04628會計(jì)原理與工程財(cái)務(wù)管理整理小抄

1、1. 施工企業(yè)2. 生產(chǎn)資料根據(jù)在施工過程中發(fā)揮的作用不同分為3. 構(gòu)成施工企業(yè)基本的經(jīng)濟(jì)活動4. 施工企業(yè)的資金運(yùn)動主要包括5. 資金運(yùn)動的規(guī)律6. 施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系7. 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)8. 財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)9. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的幾種提法10. 凈利潤11 用凈利潤最大化來表達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)，存在以下問題12.資本利潤率13.企業(yè)價(jià)值14. 企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)有如下特點(diǎn)15. 財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)16. 企業(yè)籌資管理目標(biāo)17. 投資18. 企業(yè)價(jià)值最大化在投資活動中的具體體現(xiàn)就是19. 在進(jìn)行金融商品如證券投資的場合， 其收入采取 了兩種形式20. 企業(yè)分配管理目標(biāo)2

2、0. 激勵主要可已經(jīng)過以下幾種方式21. 股票選擇權(quán)方式22.績效股方式23. 債權(quán)人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調(diào)， 通?？刹捎靡?下方法解決24. 在一般情況下， 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與社會 責(zé)任的履行是基本一致的。因?yàn)?5. 怎樣使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會責(zé)任一致26. 企業(yè)履行社會責(zé)任要重點(diǎn)把握好以下幾個(gè)方面27.經(jīng)濟(jì)體制28. 宏觀經(jīng)濟(jì)體制29. 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制30. 再計(jì)劃和市場兩種不同的經(jīng)濟(jì)體制下， 財(cái)務(wù)管理 存在著根本的差別31. 微觀經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境32. 企業(yè)投資者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括33. 企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括35. 工程標(biāo)價(jià)的高低36. 施工企業(yè)在工程投標(biāo)時(shí)，必須重

3、視建筑市場的 供求情況37. 對施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動的影響來說，生產(chǎn)資料市 場環(huán)境主要是指38. 金融市場39. 金融市場40.金融市場包括資41.財(cái)稅環(huán)境42. 資金時(shí)間價(jià)值43. 資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)44. 資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提45. 資金在運(yùn)動中是如何增值的46. 常用的資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方式，從其基本形式來看，可歸納為兩種：單利法和復(fù)利法。47. 復(fù)利終值48. 復(fù)利現(xiàn)值49. 折現(xiàn)或貼現(xiàn)。50. 年金51. 資金存儲值52. 年金現(xiàn)值53. 資金回收值54. 財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)55. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)56. 資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值57. 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，可以分為58. 籌資風(fēng)險(xiǎn)

4、價(jià)值59. 長期籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)是60. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值61. 籌集資金62. 企業(yè)籌集資金的目的63. 我國施工企業(yè)籌集資金的渠道64. 我國施工企業(yè)籌集資金的方式65. 施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不同66. 自有資金67. 自有資金的特點(diǎn)68. 債務(wù)資金69. 與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特征70. 施工企業(yè)籌資活動按是否通過金融機(jī)構(gòu)，分為71. 直接籌資72. 間接籌資73. 籌集資金的原則74. 資本金75. 資本金制度76. 建立資本金制度，對于保障所有者權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈虧都有著重要的意義61. 籌集資金62. 企業(yè)籌集資金的目的63. 我國施工企業(yè)籌集資金的渠道64. 我國施工

5、企業(yè)籌集資金的方式65. 施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不同66. 自有資金67. 自有資金的特點(diǎn)68. 債務(wù)資金69. 與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特征70. 施工企業(yè)籌資活動按是否通過金融機(jī)構(gòu)，分為71. 直接籌資72. 間接籌資73. 籌集資金的原則74. 資本金75. 資本金制度76. 建立資本金制度，對于保障所有者權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈虧都有著重要的意義78. 國家資本金79. 法人資本金80. 個(gè)人資本金81. 外商資本金82. 企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣83. 如是投資方一方違約85. 股票是股份有限公司為86. 股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè) 立。87. 發(fā)起設(shè)立8

6、8. 籌集設(shè)立89. 發(fā)起人向社會公開募集股份時(shí)，必須向國務(wù)院 證券監(jiān)督管理部門遞交募股申請，并報(bào)送下列主要 文件90 股份有限公司發(fā)行的股票，按股東權(quán)利的不同， 分為91. 普通股92. 優(yōu)先股93. 在具體確定股票發(fā)行價(jià)格時(shí)，應(yīng)考慮94. 股票進(jìn)入證券交易所上市交易，需要符合一定 的條件95. 有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別，主要有96. 一人責(zé)任有限公司97. 固有獨(dú)資公司98. 發(fā)行新股增加資本金的條件99. 資本金的主要來源包括以下幾種100. 資本溢價(jià)101. 股票溢價(jià)102. 外幣資本折算差額103. 負(fù)債籌資主要包括104. 企業(yè)債券106. 抵押債券107. 信用債券108

7、. 記名債券109. 無記名債券110. 定期償還包括111. 隨時(shí)償還債券包括112. 可轉(zhuǎn)換債券113. 企業(yè)發(fā)行債券的條件114對有下列情況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè) 債券115. 企業(yè)債券的發(fā)行價(jià)格，主要取決于以下四個(gè)因 素116. 基本建設(shè)投資借款117. 技措借款118. 施工企業(yè)的技措借款主要用于119. 施工企業(yè)的流動資金借款，可以分為如下兩個(gè) 部分120. 融資租賃121. 融資租賃業(yè)務(wù)的特征：122. 商業(yè)信用123. 預(yù)收工程款124. 應(yīng)付賬款125. 應(yīng)付票據(jù)68. 直接約束126. 優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)127. 企業(yè)債務(wù)資金利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化128. 資金成本129.

