信貸業(yè)務稽核方法探討

1、信貸業(yè)務稽核方法探討信貸業(yè)務的稽核目錄 ? 信貸簡介 ? 發(fā)展變化 ? 典型案例 ? 關注風險 ? 方法探討 ? 幾 點建議 一、信貸簡介 1、信貸的涵義 信貸是銀行利用自身實力和信譽為客戶提供資金融通 或代客戶承擔債務，并以客戶支付利息、費用和償還本金或 最終承擔債務為條件的一種經(jīng) 營行為。 2、信貸業(yè)務的種類 基本分類 按會計核算的歸屬劃分： 表內信貸業(yè)務：主要包 括貸款、商業(yè)匯票貼現(xiàn)等； 表外信貸業(yè)務：主要包括商業(yè)匯票的承兌、保證、信用 證等。 按期限劃分： 短期信貸業(yè)務：期限在 1 年以內（含 1 年） 中期信貸業(yè)務：期限在 1 年 到 5 年之間（含 5 年） 長期信貸業(yè)務：期限在

2、5 年以上。 按擔保方式劃分： 信用信貸 業(yè)務 擔保信貸業(yè)務： 保證； 抵押； 質押。 按幣種劃分： 本幣信貸業(yè)務； 外幣信貸業(yè) 務。 按性質和用途劃分： 固定資產(chǎn)貸款（包括基本建設貸款、技術改造貸款、 房地產(chǎn)開 發(fā)貸款等） ； 流動資金貸款（一般流動資金貸款、國內貿(mào)易融資 類和法人賬戶透支） ； 國內貿(mào)易融資類包括國內信用證融資 （備貨融資、應收款買斷、贖單融資） 、國內保理、應 收賬 款（交易類） 質押融資、 訂單融資、 保單融資等。 循環(huán)額度貸款； 消費貸款； 保證； 承兌等信貸品種。 按貸款的組織形式劃分： 普通貸款； 聯(lián)合貸款； 銀團貸款。 按貸款 的資金來源劃分： 信貸資金貸款；

3、委托貸款； 境外籌資轉貸款等。 按授信對象劃分； 公 司類信貸業(yè)務； 個人類信貸業(yè)務。 建設銀行目前開辦的信貸業(yè)務品種主要包括： 流動資 金貸款、固定資產(chǎn)貸款、房地產(chǎn)開發(fā)類貸款、循 環(huán)額度貸款、進出口貿(mào)易融資、境外籌資 轉貸款、銀團貸款、 法人帳戶透支、 商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、保證、個 人住房貸 款、個人權利質押貸款、個人消費額度貸款3、信貸業(yè)務的六個基本要素：對象、金額、期限、利率或費率、用途、擔保4、信貸業(yè)務的基本原則 三性原則，即安全性、效益性和流動性。一般而言，安 全性最為重要，其次才是效益性和流動性。安全性是前提， 只有首 先保證信貸資金的安全性，才能確保銀行得以存在和 發(fā)展；

4、效益性是目標，只有通過信貸 資金創(chuàng)造更多的收益， 才能滿足與銀行有關各方面的利益需要； 流動性是條件， 只 有在對 信貸資金不斷運用的過程中，才能不斷調整信貸結 構，使它更具有安全性和效益性。 5、 信貸業(yè)務基本操作流程 信貸業(yè)務基本操作流程包括受理、 調查評價、 審批、 發(fā) 放及貸后管 理五大階段。 按照信貸業(yè)務先客戶評級、后額度授信、再具體支用的 原則。 二、發(fā)展變 化 （一）業(yè)務發(fā)展變化 近年來，民營企業(yè)異軍突起，已成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的 一支重要 力量，一顆顆耀眼的巨星不斷升起，在國家貨幣政策日益緊縮和利率市場化的大背景下，中小企業(yè)市場資源豐 富、客戶信貸需求旺、 市場潛力巨大， 各家銀

5、行都將中小企 業(yè)業(yè)務作 為銀行轉型的一大突破口，通過大力發(fā)展中小企業(yè)融資業(yè)務，謀求新的業(yè)務增長基礎，已成為各商業(yè)銀行發(fā)展 的戰(zhàn)略性目標。 新產(chǎn)品介紹 速貸通”一一為滿足小企業(yè)客戶快捷、 便利的融資 需求，對借款人不進行信用評級和一般額度授信，在分析、 預測企業(yè)第一還款來源的基礎上，主要依據(jù)提供足額有效的抵（質）押擔保、或由建行認可的擔保機構擔保而辦理的貸款業(yè)務，資金用途主要是滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常周轉需求。成長之路”一一對于信息充分、信用記錄良好、持續(xù)發(fā)展能力較強的成長型小企業(yè)，能夠提供抵（質）押或滿 足條件的第三方擔保的情況下，按照不同行業(yè)及規(guī)模進行評級后，在信用風險額度內核定授信額

