裝修公司賬務(wù)處理

1、.裝修公司賬務(wù)處理主要會(huì)計(jì)分錄：1材料費(fèi)領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)借：工程施工合同成本材料費(fèi)貸：原材料2人工費(fèi)根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)借：工程施工合同成本人工費(fèi)貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3分包工程費(fèi)用（ 1）預(yù)付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款”科目借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款貸：銀行存款（2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款借：工程施工合同成本分包工程費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款（ 3）支付進(jìn)度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款貸：銀行存款4機(jī)械作

2、業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)（ 1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工合同成本”科目核算原則。.借：機(jī)械作業(yè)承包工程貸：銀行存款應(yīng)付賬款累計(jì)折舊,.月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)貸：機(jī)械作業(yè)承包工程（ 2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資累計(jì)折舊,.（ 3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施

3、工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款（與外部單位往來(lái)用）其他應(yīng)收款公司內(nèi)部往來(lái)（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用）5其他直接費(fèi)如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)、 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、 工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、 工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。借：工程施工合同成本其他直接費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款、應(yīng)付購(gòu)貨款等臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)6施工間接費(fèi)用（ 1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、

4、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目借：施工間接費(fèi)用貸：銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi).（ 2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目， 如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。借：工程施工合同成本施工間接費(fèi)貸：施工間接費(fèi)用（四）經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與“工程施工合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的施工企業(yè)核算辦法1每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程

5、施工合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加等（五）工程結(jié)算參照新的施工企業(yè)核算辦法（六）工程決算工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。借：工程結(jié)算貸：工程施工合同成本工程施工合同毛利一、會(huì)計(jì)制度正規(guī)記賬( 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ) ：.發(fā)生工程費(fèi)用計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用確認(rèn)收入（按完工進(jìn)度提）計(jì)入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，差額計(jì)入借 / 貸 工程施工合同毛利，根據(jù)合同辦理結(jié)算計(jì)入借：應(yīng)收賬款XX貸：工程結(jié)算，完工后，計(jì)入借：工程結(jié)算貸：工程施工，分批收到工程款計(jì)入借：銀行 / 現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款XX二、軟件簡(jiǎn)化記賬（收付實(shí)現(xiàn)制）：發(fā)生工程費(fèi)用計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用完工后計(jì)入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工分批收到工程款開(kāi)票時(shí)：.計(jì)入借：應(yīng)收賬款貸：