8、資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系又有區(qū)別130 資金成本的作用132. 手續(xù)費(fèi)133. 代理費(fèi)134. 雜費(fèi)135. 擔(dān)保費(fèi)136. 承諾費(fèi)137. 留存收益138. 籌資風(fēng)險(xiǎn)139. 由于籌資風(fēng)險(xiǎn)140. 現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)141. 收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)是142. 現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征143. 資金結(jié)構(gòu)144. 最佳資金結(jié)構(gòu)145. 資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整第一章1施工企業(yè)：是從事建筑安裝工程施工活動的營利性經(jīng)濟(jì)組織。施工企業(yè)要從事施工活動，必須具有生產(chǎn) 資料和勞動力。2生產(chǎn)資料根據(jù)在施工過程中發(fā)揮的作用不同分為勞動資料和勞動對象。3構(gòu)成施工企業(yè)基本的經(jīng)濟(jì)活動：以施工生產(chǎn)活動為中心的供應(yīng)、施工和工程點(diǎn)交三個(gè)主要施

9、工經(jīng)營過程。4施工企業(yè)的資金運(yùn)動主要包括：施工企業(yè)從各種渠道籌集資金，是企業(yè)資金運(yùn)動的起點(diǎn)；施工企業(yè)籌集的貨幣資金，主要用于購買各種生產(chǎn)資料，為施工生產(chǎn)建立必要的物資條件；在施工過程中，工人 使用勞動資料和勞動對象從事建筑安裝工程；施工企業(yè)在工程完工以后，將已完工程點(diǎn)交給發(fā)包建設(shè)單 位，并按合同造價(jià)進(jìn)行工程價(jià)款的結(jié)算，取得工程結(jié)算收入；施工企業(yè)對于取得的工程結(jié)算收入，要加 以分配。5資金運(yùn)動的規(guī)律：_各種資金形態(tài)在空間上同時(shí)并存、在時(shí)間上相繼轉(zhuǎn)化的規(guī)律：資金收支在數(shù)量上 和時(shí)間上保持平衡的規(guī)律。6施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同銀行等金融機(jī)構(gòu)之間

10、的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其他企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； 企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。7財(cái)務(wù)管理目標(biāo)： 指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動所要達(dá)到的目的，是評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動是否有效、合理的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái) 務(wù)管理目標(biāo)可分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)。8財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo) 是企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動需要實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)，它是施工企業(yè)開展一切財(cái)務(wù)活動的出發(fā)點(diǎn) 和目標(biāo)。9企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的幾種提法：凈利潤最大化、資本利潤率最大化、企業(yè)價(jià)值最大化10.凈利潤_也叫稅后利潤。它是企業(yè)在一定期間內(nèi)全部收入和全部成本、費(fèi)用、稅金的差額，而且是按照收 入與成本、費(fèi)用、稅金配比原則加以計(jì)算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。11用

11、凈利潤最大化來表達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)，存在以下問題：_凈利潤最大化只是凈利潤絕對額的最大化，沒有說明所得經(jīng)利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低， 不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較；凈利潤最大化的凈利潤是一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明 企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值；凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。12資本利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率。它是企業(yè)凈利潤與資本的比率，用于反應(yīng)企業(yè)運(yùn)用資本獲得利潤的能力， 說明企業(yè)說的利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān)系，可用于在不同資本規(guī)模企業(yè)之間進(jìn)行比較，評價(jià)他們的盈 利水平和發(fā)展前景。13.企業(yè)價(jià)值 又稱企業(yè)市場價(jià)

12、值。它是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得利潤的現(xiàn)值。14企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)有如下特點(diǎn)：.考慮了獲得凈利潤的時(shí)間因素，并用資金時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了科學(xué)的計(jì)量；能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為；科學(xué)的考慮了利潤與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，能有效的克服企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯誤傾向；有利于社會財(cái)富的增 加。它取決于企業(yè)財(cái)務(wù)15. 財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)：_指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中在貫徹財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)， 活動的內(nèi)容。16. 企業(yè)籌資管理目標(biāo)是在滿足企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的前提下，不斷降低資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。 仃投資就是企業(yè)資金的投放和使用，包括對企業(yè)自身和對外兩個(gè)方面。

13、18企業(yè)價(jià)值最大化在投資活動中的具體體現(xiàn)就是：以較低的投資風(fēng)險(xiǎn)與投資投放和使用，獲得較多的利潤或利益。是投資所分的的報(bào)酬，如利息、股利;19.在講行金融商品如證券投資的場合，其收入采取了兩種形式： 二是證券售價(jià)大于買入價(jià)的差額。20企業(yè)分配管理目標(biāo)是再利潤分配時(shí)，正確處理企業(yè)相互利潤主體之間的經(jīng)濟(jì)利益，合理確定利潤留存比例及分配方式，提高企業(yè)的潛在收益能力。20激勵主要可已經(jīng)過以下幾種方式：_在股份制企、業(yè)一般可采取年終獎勵的方式：再股份制企、業(yè)可采取“股票選擇權(quán)”和“績效股”等方式。21. 股票選擇權(quán)方式，就是允許經(jīng)營者以固定的價(jià)格購買一定數(shù)量企業(yè)的股票。22績效股方式，是指公司運(yùn)用每股利潤

14、、資本利潤率等指標(biāo)，來評估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小 給與經(jīng)營者數(shù)量不等的股票作為報(bào)酬。23. 債權(quán)人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調(diào)，通常可采用以下方法解決：一是實(shí)行擔(dān)保借債; 二是在舉債合同中規(guī)定舉債單位的最高負(fù)債率；三是在舉債合同上明確借款的用途及其投資利益，對債款的用途及其投資利益加以限制。24. 在一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與社會責(zé)任的履行是基本一致的。因?yàn)椋簽榱耸蛊髽I(yè)價(jià)值最 大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品質(zhì)量，這樣就在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)品的價(jià)值。為了使企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須擴(kuò)大施工、生產(chǎn)規(guī)模，這就自然會增加職工人數(shù)，解決社 會就業(yè)問題。為了實(shí)現(xiàn)企