6、度后辦理的貸款業(yè)務。中小企業(yè)聯(lián)貸聯(lián)保業(yè)務”一-干中小企業(yè)借款人自 愿組成一個聯(lián)合體，聯(lián)合體成員之間協(xié)商確定貸款額度，向建設銀行聯(lián)合申請貸款，每個借款人均對其他所有借款人因向銀行申請借款而產(chǎn)生的全部債務提供連帶保證責任，銀行 藉此發(fā)放一定額度貸款的業(yè)務。助保金貸款”一一保金即中小企業(yè)助保金貸款業(yè)務，是向 重點中小企業(yè)池”中企業(yè)發(fā)放，在企業(yè)提供一定擔保的基礎上，由企業(yè)繳納一定比例的助保金和政府提供的風險補償金共同作為增信手段的信貸業(yè)務。助保金池按照自愿繳費，有償使用，共擔風險，共同受益”的原則組建。（安陽分行）信貸工廠”一采用流程化、標準化的業(yè)務運作模式，全程為中小企業(yè)客戶提供從市場調研、客戶管理

7、、業(yè)務評價、 授信審批、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款回收、售后服務、產(chǎn)品支持等業(yè)務操作的"一站式"服務。此模式將進一步提高小企業(yè)業(yè)務辦理效率，改進對小企業(yè)客戶的服務手段和服務方 式，滿足中小企業(yè)”短、頻、快”的融資需求。（焦作分行）國內保理”一-賣方將其現(xiàn)在或將來的基于其與買方訂立的貨物銷售合同所產(chǎn)生的應收賬款根據(jù)契約關系轉讓 給銀行，由銀行針對受讓的應收賬款為賣方提供應收賬款管理、保理預付款和信用風險擔保等服務的綜合性金融產(chǎn)品。目前，我行開辦的國內保理業(yè)務：1.有追索權保理業(yè)務，系指建設銀行受讓應收賬款，如果買方到期未付款或未足額付款，賣方無條件按雙方約定的 價格回購應收賬款

8、的保理業(yè)務。按照提供的服務內容，又可 分為：服務保理，僅提供應收賬款管理服務的有追索權保理；綜合保理，提供應收賬款管理和保理預付款服務的有 追索權保理。 2.無追索權保理業(yè)務，系指建設銀行受讓應收賬款，如果因買方信用風險不能足額支付到期應收賬款，由建設銀行在其為買方核定的信用風險擔保額度內，承擔全額付款責任 的保理業(yè)務。按照提供的服務內容，又可分為：到期保理， 提供應收賬款管理和信用風險擔保服務的無追索權保理；封閉保理，提供保理預付款和信用風險擔保服務的無追索權保理；全保理，提供應收賬款管理、保理預付款和信用風險擔保服務的 無追索權保理。此外，依據(jù)信用風險擔保服務是由賣方保理經(jīng)辦行單獨提供，還

9、是由買方保理經(jīng)辦行提 供，又可劃分為單保理和行內雙保理。3.信用保險保理業(yè)務，系指建設銀行受讓由本行認可的 保險公司向賣方提供買方信用保險的應收賬款，三方簽訂賠款轉讓協(xié)議”約定如果買方到期因信用風險未付款或未足額付款，保險公司向銀行支付賠款，銀行將相應應收賬 款債權轉讓給保險公司； 如果保險公司拒絕受理賣方索賠請求或者拒賠，則由賣方無條件回購應收賬款。4.第三方擔保保理業(yè)務，系指建設銀行受讓應收賬款，由賣方之外的法人或自然人（第三方）對買方付款向銀行作 連帶責任擔保，三方簽訂 擔保協(xié)議” 約定如果買方到期 未付款或未足額付款，第三方向建設銀行履行擔保義務；如 果發(fā)生爭議或第三方拒絕履行擔保義務

