財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)計(jì)算公式及其解讀

1、主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀資本充足率：資本充足率= =資本充足率反映銀行在存款人和普通債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損是一種特殊（監(jiān)管資本- -資資本充足率匯總表G41:根據(jù)商業(yè)銀行資本充失之前，能以自有資本承擔(dān)損失的程度。 該指標(biāo)的目的在于衡的杠桿比本扣減項(xiàng)）/ / （信G41 17. .A資本凈額/(G足率管理辦法（銀監(jiān)量銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過(guò)度膨脹，保護(hù)存資本資本充足率”是銀行用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資4 1 8. .A加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+G會(huì)令20042004第 2 2 號(hào)）中款人和其他債權(quán)人的利益，保證銀行的正常經(jīng)營(yíng)及發(fā)展，因充足率的

2、資本凈額產(chǎn)+ + 12.512.5 * *市場(chǎng)4 19. .A市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本X1的規(guī)定, ,商業(yè)銀行資本此，一家銀行的資本充足程度是其實(shí)力與安全的標(biāo)志。資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資本要求）2. .5)X100%充足率應(yīng)不低于 8%8%。充足率是反映銀行資本充足性的主要指標(biāo)，銀行資本充足率資產(chǎn)的比率。*100%*100%指標(biāo)越高，資本越充足。核心資本充足率核心資本充 足率：是指銀 行的核心資 本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加 權(quán)資產(chǎn)的比 率。核心資本充足 率= =（核心資本- - 核心資本扣減 項(xiàng)） / /（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5+12.5* *市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求）*100%*100%資本充足率匯總表G41:G4

3、 1 3. .A核心資本凈額/（G4 1 8. .A加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+ G419. .A市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本X12. .5）X100%根據(jù)商業(yè)銀行資本充 足率管理辦法（銀監(jiān)會(huì)令20042004第 2 2 號(hào)）中的規(guī)定, ,商業(yè)銀行核 心資本充足率應(yīng)不低 于 4%4%。核心資本充足率與資本充足率一樣，它也是反映商業(yè)銀行在 存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前 ，銀行能以自有資本承 擔(dān)損失的程度，其目的是抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過(guò)度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益，保證銀行等金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營(yíng) 及發(fā)展，作為對(duì)資本充足率指標(biāo)的補(bǔ)充，反映的是銀行最穩(wěn) 定的那部分資本用于彌補(bǔ)損失的能力。由于銀行可以使用次級(jí)債、貸款損失一般準(zhǔn)備

4、等作為附屬資本儲(chǔ)備，因而核心資本充足率一般都比資本充足率低。由于在發(fā)生損失時(shí)核心資本用于吸收損失的能力更大于附屬資本，該指標(biāo)反映了銀行更穩(wěn)定的資本充足水平。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀資本充足杠桿率杠桿率：是商 業(yè)銀行持有 的、符合有關(guān) 監(jiān)管規(guī)定的 一級(jí)資本（核心資本）與調(diào) 整后的表內(nèi) 外資產(chǎn)余額 的比率。杠桿率= =核心 資本凈額（一級(jí) 資本凈額）/ / 調(diào) 整后的表內(nèi)外 資產(chǎn)余額- -核 心資本（一級(jí)資本）扣減項(xiàng)*100%*100%杠桿率情況表G44:G4 4 3. .A核心資本凈額/（G4 4 4. .A表內(nèi)總資產(chǎn)一G4

5、 4 4. .1A衍生金融資產(chǎn)+ G44 5. .A表外業(yè)務(wù)G 4 4 5. .1A無(wú)條件可撤銷(xiāo)的 承諾）十G446. .A 衍生產(chǎn)品一G44 2. .A核心資本扣減項(xiàng)）X1 0 0%根據(jù) 商業(yè) 銀行杠桿 率監(jiān)管指 弓 1 1的規(guī)定，商業(yè)銀行 杠桿率水平不得低于 4%4%杠桿率通過(guò)建立基于總風(fēng)險(xiǎn)暴露的、簡(jiǎn)單的、非風(fēng)險(xiǎn)敏感性的支持性手段，強(qiáng)化以風(fēng)險(xiǎn)為本的資本監(jiān)管，避免銀行不穩(wěn)定去杠桿化的過(guò)程，以及該過(guò)程對(duì)整個(gè)金融和經(jīng)濟(jì)體系可能造成的危害。杠桿率與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)非常敏感的資本充足率不同，它是基于總風(fēng)險(xiǎn)暴露的、簡(jiǎn)單的、非風(fēng)險(xiǎn)敏感 性的支持性指標(biāo)，是對(duì)資本協(xié)議框架的補(bǔ)充，杠桿率和資本充足率的良 性互動(dòng)可較好地

6、控制銀行業(yè)杠桿率的積累，避免不穩(wěn)定去杠桿化的過(guò)程。該指標(biāo)越大，說(shuō)明銀行同樣資本支持的資產(chǎn)規(guī)模越小，銀行經(jīng)營(yíng)相對(duì)比較穩(wěn)健；指標(biāo)數(shù)值越小，說(shuō)明銀行經(jīng)營(yíng)相對(duì)比較激進(jìn)。核心資本 凈額占資 本凈額的比例該指標(biāo)衡量 的是核心資 本凈額占資 本凈額的比重，核心資本占資 本凈額的比例= = （核心資本凈額/ / 資本凈額）*100%*100%G4 1 3. .A核心資本凈額/G417. .A資本凈額X100%無(wú)是核心資本充足率與資本充足率計(jì)算公式中兩個(gè)分子的比較，反映了銀行資本結(jié)構(gòu)的基本情況。從抵補(bǔ)損失的角度來(lái)看，核心資本具備兩個(gè)特征: :一是應(yīng)能夠不受限制地用于沖銷(xiāo)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的任何損失；二是隨時(shí)可以動(dòng)用

