稅收業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題及參考答案

1、稅收業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試試卷姓名:單位:得分:注：題中未標(biāo)明時(shí)間范圍的，均適用現(xiàn)行稅收政策。相關(guān)稅率表附后。、判斷題（正確的打“/” ，錯(cuò)誤的打“X”共20題，每小題0.5分，共10分。）1. 納稅人自建的房屋，自建成之月起征收房產(chǎn)稅。（房產(chǎn)原值均應(yīng)2.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、 開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。（）3.金三系統(tǒng)上線(xiàn)以后，不再需要做房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅種認(rèn)定,只需登記房屋、土地稅源信息即可。（4. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由所有人繳納土地使用稅。5.對(duì)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用（包括自有和承租）的

2、房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（）6. 在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的且有合法憑據(jù)的支出可以據(jù)實(shí)扣除。（）7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)不需繳納土地增值稅。（）8. 資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2016年7月1日起實(shí)施。（9.目前，我國(guó)僅對(duì)列舉的資源征收資源稅。（）10. 婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為11. 營(yíng)改增后，計(jì)征契稅的成交價(jià)格應(yīng)包含增值稅。 （）12. 納稅人占用耕地納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。13. “記載資金的帳薄”的印花稅計(jì)稅依據(jù)是注冊(cè)資本金額。14. 按稅法規(guī)定減免增值稅的， 可以同

3、時(shí)減免城市維護(hù)建設(shè)稅。15. 納稅人未在規(guī)定納稅期限內(nèi)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，應(yīng)當(dāng)加收每日萬(wàn)分之五的滯納金。 （）16. 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅， 以及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、 教育費(fèi)附加和地方教育附加均按季申報(bào)。 （ ）17. 新購(gòu)置的車(chē)船，納稅人應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納或者經(jīng) 由扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅。 （ ）18. 合伙企業(yè)的合伙人為自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。 （）19. 某從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額 20萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù) 90 人,資產(chǎn)總額 2000 萬(wàn)元；它屬于小型微利企業(yè)。

4、20. 殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)費(fèi)依據(jù)為本地區(qū)上一年度平均職工工資。、單選題（共 20 題，每小題 1 分，共 20 分）1. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（）。A. 郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)B. 施工期間，施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房完工后交由工程施工方使用C. 行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)D. 企事業(yè)單位按照市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房2. 某公司擁有價(jià)值 1000萬(wàn)元的廠(chǎng)房和 500 萬(wàn)元的辦公樓，由于廠(chǎng)房 年久失修，公司定于 2015年 4月 1日開(kāi)始對(duì)廠(chǎng)房進(jìn)行修繕，預(yù)計(jì)在 12 月末結(jié)束，當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為 30%，則該公司 2015年應(yīng)繳

5、納的房產(chǎn)稅為（ ）。）。3. 下列各項(xiàng)中不能作為納稅人實(shí)際占用的土地面積的是（A. 凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積 的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)B. 尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的,證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C. 尚未核發(fā)出土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人實(shí)際使用的土地面積 4. 甲公司實(shí)際占地面積共計(jì) 20000平方米，其中 3000 平方米為廠(chǎng)區(qū) 外的綠化區(qū)， 2000 平方米為廠(chǎng)區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校 和醫(yī)院共占地 1500 平方米，出租 500 平方米，無(wú)償借出 800 平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。所處地段適用

6、年稅額為 3 元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A.40000 元B.42000C.41000 元D.441005. 某工業(yè)企業(yè) 2015年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 5000 萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用 3700 萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5 萬(wàn)元（其中印花稅金 2.5 萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅）。6. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值額計(jì)算過(guò)程中， 不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除 的項(xiàng)目是（ ）。A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.地價(jià)款C. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D. 營(yíng)業(yè)稅金 7. 對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為 90 平方米及以下的，契稅稅率為（ ）。A. 1%B.1.5

7、%C. 2%D.4%8. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅說(shuō)法正確的是（）。10. 下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（）。A. 占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍B. 集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍C. 占用食品加工廠(chǎng)用地屬于耕地占用稅征稅范圍D. 占用魚(yú)塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍9. 某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保險(xiǎn)合同， 將一批貨物從甲 地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi) 30 萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi) 10 萬(wàn)元、）元。裝卸費(fèi) 14 萬(wàn)元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（A. 150B.120C.200D.270A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證B. 土地使用證、專(zhuān)利證、煙草專(zhuān)