10、，則由賣方無條件回購應收賬款。產(chǎn)品特點1.國內保理業(yè)務以應收賬款轉讓為基礎，銀行成為保理項下應收賬款新的債權人，從本質上說，其更接近于作為一種資產(chǎn)買賣業(yè)務。2 .國內保理業(yè)務可以提供應收賬款管理、保理預付款和信用風險擔保等綜合性服務方案，從功能上說，其并非單一的融資產(chǎn)品，而是一種金融產(chǎn)品序列組合。3 .國內保理業(yè)務以受讓企業(yè)合格應收賬款為核心，保理預付款額度控制在合格應收賬款的80%-100%，保理預付款的回收通過買方支付對應的到期應收賬款來完成。較之傳統(tǒng)流動資金貸款因無法精確匹配企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期，貸款資金和還款資金易被企業(yè)挪用，這種自償性的特點以及資產(chǎn)買賣業(yè)務的實質，一定程度上避免或減少了資

11、金被挪用的風險，而 將我行工作重心轉向應收賬款管理。4 .國內保理業(yè)務納入一般授信額度管理，額度占用原則 為:有追索權保理業(yè)務和第三方擔保保理業(yè)務只占用賣方的一般授信額度；無追索權保理業(yè)務只占用買方的一般授信額度；信用保險保理業(yè)務只占用保險公司的一般授信額度。區(qū) 別于傳統(tǒng)流動資金貸款，其融資對象與授信對象可能不一致。5.我行國內保理業(yè)務以提供保理預付款為主，從保理預付款發(fā)放到應收賬款回收，期限一般小于 6個月， 最長不超 過1年，與貸款期限通常為1-3年的流動資金貸款相比，具有期限短、收益率低的特點。 國內保理業(yè)務基本流程圖（二）、信貸政策變化 2009-2010年初，銀監(jiān)會陸續(xù)發(fā)布了一系列新

12、的商業(yè)銀 行貸款管理辦法，這些辦法統(tǒng)稱三個辦法一個指引”，初 步構建了我國銀行業(yè)金融機構貸款業(yè)務的新法規(guī)框架，其中貸款資金支付方式由 實貸實存”改為實貸實付”，是我國信貸管理制度的一次重大轉變。實貸實付”的核心內容 為受益人支付原則”，即要求銀行將貸款資金直接劃入最終收款人賬戶，嚴格治理信貸資金違規(guī)挪用。并要求通過貸 款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。貸款人受托支付是指建設銀行根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。借款人自主支付是指建設銀行根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人

13、賬戶后，由借款人自主支付給符合 合同約定用途的借款人交易對象。2011.12.河南銀監(jiān)局在合規(guī)執(zhí)行年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題： 違反貸款新規(guī)問題： 大額資金應受托支付而未受托支 付、信貸資金同戶名 劃轉、貸款發(fā)放后回流借款人賬戶、支 付審核不嚴、實際支付對象與合同約定對象不符、 未嚴格執(zhí) 行“實貸實付”等等。其他問題如自主支付情況下未對借款 人通過賬戶分析、憑證 查驗、現(xiàn)場檢查等方式監(jiān)控信貸資金 流向；個別貸款資金被挪用等。 總行： 轉發(fā)中國 銀監(jiān)會關于 2011 年第四季度重點風險 防范和改革發(fā)展工作的通知 （建總函2011887 號文） ，要求重點做好以下工作： 一是各分行應嚴格落實 “三個辦法一

14、個指引 ”中關于支 付 方式的管理要求。確保貸款支付方式符合貸款新規(guī)要求，禁止化整為零規(guī)避受托支付；采用貸款人受托支付方式的， 應事先審核借款人合同、 發(fā)票等相關交易資料， 在貸款發(fā)放 后 即通過借款人賬戶支付給借款人交易對手；采用借款人自主支付方式的，應要求借款人在提出提款申請時提供貸款資 金使用計劃，并遵循“實貸實付”原則根據(jù)借款人合理資金 使用 進度發(fā)放貸款資金。 二是加強資金流向的持續(xù)監(jiān)控。對客戶實際支付情況通 過賬戶分析、 憑證查驗、實地調查等多種渠道核實信貸資金 真實用途，尤其對于自主支付的貸款要從嚴 審查確認。一旦發(fā)現(xiàn)信貸資金挪用跡象的，信貸經(jīng)理、客戶經(jīng)理應及時進行 深入核查。堅