7、。核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、 未分配利潤(rùn)及一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和少數(shù)股權(quán)，附屬資本包括重估儲(chǔ)備、貸款 損失一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。核心資本凈額占資本凈額的比重越大，說(shuō)明銀行在存款人和債權(quán)人的資 產(chǎn)遭到損失之前，能以自有資本承擔(dān)損失的程度越高，銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也越強(qiáng)，同時(shí)，該指標(biāo)也能反映核心資本充足率與資本充足率之間 的差距，核心資本凈額占資本凈額的比例越高，核心資本充足率與資本 充足率之間的差距就越小。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀根據(jù)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表G11

8、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核不良資產(chǎn)率是評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全狀況的不良資產(chǎn)率是指不良不良資產(chǎn)率= =不良信用信用風(fēng)險(xiǎn)不良Gil II8. .E信用風(fēng)險(xiǎn)不良心指標(biāo)（試重要指標(biāo)之一，不良資產(chǎn)率高，說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額/ /信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量資產(chǎn)率資產(chǎn)合計(jì)/Gil II8. .A信行）商業(yè)銀整體經(jīng)營(yíng)過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)大；不良資產(chǎn)率低，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)余額*100%*100%用風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)合計(jì)xioo%行不良資產(chǎn)說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營(yíng)過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)小。率應(yīng)不高于4%4%。資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表G11不良貸款率資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表G01指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表附注第II部據(jù)取自非現(xiàn)分：貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)

9、簡(jiǎn)表G01場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表不良貸款率是指銀行不良貸款率= =（次級(jí)類(lèi)貸II中的G01_G01_ IIII不良貸款率是分析信用風(fēng)險(xiǎn)的首要指標(biāo)，不良信用風(fēng)險(xiǎn)不良業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款款+ +可疑類(lèi)貸款+ +損失(G0 1 II1. .3C次級(jí)類(lèi)+貸款質(zhì)量五貸款率高，說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)大；資產(chǎn)質(zhì)量貸款率余額占各項(xiàng)貸款余額類(lèi)貸款）/各項(xiàng)貸款G01 II1. .4C 可疑類(lèi)+G級(jí)分類(lèi)情況不良貸款率低，說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)的比重。*100%*100%0 1 II1. .5C 損失類(lèi))/G簡(jiǎn)表和小。0 162. .C各項(xiàng)貸款G11G11 資產(chǎn)G11I1. .E不良貸款/G1質(zhì)量五級(jí)分1I1. .A各項(xiàng)貸

10、款X100%類(lèi)情況表。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀撥備覆蓋率= =各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表G03撥備覆蓋率指標(biāo)與提取的準(zhǔn)備金成正比，與不（貸款損失一般資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表G11撥備覆蓋率實(shí)行基良貸款余額成反比，因此銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以準(zhǔn)備+ +貸款損G03 1. .G貸款損失準(zhǔn)備期末余額/（G01 I本標(biāo)準(zhǔn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整撥備覆蓋率失專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備+ +I1. .3C次級(jí)類(lèi)+G01II1. .4C 可疑相結(jié)合的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)兩種方式提高撥備覆蓋率。當(dāng)一家銀行還信用風(fēng)險(xiǎn)撥備是貸款損失貸款損失特種類(lèi)+G01 II1. .5C 損失類(lèi)）X10

11、0%基本標(biāo)準(zhǔn)為 150%,150%,存在準(zhǔn)備金缺口 ，即沒(méi)有按照規(guī)定的準(zhǔn)備金計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量覆蓋率準(zhǔn)備對(duì)不良準(zhǔn)備）/ / （次級(jí)類(lèi)（G11 II1. .2A 貸款損失準(zhǔn)備 _專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備監(jiān)管部門(mén)可擇機(jī)對(duì)提比例提取準(zhǔn)備金時(shí)，銀行應(yīng)該通過(guò)多提準(zhǔn)備貸款的比率。貸款+ +可疑類(lèi)+ G11 II1. .3A 貸款損失準(zhǔn)備_特種準(zhǔn)備基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)金的方式來(lái)提高撥備覆蓋率。而當(dāng)一家銀行不存在準(zhǔn)備金缺口時(shí)，則可以通過(guò)加強(qiáng)清收處置貸款+ +損失類(lèi)+ G11 II1. .4A）/G11I1. .E各調(diào)整。來(lái)減少不良貸款規(guī)模，進(jìn)而提高撥備覆蓋率。貸款）*100%*100%項(xiàng)不良貸款余額X100%貸款撥備率貸款撥備率 是指銀

12、行提 取的準(zhǔn)備金 與各項(xiàng)貸款貸款撥備率= = 金融機(jī)構(gòu)實(shí)際 計(jì)提的貸款損 失準(zhǔn)備/ /各項(xiàng)貸款 *100%*100% = =（貸款損失一般準(zhǔn) 備+ +貸款損失各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表G03資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表G11境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總口徑：G0 3l. .G/G0 1 I貸款撥備率實(shí)行基本標(biāo)準(zhǔn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整 相結(jié)合的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?；緲?biāo)準(zhǔn)為 2.5%,2.5%,監(jiān)管部門(mén)可擇機(jī)對(duì)貸款撥備率與撥備覆蓋率兩項(xiàng)指標(biāo)側(cè)重點(diǎn)有所 不同。二者分子均為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已計(jì)提貸 款損失準(zhǔn)備，但貸款撥備率的分母涵蓋了全部 貸款，撥備覆蓋率的分母僅為不良貸款。因此，撥備覆蓋率主要衡量不良貸款的預(yù)期損失是否I1. .CX100