8、賣(mài)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C. 商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證D. 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證11. 對(duì)整備質(zhì)量為 20.2 噸的載貨車(chē)輛，按（）計(jì)稅。A .20 噸B .20.2 噸C .20.5 噸 D .21 噸12. 根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定 , 下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是A. 在我國(guó)有住所 , 因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某B. 臨時(shí)來(lái)華出差的外籍個(gè)人 TimmyC.在我國(guó)居住滿(mǎn)2年,第3年回國(guó)探親兩個(gè)月的AnneD.2012年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí),1年后回國(guó)的Robert13. 以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。A. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B.轉(zhuǎn)讓非

9、專(zhuān)利技術(shù)C. 轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)D .轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)14. 某工業(yè)企業(yè)請(qǐng)明星為產(chǎn)品代言，實(shí)際支付代言費(fèi)用 100 萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）。A.19.05 萬(wàn)元 B.20 萬(wàn)元 C.31.3 萬(wàn)元 萬(wàn)元15. 合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該 財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按“ （ ） ”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A. 工資、薪金所得B. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C. 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D. 利息、股息、紅利所得16. 非居民需要享受稅收協(xié)定條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)向主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)或者有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)。列選項(xiàng)中不屬于審批申請(qǐng)的是。 （

10、）A. 股息 B. 獨(dú)立個(gè)人勞務(wù) C. 利息 D. 特許權(quán)使用費(fèi)17. 關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定和國(guó)內(nèi)稅法的地位， 我國(guó)采用的原則是（ ）A. 稅收協(xié)定優(yōu)先的做法 B. 國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)先C. 二者誰(shuí)有利誰(shuí)優(yōu)先D.二者是平等的18. 下列選項(xiàng)中不屬于非居民稅收管理對(duì)象的是 （）A. 注冊(cè)地在境外，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)且設(shè)有機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的企業(yè)B. 注冊(cè)地在境外， 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在中國(guó)境外， 但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī) 構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)C. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 19. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確

11、的是）。A. 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收 入5%。的部分準(zhǔn)予扣除B. 發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C. 為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得所得額時(shí)扣除20. 下列各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的是）。A. 固定資產(chǎn)的租金收入B. 因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D. 出售固定資產(chǎn)的收入三、多選題（每道題有兩個(gè)至四個(gè)正確選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選、不選不得分，少選每選對(duì)一個(gè)選項(xiàng)得0.5 分

12、。共 20 題，每小題 2 分，共 40 分）1. 下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）。A. 個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)B. 宗教寺廟出租的房產(chǎn)C. 人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)D. 老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)E. 政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)2. 以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（）。E 、 20%A、1.2% B 、 3% C 、 4% D 、 12%）。3. 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說(shuō)法正確的有（A. 城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算分期繳納B. 城鎮(zhèn)土地使用稅分期計(jì)算按年繳納C. 繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D. 繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定E. 繳納期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定4. 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說(shuō)法

13、正確的有（）。A. 企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后，其占用的土地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、 直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可暫免征收土地使用稅B. 企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，在廠(chǎng)區(qū)以外和公用用地未加隔離的暫免征收土地使用稅C. 企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地等，暫免征收土地使用稅D. 企業(yè)內(nèi)的綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅E. 宗教寺廟內(nèi)宗教人員的居住用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 5. 符合下列情形之一的， 納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：A. 納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的B. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的C. 已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在 85%以

14、上，或該比例雖未超過(guò) 85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的D. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的E. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的6. 下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有（）。A. 以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B. 以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C .被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D. 以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的E. 出售居民個(gè)人擁有的普通住宅）。7. 下列關(guān)于營(yíng)改增后部分稅種計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是 （A. 房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅B. 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入C. 個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得

15、稅應(yīng)稅收入不含增值稅D. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅E. 免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收應(yīng)當(dāng)扣減增值稅額8. 下列關(guān)于契稅表達(dá)正確的是 （）。A. 契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬B. 契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受者C. 契稅實(shí)行幅度比例稅率D. 契稅的納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受房屋權(quán)屬的外國(guó)人E. 契稅具體的執(zhí)行稅率由各省、 自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定9. 契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。A. 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B. 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的一周內(nèi)C

16、. 房屋權(quán)屬實(shí)際交付的當(dāng)天D. 房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理的次日E. 取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當(dāng)天10. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)征耕地占用稅的有（）。A. 鐵路線(xiàn)路占用耕地B. 學(xué)校占用耕地C .公路線(xiàn)路占用耕地D. 軍事設(shè)施占用耕地E. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅11. 依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括（）。A. 專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同B. 專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C .專(zhuān)利實(shí)施許可合同D .非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E. 專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同12. 下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A. 事業(yè)單位出租房屋行為B. 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為C .納稅人銷(xiāo)售自建住房D .外商投資企業(yè)銷(xiāo)售貨物行為E. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行

