公立醫(yī)院財務分析報告

1、附件2公立醫(yī)院年度財務分析報告模板為進一步提升公立醫(yī)院經(jīng)濟管理水平，客觀反映醫(yī)院的財務狀況及營運成果，為醫(yī)院管理者和主管部門提供決策支持，根據(jù)公立醫(yī)院財務報告制度暫行辦法制度及醫(yī)院財務制度等相關規(guī)定，我們對*年*月*日至*年*月*日醫(yī)院會計報表（或者 20*年度醫(yī)院財務決算報告） 及相關財務會計資料在核對無誤后，進行了財務分析，出具 如下財務分析報告:、醫(yī)院基本情況*醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）是 *直屬醫(yī)院，是*型*級*等綜合醫(yī)院（或?？漆t(yī)院），始建于*年，注冊地址:，注冊資本:*，現(xiàn)任法定代表人：*。醫(yī)院現(xiàn)有*個院區(qū)，編制床位張，總建筑面積*平方米。表1 醫(yī)院基本情況表項目名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動

2、比率%（-）/X100%科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末實際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實際開放總床日數(shù)實際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至20*年*月*日，醫(yī)院設有臨床和醫(yī)技科室*與上期比較，增加（或減少）個科室，主要原因是:截至20*年*月*日，醫(yī)院平均在職職工*人，與上期比較，增加（或減少）*人，在編人員*人，增（減）人；合同制人員*人，增（減）*人；離退休人員*人，增（減）*人；臨時工*人，增（減）*人。截至20*年*月*日，醫(yī)院編制床位*張，與上期比較，增加（或減少）*張，原因:;

3、平均開放床位*張，增（減）*張；年末實際開放床位*張，增（減）*張。診療人次*人次，增（減）*人；實際開放總床日數(shù)*人，增（減）*人。增（減）* ;實際占用總床日數(shù)*，增（減）* ;出院人數(shù)二、財務狀況截至20*年*月*日，醫(yī)院編報了會計報表 （或財務決算報告）。醫(yī)院主要財務狀況如下:（一）預算批復情況。表2預算批復情況表項目名稱本期金額（萬元）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%總收入總支出基本支出項目支出財政撥款預算財政基本支出人員經(jīng)費公用經(jīng)費財政項目支出根據(jù)*衛(wèi)生計生委關于批復 *年預算的通知（文件*號） , 20*年醫(yī)院預算批復情況如下:1. 總體收支預算。醫(yī)院預算收入*萬

4、元，預算支出*萬元，其中：基本支出 *萬元、項目支出*萬元。2.財政撥款預算。醫(yī)院財政撥款支出預算*萬元，其中:財政基本支出預算*萬元（人員經(jīng)費*萬元、公用經(jīng)費*萬元）、財政項目支出*萬元。3.新增資產(chǎn)配置預算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預算 *萬元，其中：車輛購置*輛*萬元、200萬元以上大型設備購置*臺套*萬元。4.政府采購預算。醫(yī)院政府采購預算*萬元，其中：基本支出政府采購預算*萬元，項目支出政府采購預算*萬元（包含進口貨物預算*萬元）。5.績效評價試點項目。項目被財政部門確定為績效評價試點項目。績效考核目標主要為:（二）資產(chǎn)負債情況。截至20*年*月*日，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）中資產(chǎn)

5、負債表（表號）反映，醫(yī)院資產(chǎn)負債情況如下:表3醫(yī)院資產(chǎn)負債情況表項目名稱本期金額（萬元）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金應收醫(yī)療款項目名稱本期金額（萬元）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程負債總額其中：應付賬款預收醫(yī)療款其他應付款長期借款凈資產(chǎn)總額*1.資產(chǎn)情況。醫(yī)院資產(chǎn)總額*萬元，比期初增（減）萬元，其中：貨幣資金*萬元，比期初增（減）*萬元；應收醫(yī)療款*萬元，比期初增（減）*萬元；待攤費用*萬元，比期初增（減）*萬元；固定資產(chǎn)*萬元，比期初增（減）*比期初增（減）*萬元。萬元；長期投資*萬元，比期初增（減）*萬

6、元；在建工*萬元，程*萬元，比期初增（減）*萬元；待處理財產(chǎn)損溢*2. 負債情況。醫(yī)院負債總額*萬元，比期初增（減）萬元，其中：短期借款*萬元，比期初增（減）*萬元；預*萬元，收醫(yī)療款*萬元，比期初增（減）*萬元；應付賬款比期初增（減）*萬元；其他應付款*萬元，比期初增（減）*費*萬元，比期初增（減）*萬元；長期借款*萬元，比期萬元；預提費用*萬元，比期初增（減）*萬元；應交稅初增（減）*萬元（新增貸款*萬元，貸款利率*，貸款期間*，貸款用途等）3.凈資產(chǎn)情況。醫(yī)院凈資產(chǎn)總額*萬元，其中：事業(yè)基金*萬元，比期初增（減）*萬元；專用基金*萬元，比期初增（減）*萬元;本期結余*萬元，比期初增（減）