13、%法人匯總口徑：（Gil II1. .2A + Gil I之間的比率專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備+ +貸I1. .3A + Gil IIl. .4A )/Gll I基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)有缺口，而貸款撥備率主要關(guān)注銀行機(jī)構(gòu)總體款損失特種準(zhǔn)l. .AXl00%調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)水平。備）/各項(xiàng)貸款*100%*100%主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量逾期 9090 天以上貸款 與不良貸 款比例逾期9 90 0天以上貸款 與不良貸款比例指 標(biāo)是銀行信貸資產(chǎn) 在兩種不同分類(lèi)方 法之間的一個(gè)交叉比例，反映逾期 9090 天以上貸款和不良 貸款之間的對(duì)應(yīng)關(guān)

14、 系。逾期9 90 0天以上貸款與 不良貸款比例= =逾期 9090 天以上貸款/ /不良貸款*100%*100%資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表G11(Gil I4. .3A + G1114. .4A + GilI4. .5A + GilI4. .6A )/Gll Il. .EXlOO%無(wú)該指標(biāo)用于衡量逾期 9090 天以上貸款與不良貸 款之間的關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，逾期 9090 天以上貸 款應(yīng)列入不良貸款，因此一般情況下該指標(biāo)應(yīng) 小于 100%100%。指標(biāo)越低，說(shuō)明不良貸款的認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)更趨于謹(jǐn)慎和嚴(yán)格，不僅包含了風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng) 暴露的逾期 9090 天以上貸款，還包含了部分期 限雖未到期，但定性風(fēng)險(xiǎn)特征已經(jīng)

15、符合不良的 貸款。正常展期貸款率正常展期貸款率指標(biāo)是指“銀行展期貸款中 的正常貸款冶 占“各項(xiàng)貸款中 的正常貸款率的比例，正常展期貸款率= =展期貸款 中的正常貸款/各項(xiàng)貸款中 的正常貸款*100%*100% = =（展期 貸款中的正常類(lèi)貸款+ +展期 貸款中的關(guān)注類(lèi)貸款）/ / （各 項(xiàng)貸款中的正常類(lèi)貸款+ +各 項(xiàng)貸款中的關(guān)注類(lèi)貸款）*100%*100%Gil I6. .I1. .BX10 0%無(wú)正常貸款展期的原因較為復(fù)雜，不能簡(jiǎn)單地通 過(guò)衡量該指標(biāo)高低來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)大小。一方面可能由于企業(yè)債務(wù)到期時(shí)現(xiàn)金流緊張?jiān)斐?，由于這種情況造成的展期率較高說(shuō)明銀行客戶(hù)的 經(jīng)營(yíng)狀況不理想；另一方面，也存在部

16、分基層 經(jīng)營(yíng)單位為留住重點(diǎn)支持客戶(hù)的貸款業(yè)務(wù)， 為 了減少客戶(hù)麻煩，岀于營(yíng)銷(xiāo)目的而主動(dòng)為其進(jìn) 行展期的現(xiàn)象。后者形成的展期情況較為普遍， 并不會(huì)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注類(lèi)貸款占比關(guān)注類(lèi)貸款 占比是指銀 行關(guān)注類(lèi)貸 款占各項(xiàng)貸 款的比例，用 于反映銀行 貸款的潛在 風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注類(lèi)貸款占比= =關(guān) 注類(lèi)貸款/各項(xiàng)貸款*100%*100% = =關(guān)注類(lèi)貸款/ /（正常類(lèi)貸款+ +關(guān)注類(lèi) 貸款+ +次級(jí)類(lèi)貸款+ + 可疑類(lèi)貸款+ +損失類(lèi)貸款）*100%*100%GilGil IlA無(wú)關(guān)注類(lèi)貸款占

17、比是反映金融機(jī)構(gòu)潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo) ，占比越低表明資產(chǎn) 質(zhì)量潛在風(fēng)險(xiǎn)越小。該指標(biāo)上升時(shí) ，要對(duì)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，提早采取 相應(yīng)的化解措施。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀不良展期貸不良展期貸款率= =展期貸款1 1 不良貸款展期是指五級(jí)分類(lèi)中的次級(jí)、可疑、損失信用風(fēng)險(xiǎn)不良展期款率是指銀中的不良貸款/ /各項(xiàng)貸款中的Gil I6. .E/G1類(lèi)業(yè)務(wù)辦理的展期。由于不良貸款風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)暴露，不良無(wú)資產(chǎn)質(zhì)量貸款率行展期貸款不良貸款*100%*100% = =（展期貸款1 Il. .EXlOO%貸款展期并不能實(shí)質(zhì)性降解風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)辦理展

18、期中的不良貸中的次級(jí)類(lèi)貸款+ +展期貸款延緩岀現(xiàn)逾期現(xiàn)象的意義有限?？钫几黜?xiàng)貸款中的不良貸款的比例中的可疑類(lèi)貸款+ +展期貸款 中的損失類(lèi)貸款）/ / （各項(xiàng)貸款 中的次級(jí)類(lèi)貸款+ +各項(xiàng)貸款 中的可疑類(lèi)貸款+ +各項(xiàng)貸款 中的損失類(lèi)貸款）*100%*100%2 2 不良展期在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中較少運(yùn)用，貸款劃入不良后一般只能通過(guò)更為嚴(yán)格的重組流程來(lái)降解貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款占總資產(chǎn)比率貸款占總資 產(chǎn)比率是指 各項(xiàng)貸款與 總資產(chǎn)之間的比率貸款占總資產(chǎn)比率= =各項(xiàng)貸款/ /總資產(chǎn)X100%100%Gil I1. .A/G0125. .CXl00%無(wú)貸款占總資產(chǎn)比率一定程度上反映商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 配置和投向策略