15、業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須盡可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化這就必然為社會提供更多的稅 收。25. 怎樣使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會責(zé)任一致：綜觀各國經(jīng)驗(yàn)，對于企業(yè)必須履行的社會責(zé)任應(yīng)通過國家制 定一定的法律和法規(guī)，如環(huán)境保護(hù)法、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益發(fā)、工程質(zhì)量管理?xiàng)l例等，來強(qiáng)制企業(yè)履行。26. 企業(yè)履行社會責(zé)任要重點(diǎn)把握好以下幾個(gè)方面：一是堅(jiān)持依法經(jīng)營誠實(shí)守信；二是不斷提高持續(xù)盈利能力；三是切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平；四是加強(qiáng)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)；五是保障生產(chǎn)安全；六是維護(hù)職 工合法權(quán)益；七是參加社會公益事業(yè)。（分為27. 經(jīng)濟(jì)體制 是一個(gè)國家的基本經(jīng)濟(jì)制度，它說明一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)以什么為基礎(chǔ)和主題來講行運(yùn)作。 宏觀經(jīng)濟(jì)體

16、制和微觀經(jīng)濟(jì)體制）28. 宏觀經(jīng)濟(jì)體制是指整個(gè)國家的基本經(jīng)濟(jì)制度。分為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場經(jīng)濟(jì)體制。29. 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制是以國家計(jì)劃為基礎(chǔ)的主體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作;市場經(jīng)濟(jì)體制是以市場為基礎(chǔ)的主體進(jìn)行經(jīng) 濟(jì)的運(yùn)作。30. 再計(jì)劃和市場兩種不同的經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)管理存在著根本的差別：_首先，財(cái)務(wù)管理的立足點(diǎn)不同；其次，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不同；第三，財(cái)務(wù)管理的主體不同；第四，財(cái)務(wù)管理的手段不同；第五，財(cái)務(wù)管理與 施工經(jīng)營管理的關(guān)系不同。31. 微觀經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境一也叫企業(yè)體制環(huán)境。企業(yè)體制涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與投資者的關(guān)系。32. 企業(yè)投資者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括：審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)

17、務(wù)預(yù)算決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決定企業(yè)聘請或解聘 會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)對經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核按照規(guī)定向全資或者 控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。33. 企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)運(yùn)算組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報(bào)酬和 勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金組織財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等 工作。34.

18、建筑市場環(huán)境對施工企業(yè)財(cái)務(wù)的影響來說，主要指建筑市場的競爭程度和景氣度。35. 工程標(biāo)價(jià)的高低，是建筑市場競爭及其激烈程度的具體表現(xiàn)，它直接影響施工企業(yè)的盈利水平和財(cái)務(wù) 狀況。36. 施工企業(yè)在工程投標(biāo)時(shí)，必須重視建筑市場的供求情況，了解地區(qū)建筑市場各個(gè)時(shí)期在新建、擴(kuò)建、 更新改造、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目中的建筑安裝工程數(shù)量，了解所在地區(qū)其他施工企業(yè)的施工力量，特別是相同資質(zhì)等級競爭對手的施工力量和它們現(xiàn)有的再建工程任務(wù)，然后考慮企業(yè)的工程成本水平，制定投標(biāo)策略。37. 對施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動的影響來說，生產(chǎn)資料市場環(huán)境主要是指建筑材料采購環(huán)境。38. 金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過毛種形式融

19、通資金的領(lǐng)域。39. 金融市場由金融市場主體、金融工具和交易場所三個(gè)要素組成。40. 金融市場包括資金市場、外匯市場、黃金市場。41財(cái)稅環(huán)境是指財(cái)政、稅收政策的變動對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響和制約關(guān)系。42. 資金時(shí)間價(jià)值_是資金在周轉(zhuǎn)使用中由干時(shí)間因素而形成的新增價(jià)值。43. 資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。44. 資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。45. 資金在運(yùn)動中是如何增值的：資金投入施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中的時(shí)間越長,意味著資金所代表的生產(chǎn)資料同勞動力結(jié)合的時(shí)間越長，這資金的時(shí)間價(jià)值就越大資金用于投資，投入施工生產(chǎn)的時(shí)間越早，意味著資金所代表的生產(chǎn)資

20、料同勞動力結(jié)合的時(shí)間越早，則資金的時(shí)間價(jià)值越大資金在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中 周轉(zhuǎn)一次的時(shí)間越短，即資金在一定時(shí)間內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)越多，則資金的時(shí)間價(jià)值也越大。46. 常用的資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方式，從其基本形式來看，可歸納為兩種：單利法和復(fù)利法。47. 復(fù)利終值是指資金在規(guī)定期限內(nèi)按一定利率計(jì)算的到期值，是根據(jù)資金現(xiàn)值和復(fù)本利系數(shù)計(jì)算的。48. 復(fù)利現(xiàn)值是指未來某一特定資金的現(xiàn)在價(jià)值,它是根據(jù)資金終值和折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算的。49. 把未來值折算為現(xiàn)值的過程，叫做折現(xiàn)或貼現(xiàn)。50. 年金是指一定時(shí)期內(nèi)，間隔相等時(shí)間支付或收入固定的金額。51. 資金存儲值 也叫償債基金，它是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后歸還的債務(wù)

21、，或者指在若干年后需要 的一筆投資，每年必須提存的資金。52. 年金現(xiàn)值 是指今后一定時(shí)期內(nèi)，每年都有一定等額資金的現(xiàn)值，也就是各年分次款的現(xiàn)值之和。53. 資金回收值 也叫投資回收值，它是指一定期限內(nèi)，分期償還一筆利率固定的債務(wù)，每年必須償還固定 的金額。54. 財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，一般是指某一項(xiàng)目或時(shí)間在一定條件下和一定時(shí)間內(nèi)可能發(fā)生的收益或損失的變 動程度。55. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)，主要指資金風(fēng)險(xiǎn)，即資金籌集和使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)。56. 企業(yè)如果冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集和使用資金，就必須要求獲得超過資金成本和資金時(shí)間價(jià)值以外的收益。這種由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金和使用資金而取得的額外收益，就是資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