7、*萬元；未彌補虧損*萬元，比期初增（減）*萬元。（三）收入支出及結余情況。表4醫(yī)院收入支出及結余情況表項目名稱本期金額（萬元）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%總收入醫(yī)療收入財政補助收入科教收入其他收入總支出醫(yī)療業(yè)務成本管理費用財政項目支出項目名稱本期金額（萬元）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%科教項目支出其他支出總收支結余醫(yī)療結余財政補助結轉結余科教結轉結余20*年*月*日至20*年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）收入費用總表（表號）反映，醫(yī)院收入支出情況如下:1.收入情況。醫(yī)院總收入*萬元，其中：醫(yī)療收入*萬元（門診收入、住院收入 *萬元）、財

8、政基本補助收入*萬元、財政項目補助收入*萬元、科教項目收入*萬元、其他收入*萬元。2.支出情況。醫(yī)院總支出*萬元，其中：醫(yī)療成本*萬元（醫(yī)療業(yè)務成本*萬元、管理費用*萬元）、財政項目支出*萬元、科教項目支出*萬元、其他支出*萬元。3. 結余情況。醫(yī)院總體收支結余*萬元，其中：醫(yī)療結余*萬元、財政補助結轉（結余）*萬元、科教項目結轉（結余）*萬元。（四）現(xiàn)金流量情況。表5醫(yī)院現(xiàn)金流量情況表項目名稱本期金額（萬元）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額匯率變動對現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額20*年*月*日至20*年

9、*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）中現(xiàn)金流量表（表號）反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量情況如下:1.業(yè)務活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院業(yè)務活動現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含醫(yī)療服務收到現(xiàn)金*萬元、科教項目收到現(xiàn)金*萬元）、現(xiàn)金支出*萬元（含購買藥品支付現(xiàn)金*萬元、購買衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金*萬元、科教項目支出現(xiàn)金*萬元）。2.投資活動現(xiàn)金流量。 醫(yī)院投資活動現(xiàn)金流量金額*萬元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含收回投資收到現(xiàn)金*萬元、投資收益收到現(xiàn)金*萬元、資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金*萬元）、現(xiàn)金支出*萬元（含購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金*萬元、對外投資支付現(xiàn)金*萬元）。3.籌資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流量金額 *萬

10、元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含取得財政資本性項目補助收到現(xiàn)金*萬元、借款收到現(xiàn)金*萬元）、現(xiàn)金支出*萬元（含*萬元）。償還借款支付現(xiàn)金*萬元、償付利息支付現(xiàn)金三、財務分析表6財務指標分析項目名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動比率%-一、預算執(zhí)行分析1.總收入預算執(zhí)行率2.醫(yī)療收入預算執(zhí)行率3.總支出預算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費預算執(zhí)行率二、財政保障水平分析1.財政補助收入占總收入比例2.財政基本支出補助占總支出比例3.離退休人員人均財政基本支出補助水平三、醫(yī)療費用控制水平1.藥品收入占醫(yī)療收入比例2.每門急診人次收費水平3.出院者平均醫(yī)藥費4.每床日平均收費水平四、運行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費用比例2

11、.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3.凈資產(chǎn)結余率4.醫(yī)療設備收益率5.病人欠費占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務收入水平五、償債能力分析1.資產(chǎn)負債率2.流動比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運營能力分析1.總資產(chǎn)周轉率2.流動資產(chǎn)周轉率3.存貨周轉率4.固定資產(chǎn)周轉率5.應收醫(yī)療款周轉率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平7.不良資產(chǎn)余額及占比七、成本管理能力分析1.每門診人次成本及門診收入成本率2.每住院人次成本及住院收入成本率3.醫(yī)療收入成本率八、收支結構分析1.人員經(jīng)費支出比率2.公用經(jīng)費支出比率3.在職職工人均工資收入水平4.管理費用率5.藥品支出率6.衛(wèi)生材料支出率九、發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長率

12、-2.凈資產(chǎn)增長率-3.固定資產(chǎn)增長率-4.固定資產(chǎn)凈值率-5.醫(yī)療收入增長率-6.科研收入增長率-7.收支結余增長率-十、工作效率分析1.病床使用率2.病床周轉次數(shù)3.出院病人平均住院天數(shù)4.平均每醫(yī)生門診人次5.平均每醫(yī)生當期出院人次6.平均每床日占用固定資產(chǎn)金額7.平均每床日占用醫(yī)療設備金額根據(jù)醫(yī)院財務會計報表和經(jīng)濟活動開展情況，我們采用趨勢分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法， 對20*年*月*日至20*年*月*日期間醫(yī)院的預算執(zhí)行、財 政保障水平、醫(yī)療費用控制、經(jīng)濟效益、償債能力、資產(chǎn)運 營能力、成本管理能力、收支結構、發(fā)展能力、工作效率、等進行了財務指標分析。通過財務指