19、，不能依據(jù)該指標(biāo)的高低來(lái)簡(jiǎn)單解讀風(fēng) 險(xiǎn)的大小。由于各家銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和所處競(jìng)爭(zhēng)地位不同，因而對(duì)信貸資產(chǎn)份額的要求也是不同的。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的快慢，受宏觀經(jīng)濟(jì)、客戶(hù)結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略等 多重因素影響，在不同經(jīng)濟(jì)周期，應(yīng)引導(dǎo)商業(yè)銀行適度 調(diào)整貸款增長(zhǎng)策略。比如，在經(jīng)濟(jì)衰退期，應(yīng)鼓勵(lì)商業(yè) 銀行在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下增加信貸投放，支持經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量表外業(yè)務(wù)墊款比例表外業(yè)務(wù)墊款比例是指 各項(xiàng)墊款余 額占表外風(fēng) 險(xiǎn)資產(chǎn)余額和各項(xiàng)墊款 余額的比例。表外業(yè)務(wù)墊款 比例= =各項(xiàng)墊 款余額/ /（表外 信用風(fēng)

20、險(xiǎn)資產(chǎn) 余額+ +各項(xiàng)墊 款余額）*100%*100%(G0 1 VI 4. .C)/(G4 38. .A + G01 VI4. .C) X10 0%無(wú)表外業(yè)務(wù)墊款比例指標(biāo)可以反映銀行的表外業(yè)務(wù)質(zhì)量情況。該比例越低，說(shuō)明銀行表外業(yè)務(wù)質(zhì)量越高，表外業(yè)務(wù)管理情況越好；反之則說(shuō)明銀行表 外業(yè)務(wù)質(zhì)量越低，表外業(yè)務(wù)管理情況越差。不良貸款期末重組率不良貸款期 末重組率是 指銀行業(yè)金 融機(jī)構(gòu)期末 重組不良貸 款額與其期不良貸款期末 重組率= =期末 重組不良貸款 額/ /期末不良貸款總額*100%*100%Gil I5. .5E/G11 Il. .EXl00%無(wú)不良貸款重組率本身并不代表風(fēng)險(xiǎn)大小。不良貸款期

21、末重組率指標(biāo)可以從側(cè)面反映銀行、債務(wù)人和社會(huì)對(duì)于解決債務(wù)危機(jī)的策略選擇。這個(gè)指標(biāo)較高，可以從一個(gè)側(cè)面反映社會(huì)信用環(huán)境和司法環(huán)境較好，困境企業(yè)的自愈能力強(qiáng)，債權(quán)人和債務(wù)人對(duì)于債務(wù)危機(jī)的處理更為成熟。末不良貸款總額的比率主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀基礎(chǔ)正常貸款遷徙率：期初正常貸款遷徙率= =（期初正常類(lèi)貸款中轉(zhuǎn)為不貸款質(zhì)量遷徙情況表G12各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)遷徙率指信用風(fēng)險(xiǎn)遷徙正常貸款在期末轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+ +期初關(guān)注類(lèi)貸款中轉(zhuǎn)為不良(G1231 1E + G1231 1F + G123無(wú)標(biāo)主要反映貸款劣貸款遷徙類(lèi)指良貸款的比例。貸款的金額）/

22、/（期初正常類(lèi)貸款余額- -期初正1 1G + G1241 1E+ G12 41 1F + G124變的趨勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙標(biāo)常類(lèi)貸款期間減少金額 + +期初關(guān)注類(lèi)貸款余 額- -期初關(guān)注類(lèi)貸款期間減少金額）*100%*100%1 1G)/(G1231 1A-G1231 1 町+G1241 1A-G1241 1B) X10 0%類(lèi)指標(biāo)反映報(bào)告期 內(nèi)每一級(jí)貸款向下 遷徙為其他級(jí)別貸 款的貸款占比。通過(guò) 各類(lèi)貸款遷徙率歷 史數(shù)據(jù)累計(jì)與分析， 可以得岀銀行各級(jí)貸款穩(wěn)定的遷徙概 率，進(jìn)而計(jì)算其可能 的貸款損失率，反映 未來(lái)銀行各級(jí)貸款 遷徙變化的趨勢(shì)，預(yù) 測(cè)未來(lái)銀行的貸款正常類(lèi)貸款遷徙率：期 初正常類(lèi)貸款在

23、期末轉(zhuǎn) 為不良貸款的比例。正常類(lèi)貸款遷徙率= =期初正常類(lèi)貸款向下遷 徙金額/ / （期初正常類(lèi)貸款余額- -期初正常類(lèi) 貸款期間減少金額）*100%*100%貸款質(zhì)量遷徙情況表G12(G1231 1D + G1231 1E + G1231 F + G1231 1G)/(G1231 1A-G1231 1B)X100%關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率：期 初關(guān)注類(lèi)貸款在期末轉(zhuǎn) 為不良貸款的比例。期初關(guān)注類(lèi)貸款向下遷徙金額/（期初關(guān)注類(lèi)貸款余額-期初關(guān)注類(lèi)貸款期間減少金額）X100%貸款質(zhì)量遷徙情況表G12(G12 41 1E + G1241 1F + G1241 1G) /(G1241 1A-G1241 1B)

24、 X10 0%次級(jí)類(lèi)貸款遷徙率：期初關(guān)注類(lèi)貸款在期末轉(zhuǎn)為可疑貸款和損失貸款期初次級(jí)類(lèi)貸款向下遷徙金額/（期初次級(jí)類(lèi)貸款余額-期初次級(jí)類(lèi)貸款期間減少金額）X100%貸款質(zhì)量遷徙情況表G12(G1251 1F + G1251 1G) /(G1251 1A-G1251 1B) X10 0%的比例。質(zhì)量情況?？梢深?lèi)貸款遷徙率：期 初可疑貸款在期末轉(zhuǎn)為 損失貸款的比例。期初可疑類(lèi)貸款向下遷徙金額/（期初可疑類(lèi)貸款余額-期初可疑類(lèi)貸款期間減少金額）X100%貸款質(zhì)量遷徙情況表G12G1261 1G/(G1261 1AG1261 1B) X10 0%主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名