17、為13. 在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，正確的做法是）。A.只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B. 只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用C. 派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用D. 可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分E. 不應(yīng)扣除實(shí)際上交給派遣單位的部分14. 關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有）。A. 同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B. 同一作品先在報(bào)刊上連載， 然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所 得征稅C. 同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅D. 同一作

18、品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E. 同一作品在兩處同時(shí)出版、 發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅15. 以下應(yīng) 按“特許 權(quán)使用費(fèi) 所得” 項(xiàng)目繳納 個(gè)人所 得稅 的有）。A. 編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B. 編劇從非任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)C. 作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得D. 作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得E. 作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬16. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入, 按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A. 股息收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C. 租金收入D. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E. 利息收入17. 按照企業(yè)

19、所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下行為，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的有（）。A. 改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)和性能B. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)C .將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D. 自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程E. 將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)給希望小學(xué)18. 下列支出中，在符合真實(shí)性原則的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的是（）。A. 違約金B(yǎng). 訴訟費(fèi)用C. 提取未付的職工工資D. 實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)E. 購(gòu)建固定資產(chǎn)的銀行借款利息支出19. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B. 職工教育經(jīng)費(fèi)C. 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.

20、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)E. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)）。20. 下列不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)有（A. 煙草制造業(yè)B. 住宿和餐飲業(yè)C. 批發(fā)和零售業(yè)D. 房地產(chǎn)業(yè)E. 制造業(yè)四、計(jì)算分析題（共 2題，第 1題 10 分，第 2題 20 分）2000平1. 某企業(yè) 2014年受讓國(guó)有土地 10000 平方米，支付土地出讓金及相 關(guān)費(fèi)用 200 萬(wàn)元，單獨(dú)入賬。當(dāng)年外包其他單位建造辦公樓 方米，入賬價(jià)值 400 萬(wàn)元；建造平房 1000平方米，入賬價(jià)值 200 萬(wàn) 元。 2015年 1月 1日，該企業(yè)將 500平方米平房出租，租期一年，租金 20 萬(wàn)元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除 20%后的余值計(jì)稅

21、，計(jì)算該企業(yè) 2015 年應(yīng)納房產(chǎn)稅。2. 某市一家糧油生產(chǎn)企業(yè)， 主要產(chǎn)品為高端食用油， 適用企業(yè)所得稅 稅率 25%?2015 年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 :1）全年直接銷(xiāo)售食用油取得銷(xiāo)售收入8000 萬(wàn)元（不含用于對(duì)外投資的部分） ，企業(yè)全年食用油銷(xiāo)售成本 4800 萬(wàn)元（不含對(duì)外投資的部 分）。2）2 月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批食用油用于投資，同期同類(lèi)售價(jià)為 200萬(wàn)元，貨物成本為 130 萬(wàn)元。3）企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值 100 萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的 增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額 17 萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè) 外收入核算。4）1 月 1 日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給 B 公司，全年收

22、取租金120萬(wàn)元，企業(yè)將折舊費(fèi)用計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用中進(jìn)行扣除。5）企業(yè) 2015 年度準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為 47.1 萬(wàn)元； 發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用為 1800萬(wàn)元（ 其中廣告費(fèi)為 1500萬(wàn)元） ；管理費(fèi)用為800萬(wàn)元（ 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 90萬(wàn)元） ；6）財(cái)務(wù)費(fèi)用為 360 萬(wàn)元，其中，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，該公司向其 母公司借款 2000 萬(wàn)元，且母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款 1000萬(wàn)元，使用期限均為 6個(gè)月（2015 年6月 1日-11 月30日） ，企業(yè)提供的金 融機(jī)構(gòu)同類(lèi)同期貸款利率證明注明的年利率 6%，共支付利息 90 萬(wàn)元。假設(shè)該公司 2015 年全年各月的所有者權(quán)益為 60