22、，或叫風(fēng)險(xiǎn)收益、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。57. 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，可以分為籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。58. 籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失。59. 長期籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)是 ：利率變動風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動風(fēng)險(xiǎn)、無力償債風(fēng)險(xiǎn)、再籌資風(fēng)險(xiǎn)、長期資金用于 短期使用風(fēng)險(xiǎn)等等。60. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過資金時(shí)間價(jià)值以外得收益或損失。第二章61. 籌集資金是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌集渠道和資金市場，運(yùn) 用籌資方式，獲得所需資金的一種行為。62. 企業(yè)籌集資金的目的:籌集資本金，設(shè)立企業(yè)滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投

23、資的需要滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整 的需要63. 我國施工企業(yè)籌集資金的渠道主要有財(cái)政資金銀行信貸資金非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金其他企業(yè)單位資金居民個(gè)人資金企業(yè)留存收益外商資金64. 我國施工企業(yè)籌集資金的方式主要有吸收直接投資發(fā)行股票銀行借款發(fā)行企業(yè)債券融資租賃商業(yè)信用65. 施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不同，分為自有資金和債務(wù)資金。66. 自有資金是企業(yè)依法籌集的資本金和積累的資金，能長期擁有、自主支配。包括資本金、資本公積金、 盈余公積金和未分配利潤。67. 自有資金的特點(diǎn)：_自有資金的所有權(quán)屬于所有者，所有者據(jù)此參與企業(yè)的投資經(jīng)營重大決策，取得 收益，并對企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任自有資金屬于企業(yè)長期占用

24、的資金，形成法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)存續(xù) 期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)支配權(quán)自有資金沒有還本 付息壓力，沒有籌資風(fēng)險(xiǎn)自有資金主要通過財(cái)政資金、其他企業(yè)單位資金、居民個(gè)人資金、外商資金等 渠道，采取吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等方式籌集。68. 債務(wù)資金是企業(yè)依法籌集并依約使用、按期償還的資金。69. 與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特征：它體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于企業(yè)債務(wù)企業(yè)對債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享有使用權(quán)，并承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債壓力和籌資風(fēng)險(xiǎn)較大債權(quán) 人有權(quán)按期索取利息和到其要求還本，但無權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營決策，對企業(yè)的經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任企業(yè)

25、的債務(wù) 資金主要通過銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)、居民個(gè)人等渠道，采用銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資 租賃、商業(yè)信用等方式籌集。70. 施工企業(yè)籌資活動按是否通過金融機(jī)構(gòu)，分為直接籌資和間接籌資。71. 直接籌資是指企業(yè)不經(jīng)過銀行更金融機(jī)構(gòu)，而直接以資金供應(yīng)者投入、借入或發(fā)行股票、債券等方式 進(jìn)行的籌資。72. 間接籌資是指企業(yè)借助于銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的籌資。其主要形式為銀行借款、非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、 融資租賃等。它具有籌資手續(xù)簡便、籌資效率高等優(yōu)點(diǎn)。但籌資范圍相對較窄，籌資渠道和籌資方式相對 單一。73. 籌集資金的原則：根據(jù)資金需要，合理確定籌資規(guī)模研究資金投向，講求資金使用效益選擇資 金

26、渠道，力求降低資金成本適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)13.企業(yè)依靠債務(wù)資金開展施工經(jīng)營活動，叫做負(fù)債經(jīng)營。74. 資本金 是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本，也就是開辦企業(yè)的本錢。75. 資本金制度是國家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的責(zé)、權(quán)、利等方面所做的法律規(guī)范。76. 建立資本金制度，對于保障所有者權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈虧都有著重要的意義：首先，有利于保障企業(yè)所有者權(quán)益，正確反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況。其次，有利于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展和自我約束的經(jīng)營機(jī)制。17. 施工企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。78. 國家資本金 為有權(quán)代表國

27、家投資機(jī)構(gòu)以國有資本投入企業(yè)形成的資本金。79. 法人資本金一為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。80. 個(gè)人資本金為社會個(gè)人或著企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。81. 外商資本金 為國外投資者以及我國臺灣等地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。82. 企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣，既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式 的投資，企業(yè)還可以發(fā)行股票籌集資金。資本金可以一次或者分次籌集。83. 如是投資方一方違約，企業(yè)和其他投資者可以按照合同、協(xié)議和章程的規(guī)定，依據(jù)法律程序要求違約 方支付延遲出資的利息，賠償經(jīng)濟(jì)損失；如果投資各方違約或外資企業(yè)

28、不按規(guī)定出資的，則由工商行政管 理部門進(jìn)行處罰。85. 股票是股份有限公司為籌集資本金而發(fā)行的有價(jià)證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證。86. 股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。87. 發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。（有兩人以上兩百人以下發(fā)起人，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的20%其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)交足。最低注冊資金限額為 500萬。）88. 籌集設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向指定對象募集而設(shè)立公司，但發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總額的35%并報(bào)送下列主要文件89. 發(fā)起人向社會

29、公開募集股份時(shí)，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理部門遞交募股申請， 批準(zhǔn)設(shè)立公司的文件公司章程經(jīng)營估算書發(fā)起人姓名或者名稱，發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)、出資種類 及驗(yàn)資證明招股說明書代收股款銀行的名稱及地址承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議。90股份有限公司發(fā)行的股票，按股東權(quán)利的不同，分為普通股和優(yōu)先股。按其記名與否，分為記名股票和無記名股票。91. 普通股是所有股份有限公司都必須發(fā)行的一種基本股票。92. 優(yōu)先股是在公司中比普通股享有優(yōu)先分配鼓勵權(quán)利的一種股票。93. 在具體確定股票發(fā)行價(jià)格時(shí)，應(yīng)考慮：每股收益同行業(yè)公司股票平均市盈利公司在行業(yè)中所處 的地位94. 股票進(jìn)入證券交易所上市交易，需要符合一定的條件：_

