、成本工作進展和 數(shù)據(jù)的準確性；3、成本核算治理。按月進行產(chǎn)品成本核算，真實反映車間 成本消耗，其核算數(shù)據(jù)要緊來源于當月的班組經(jīng)濟核算數(shù)據(jù)以及 在成本費用操縱時的成本費用執(zhí)行情況；4、節(jié)能降耗需要實時地把生產(chǎn)情況和成本考核落實到班組 和個人，并與獎金掛鉤，最終達到節(jié)能降耗的目標；9 / 275、制定分公司生產(chǎn)成本費用預算，并負責監(jiān)督實施；6、生產(chǎn)成本治理作為現(xiàn)行財務成本核算體系的重要內(nèi)容， 應做好成本的事前預測、事中操縱和事后分析等工作；7、定期編制財務報表，按月、季、年度編制財務報表和報 表講明；8、加強備用金的治理工作，嚴格執(zhí)行公司備用金治理制度；9、負責分公司的稅務工作，重點做好增值稅申報繳納工作。 事業(yè)部財務職能 （費用中心 ） 以費用為中心的各事業(yè)部在總公司的統(tǒng)一領導下， 實行費用 預算治理， 費用開支屬于總部費用的一部份，按時上報費用支出 情況，