15、 決制止個別企業(yè)以 “委托貸款”之名行高息借 貸之實的行為，防止信貸資金直接或間接流向 民間借貸市 場。信貸資金流向違規(guī)行為一經(jīng)核實， 要及時采取追回被挪 用資金或回收貸款 等風險防范措施，并追究相關人員責任。 三是各分行應將落實貸款新規(guī)要求、提高貸款受 托支付比例作為重要工作來抓， 確保落實“2011年按照貸款新規(guī)走 款比重達到 80%以上” 的監(jiān)管要求。 2012 年，銀行信貸規(guī)模 與客戶融資需求之間的缺口矛盾依然突出， 各分行應 充分利用銀行談判能力提升的有利時機， 進一步提高貸款新規(guī)的執(zhí) 行力，確保貸款用途合 規(guī)，有效防范信貸風險。 三、典型案例（一）挪用貸款資金繳存土地保證金 201

16、1 年 10 月 21 日，某支行發(fā)放一筆 130 萬元短期個人 質押貸款，貸款合同約定用途為臨時周轉金 （進 貨款） ，當日貸款資金受托支付給收款人 “某建材公司” 。24 日某建材 公司轉回原借款 人賬戶， 日借款人即以繳存 25 “土地保證金” 用途劃轉到某財政局賬戶。 思路： 1、根 據(jù)模型提出信息判斷是否應關注，確定進一步查 找相關影像（個貸支付憑證、個人貸款開 立賬戶通知書、受托支付審批單等） ； 2、查找貸款受托支付收款人交易明細與借款人賬 戶交易明細； 3、賬戶明細交易比對，進一步追蹤資金流向。風險點：部分貸款資金用于土地保證金，改變了約定的貸 款用途，我行可能面臨信貸資金風險

17、、 外部監(jiān)管風險。 （二） 挪用貸款資金用于購買理財產(chǎn)品 2011 年 7 月 28 日某支行向“某工貿(mào)有限公司”先后發(fā) 放一筆 300 萬元的工業(yè)流動資金貸款， 貸款資金受托支付后 全額回流借款人或借款人控制 賬戶，并有部分貸款資金用于 購買理財產(chǎn)品，貸款資金購買理財產(chǎn)品于 8 月 1 日贖回。思 路：1、模型319901、319902、210403、210402等預警信息 涉及單位之間大額資金劃轉、單位轉個人賬戶摘要為 貸 款”發(fā)放貸款”、或一日內分筆轉同一個人賬戶、單位賬 戶進出累計金額近似的，進一步追蹤賬戶交易明細。2、根據(jù)賬戶交易明細顯示的貸款信息，在會計檔案系 統(tǒng)中查找貸款發(fā)放當日

18、影像資料；3、通過影像查看貸款種類、額度信息、貸款支付方式等貸款相關資料，關注額度信息表、審批等資料中貸款用途 是否與支付憑證 填寫的用途一致、用途是否合規(guī)，并與相關賬戶明細交易比對，發(fā)現(xiàn)可疑線索進一步追蹤貸款資金流 向。風險點：貸款資金用于購買理財產(chǎn)品，不僅改變單位用于購買原材料的用途且加大了貸款資金損失風險。（三）挪用貸款資金用于歸還舊貸款2011年5月23日，某分行向某藥業(yè)有限公司”發(fā)放1200萬元工業(yè)流動資金貸款， 貸款用途為購原材料。 貸款資金以受托支付方式支付給某包裝材料有限公司”后，全額回流原借款人某藥業(yè)有限公司”賬戶，并有部分貸款資 金495萬元用于歸還舊貸款。風險點：貸款資金

19、未按照原用途使用，以貸還貸，掩蓋了借款人真實資金需求，加大了信貸資金的風險。（四）挪用貸款資金用于購買房產(chǎn)2011年3月4日，某分行發(fā)放一筆 260萬元個人助業(yè)貸 款，貸款用途是 投標保證金”。貸款資金以受托支付方式轉入 某房地產(chǎn)開發(fā)公司”后，當日即轉回原借款人賬戶 并用于購買房產(chǎn)。思路：1 .核查該房地產(chǎn)公司賬戶資金往來情況：該單位開戶以 來交易量很少，大額資金交易僅此一筆，存在疑點；2.調閱賬戶交易憑證影像：該筆貸款資金在貸款發(fā)放當日即以 貨款”名義轉給在外行開戶的某家具廠，不符合貸款用途；3.進一步比對借款人、實際收款人等相關賬戶交易明細，深入跟蹤貸款資金流向，發(fā)現(xiàn)當日貸款資金分四筆轉回