13、標分析結果，能夠較明 顯的反映出醫(yī)院，同時也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營運過程中還存在些問題，需要進一步整改完善，具體分析情況如下:（一）預算執(zhí)行分析。（舉例）反映醫(yī)院當期收支預算執(zhí)行進度，并對預算執(zhí)行差異原因進行分析。主要包括：總收入預算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預算執(zhí)行率;總支出預算執(zhí)行率、財政基本支出預算執(zhí)行率、三公經(jīng)費預算執(zhí)行率等。對財政匸。補助的重點項目支出應當單獨說明預算執(zhí)行情況。1.醫(yī)療收入穩(wěn)步增長。 截至20*年*月末，醫(yī)院實現(xiàn)醫(yī)療 收入*萬元，同比增長*%，預算完成率100%。2.新增資產(chǎn)配置預算執(zhí)行進度慢。本期新增資產(chǎn)配置預算*萬元，截至20*年*月末預算完成率為30%，主要原因是*。3.重點項

14、目預算執(zhí)行分析情況。（二）財政保障水平分析。（舉例）反映醫(yī)院當期收到的財政補助情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包 括：財政補助收入占總收入比例、財政基本支出補助占總支 出比例、離退休人員人均財政基本支出補助水平等。1.基本支出財政保障水平不足。 截至 20* 年*月末，財政 基本支出補助占全部基本支出比例為 *% ，在職職工人均財政基本支出補助水平為 * 萬元，離退休人員人均財政基本支出補助水平為* 萬元。3.2.三）醫(yī)療費用控制分析。 （舉例）反映醫(yī)院當期開展醫(yī)療服務收費情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要 包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費水平、 出院者平均醫(yī)藥費、

15、平均每床日收費水平等指標分析。1.醫(yī)療費用控制力度不斷加強。 本期藥品收入占醫(yī)療收 入比例為 *% ，同比減少 *% ，下降幅度較大。每出院人次費 用* 萬元，同比減少 *% 。主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費用控制，*采取了 * 措施，取得了效果。2.每床日收費水平較低 。本期平均每床日收費水平為萬元，同比減少 * 萬元，主要原因是* 。四）運行效率分析。 （舉例）反映醫(yī)院在運行中各種耗費與成果的對比，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī) 療收入占用人員費用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例；凈資產(chǎn)結余率、醫(yī)療設備收益率；在職職工人均業(yè)務收入水平、病人欠費占醫(yī)療收入的比例。1.百元醫(yī)療收入的耗費水平呈

16、現(xiàn)下降趨勢。本期百元醫(yī)3.療收入占用人員費用比例為 *% ，同比減少 *% ；百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為*% ，同比減少 *% ，主要原因是醫(yī)院采取了 * 措施。2.病人欠費問題仍較突出。 截至 20*年* 月末，醫(yī)院應收醫(yī)療款 * 萬元，比上年同期增加 *% ；病人欠費占醫(yī)療收入比例 *% ，同比增加 *% ，主要原因是* 。3.五）償債能力分析。 （舉例）反映醫(yī)院當期使用資產(chǎn)償還長期債務與短期債務的能力，并與上期比較分析。主要 包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、現(xiàn)金比率。1.償債保障能力有所提升。 截至 20*年* 月末，醫(yī)院資產(chǎn)* 個總額* 萬元，比上年同期增加 *% ；負債總額 * 萬元

17、，比去 年同期增加 *% ；資產(chǎn)負債率為 *% ，比上年同期增加 百分點。2.短期獨立償債能力較強。 截至 20*年* 月末，醫(yī)院現(xiàn)金 比率*% ，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額 * 萬元，其中業(yè)務活動凈 現(xiàn)金流入 * 萬元，說明醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中現(xiàn)金凈流入的 金額較多，且流動比率為 *（六）資產(chǎn)運營能力分析。反映醫(yī)院當期期末資產(chǎn)規(guī)模、結構、收益及質量情況，并與上期比較分析。主要包括：總 資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、固定資產(chǎn)周轉 率、應收醫(yī)療款周轉率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平；不 良資產(chǎn)余額及占比。（七）成本管理能力分析。 反映醫(yī)院每門診收入和住院收入耗費的成本水平，并與上期比較分析。主

18、要包括：每門 診人次收入、每門診人次成本及門診收入成本率；每住院人 次收入、每住院人次成本及住院收入成本率；醫(yī)療收入成本 率。（八）收支結構分析。反映醫(yī)院收入支出結構的合理性，并與上期比較分析。主要包括：人員經(jīng)費支出比率、公用經(jīng) 費支出比率、在職職工人均工資收入水平、管理費用率、藥 品支出率、衛(wèi)生材料支出率。（九）發(fā)展能力分析。 反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟活動不斷擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，并與上期比較分析。主要 包括：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)增長率、固 定資產(chǎn)凈值率、醫(yī)療收入增長率、科研收入增長率、收支結 余增長率等。（十）工作效率分析。 反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況，并與上期比較分析。主要包 括：病床使用率、病床周轉次數(shù)、出院病人平均住院日；平均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當期出院人次；平均每床日 占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設備金額。四、其他情況說明（一）會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準確性。主要包括：醫(yī)院所有資產(chǎn)和收支（包含醫(yī)院舉辦的非 獨立法人分支機構）是否納入財務部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算， 核算科目設置是否準確、是否符合相關財務制度規(guī)定，是