23、0萬(wàn)元。本年度該公司無(wú)其他關(guān)聯(lián)方借款 , 企業(yè)不能提供相關(guān)資料證明交易活動(dòng)符合獨(dú)立 交易原則。7）已計(jì)入成本 ?費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為 400 萬(wàn)元（ 屬于合理 范圍） ，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬(wàn)元?職工福利費(fèi) 60 萬(wàn)元?職工教 育經(jīng)費(fèi) 15 萬(wàn)元。8) 對(duì)外轉(zhuǎn)讓食用油的專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)，取得收入 700 萬(wàn)元，相配 比的成本 ?費(fèi)用為 100 萬(wàn)元( 收入?成本?費(fèi)用均獨(dú)立核算 )。9) 6 月，企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)入 2 臺(tái)環(huán)境凈化監(jiān)測(cè)設(shè)備并于當(dāng)月投入使 用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款 500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 85 萬(wàn)元，企業(yè)采 用直線(xiàn)法按 5 年計(jì)提折舊，殘值率 8%，相關(guān)折舊已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用

24、中，稅法規(guī)定該設(shè)備直線(xiàn)法折舊年限為 10 年。10) 全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括 : 通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰 6 萬(wàn)元。11) 12月 20日，取得到期的國(guó)債利息收入 90萬(wàn)元。12) 10 月，該企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公 允價(jià)值為 5700萬(wàn)元 ?全部負(fù)債為 3200萬(wàn)元 ?未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為 620萬(wàn)元?合并時(shí)該糧油企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為 2500 萬(wàn)元?該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行 ?假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為 6%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題 :1)該企業(yè) 2015 年度

25、會(huì)計(jì)利潤(rùn)；銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(8) 環(huán)境保護(hù)設(shè)備折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(9) 該企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損;(10) 2015年度應(yīng)納所得稅額？稅率表個(gè)稅稅率表(工資、薪金所得適用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)1500元的不超過(guò)1455元的302超過(guò)1500元至4500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分101053超過(guò)4500元至9000元的部分超過(guò)4155元至775

26、5元的部分205554超過(guò)9000元至35000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分2510055超過(guò)35000元至55000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分3027556超過(guò)55000元至80000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分3555057超過(guò)80000元的部分超過(guò)57505元的部分4513505個(gè)稅稅率表二(個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用)級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)15000元的不超過(guò)14250元的502超過(guò)15000元至30000元的部分超過(guò)14250元至27750元的部分107

27、503超過(guò)30000元至60000元的部分超過(guò)27750元至51750元的部分2037504超過(guò)60000元至100000元的部分超過(guò)51750元至79750元的部分3097505超過(guò)100000元的部分超過(guò)79750元的部分3514750個(gè)稅稅率表三(勞務(wù)報(bào)酬所得適用)級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的2002超過(guò)20000元至50000元的部分3020003超過(guò)50000元的部分407000土地增值稅稅率表檔次級(jí)距稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%勺部分30%0%2增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%,未超過(guò)100%勺部分40%5%3增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100

28、%未超過(guò)200%勺部分50%15%4增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%勺部分60%35%參考答案：1-5 ：ACDDC6-10:AADAD11-15:BADDC16-20:BCAAA、判斷題1.x2. V3. V4. x5. V6. V7. x8. V9. V10. V11.x 12.x 13.x 14. V 15. x16. V 17.V 18.V 19. V 20. x二、單選題三、多選題1.AB2.ACD 3.AC4.ABE 5.BDE6.ABCE 7.ABCD 8.ABC 9.AE10.ACE11.AD 12.ACD 13.BD 14.AD 15.ABD 16.ABCE 17.ABCD

29、18.AB 19.BD 20.ABCD四、計(jì)算分析題1.宗地容積率：(2000+1000)- 10000=0.3<0.5并入計(jì)稅房產(chǎn)原值的地價(jià)：(2000+1000) x 2-10000x 200=120萬(wàn)元從價(jià)計(jì)稅部分應(yīng)納房產(chǎn)稅：(400+200+120 x( 2000+1000-500)-(2000+1000)x( 1-20%)x 1.2%=5.76 萬(wàn)元 從租計(jì)稅部分：20 x 12%=2.4萬(wàn)元 20 1 5年應(yīng)納房產(chǎn)稅： 5.76+2.4=8.16 萬(wàn)元1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)： 8000+200+117+120+(700-100)+90-4800-130-47.1-1800- 800-360-130-6=1053.9( 萬(wàn)元 )2）銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 252 萬(wàn)元?廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù) =8000+200+120=8320（萬(wàn)元 ）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320X 15%=1248萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為 1500 萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額 252 萬(wàn)元 （1500-1248） 。3）管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額48.4 萬(wàn)元?招待費(fèi)扣除限額=8320X 5%0 =41.6萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生額的60%=90< 60%=54萬(wàn)元，二者取其較低者，稅前允許扣除招待費(fèi)就是 41.6