廠醫(yī)院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

1、廠醫(yī)院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)依據(jù)：根據(jù)常煙規(guī)字19996號(hào)關(guān)于對(duì)我廠中層領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行規(guī)定的要求進(jìn)行審計(jì)。二、審計(jì)目的通過審計(jì)，評(píng)價(jià)任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以及單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和個(gè)人遵守廉政規(guī)定情況，分清責(zé)任，作出客觀評(píng)價(jià)，為考核干部提供依據(jù)。三、審計(jì)期間和審計(jì)范圍*同志2001年10月至2004年10月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)范圍為醫(yī)院和醫(yī)院下屬單位財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本次審計(jì)是第二次對(duì)醫(yī)院進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)單位性質(zhì)與以往的審計(jì)單位有較大的不同，應(yīng)該高估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)中，主要采取充分與被審計(jì)單位交流，遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的方式防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)結(jié)

2、果能客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。五、審計(jì)組成人員和審計(jì)分工由紀(jì)檢監(jiān)察處、政治工作處、審計(jì)監(jiān)督處組成審計(jì)小組。審計(jì)組負(fù)責(zé)人為*、何*、*，審計(jì)組成員為*、*、*。3 *、*負(fù)責(zé)對(duì)責(zé)任人和單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)廉政規(guī)定的審計(jì)。*負(fù)責(zé)指導(dǎo)審計(jì)人員工作，協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位有關(guān)事宜，審核審計(jì)方案、復(fù)核工作底稿，審核審計(jì)報(bào)告。4 *負(fù)責(zé)收集被審計(jì)單位和個(gè)人的資料，制訂審計(jì)方案。主要負(fù)責(zé)檢查主要內(nèi)容中的第1、3、6項(xiàng)以及起草審計(jì)報(bào)告，整理審計(jì)檔案。5 *、*主要負(fù)責(zé)審計(jì)主要內(nèi)容中第2、4、5項(xiàng)內(nèi)容即任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實(shí)、合法、完整性審計(jì)，以及調(diào)查了解藥品采購(gòu)程序是否符合規(guī)定。六、審計(jì)時(shí)間2004年11月2

3、9日至12月3日七、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)：（一）對(duì)醫(yī)院概況的了解調(diào)查和經(jīng)營(yíng)管理情況1 、通過召開座談會(huì)及查閱有關(guān)資料，了解醫(yī)院的基本情況。2、通過召開座談會(huì)及查閱有關(guān)資料，了解有關(guān)管理制度的健全性及有效性情況，有無因管理不善造成資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)問題，是否有重大醫(yī)療、安全事故，是否有誤診的情況。3、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、固定資產(chǎn)價(jià)值、利潤(rùn)總額、銷售利潤(rùn)率、毛利率、費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、上繳利潤(rùn)、資本收益率、職工收入等指標(biāo)增減變化情況；國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)完成情況。4、單位內(nèi)部管理審計(jì)，主要檢查包括資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、及其他內(nèi)控制度是否健全和執(zhí)行實(shí)施情況，內(nèi)

4、控制度的執(zhí)行是否有效。（二）對(duì)貨幣資金、債權(quán)債務(wù)審計(jì)1 、實(shí)地盤查庫(kù)存現(xiàn)金并與有關(guān)帳務(wù)核對(duì)，看有無長(zhǎng)短款并查明帳帳、帳實(shí)不符的原因，有無挪用現(xiàn)金，白條抵庫(kù)或坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象；2、抽查大額現(xiàn)金的收支和用途，看有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定；3、查明銀行開戶詳細(xì)情況；4、銀行存款是否帳帳、帳實(shí)相符（明細(xì)帳、總帳、銀行對(duì)帳單）、是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；5、有無利用銀行存款帳戶將進(jìn)出款項(xiàng)都不作帳務(wù)處理，在對(duì)帳單上采取對(duì)勾的辦法套取現(xiàn)金轉(zhuǎn)作“小金庫(kù)”或?qū)⒐畲嫒雰?chǔ)蓄帳戶、或?qū)⒖铐?xiàng)挪作他用；6、核實(shí)應(yīng)收、應(yīng)付往來款項(xiàng)期末余額明細(xì)情況；7、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款是否以應(yīng)收、預(yù)付款為名，轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資或