30、股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)管部門批準(zhǔn)已向社會公開發(fā)行公司股本總額不少于人民幣三千萬元公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總額20%以上公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)報(bào)告無虛假記載95. 有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別，主要有：有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)部分為等額股份，公司向股東簽發(fā)出資證明書而不發(fā)行股票;注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東實(shí)交的出資額，以施工生產(chǎn)經(jīng)營為主的施工企業(yè)的注冊資本不得少于人民幣三萬元，而股份有限公司的注冊資本 不得少于人民幣伍佰萬元。有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資，必須經(jīng)全體股東半數(shù)的同意,不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的出資。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東

31、對該出資有優(yōu)先購買權(quán)；而股份有限公司持有的股票可以在依法設(shè)立的證券交易所自由轉(zhuǎn)讓。96. 人責(zé)任有限公司 是指自由自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。97. 固有獨(dú)資公司是指國家單獨(dú)出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府固有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。98. 發(fā)行新股增加資本金的條件：前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔規(guī)定的時(shí)間新股發(fā)行募集資金的用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定新股發(fā)行募集資金的數(shù)額不超過公司股東大會批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的資金需要 數(shù)額公司最近三個(gè)年度會計(jì)年度財(cái)務(wù)狀況良好公司在最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為，財(cái)務(wù)會計(jì)文件 無虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏公司最近三

32、年曾分紅派息99. 資本金的主要來源包括以下幾種：投資者實(shí)際交付的出資額超出其資本金的差額接受捐贈的資產(chǎn)外幣資本折算差額100. 資本溢價(jià) 是指投資人交付的出資額大于注冊資本而產(chǎn)生的差額。101. 股票溢價(jià) 是指股票高出票面價(jià)值溢價(jià)發(fā)行時(shí)溢價(jià)收入扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額。102. 外幣資本折算差額 是指企業(yè)接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。103. 負(fù)債籌資主要包括：發(fā)行企業(yè)債券、銀行借款、融資租賃、以商業(yè)信用形式暫時(shí)占用其他企業(yè)單位的資金、債務(wù)資金的優(yōu)化組合等。104. 企業(yè)債券又稱公司債券,它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價(jià)證券，是持券人擁有企業(yè)債權(quán)的債權(quán)證書。105. 企業(yè)債券

33、按其有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券。按其記名與否分為記名債券和無記名債券。 按其償還方式的不同分為定期償還債券和隨時(shí)償還債券。按籌資期長短，分為短期債券和長期債券。按其 能否轉(zhuǎn)換為公司股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券。106. 抵押債券 是指發(fā)行企業(yè)有特定的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保品的債券。107. 信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品，僅憑其信用而發(fā)行的債券，通常由信用較好盈利水平較高的 企業(yè)發(fā)行。108. 記名債券是在券面上記有持券人姓名或名稱的債券。109. 無記名債券 是指在券面上不記有持券人姓名或名稱的債券。110. 定期償還包括 滿期償還和分期償還，前者指到期全額償還本息的債券，后者指按

34、規(guī)定時(shí)間分批償還部 分本息的債券隨時(shí)償還包括抽簽償還和買入償還。111. 隨時(shí)償還債券包括 抽簽償還和買入償還兩種：前者指按抽簽確定的債券號碼償還本息的債券：后者 指由發(fā)行企業(yè)根據(jù)資金余缺情況通知持券人還本付息的債券。112. 可轉(zhuǎn)換債券是指根據(jù)發(fā)行契約允許持券人按規(guī)定的條件、時(shí)間、和轉(zhuǎn)換率將持有的債券轉(zhuǎn)換為公司普 通股股票的債券。113. 企業(yè)發(fā)行債券的條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元累計(jì)債券總額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)額的40姬最近三年平均可分配利潤足以支付企業(yè)債券一年的利息籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)債權(quán)的利潤不得超過國務(wù)院限定的利率水平

35、114. 對有下列情況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè)債券：前一次發(fā)行的企業(yè)債券尚未募足的對已發(fā)行 的企業(yè)債券或其債務(wù)有違約或者延遲支付本身的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的115. 企業(yè)債券的發(fā)行價(jià)格，主要取決于以下四個(gè)因素：債券的面值。它是確定債券價(jià)格的基本因素。債券面值越大，發(fā)行價(jià)格越高票面利率又稱息票率。票面利率越高，投資價(jià)值越大，其發(fā)行價(jià)格也越高；反之，其發(fā)行價(jià)格越低市場利率又稱貼現(xiàn)率。在債券面值與票面利率一定的情況下，市場利率越高，其 發(fā)行價(jià)格越低；反之，其發(fā)行價(jià)格越高債券期限。一般期限越長，其投資風(fēng)險(xiǎn)越大，要求的投資收益率 越高，債券發(fā)行價(jià)格可能越低；反之，其發(fā)行價(jià)格越高116. 基本建設(shè)投資

36、借款 是施工企業(yè)借入用于新建、擴(kuò)建等建設(shè)項(xiàng)目的投資借款。117. 技措借款也叫更新改造借款,是施工企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要而向銀 行和其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。118. 施工企業(yè)的技措借款主要用于：原有固定資產(chǎn)的更新在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的技術(shù)改造工程節(jié)約能源和降低原材料消耗的措施治理“三廢”污染和綜合利用原材料的措施勞動保護(hù)和安全生產(chǎn)措施試制新產(chǎn)品和科研成果推廣的措施119. 施工企業(yè)的流動資金借款，可以分為如下兩個(gè)部分：一部分是用以補(bǔ)充正常施工生產(chǎn)經(jīng)營所需流動資金的不足；一部分是用以補(bǔ)充季節(jié)性儲備所需超定額流動資金的不足在較長的契約或合同期內(nèi)提供承租120. 融

37、資租賃 就是由租賃公司按承租公司要求融通資金購買機(jī)械設(shè)備，單位使用的租賃業(yè)務(wù)121. 融資租賃業(yè)務(wù)的特征： 兼有融資、融物兩種職能涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個(gè)合同： 個(gè)是出租方與承租方之間頂你的一個(gè)租賃合同，另一個(gè)是出租方與供貨方之間訂立的一個(gè)購貨合同承租 方對設(shè)備和供貨商有選擇權(quán)利租賃期滿，承租的設(shè)備按合同規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方融資 租入固定資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)：在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐金融 和貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進(jìn)可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益它是由商品交易中122. 商業(yè)信用 是企業(yè)在商品購銷活動過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的借貸