20、原借款人賬戶，并分別刷卡消費用于購買房產(chǎn)；4 .最后調取貸款合同等相關資料，又發(fā)現(xiàn)借款合同簽訂不合規(guī)：借款額度有效期超限，貸款用途為投 標保證金”，與真實交易背景無關等違規(guī)問題。風險點：個人助業(yè)貸款未用于生產(chǎn)經(jīng)營，而是改變用途 流入房地產(chǎn)消費市場，會加大影響我行貸款安全性的因素。（五）、國內保理預付款業(yè)務未按規(guī)定認真進行貸前審查，導致客戶以虛假貿(mào)易發(fā)票騙取貸款、挪用貸款資金2012年4月13 日,某分行為單位客戶辦理國內保理預付款業(yè)務發(fā)放，發(fā)放后轉入外行本單位賬戶，幾日內即轉 回用于回購前期應收賬款。思路：經(jīng)分析單位交易明細發(fā)現(xiàn)存在以下疑點：1、2011年以來共發(fā)放保理預付余款1.12億，而發(fā)

21、放的 保理預付款資金大多轉入外行本單位賬戶，幾日內即轉回用于回購前期應收賬款；2、該客戶以前轉讓銀行的應收賬款，沒有一筆是到期由買方歸還，全部是該客戶在應收賬款過期后自行回購； 3、應收賬款回購成功后，馬上又申請新的保理業(yè)務；4、發(fā)放的一筆貿(mào)易融資類貸款資金在發(fā)放后轉入國內 保理預付款賬戶用于應收賬款回購。然后，下發(fā)問題核查通知單調閱貸款資料后發(fā)現(xiàn)，客戶提供應收賬款的“增值稅專用發(fā)票”在納稅服務系統(tǒng)中及 12366 服務電話查詢中發(fā)票信息均不存在，經(jīng)反復核查、溝 通，確認該行存在客戶利用虛假貿(mào)易發(fā)票騙 取貸款、挪用貸款資金、應收賬款回款資金失控、 部分預付款償付資金來源 于信貸資金的 問題。（

22、六）貸款資金回流后部分轉入員工個人賬戶， 部分轉 入借款單位控制個人賬戶 2011 年 12 月 14 日，某縣支行辦理一筆 200 萬元的流動 資金貸款發(fā)放業(yè)務，當日貸款資金 轉入受托支付的收款單位 賬戶后直接轉回原借款人財務人員個人賬戶，隨后分 9 筆轉入 到 9 個不同的個人賬戶，其中一筆轉入我行員工個人賬戶 15 萬元。思路： 1、通過借款 單位交易明細、受托支付收款單位交易明 細發(fā)現(xiàn)貸款資金全額轉入個人賬戶；2、經(jīng)調閱該個人賬戶明細發(fā)現(xiàn)，與借款單位資金來往 頻繁，調取一筆交易憑證影像發(fā)現(xiàn)，與單位預 留印鑒中個人 印章為同一人，詢問開戶機構證實為該單位財務人員。3、進一步追蹤該財務人員

23、劃轉貸款資金的去向， 發(fā)現(xiàn)其中一筆 15 萬元轉入該行員工賬戶。 （個人賬戶明細 有本行批量代工） 。風險點：信貸資金回流到借款人控制個人賬戶或回流到 員工個人賬 戶會存在利用 POS 機非法套現(xiàn)、流入股市等資本 市場、民間非法融資機構、內外勾結虛 假騙貸、截留資金、 收受好處、替客戶過渡資金或套現(xiàn)等違規(guī)交易行為的嫌疑， 嚴重違反 了貸款通則 信貸管理辦法等相關制度要求，、不僅影響了我行信貸資產(chǎn)的安全，還會受到內外部審計、外 部監(jiān)管部門的處罰， 還可誘發(fā)道德風險和法律風險。 三、關注風 險（一） 、貸款受托支付管理方面存在的主要風險1、貸款資金流向監(jiān)管不嚴，可能面臨監(jiān)管風險 近年來，國家審計署