5、抽走資金，有無存在潛虧損失情況，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的進(jìn)行分析，說明原因；8、預(yù)付帳款是否按協(xié)議或合同付款，有無多付款項(xiàng)沒有及時(shí)收回；9、有無利用預(yù)收、應(yīng)付帳款帳戶獲取價(jià)差或隱瞞轉(zhuǎn)移收入；10、應(yīng)付帳款有無長(zhǎng)期未清理的款項(xiàng)，是什么原因；11、其他應(yīng)交款項(xiàng)有無拖欠現(xiàn)象，是什么原因；（三）對(duì)收入的審計(jì)1、藥品銷售收入、醫(yī)療收入、其他業(yè)務(wù)收入來源是否合法，入帳是否及時(shí)，是否按實(shí)際發(fā)生額入帳，有無隱匿、截留、漏計(jì)和虛增的現(xiàn)象；有無上下年度轉(zhuǎn)移收入的情況；2、藥品差價(jià)利潤(rùn)的計(jì)算是否正確，是否有未上交利潤(rùn)；3、重點(diǎn)檢查有關(guān)科室（如CT、彩色B超）是否存在私自收費(fèi)以及私自買賣藥品情況；（四）對(duì)藥品的購(gòu)進(jìn)、存貨、成本、

6、待處理財(cái)產(chǎn)損溢的審計(jì)1 、實(shí)地盤查藥品、抽查低值易耗品并與會(huì)計(jì)、庫(kù)房保管帳核對(duì)、有無帳帳、帳實(shí)不符，藥品有無白條抵庫(kù)的現(xiàn)象，并查明原因；2、低值易耗品的購(gòu)置、攤銷、報(bào)廢的核算是否符合規(guī)定；3 、藥品、醫(yī)療機(jī)械等材料物資購(gòu)入、領(lǐng)用的核算是否符合規(guī)定，購(gòu)入的藥品、醫(yī)療機(jī)械是否按類別、品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)帳；4、庫(kù)存藥品中有無過期，失效的品種；5 、藥品的毀損、短少是否真實(shí)；6、各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈盤虧和毀損手續(xù)是否健全，是否及時(shí)按規(guī)定作帳務(wù)處理；7 、藥品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，有無隱匿或虛轉(zhuǎn)銷售成本的現(xiàn)象；8 五）對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外和其他業(yè)務(wù)支出、預(yù)提和待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、應(yīng)付工資和福利費(fèi)

7、的審計(jì)9 、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的列支是否真實(shí)、合法、是否符合制度規(guī)定，是否正確劃分經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出，費(fèi)用的確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則；2、有無任意攤銷和預(yù)提費(fèi)用影響當(dāng)期損益的現(xiàn)象；3、住院以及工傷（血吸蟲）病人住院費(fèi)用有無大額異常情況，有無亂收費(fèi)和超標(biāo)準(zhǔn)超范圍開藥情況；4、營(yíng)業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)支出的核算是否真實(shí)合規(guī)；5、應(yīng)付福利費(fèi)的提取是否正確，使用是否合規(guī)；（六）對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)1、實(shí)地核查固定資產(chǎn)及醫(yī)療機(jī)械實(shí)物并與帳（卡）核對(duì)，看帳帳、帳實(shí)是否相符，計(jì)價(jià)是否真實(shí)合規(guī)，計(jì)提折舊是否正確，有無未入帳的固定資產(chǎn)；2、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧是否按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，報(bào)廢是否按程序辦理；3、購(gòu)建固