業(yè)務(wù)招待費管理辦法整理

1、業(yè)務(wù)招待費管理辦法目的： 根據(jù)現(xiàn)行“企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費在總額不超過年收入的5%范圍內(nèi)只能按60%&稅前扣除（超過5%部分全額繳納企業(yè)所得稅），即部分業(yè)務(wù)招待費將不能抵減應(yīng)納稅所得額。為加強本公司業(yè)務(wù)招待費的管理，有效控制業(yè)務(wù)招待費的支出總額，結(jié)合本公司實際情況，以“厲行節(jié)約，合理開支，嚴格控制，超標自負”的原則，特制定本辦法。第一章 總則第1 條管理原則：先申請、后執(zhí)行；預算總額控制；對口接待，專款專用，全程監(jiān)督。第2 條業(yè)務(wù)招待費用定義：業(yè)務(wù)費：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費、購物卡及因業(yè)務(wù)需要贈送的煙、酒、茶葉、其他紀念品等。招待費： 是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人

2、員就餐費等費用；因業(yè)務(wù)需要接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費、參觀費、旅游費等；因招待領(lǐng)用的酒水及香煙等。第 3 條 使用原則：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”， “可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”，“態(tài)度熱情，費用從簡”的原則。陪同人員堅持適度從緊原則，原則上不能超過需接待人員的倍。嚴格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標準，分檔次接待原則，堅決控制非業(yè)務(wù)性接待，嚴禁隨意超標進行業(yè)務(wù)招待。如有超出標準的特殊接待事項，經(jīng)請示總經(jīng)理同意后方可進行招待，否則，財務(wù)部門不予報銷。第二章 費用發(fā)生具體規(guī)定第 4 條 費用申請制度及審批流程：業(yè)務(wù)費用實行事先申請，事中控制，事后報銷。發(fā)生招待費前應(yīng)由具體業(yè)務(wù)

3、承辦接待部門先填寫 “業(yè)務(wù)招待費申請表”（附件一），注明接待原因、被接待對象及級別、接待地點等內(nèi)容，并根據(jù)招待對象進行費用預算，經(jīng)分管領(lǐng)導同意，財務(wù)部審核，公司總經(jīng)理批準后 執(zhí)行。第 5 條 招待物品的采購：為降低成本，原則上由行政部根據(jù)常規(guī)招待需求統(tǒng)一采購，并由專人進行物品與臺賬管理，憑招待物品購買申請表（物資采購申請單）（附件二）與采購發(fā)票到財務(wù)報賬。招待物品的領(lǐng)用：由具體業(yè)務(wù)承辦接待部門經(jīng)辦人根據(jù)已審批的業(yè)務(wù)招待費申請表填寫招待物品領(lǐng)用單（附件三），并由物品保管人和行政部負責人簽字，方能對領(lǐng)用的物品到財務(wù)辦理核銷手續(xù)。各業(yè)務(wù)部門在接待工作中或外出聯(lián)系工作需使用的必要招待物品經(jīng)總經(jīng)理同意，

4、可到物品管理員處簽字領(lǐng)取。第 6 條 如到協(xié)議酒店/ 飯店招待時，原則上實行現(xiàn)款結(jié)算，也可以實行授權(quán)簽字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結(jié)算。對于授權(quán)簽字，具體規(guī)定如下：簽字人必須為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人必須事先得到授權(quán)人的批準；簽單時須注明：招待單位、招待事由、招待人數(shù)、陪同人員、授權(quán)人及招待日期。第 7 條 業(yè)務(wù)招待費標準：政府主管部門招待：部級賓客為每人次300元，廳級賓客為每人次200元，處級賓客為每人次150 元，科級及以下賓客為每人次110 元。用餐的招待標準按客人中最高級別安排。外單位來本公司聯(lián)系工作、參觀等需用餐的招待標準按客人中最高級別安排，其開支標準：董事長級別每人次200元，副總經(jīng)

5、理及以上級別每人次150元， 5 人以上的招待團隊按每人次110 元標準開支；副總經(jīng)理以下級別每人次 90 元 , 5 人以上的招待團隊按每人次70 元標準開支。如需安排旅游、食宿，旅游經(jīng)費按照各景點費用市價進行控制，食宿參照公司差旅費管理辦法中副總經(jīng)理及以上級別、部門經(jīng)理對應(yīng)的標準進行控制。兄弟單位來來我司考察、聯(lián)系業(yè)務(wù)、洽談工作的，原則上安排工作餐。如因需要安排在外招待的，其開支標準：副總經(jīng)理及以上賓客每人次130元， 其余級別賓客每人次為70 元， 5 人以上的招待團隊按每人次60 元的標準開支。如因?qū)嶋H需要安排來賓住宿的，可由業(yè)務(wù)承辦部門事先提出申請，由公司總經(jīng)理批準后方可辦理。開支標