24、和金融監(jiān)管部門， 對于商業(yè)銀行未 執(zhí)行國家宏觀調控政策措 施，粗放經(jīng)營和沖動放貸導致貸款 未注入實體經(jīng)濟中的查處較嚴； 2009 年 7 月、 2010 年 2 月，銀監(jiān)會先后發(fā)布 “三個辦法一個指引 ”變傳統(tǒng)的“實貸實存”為“實貸實付” ，要求商 業(yè)銀行對借款人真實融資需求 進行測算，不得超額授信放貸，并加大貸款人對借款人全流 程監(jiān)管的責任，減少信貸資金被挪用的風險。貸款資金受托 支付環(huán)節(jié)存在瑕疵，對信貸資 金流向監(jiān)管不力，除影響信貸 資產(chǎn)安全外，內外部監(jiān)管風險也不容忽視。2、未有效監(jiān)管信貸資金的合理使用， 可能導致借款人 挪用信貸資金的風險，影響信貸資金安全 信貸資金 不按合同約定用途，違

25、規(guī)支付和使用信貸資金 會造成信貸資產(chǎn)風險加大，擴大風險敞口將 影響貸款項目效 益發(fā)揮，可能導致借款單位還款周期錯配， 進而危及銀行貸 款本息安全回 收。若借款人還款意愿減弱，違約風險必將加 劇。而集團客戶出于整體利益的考慮，選擇 有利于資金運作 的主體向銀行申請貸款，再通過內部銀行或者資金結算中 心，以多種方 式調劑資金， 引起承貸主體和用款主體不一致， 也加大了信貸資金挪用風險。3、未按規(guī)定使用信貸資金或貸款支付結算憑證存在瑕 疵，可能使我行面臨法律風險 如借款人改變原貸款資金用途，或貸款資金在受托支付 給收款單位的支票上填寫用途與合同約定的貸款用 途明顯 不符，一旦借款人經(jīng)營狀況不佳， 不

26、能償還貸款， 而貸款用 途改變不被擔保方知曉， 極易引起相關法律風險。 4、誤導決策，削弱考核機制的效力基層行激勵機制較易誘導信貸人員在客戶選擇方面更 多關注眼前利益， 信貸人員由于營銷任務和完成指標等壓 力，有 時會更多地關注貸款如何獲得審批通過，而不是全面 關注信貸風險；或出于營銷客戶辦理 理財業(yè)務， 在客戶資金 實力不夠的情況下， 允許客戶動用信貸資金， 采取一些變通 的手法 為客戶辦理系列銀行業(yè)務，達到虛增經(jīng)營業(yè)績的目的。貸款資金被用于購買理財產(chǎn)品將使相關考核信息失真， 影響綜合經(jīng)營計劃相關指標的確定， 誤導相關層面的決策， 同時也使 考核機制的公平和效力被削弱。 （二） 房地產(chǎn)開發(fā)貸

27、款風險 從 2011 年下半年以來我國大 多數(shù)城市的住宅商品房的 銷售量和銷售價格出現(xiàn)量價齊跌局面， 房地產(chǎn)價格上漲的勢 頭已 得到遏制，國家房地產(chǎn)調控政策已初見成效。房地產(chǎn)市場風險顯現(xiàn)，銀行經(jīng)營和信貸資產(chǎn)質量將受到深遠的影響， 加強對存量貸款的管理， 尤其是防范房地產(chǎn)開發(fā)貸款風險。 個人 住房貸款和房地產(chǎn)開發(fā)貸款在各家商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)中均占很大比重既要做好堅持不懈做好房地產(chǎn)開發(fā)項目封 閉管理工作， 堅持按銷售進度還款的信貸制度， 房地產(chǎn)開發(fā) 貸款重點 審計客戶和項目準入、授信審批、授信條件落實、項目封閉管理、分期還款計劃落實等環(huán)節(jié)是否合規(guī)；個人住 房貸款重點審計借款人是否符合申請條件、還款能

28、力測算是 否合理、 他項權證辦理是否及時、貸前調查和貸后催收是否到位、限購限貸政策執(zhí)行是否到位等，嚴防假首付、假證明、 假權證等信貸欺詐行為。 （三）保理業(yè)務的風險 （1）賣方通過虛 假交易向銀行融資。 由于保理業(yè)務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦 理相對簡潔， 許多企業(yè)將此作為融資手段之一。 應收賬款真 實性審核是保理業(yè)務風險防范的第一道關卡， 若客戶利用偽 造、變造發(fā)票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取 銀行信用，我行 未能認真核查相關合同、發(fā)票等交易背景資 料，直接會導致第一還款來源的落空。（ 2）應收賬款回籠未劃入我行保理收款專戶。 部分經(jīng)辦機構保理業(yè)務中存在買方未按合同約定