38、關(guān)系，因貨與錢在時(shí)間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為123. 預(yù)收工程款 是因建筑安裝工程建設(shè)周期長、造價(jià)高，施工企業(yè)難以墊支施工期間所需流動資金情況下,向發(fā)包單位預(yù)收的工程款124. 應(yīng)付賬款是賒購商品或延期支付勞務(wù)款時(shí)，是一種典型的商業(yè)信用形式125. 應(yīng)付票據(jù) 是買方根據(jù)購銷合同，向賣方開出或承兌的商業(yè)票據(jù)。（付款期限最長不超過九個(gè)月）68.直接約束是指債權(quán)人對債務(wù)資金的用途有明確的限制，如基本建設(shè)投資借款、季節(jié)性儲備借款等都有 很強(qiáng)的專用性。間接約束是指舉債單位必須對債務(wù)提供擔(dān)保。126. 優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)即指舉債單位要在債務(wù)資金成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合，以求少約束、 多

39、功能而又低成本地利用債務(wù)資金。（利息的127. 企業(yè)債務(wù)資金利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，是指債務(wù)資金的利息支付結(jié)構(gòu)和利息習(xí)性結(jié)構(gòu)的合理搭配。 支付結(jié)構(gòu)由單利法和復(fù)利法組成）它是資金使128. 資金成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一個(gè)經(jīng)濟(jì)概念， 用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。129. 資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系又有區(qū)別。資金成本的基礎(chǔ)是資金的時(shí)間價(jià)值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。資金成本既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，即冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得超過資金時(shí)間價(jià)值以外的利潤。130資金成本的作用： 資金成本是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必須研究的重要概念，它可以再多方面加

40、以利用，但 主要用于籌資決策和投資決策資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)資金成本也是評價(jià) 企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。131. 企業(yè)如向國外銀行借款，除了支付利息外，還要支付諸如手續(xù)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)等 費(fèi)用。132. 手續(xù)費(fèi)是借款人按貸款額一定比例支付給貸款銀行屬于銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的成本開支，包括房租、水 電、人員工資、各種稅金等。133. 代理費(fèi)是由銀團(tuán)貸款中的牽頭銀行向借款人收取的電報(bào)、電傳、辦公、聯(lián)系等費(fèi)用開支。134. 雜費(fèi)是由銀團(tuán)貸款中的牽頭銀行向借款人收取的為在借貸雙方談判至簽訂貸款協(xié)議期間而支付的差 旅費(fèi)、"¥師費(fèi)等。

41、135. 擔(dān)保費(fèi)是按借款金額的一定比例支付給擔(dān)保人的費(fèi)用。造成貸款銀行資金閑置而由借款人給予補(bǔ)136. 承諾費(fèi)是借款人在借貸雙方簽訂協(xié)議后沒有按期使用貸款,償?shù)囊环N費(fèi)用。137. 留存收益是企業(yè)的稅后利潤除用以支付股息外，留存的一部分用以發(fā)展生產(chǎn)、追加投資的利潤。138. 籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。139. 由于籌資風(fēng)險(xiǎn)是針對債務(wù)資金償付而言的，因而從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因上，可以將它分為現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn) 和收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)兩類。140. 現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn) 又稱資金性籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的 到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。1

42、41. 收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。142. 現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征：它是一種個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為某項(xiàng)債務(wù)不能即時(shí)償還，或者是某一時(shí)點(diǎn)的債務(wù)不能即時(shí)償還，對企業(yè)以后各期的籌資影響不大它是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)收支是否盈余沒有直接關(guān) 系它是由于理財(cái)不當(dāng)引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金收支預(yù)算與實(shí)際不符而出現(xiàn)支付危機(jī)，或者由于債務(wù)資金期限 結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)而引起的。143. 資金結(jié)構(gòu)：也叫資本結(jié)構(gòu)，指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系，他有廣義與狹義之分。144. 最佳資金結(jié)構(gòu)：企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，使綜合資金成本率最低、企業(yè)資本率最高、企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資 金結(jié)構(gòu)。判斷標(biāo)準(zhǔn)有： 綜合資金

43、成本率最低； 有利于提高企業(yè)資本利潤率，促使企業(yè)價(jià)值最大化； 資金結(jié)構(gòu)具有彈性，能夠及時(shí)加以調(diào)整，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。145. 資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整：債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低時(shí)進(jìn)行的調(diào)整：將長期債務(wù)如企業(yè)債券收兌或提前償還。在殳份有限公司將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)化為普通股股票。務(wù)困難時(shí)，通過債務(wù)重組,將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本金。增加資本金。自有資金比例過高或債務(wù)資金比例過低時(shí)進(jìn)行的調(diào)整：減少資本金。用企業(yè)留存收益償還債務(wù)。在企業(yè)盈利水平較高時(shí)，增加負(fù)債籌資規(guī)模。第三章1流動資產(chǎn)：指能夠在一年或超過一年的一個(gè)施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。2流動資產(chǎn)的特點(diǎn)：它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)。它屬于勞動對象和勞動產(chǎn)品，不屬于勞動資

44、料。3營運(yùn)資金：指流動資產(chǎn)占用資金占用資金減去流動負(fù)債后的余額。4現(xiàn)金：泛指隨時(shí)可以投入的交換媒介，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。5施工企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)：支付動機(jī)預(yù)防動機(jī)投資的動機(jī)6庫存現(xiàn)金的日常管理：遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍遵守庫存現(xiàn)金限額嚴(yán)格庫存現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金實(shí)行內(nèi)部牽制制度7應(yīng)收賬款：是企業(yè)提供商業(yè)信用，采用延期付款、賒賬等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶收 取的款項(xiàng)。&應(yīng)收賬款的功能：在建筑市場疲軟的情況下.促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)和增加。9應(yīng)收賬款的成本：_應(yīng)收賬款的機(jī)會成本、管理成本和壞賬損失。10. 信用條件：企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒

45、賬款項(xiàng)的條件，一般包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。11信用調(diào)查的主要資料來自：客戶財(cái)務(wù)報(bào)告信用評估機(jī)構(gòu)對客戶評定的信用等級銀行信用部的材料 還可向財(cái)稅部門、工商管理部門、行業(yè)協(xié)會、國有資產(chǎn)管理部門、證券交易所等收集、詢問客戶有關(guān) 信用資料12施工企業(yè)的材料：一主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、周轉(zhuǎn)材料等勞務(wù)對象和經(jīng)營管理部門使用的低值易耗 品。13.材料庫存動態(tài)可以通過 最高儲備量、最低儲備量和采購點(diǎn)儲備量等三個(gè)指標(biāo)來反映。14與材料儲備有關(guān)的費(fèi)用有三種：采購費(fèi)用保管費(fèi)用缺貨損失費(fèi)用15在建工程：有稱未完工程、未完施工，是指已經(jīng)施工但還沒有完成工程承包合同中規(guī)定已完工程的內(nèi)容、 因而尚未向發(fā)包單位

46、結(jié)算工程價(jià)款的建筑安裝工程。16建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算的方式：按月結(jié)算分段結(jié)算竣工后一次結(jié)算17. 直接費(fèi)用包括：材料費(fèi) 人工費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi)其他直接費(fèi)18間接費(fèi)用：_指企業(yè)所屬各施工單位如分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括施工單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞 動保護(hù)費(fèi)等19工程成本預(yù)測：工程預(yù)算成本工程成本降低額的預(yù)測20.企業(yè)的工程成本預(yù)算，要分別直接費(fèi)和間接費(fèi)預(yù)計(jì)。第四章1施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是:從事建筑安裝工程施工的重要物質(zhì)條件。它包括施工企業(yè)的主要勞動資料和非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋設(shè)備等。2固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)： 勢，

47、選擇合適的折舊政策3.固定資產(chǎn)的有形損耗：管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動趨不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金.由于生產(chǎn)使用而發(fā)生的損耗，簡稱使用損耗，如機(jī)械由于使用磨損逐漸喪失 其使用價(jià)值由于自然力的侵蝕而引起的損耗，簡稱自然損耗，如機(jī)械設(shè)備氧化生銹， 房屋建筑物因風(fēng)吹、日曬、雨打的侵蝕而逐漸破舊等。4無形損耗：表現(xiàn)為機(jī)械設(shè)備價(jià)值的貶值但不影響其生產(chǎn)能力和使用年限還引起使用年限縮短提前報(bào)廢而發(fā)生價(jià)值的損失。5固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的方法：年數(shù)總和折舊法6施工企業(yè)的折舊政策分為： 7折舊政策對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響： 8選擇折舊政策需要考慮的因素：引起原有機(jī)械設(shè)備的貶值

48、,年限平均折舊法臺班折舊法和行駛里程折舊法雙倍余額遞減折舊法快速折舊政策 =對籌資的影響_固定資產(chǎn)投資的回收企業(yè)現(xiàn)金流量狀況企業(yè)市場的值的高低9無形資產(chǎn)：不具備實(shí)物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識、素質(zhì)、信譽(yù)等價(jià)值形態(tài)存在于企業(yè)并 對企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)。遞減折舊政策 對投資的影響 財(cái)務(wù)、慢速折舊政策對分配的影響稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性第五章1固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：提出項(xiàng)目建議書進(jìn)行可行性研究定年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃設(shè)備、材料訂貨和施工準(zhǔn)備組織施工2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容：_總論 需求預(yù)測和擬建規(guī)模節(jié)能節(jié)水措施 環(huán)境保護(hù)企業(yè)組織、人力資源配置和勞動安全11經(jīng)

49、濟(jì)效益評價(jià)建筑工程費(fèi)設(shè)備、工程具購置費(fèi)選擇建設(shè)地點(diǎn) 編制設(shè)計(jì)文件制生產(chǎn)準(zhǔn)備 竣工驗(yàn)收、交付使用資源、原材料、燃料及公司設(shè)施情況建廠條件和廠址方案 設(shè)計(jì)方案 實(shí)施進(jìn)度的建議 投資估算和資金籌措安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用3項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資按其費(fèi)用構(gòu)成包括：預(yù)備費(fèi)4固定資產(chǎn)投資估算的方法：單位生產(chǎn)能力投資估算法生產(chǎn)能力指數(shù)估算法概算指標(biāo)估算法5項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益評價(jià) 主要有投資收益率法 和投資回收期法。6項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益評價(jià)中考慮資金時(shí)間價(jià)值的動態(tài)分析法，主要有：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、等年值法等。銷售量和生7項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益分析中的不確定因素：投資支出的變動建設(shè)進(jìn)度和投產(chǎn)期的變動產(chǎn)能力的變動銷售價(jià)格的變動產(chǎn)

50、品成本的變動項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期的變動8改造項(xiàng)目的目標(biāo)：在于增加生產(chǎn)能力、擴(kuò)大產(chǎn)量降低生產(chǎn)成本改善內(nèi)在質(zhì)量改善勞動條件和環(huán)境保護(hù)第六章1證券投資的特征： 收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動性 、時(shí)間性2證券投資的程序：證券投資對象的分析和選擇買賣委托成交、清算、交割和過戶3債券的種類：政府債券金融債券 企業(yè)債券4影響債券價(jià)格的內(nèi)部因素：期限的長短票面利率提前贖回規(guī)定稅收待遇市場屬性 違約風(fēng)險(xiǎn)5影響債券價(jià)格的外部因素：( 銀行利率 市場利率 通貨膨脹6評價(jià)債券收益水平的主要指標(biāo)：是債券價(jià)值和到期收益率7債券投資的風(fēng)險(xiǎn)包括：_違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和再投資風(fēng)險(xiǎn)等。8股票：是股份有限公司開發(fā)行、用以