25、稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀當(dāng)年新形成不(G122E + G122F + G12該指標(biāo)反映的是商業(yè)銀行在報(bào)告期內(nèi)不良貸款的總報(bào)告期新形良貸款率= =（當(dāng)2G + G123E + G123F體生成情況。指標(biāo)不但反映了不良貸款期末的增量狀當(dāng)年新形成不良貸款信用風(fēng)險(xiǎn)年新形成的不+ G123G + G124E + G12以同質(zhì)同類(lèi)的平均況，更把報(bào)告期曾因風(fēng)險(xiǎn)惡化觸發(fā)分類(lèi)下調(diào)為不良，成不良貸在年度貸款貸款遷徙良貸款+ +當(dāng)年4F + G124G + G1221 1L值為參考標(biāo)準(zhǔn)并在期間已完成不良處置的情況，全部還原呈現(xiàn)。指款率平均余額中新形成的不良+ G1221 1M + G1221 1N+G

26、標(biāo)更直觀、全面地反映了金融機(jī)構(gòu)在報(bào)告期間的不良的占比。貸款處置部分）1231 1L + G1231 1M + G12貸款生成趨勢(shì)，并納入了不良貸款期間新增總量，更/年度貸款平均余額*100%*100%31 1N + G1241 1L + G1241 1+ G1241 1N) /(G128A + G121H)/2)全面地反映了資產(chǎn)向下遷徙的動(dòng)態(tài)狀況，是監(jiān)測(cè)資產(chǎn) 劣變趨勢(shì)的一個(gè)非常有效的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。信用風(fēng)險(xiǎn)集中度單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度單一集團(tuán)客 戶(hù)授信集中 度為最大一 家集團(tuán)客戶(hù)授信凈額（扣 除保證金、銀行存單及國(guó) 債后的授信單一集團(tuán)客戶(hù) 授信集中度= = 最大一家集團(tuán) 客戶(hù)授信凈額/ /資本凈額*

27、100%*100%授信集中情況表G14第I部分G14I11 1Q/G14I121 1BX10 0%商業(yè)銀行集團(tuán)客 戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管 理指引規(guī)定，一 家商業(yè)銀行對(duì)單一 集團(tuán)客戶(hù)授信余額（包括第四條第二 款所列各類(lèi)信用風(fēng) 險(xiǎn)暴露）不得超過(guò)單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度是反映商業(yè)銀行客戶(hù)集中 度的關(guān)鍵指標(biāo)，一家商業(yè)銀行單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中 度越高，受單一借款人或多個(gè)高度關(guān)聯(lián)的借款人的風(fēng) 險(xiǎn)沖擊帶來(lái)的特定風(fēng)險(xiǎn)越大。分散風(fēng)險(xiǎn)是授信組合管 理中的一條基本原則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)單一集團(tuán)客戶(hù)授 信集中度指標(biāo)分析商業(yè)銀行授信集中風(fēng)險(xiǎn)，從而抑制 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)敞口過(guò)度集中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)分散風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行盈利能力的長(zhǎng)期穩(wěn)定

28、和可持續(xù)發(fā)展。總額）與資本凈額之比。該商業(yè)銀行資本凈 額的 15%,15%,否則將 視為超過(guò)其風(fēng)險(xiǎn)承 受能力。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀單一客戶(hù)單一客戶(hù)貸單一客戶(hù)貸款授信集中情況表G14第0商業(yè)銀單一客戶(hù)貸款集中度反映的是單一借款人的貸款業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的集中信用風(fēng)險(xiǎn)貸款集中款集中度為集中度= =最大部分行法明確程度。單一客戶(hù)貸款集中度越高表明商業(yè)銀行面臨單一客戶(hù)特定風(fēng)險(xiǎn)的沖集中度度最大一家客一家客戶(hù)貸款G14011 1D/G1規(guī)定, ,對(duì)同擊越大。貸款是授信的最主要組成部分，因此，如果單一客戶(hù)貸款集中度指戶(hù)貸款總額總額/ /

29、資本凈額40121 1B X10 0%一借款人標(biāo)超過(guò)監(jiān)管要求，說(shuō)明“小馬拉大車(chē)冶，這樣不匹配的發(fā)展模式，可能帶來(lái)與資本凈額*100%*100%的貸款余風(fēng)險(xiǎn)的積聚。之比。額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò) 10%10%。最大十家集最大十家集團(tuán)團(tuán)客戶(hù)授信最大十家集中度為最客戶(hù)貸款集中集團(tuán)客戶(hù)大十家集團(tuán)度= =最大十家G141111 1Q/G1無(wú)同單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度授信集中客戶(hù)授信凈集團(tuán)客戶(hù)授信41121 1BX100%度額與資本凈凈額/ /資本凈額*100%*100%額之比。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀最大十家最大十家客客戶(hù)貸

30、款戶(hù)貸款集中集中度= =最大十家G14電電111 1D/信用風(fēng)險(xiǎn)度為最大十最大十家最大十家客戶(hù)貸款集中度反映的是前十大非集團(tuán)的單一客戶(hù)的客戶(hù)貸款G14111121 1B無(wú)集中度家客戶(hù)貸款客戶(hù)貸款貸款業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行貸款中的集中程度。集中度X10 0%余額與資本余額/ /資本凈額之比。凈額*100%*100%全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo)全部關(guān)聯(lián)度 是指銀行對(duì) 關(guān)聯(lián)人發(fā)的 全部關(guān)聯(lián)授 信與銀行資 本凈額的比 例。全部關(guān)聯(lián) 度= =全部 關(guān)聯(lián)方授信總額/ /資 本凈額*100%*100%G151111 1A/G151221 1CX100%商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股 東關(guān)聯(lián)交易管理辦法規(guī) 定，商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián) 方的授信余

