淺論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的現(xiàn)狀、存在問題及其完善設(shè)想【文庫】

1、淺論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的現(xiàn)狀、存在問題及其完善設(shè)想=摘要：加強商業(yè)銀行內(nèi)控機制的研究，盡快建立合理、有效的內(nèi)控機制，在現(xiàn)階段有重要的現(xiàn)實意義。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行  內(nèi)控機制  設(shè)想        0 引言         商業(yè)銀行內(nèi)控機制其實質(zhì)就是商業(yè)銀行對其業(yè)務(wù)活動中所面臨的各類風(fēng)險進行超前性的控制、管理和防范的一種自律行為?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)有效的內(nèi)控機制是商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營、防范和化解金融風(fēng)險的關(guān)鍵。百年歷史的巴林銀行倒閉、日本大和銀行破

2、產(chǎn)、以金融制度發(fā)達著稱的美國銀行業(yè)一度陷于困境、東南亞金融危機和阿根廷金融危機等等都證明：銀行內(nèi)控機制的缺失是關(guān)鍵因素之一。因此，加強商業(yè)銀行內(nèi)控機制的研究，盡快建立合理、有效的內(nèi)控機制，在現(xiàn)階段有重要的現(xiàn)實意義。        1 我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的現(xiàn)狀及存在的問題        近年來，隨著人民銀行監(jiān)管職能的強化和銀行商業(yè)化改革的深入，內(nèi)控機制建設(shè)受到商業(yè)銀行決策者的普遍重視，并取得了顯著成效。但面對經(jīng)濟全球化和金融業(yè)的進一步對外開放的新形勢，我國

3、商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)仍顯不足，還許多問題亟待解決。        1.1 內(nèi)控觀念認(rèn)識有偏差。商業(yè)銀行內(nèi)控機制作為一種自律行為，必然受內(nèi)控觀念影響和支配，而在實際工作中，對內(nèi)控觀念的認(rèn)識存在許多偏差：一是許多人往往簡單地認(rèn)為內(nèi)控機制就是各種規(guī)章制度的匯總，而忽視內(nèi)控機制是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的一種動態(tài)機制；二是誤解內(nèi)控是對同事、員工的不信任；三是片面地理解業(yè)務(wù)開拓和內(nèi)控的關(guān)系，認(rèn)為內(nèi)控嚴(yán)則業(yè)務(wù)損；四是誤認(rèn)為內(nèi)控只是決策層和職能部門的職責(zé)，從而在思想上沒有形成嚴(yán)格執(zhí)制的意識。這種認(rèn)識偏差必然導(dǎo)致在問題發(fā)生后只能采取

4、事后補救的辦法，從而違背內(nèi)控機制事前控制的特點，埋下風(fēng)險隱患。        1.2 內(nèi)控機制不健全。目前，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制從總體上有了很大的進步，但實效性還不是很理想，突出表現(xiàn)在：一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，抓落實的力度不夠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少。二是制度不完整。一些新業(yè)務(wù)和計算機業(yè)務(wù)的管理制度滯后，無法適應(yīng)新業(yè)務(wù)的正常開展需要；一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無章可循的空檔。三是制度不系統(tǒng)。制度建設(shè)中重此輕彼，缺乏統(tǒng)一的考慮，影響了制度整體作用的發(fā)揮。四是制度條

5、文不夠嚴(yán)謹(jǐn)。        1.3 內(nèi)控運行機制失調(diào)。在實際工作中，業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對自己行為進行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠。同時，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時職責(zé)不明確，或政出多門、或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機制。        1.4 權(quán)力制約失衡。突出表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平

6、的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。        1.5 稽核部門監(jiān)督職能弱化。目前，各商業(yè)銀行都實行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門作為內(nèi)部機構(gòu)，地位不超脫，職能不獨立，難以對領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進行有效的監(jiān)督，并且稽核部門對稽查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報，不能獨立作出決定?；吮O(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮。   

7、     2 完善商業(yè)銀行內(nèi)控機制的設(shè)想         針對我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制存在的上述問題，結(jié)合巴塞爾協(xié)議和銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則規(guī)定的內(nèi)控機制基本內(nèi)容，建議從以下幾方面對我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制進行改進和完善：        2.1 牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營意識，堅持不動搖。金融業(yè)本身就是一個高風(fēng)險的特殊行業(yè)，我國金融業(yè)又由于累積了新舊體制交替過程中的矛盾，隱藏了國民經(jīng)濟運行中的深層次問題，使我國金融業(yè)的風(fēng)險居高不下。