6、準參照公司差旅費管理辦法，按照來賓最高級別人員參照我司對應(yīng)級別人員標準進行控制。因工作需要在外招待客人，根據(jù)上述三條對應(yīng)的招待對象標準控制開支，招待事項應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待費申請表”經(jīng)分管領(lǐng)導同意，公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。招待用酒水（含煙、酒、茶葉）原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標準安排，9 人及以上每桌不超過4 瓶 （ 500ML） ， 9 人以下每桌不超過1-3 瓶 （ 500ML） ，招待用的酒水由行政部做好購買及領(lǐng)用管理。因特殊情況不能從行政部領(lǐng)用酒水，需要臨時購買的，原則上單價不能超過200 元 / 瓶（500ML） ， （廳級及以上級別賓客、董事長、總經(jīng)理級別賓客標準為500元 /瓶

7、，副處級以上及副總經(jīng)理賓客標準為300元 /瓶，其他賓客標準為200元 /瓶控制。 ）超過部分需總經(jīng)理批準方可報銷。因特殊情況緊急發(fā)生需要業(yè)務(wù)招待時，不方便先填寫 “業(yè)務(wù)招待費申請表”的，可根據(jù)招待對象的級別及人數(shù)向總經(jīng)理口頭請示后執(zhí)行，在回公司兩個工作日內(nèi)補簽“業(yè)務(wù)招待費申請表”方可到財務(wù)報銷。第三章 費用報銷第 8 條 報銷“業(yè)務(wù)招待費”時，應(yīng)如實整理單據(jù)并填寫“付款申請單”按規(guī)定的程序?qū)徟⒏缴辖?jīng)審批的“業(yè)務(wù)招待費申請表”。在行政部領(lǐng)用招待物品，憑簽字手續(xù)完整的招待物品領(lǐng)用單，方可到財務(wù)辦理核銷手續(xù)。第 9 條 發(fā)票要求：不允許用白條、假票報銷；定額發(fā)票印章要清晰可識別，發(fā)票歸屬地與費

8、用發(fā)生地必須一致；機打發(fā)票發(fā)生日期必須與費用發(fā)生日期一致。第10條 報銷審批流程：報銷人-部門負責人-分管領(lǐng)導審核-財務(wù)部審核 -財務(wù)分管領(lǐng)導審核-總經(jīng)理審批-財務(wù)部出納處領(lǐng)款或核銷第四章 費用報銷責任界定第 11 條 報銷人的責任報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責，單據(jù)及附件應(yīng)合法、完 整。各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面向上、平均攤薄粘 貼），否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。第12條分管領(lǐng)導的責任負責審查費用項目申請及批準手續(xù)，報銷金額是否控制在申請的預算之內(nèi)。對所報銷項目的真實性、合理性負責。第13條財務(wù)審核人員的責任負責審查單據(jù)的合法性、真實性，報銷內(nèi)容是否符合

9、有關(guān)標準。審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。第14條審批者的責任審批者對報銷項目的真實性、必要性、費用總體的合理性負責。第六章附則第15條 本規(guī)定由中心財務(wù)部負責解釋和修訂。第16條 本規(guī)定自發(fā)布之日開始施行。附件一業(yè)務(wù)招待費申請表申請時間：年 月 日單位：元申請部門經(jīng)辦人申請原因被接待對象級別接待人數(shù)就餐地點計劃餐費早餐中餐晚餐合計費 用預 算招待費用差旅費、住宿費禮品費其他合計總經(jīng)理審批：財務(wù)審核：分管領(lǐng)導:業(yè)務(wù)招待費申請表申請部門經(jīng)辦人申請原因被接待對象級別接待人數(shù)就餐地點費 用早餐中餐晚餐合計刁XU侵女預 算招待費用差旅費、住宿費禮品費其他合計申請時間:月 日單位：元總經(jīng)理審批：財務(wù)審核：分管領(lǐng)導:附件二招待物品購買申請表申請時間：年 月 日單位：元申請人申請部門物品名稱數(shù)量一單價金額備注合 計行政部 負責人審核財務(wù)部 負責人審核總經(jīng)理 審批填表說明：“備注”欄主要填寫購買原因招待物品購買申請表申請時間：年 月 日單位：元申請人申請部門物品名稱數(shù)量單價金額備注合 計行政部 負責人審核財務(wù)部 負責人審核總經(jīng)理 審批填表說明：“備注”欄主要填寫購買原因