31、額不得超過(guò)商 業(yè)銀行資本凈額的50%,50%,計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣 除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保 證金存款以及質(zhì)押的銀行 存單及國(guó)債金額。全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo)反映的是銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方授信凈額占資本的比例，監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時(shí)對(duì)該指標(biāo)給予了不超過(guò) 50%50%的限制，目的是規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)關(guān)聯(lián)方 的授信，避免銀行控股股東或經(jīng)營(yíng)者通過(guò)銀行攬存資金，對(duì)關(guān)聯(lián)方過(guò)度授信、侵蝕銀行資本、轉(zhuǎn) 移銀行資產(chǎn)或形成重大的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)，謀取不正當(dāng)利益。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)貸款占比房地產(chǎn)貸款 占比指房地 產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)貸 款余額及住 房按揭貸款 各項(xiàng)貸款余

32、額之和與貸款總余額之 比。房地產(chǎn)貸款占 比= =（房地產(chǎn)業(yè) 各項(xiàng)貸款余額+ + 住房按揭貸款 各項(xiàng)貸款余額）/ /各項(xiàng)貸款余額*100%*100%(G11121 111A +G11121 1211 13A)/G11111 1AX100%無(wú)房地產(chǎn)貸款占比反映的是商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款行業(yè)集中度水平，實(shí)質(zhì)上是行業(yè)集中度監(jiān)管在房地產(chǎn)行業(yè)的監(jiān)管應(yīng)用。目前，納入房地產(chǎn)貸款占比指標(biāo)統(tǒng)計(jì)的貸款包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款、建筑業(yè)貸款、土地儲(chǔ)備開(kāi)發(fā)貸款和住 房按揭貸款等。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率= =資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表G01商業(yè)銀行

33、資產(chǎn)利資產(chǎn)利潤(rùn)率對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用成效進(jìn)行總括性評(píng)價(jià)。資產(chǎn)利潤(rùn)資產(chǎn)是指商業(yè)銀稅后利潤(rùn)/ /資產(chǎn)利潤(rùn)表G04潤(rùn)率應(yīng)大于等于率指標(biāo)數(shù)值越高，則單位資產(chǎn)收益水平越高，反映了商業(yè)銀行在拓盈利性利潤(rùn)率行在一個(gè)會(huì)平均余額(G0491 1A + G040.6%0.6% （商業(yè)銀行展收入渠道、提高產(chǎn)品收益水平、控制負(fù)債成本等方面越有效，通計(jì)年度內(nèi)獲*100%*100% * *折年系101 1A) /G0 125風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指過(guò)內(nèi)源性資本積累夯實(shí)資本充足率的基礎(chǔ)越扎實(shí)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力得的稅后利 潤(rùn)與總資產(chǎn) 平均余額的 比率。數(shù)1 1C平均余額X10 0%X折年系數(shù)標(biāo)（試行）。也越強(qiáng)。但同時(shí)，商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)和管

34、理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè) ，收益與風(fēng)險(xiǎn) 相伴而生，收益應(yīng)該是在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下實(shí)現(xiàn) ，不能夠超岀其風(fēng) 險(xiǎn)管理能力而盲目追求利潤(rùn)最大化。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利 潤(rùn)率指商業(yè) 銀行凈利潤(rùn) 與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán) 資產(chǎn)的比率， 用來(lái)衡量商 業(yè)銀行收益 與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn) 率= =稅后利潤(rùn)/ / 平均加權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)*100%*100%* *折 年系數(shù)利潤(rùn)表G04資本充足率匯總表G41(G0 491 1A + G04101 1A) /(G4181 1A + G4 191 1AX121 15)平均余額X10 0%X折年系數(shù)無(wú)商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其收益中相當(dāng)部分是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 獲得的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，高收益可能對(duì)應(yīng)的是高風(fēng)險(xiǎn)。

35、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率= =稅后利潤(rùn)/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)伊 100%100% = =（稅后利潤(rùn)/ /總資產(chǎn)）伊（總資 產(chǎn)/ /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）伊 100%100% = =資產(chǎn)利潤(rùn)率伊（總資產(chǎn)/ /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資 產(chǎn)）*100%*100%。從這個(gè)公式看，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率是從風(fēng)險(xiǎn)視角考察資 產(chǎn)利潤(rùn)率，對(duì)資產(chǎn)利潤(rùn)率進(jìn)行調(diào)節(jié)。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性資本利潤(rùn)率資本利潤(rùn)率指商業(yè)銀 行在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi) 獲得的稅后利潤(rùn)與資 本平均余額的比率，衡 量商業(yè)銀行所有者投 入資本所形成權(quán)益的獲利水平。資本利潤(rùn)率= = 稅后利潤(rùn)/ / （所 有者權(quán)益+ +少 數(shù)

36、股東權(quán)益） 平均余額*100%*100% * *折年系 數(shù)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表G01利潤(rùn)表G04(G0491 1A + G04101 1A) /(G01501 1C + G01 591 1C)平均余額X100% x折年系 數(shù)商業(yè)銀行 資本利潤(rùn) 率應(yīng)大于等于 11%11%（商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 核心指標(biāo) （試行）。資本利潤(rùn)率的高低，不僅取決于資產(chǎn)利潤(rùn)率，也取決于權(quán)益乘數(shù)。較 高的資本利潤(rùn)率目標(biāo)既可以通過(guò)提高資產(chǎn)利潤(rùn)率實(shí)現(xiàn)，也可以通過(guò)提高財(cái)務(wù)杠桿率來(lái)實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的分析在前面章節(jié)已經(jīng)進(jìn) 行了介紹。權(quán)益乘數(shù)又稱(chēng)財(cái)務(wù)杠桿率，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于權(quán)益總額 的倍數(shù)，表示商業(yè)銀行的負(fù)債程度。權(quán)益乘數(shù)越高，表明