8、在這種形勢下，為保證金融業(yè)穩(wěn)定、安全、高效地運行，一是要從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識到完善的內(nèi)控機制是金融機構(gòu)安全、有序運作的前提和基礎(chǔ)。二是要全面理解內(nèi)控機制的含義、特點，糾正那種“內(nèi)控機制就是規(guī)章制度”的片面認(rèn)識，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)金融發(fā)展規(guī)律的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機制。三是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實行集約化經(jīng)營，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)健中求發(fā)展。        2.2 進一步加強商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)。制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。為此，商業(yè)銀行

9、一是要對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進行認(rèn)真研究整理。在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而流于形式的問題。二是要堅持“內(nèi)控先行”的原則，在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過程中，明確各單位各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。二是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實，貫徹落實各項內(nèi)控制度，建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機制。要大膽管理，秉公執(zhí)法，獎懲分明，不循私情，大力營造執(zhí)行規(guī)章制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。        2.3 完善商業(yè)銀行內(nèi)控運行機制。一是必

10、須建立一個強有力的內(nèi)部控制監(jiān)管部門，加強銀行各項經(jīng)營活動的有效監(jiān)控。二是要加快內(nèi)部組織機構(gòu)改革，建立科學(xué)、嚴(yán)密、有效的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的組織控制體系，使商業(yè)銀行內(nèi)部各部門形成權(quán)責(zé)明確、相互牽制的統(tǒng)一體。三是必須建立風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制。要把現(xiàn)代計算機技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制，建立起涵蓋銀行各項業(yè)務(wù)前、后臺全過程的計算機輔助操作系統(tǒng)，控制違規(guī)操作，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效和實時監(jiān)控。        2.4 完善權(quán)力制約機制。首先，要完善內(nèi)部等級管理、分別授權(quán)的制度，對分支機構(gòu)實行等級化管理，分別授予不同的經(jīng)營管理權(quán)限，使每個經(jīng)營個體的經(jīng)營權(quán)與

11、經(jīng)營水平相匹配。其次，完善集體議事制度。凡重大決策必須提交行務(wù)會或職代會集體討論通過，不搞一言堂。第三，完善行長年審制度和行長離任審計制度。最后，要進一步完善諸如各級領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度。        2.5 強化稽核監(jiān)督。商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，盡快構(gòu)造一個具有獨立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。就我國金融業(yè)發(fā)展的實際情況而言，作為中長期目標(biāo)，稽核監(jiān)督體制應(yīng)逐步與國際慣例接軌，即通過股份制改造，建立起適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟的公司治理結(jié)構(gòu)，實行由董事會、監(jiān)事會直屬領(lǐng)導(dǎo)下的

12、雙重管理。在目前條件尚不成熟的情況下，可實行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、向一級法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，采取按大區(qū)的派駐制和下查一級的辦法。稽核監(jiān)督部門應(yīng)有權(quán)制定風(fēng)險鎖定政策和合理的管理制度，對任何業(yè)務(wù)部門和個人的業(yè)務(wù)經(jīng)營和交易行為進行調(diào)查，并已具備適度的處罰權(quán)。同時，要不斷改進稽核方法，變目前臨時性、特殊性、應(yīng)付性的稽核為經(jīng)常性、制度性、規(guī)范性的稽核，以補救為主的事后檢查為以預(yù)防為上的事前防范，爭取把問題消滅在萌芽狀態(tài)。        2.6 加大外控力度。外部控制力度的加大可以加強對商業(yè)銀行完善內(nèi)控機制的監(jiān)督和壓力，促進商業(yè)

13、銀行加快完善內(nèi)控機制的步伐。銀監(jiān)會應(yīng)建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價體系，對商業(yè)銀行內(nèi)控制度的健全和有效執(zhí)行情況作出客觀公正的評價，對內(nèi)部失去控制、風(fēng)險穩(wěn)患較大或問題迭出的銀行，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，對不符合金融法規(guī)和內(nèi)控制度要求的要限期整頓。        總之，面對國際金融業(yè)此起彼伏的風(fēng)險和我國已加入WTO的現(xiàn)實，商業(yè)銀行必須堅持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，把內(nèi)控機制建設(shè)好并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，認(rèn)真防范和化解金融風(fēng)險，實現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。mci1kghHaMDBNvc5T4VCUNPiDunfa7pX4UnX7Q

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