29、 將應 收賬款資金劃入我行保理收款專戶， 而是由賣方通過他行賬 戶將款項轉入我行保理收 款專戶，或在保理到期時由賣方直 接回購的情況。經(jīng)辦機構不能及時掌握賣方銷售資金的 回籠 情況，也難以對應收賬款進行有效監(jiān)控。（ 3）對保理預付款的資金流向未嚴密監(jiān)控。保理預付款僅限于客戶購買生產(chǎn)資料、繳納稅金、電費等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得以任何形式流入證券市場、 期貨 市場和用于股本權益性投資。 部分經(jīng)辦人員片面認為預付款 資金 系客戶自有資金，對用途不作監(jiān)管，導致一些企業(yè)將保理融資作為銀行承兌匯票保證金，或轉入買方賬戶用于歸還 銀行上期保理，或流入房地產(chǎn)、股市等。（4）服務保理業(yè)務管 理職責履行不到位。

30、部分機構在為客戶提供服務保理時， 未能嚴格遵循服務 保理的有關規(guī)定，沒有要求企業(yè)提供應收賬款相關證明材料 （如合同、發(fā)票、貨運及質檢單據(jù)等） ，對 企業(yè)應收賬款管 理提供實質性服務，而直接以貸款利率上浮部分向企業(yè)收取 應收賬款管理 費（ 5）保理預付款合同期限與買方應收賬款回款期限不匹配。買賣雙方簽訂的購銷協(xié)議對應收賬款的付款期限約定 不明確，保理預付款僅匹配保理合同期限。 應收賬款周轉次 數(shù) 相對較少，造成了保理資金被企業(yè)用作短期信用借款在額度內循環(huán)使用，影響了我行應收賬款管理費收入。 （ 6）應收賬款轉讓在人民銀行征信系統(tǒng)登記內容過于簡單。部分機構在人民銀行征信系統(tǒng)進行應收賬款登記時，應

31、收賬款轉讓的登記內容過于簡單，僅描述為 賣方對買方所有 應收賬款轉讓，沒有清楚界定轉讓應收賬款的范圍和期限， 未登記購銷合 同及發(fā)票項下應收賬款明細等。 （四）銀行承兌匯票業(yè)務的主要風險（ 1） 、企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務中存在欺詐行為 由于票據(jù)業(yè)務的迅速發(fā)展， 利用票據(jù)詐騙資金是當前金 融業(yè) 務中的一個突出的風險源，票據(jù)詐騙手段越來越隱蔽， 方法也越來越多，若銀行審查不嚴 或操作不當，就會落入陷 阱形成風險。一是偽造變造銀行承兌匯票， 二是票據(jù)調包， 以“做 生意”的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。 三是偽造商品交易合同、 增值稅發(fā)票 復印件，或關聯(lián)企業(yè)簽 訂沒有真實貿(mào)易背景的商品交易

32、合同， 騙取銀行承兌匯票， 進行貼 現(xiàn)，套取銀行資金。 （ 2） 、銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風險越來越 突出由于 銀行間競爭日益激烈，各行為爭攬業(yè)務而滿足單個 大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過量 辦理承兌匯票，造成票據(jù)集中到期，導致銀行墊付資金。 具體表現(xiàn)為：一是銀行 在簽發(fā)承 兌匯票時放松了對申請人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無真實貿(mào)易背景或不能確認貿(mào)易背景的銀行承兌匯票， 違規(guī)辦理承兌業(yè)務；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務， 放松了貼 現(xiàn)審查條 件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資用于不當用途，使銀行信貸資金遭受一定的風險和損失；三是當天承 兌、當天貼現(xiàn)，融資目的越來越明顯，銀行方面承擔的風險 也越來越 大。（ 3） 、銀行對銀行承兌匯票業(yè)務的管理存在薄弱環(huán)節(jié)， 加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營 風險個別行受利益機制驅動， 迫于市場競爭和內部考核的壓 力，放松了內控管理，淡化了 風險意識，在票據(jù)業(yè)務經(jīng)營過 程中，為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票， 放松了對貿(mào)易背景真 實 性的審核，為無效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票 出票人和貼現(xiàn)申請人為非貿(mào)易合同的簽訂人， 為貿(mào)易合同不 真實 或無貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，為同一號碼增值稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)，存在較大的風險；由于“三查制度” 執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款