37、商業(yè)銀行負(fù)債程度越高，杠桿效應(yīng)越大，在給商業(yè)銀行帶來(lái)更高的杠桿收益的 同時(shí)，也帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)。成本收入比成本收入比是指商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)凈收入的比率成本收入比= = （營(yíng)業(yè)支岀- -營(yíng) 業(yè)稅金及附加） / /營(yíng)業(yè)凈收入*100%*100%。利潤(rùn)表G04(G0 441 1A -G0 441 12A ) / (G0 411 1A + G0421 1A +G0431 1A + G0451 1A) X10 0%商業(yè)銀行 成本收入 比應(yīng)小于等35%35%（商業(yè)銀 行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān) 管核心指 標(biāo)（試行）。成本收入比是商業(yè)銀行成本控制和經(jīng)營(yíng)效率的綜合體現(xiàn) ，該指標(biāo)越 低說(shuō)明商業(yè)銀行每單位營(yíng)業(yè)收入所對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本

38、越低 ，其控制營(yíng) 業(yè)成本支岀的能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)效率越高。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性?xún)衾顑衾钍侵?商業(yè)銀行生 息資產(chǎn)和付 息負(fù)債的利 率差凈利差= =生息資 產(chǎn)平均利率- -付 息負(fù)債平均利率= =（利息收入/ /生 息資產(chǎn)平均余額- -利息支出/ /付 息負(fù)債平均余 額） *100%*100% * *折 年系數(shù)利潤(rùn)表G04、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表G01(G04l1 11A + G0451 1lA)/(G0131 1C+ G0141 1C + G0161 1C + G0171 1C + G0181 1C + G01101

39、1C + G01121 11C + G01131 1C)平均數(shù)X10 0% X折年系數(shù))(G04 11 12A/(G 0 1261 1C + G01271 1C + G01281 1C+G01291 1C + G01301 1C + G01311 1C + G01331 1C + G01341 1C + G01461 1C)平均數(shù)X10 0% X折年系數(shù))無(wú)凈利差從利差的視角來(lái)分析商業(yè)銀行生息資 產(chǎn)和付息負(fù)債的運(yùn)用效率。凈利差與商業(yè)銀行 各類(lèi)生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的利率水平相關(guān)，同時(shí)也和生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的結(jié)構(gòu)相關(guān)。存貸款利差存貸款利差 是指商業(yè)銀 行貸款平均 利率與存款 平均利率的 差額存貸款利

40、差= =（貸款利息收入/ 貸款平均余額- - 存款利息支岀/ / 存款平均余額）*100%*100% * *折年系 數(shù)（G04l1 111 12A/G0162C平均余額G04l1 121 12A/G0161C 平均余額）X折年系數(shù)無(wú)目前在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，存貸款業(yè)務(wù)仍是我 國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)，存貸款利差對(duì)商業(yè) 銀行最終的利潤(rùn)具有舉足輕重的影響。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性利潤(rùn)增長(zhǎng)率利潤(rùn)增長(zhǎng)率 指商業(yè)銀行 當(dāng)期凈利潤(rùn) 的同比增長(zhǎng) 率利潤(rùn)增長(zhǎng)率= = 凈利潤(rùn)/ /上年同 期凈利潤(rùn)*100%*100%G0410A/（上年同期G

41、04E10A ）1無(wú)禾 U U 潤(rùn)增長(zhǎng)率通過(guò)將當(dāng)期與上年同期的稅后凈利潤(rùn)進(jìn)行比較，確定利潤(rùn)增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，動(dòng)態(tài)考察商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)，引導(dǎo)深入分析引起變化的主要原因，并預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展前景。如果利潤(rùn)增長(zhǎng)率 的計(jì)算結(jié)果大于 100%,100%,說(shuō)明當(dāng)期凈利潤(rùn)與上年同期相比，實(shí)現(xiàn)了同比增 長(zhǎng)，反之則同比下降。撥備/ /撥備前利潤(rùn)撥備/ /撥備前利潤(rùn)指商業(yè)銀行從已實(shí)現(xiàn)的撥備前利潤(rùn)中計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備的比率撥備/ /撥備前利 潤(rùn)= =當(dāng)期計(jì)提 的資產(chǎn)減值損 失后的利潤(rùn)總額/計(jì)提資產(chǎn)減 值損失前的利潤(rùn)總額*100%*100%G0471 11A/G047A無(wú)撥備/ /撥備前利潤(rùn)指標(biāo)表現(xiàn)

42、商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)的或者是意識(shí)到的風(fēng)險(xiǎn)成本占 比，需要結(jié)合信用風(fēng)險(xiǎn)的不良資產(chǎn)率、不良貸款率、撥備覆蓋率、貸款向 下遷徙率等指標(biāo)，以及盈利性的資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)來(lái)綜合判斷究竟是風(fēng)險(xiǎn)程 度高、未雨綢繆的措施還是特意而為而導(dǎo)致?lián)軅? /撥備前利潤(rùn)比率向高或走低。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性比例流動(dòng)性比例 是指商業(yè)銀 行一個(gè)月內(nèi) 到期的流動(dòng) 性資產(chǎn)與流 動(dòng)性負(fù)債的比率流動(dòng)性比例= = 一個(gè)月到期的 流動(dòng)資產(chǎn)/ /一個(gè) 月到期的流動(dòng)負(fù)債*100%*100%人民幣流動(dòng)性比例：G2211 110A /G2 221 18AX100

43、%外幣流動(dòng)性比例：G2 211 110B/G2221 18BX100%本外幣合計(jì)流動(dòng)性比例：G2211 110C1/G2221 18CX100%中華人 民共和國(guó) 商業(yè)銀行法明確規(guī) 定，商業(yè)銀 行流動(dòng)性 比例不得 低于 25%25%流動(dòng)性比例是在資產(chǎn)負(fù)債比例管理框架下，商業(yè)銀行衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)程度 的重要指標(biāo)之一。正常情況下，該指標(biāo)數(shù)值越高，商業(yè)銀行短期（一個(gè)月內(nèi)） 流動(dòng)性越好。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例該指標(biāo)主要反映短期（未來(lái) 3030 天內(nèi)）特定壓力情景下流動(dòng)性覆蓋情況表G25（體現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債