51、證明投資者的股東身份和權(quán)益，并據(jù)以獲得紅利和股息的一種有價(jià) 證券。9影響股票價(jià)格的因素：公司因素行業(yè)因素宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策因素市場技術(shù)因素 社會心理因素市場效率因素 政治因素權(quán)利關(guān)系不同投資者的經(jīng)營管理權(quán)不同風(fēng)險(xiǎn)和收益各不相同10基金證券及其與股票、債券的區(qū)別：存續(xù)期間不同11可轉(zhuǎn)換債券：是可以根據(jù)債券持有者的選擇，以一定的價(jià)格轉(zhuǎn)換成普通的有價(jià)證券。1施工企業(yè)在哪些情況下必須對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評估：施工企業(yè)所有的資產(chǎn)，一般在實(shí)行合并、股份制改組、承包、租賃、中外合資、合作經(jīng)營、發(fā)行企業(yè)債券、股票、抵押、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、債權(quán)重組、企業(yè)解散、破產(chǎn)和清算、以及其他依照法律規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)，都要按照有關(guān)規(guī)

52、定，進(jìn)行資產(chǎn)評估工作。2企業(yè)資產(chǎn)評估的意義： 首先，企業(yè)資產(chǎn)評估是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要。其次，企業(yè)資產(chǎn)評估是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的需要。第三，企業(yè)資產(chǎn)評估是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要。第四，企業(yè)資產(chǎn)評估是保證 企業(yè)再生產(chǎn)正常進(jìn)行的需要。第五，企業(yè)資產(chǎn)評估是實(shí)行對外開放的需要。3企業(yè)資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)有哪些：以資產(chǎn)補(bǔ)償、資產(chǎn)保值為目的的資產(chǎn)評估，適用重置成本、更新成本標(biāo)準(zhǔn)適用市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)以改變經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的的資產(chǎn)抵押和資產(chǎn)清理為目的的資產(chǎn)評估，適用清算價(jià)格和可“公允價(jià)值”計(jì)量的，在會計(jì)核算時(shí)，對資產(chǎn)適用公允價(jià)值計(jì)第七章以資產(chǎn)納稅和個(gè)別資產(chǎn)出售為目的的評估， 資產(chǎn)評估，適應(yīng)收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)清

53、算、變現(xiàn)凈值標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定資產(chǎn)以 量標(biāo)準(zhǔn)。4重置成本法：是以取得相同流動資產(chǎn)的市場價(jià)格或所費(fèi)成本，同時(shí)考慮其完工程度和損耗情況，作為該 資產(chǎn)的評估價(jià)值的方法。5評估流動資產(chǎn)的步驟：首先，要劃清低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)的界限。其次，低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料與其他材料不同，它們都能使用于若干施工生產(chǎn)周期，在施工生產(chǎn)中不斷周轉(zhuǎn)仍保持其原有的物 質(zhì)形態(tài)，并不把其本身的物質(zhì)加到工程或產(chǎn)品的物質(zhì)里去，而僅隨著使用逐漸損耗其價(jià)值。第三，對庫 存的各種材料、產(chǎn)成品，特別是主要材料、機(jī)械配件，在評估前腰查清其屬于可以使用于施工生產(chǎn)過程 的材料和屬于變質(zhì)及不適用、不需要的呆滯材料。6流動資產(chǎn)評估的方法

54、：歷史成本法 重置成本法 清算價(jià)格法7固定資產(chǎn)評估的特點(diǎn)：固定資產(chǎn)分散存放在各個(gè)施工現(xiàn)場和附屬、輔助生產(chǎn)單位及經(jīng)營管理部門，并在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)。（采取全面清查、重點(diǎn)清查、抽樣檢查等形式。）固定資產(chǎn)在使用過程中，它的價(jià)值要隨著磨損程度逐漸將其損耗價(jià)值轉(zhuǎn)移到工程、產(chǎn)品成本中，并構(gòu)成工程、產(chǎn)品價(jià)值的一部分。（通過固定資產(chǎn)使用情況和技術(shù)狀況的查定，對其損耗價(jià)值進(jìn)行估算）固定資產(chǎn)的價(jià)值，不但（對技術(shù)進(jìn)步較快的機(jī)械設(shè)備，而且要隨著使用磨損而發(fā)生有形磨損，同時(shí)還會隨著技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗。在評估時(shí)要利用更新成本法）固定資產(chǎn)的評估價(jià)值，不但與固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗有關(guān)，還與經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)。

55、8固定資產(chǎn)有形磨損=固定資產(chǎn)價(jià)值X固定資產(chǎn)磨損率9營運(yùn)成本超支額的計(jì)算步驟：把被評估固定資產(chǎn)的營運(yùn)成本與新型高效固定資產(chǎn)的營運(yùn)成本對比固定資產(chǎn)營運(yùn)成本進(jìn)行具體計(jì)算估算被評估固定資產(chǎn)還能使用的年限。10專利權(quán)和非專利技術(shù)評估的特點(diǎn)：（專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格具有不確定性專利權(quán)的價(jià)格取決于轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容 專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格要受供求狀況的影響專利權(quán)和非專利技術(shù)也要因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗。11專利權(quán)和非專利技術(shù)評估的方法：收益現(xiàn)值法 成本法12施工企業(yè)十地使用權(quán)的評估方法：一般可按評估用途采用 成本法、市場價(jià)格法、剩余法和收益現(xiàn)值法。13- 上市債券：_是指發(fā)行后可以在證券市場上流誦轉(zhuǎn)讓的債券。14- 不上市債券：_是指發(fā)行后不能在證券市場上流誦轉(zhuǎn)讓的債券。15其他股權(quán)投資： 是指企業(yè)除股票投資以外的其他股權(quán)投資，一般指對聯(lián)營企業(yè)的投資。改建工16. 施工企業(yè)的在建專項(xiàng)工程：是指正在建設(shè)，還沒有竣工交付企業(yè)有關(guān)部門使用的固定資