44、項(xiàng)目賦予不同的折算率）, ,銀行持有率（LCRLCR） 是流動(dòng)性覆蓋率G25血血01 111 1A/G的高流動(dòng)性資產(chǎn)應(yīng)對(duì)資金流失的能力。引入流動(dòng)性覆蓋銀行優(yōu)質(zhì)流(LCR)(LCR)= =流動(dòng)2 50 : 01 121 11A-MI率作為監(jiān)管指標(biāo)，旨在衡量機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局所設(shè)定的流流動(dòng)性流動(dòng)性該指標(biāo)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)不低于動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)性資產(chǎn)/ /未來(lái)N(G250? ?: 01 121 12A,動(dòng)性嚴(yán)重壓力情景下，是否能夠?qū)o(wú)障礙變現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)流風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率100%100%。備除以未來(lái)3030 日內(nèi)資金凈01 17 5XG 2 50? ?: 01 121 1動(dòng)性資產(chǎn)保持在一個(gè)合理的水平，通過(guò)將這些資產(chǎn)變現(xiàn)3030

45、 日的資金流出*100%*100%1A) X10 0%(分母中，資以滿(mǎn)足 3030 天內(nèi)的流動(dòng)性需求。一般認(rèn)為，如果足以支凈流岀量。金流入可計(jì)入部分以資金流岀的撐 3030 天時(shí)間，屆時(shí)管理層和監(jiān)管當(dāng)局能有足夠的時(shí)間7 5%為上限）采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，使這家銀行的問(wèn)題得到有效處置。凈穩(wěn)定資金比例凈穩(wěn)定資金比例是計(jì)算 銀行一年以 內(nèi)可用的穩(wěn) 定資金與業(yè)務(wù)所需的穩(wěn) 定資金之比。凈穩(wěn)定資金比例(NSFR)(NSFR)= =可用的穩(wěn)定資金/ /業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金*100%*100%流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例 情況表G25G25電電01 111 1C/G2 50: 01 121 1CX100%該指標(biāo)監(jiān)管標(biāo)

46、準(zhǔn)值大于等于100%100%通過(guò)對(duì)各類(lèi)資金來(lái)源及資金運(yùn)用項(xiàng)給予不同的折扣系 數(shù)，來(lái)設(shè)定特定的流動(dòng)性壓力，以衡量一家機(jī)構(gòu)一年內(nèi) 根據(jù)資產(chǎn)的流動(dòng)性狀況和其表外承諾及負(fù)債導(dǎo)致的流動(dòng) 性或有需求狀況，所需及可用的長(zhǎng)期穩(wěn)定資金的數(shù)量。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說(shuō)明表風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域指標(biāo)名稱(chēng)定義計(jì)算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性缺口率流動(dòng)性缺口 率是指銀行 9090 天內(nèi)到期 的資產(chǎn)負(fù)債 間缺口與同 期限內(nèi)到期 的資產(chǎn)余額之比。流動(dòng)性缺口率=90=90 天內(nèi)到期 期限缺口 /90/90 天內(nèi)到期表內(nèi) 資產(chǎn)和表外收入 *100%*100%流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表G21(G2 161 1D +

47、G2131 151 12AG2171 1A-G2171 1BG2171 1CG2 171 1D)/(G2111 1A + G2121 1A + G2111 1B + G2121 1B + G2111 1C +G2121 1C + G2111 1D+ G21 21 1D )X100%商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試 行）規(guī)定，流動(dòng)性缺 口率應(yīng)不 低于-10%;-10%;流動(dòng)性缺口率指標(biāo)與流動(dòng)性比例指標(biāo)反映的都是資產(chǎn)負(fù)債管理框架下銀行靜態(tài)流動(dòng)性水平，不考慮表內(nèi)外統(tǒng)計(jì)口徑的差異，兩者間存在固定公式關(guān)系，流動(dòng)性比例=1/=1/ （1 1 - - 一個(gè)月流動(dòng)性缺口率）, ,在一定范圍內(nèi)，流動(dòng)性 缺口率越大，

48、流動(dòng)性比例越高。在目前監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)下，25%25%的流動(dòng)性比例對(duì)應(yīng)的一個(gè)月流動(dòng)性缺口率是 -300%-300%。流動(dòng)性缺口率指標(biāo)反映的是銀行一定期限內(nèi)到期的資金名義缺口狀況，銀行可觀測(cè)連續(xù)期限的流動(dòng)性缺口率。在其他條件類(lèi)似的情況下，流動(dòng)性缺口率越大，銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越低，例如，流動(dòng)性缺口率為 0 0 的銀行流動(dòng)性 要好于流動(dòng)性缺口率為-5%-5%的銀行。資金期限錯(cuò)配（短借長(zhǎng)貸）是商業(yè)銀 行盈利的重要來(lái)源，故從期限缺口上看，一般是先呈現(xiàn)短期負(fù)債大于資一年內(nèi)流動(dòng)性缺口比例一年內(nèi)流動(dòng) 性缺口比例 是銀行一年 內(nèi)到期的資 產(chǎn)負(fù)債間缺 口與同期限內(nèi)到期的資 產(chǎn)余額 之比一年內(nèi)流動(dòng)性 缺口比例= =一 年到期期限缺 口/一年內(nèi)到期 表內(nèi)資產(chǎn)和表外收入*100%*100%(G21 6E + G21 7F)/(G211A + G21lE + G211C + G21ID + G211E +G212A + G212B