基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)A2013離線作業(yè)

1、百度文庫(kù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)A第1次離線作業(yè)1 .什么叫資產(chǎn)？/答：資產(chǎn)：企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，、包括各種財(cái)產(chǎn)，債權(quán)和其他 權(quán)利。2 .什么叫所有者權(quán)益？所有者權(quán)益：企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括企業(yè)投資者投入的資本及 留存收益等。3 .簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)核算有哪些專門(mén)方法？為什么說(shuō)這些方法構(gòu)成了一個(gè)完整的方法體 系？答：會(huì)計(jì)核算方法主要有7種：設(shè)置帳戶、復(fù)式記帳、填制和審核憑證、登記帳簿、 成本核算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。上述各種會(huì)計(jì)核算方法是相互聯(lián)系，密切 配合的，構(gòu)成了一個(gè)完整的方法體系。、在會(huì)計(jì)核算方法體系中，就其主要工作 程序或工作過(guò)程來(lái)說(shuō)，就是三個(gè)環(huán)節(jié)：填制和審核憑證，登記帳

2、簿和編制會(huì)計(jì)報(bào) 表。在一個(gè)會(huì)計(jì)期間，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要通過(guò)這三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理， 周而復(fù)始，形成會(huì)計(jì)循環(huán)。其基本內(nèi)容是：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，按照設(shè)置的會(huì)計(jì)科 目，運(yùn)用復(fù)式記帳法，編制記帳憑證，并據(jù)以登記帳簿。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā) 生的各項(xiàng)費(fèi)用，要進(jìn)行成本計(jì)算；對(duì)于帳簿記錄，要通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查加以核實(shí)，在 保證帳實(shí)相符的基礎(chǔ)上，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。8基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)A第2次離線作業(yè)1.業(yè)務(wù)分錄題：成化公司 2004年12月主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況如下：各帳戶12月的期初余額為：帳戶名稱而蝴I貸方余板1軍-件現(xiàn)金2100弱行存款300000應(yīng)收帳款LOOOCO其他應(yīng)收款10000原材料200000的商品500000

3、預(yù)付賬歙130000固定溪產(chǎn)22QOCOO案計(jì)折舊467200無(wú)招魂產(chǎn)1600001GCOOO應(yīng)付帳款1Z0000應(yīng)付職H薪酬1加3。成交稅費(fèi)37«00應(yīng)付股500000其他應(yīng)交款77C0應(yīng)付利息5DOO實(shí)收我本1800011蠹繚公積18C000本年利潤(rùn)12COOOO利海分配一提取就余公積6UOOOO應(yīng)付利潤(rùn)6267CO一沫分配利澗20CXO合計(jì)4T977OO4797750該公司12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日購(gòu)進(jìn)材料一批，其中： A材料20噸，每噸1 000元；B材料20噸，每噸1500元。運(yùn)費(fèi)共計(jì) 40 00元(按材料重量比快J分配，下同)。進(jìn)項(xiàng)增值稅稅率17%(下同)。進(jìn)項(xiàng)

4、增值稅及貨款均已支付，材料已驗(yàn) 收入庫(kù)。(2)3日銷(xiāo)售子產(chǎn)品1 000臺(tái)，單價(jià)200元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅稅率17%(下同)。銷(xiāo)項(xiàng)稅款及貨款均未收到，產(chǎn) 品已發(fā)出。(3)5日從銀行提取現(xiàn)金 80000元，備發(fā)工資。(4)5日以現(xiàn)金發(fā)放工資 80000元。(5)6日從銀行提取現(xiàn)金14000元，備發(fā)退休金。(6)6日以現(xiàn)金發(fā)放退休金 14000元。/八(7)7日以銀行存款支付前欠某公司的貨款及稅款93600元。(8)9日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià) 121 000元，以銀行存款支付，設(shè)備已投入使用。(9)10日購(gòu)進(jìn)A材料30噸，單價(jià)1000元；B材料20噸，單價(jià)1 300元。供貨方代墊運(yùn)費(fèi) 5000元。進(jìn) 項(xiàng)稅款及

5、貨款均未支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(10)12日銷(xiāo)售丑產(chǎn)品500臺(tái)，單價(jià)314元，稅款及貨款均未收到，產(chǎn)品已發(fā)出。(11)14日以銀行存款支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)8000元。(12)15日采購(gòu)員張三借支1000元差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付。(13)16日銷(xiāo)售子產(chǎn)品2000臺(tái)，單價(jià)196元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額66640元，所有款項(xiàng)已收到并存入銀行。(14)17日支付電費(fèi)10000元，其中：生產(chǎn)用電 7000元，行政部門(mén)用電3000元，電費(fèi)均以銀行存款支(15)18日以銀行存款支付電話費(fèi)6000元。(16)19日購(gòu)買(mǎi)A材料20噸，單價(jià)980元，貨款及稅款均已支付，材料尚在運(yùn)輸途中。(17)20日支付下年度廣告費(fèi) 7200元。(

6、18)21日取得罰沒(méi)款26400元。(19)22日以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)6000元。(20)23日以銀行存款支付10日購(gòu)料所欠款項(xiàng)。(21)24日以銀行存款支付廠部辦公費(fèi)1 800元。(22)25日以現(xiàn)金支付車(chē)間辦公費(fèi) 400元。(23)26日交納以前所欠稅款 37 800元及其他應(yīng)交款7 700(24)27日張三出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)800元，并退回多余的現(xiàn)金 200元。(25)28銷(xiāo)售丑產(chǎn)品1000臺(tái)，單價(jià)280元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額47600元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。(26)28日職工福利費(fèi)開(kāi)支30000元，用銀行存款支付。(27)29日歸還向銀行借入三個(gè)月的短期借款100000元，同時(shí)支付利息1

7、800元(原預(yù)提利息費(fèi)用1200(28)29日以銀行存款支付下年度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)24000元(29)30日以銀行存款支付罰款金600元(30)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫(kù)材料的實(shí)際采購(gòu)成本。(31) 31日根據(jù)本月發(fā)料單匯總：A子產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用材料 B材料60000 元 50000 元丑產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用66000 元 76000 元車(chē)間一般耗用3320 元廠部一般耗用2400元131720 元,126000 元(32)31日預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)2000元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)提1400元，管理部門(mén)用固定資產(chǎn)應(yīng)提600元。(33)31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)共36000元，其中：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3

8、0000元，行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊6000元。/(34)31日分配本月工資費(fèi)用，本月應(yīng)付工資總額為104000元。其中：子產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資38000元丑產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資38000 元車(chē)間生產(chǎn)技術(shù)、管理人員工資16000元廠部行政管理人員工資12000 元(35)31(36)31日按工資總額的14 %提取職工福利費(fèi)。日攤銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)/ 1 800元，攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廣告費(fèi)1000 元。(37)31(38)31日分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。日本月投產(chǎn)的子產(chǎn)品1 500臺(tái)全部完工，丑產(chǎn)品無(wú)完工產(chǎn)品。結(jié)轉(zhuǎn)完工子產(chǎn)品生產(chǎn)成本。(39)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月已售子產(chǎn)品、丑產(chǎn)品的

9、生產(chǎn)成本。12月1日庫(kù)存子產(chǎn)品2000臺(tái)，單位生產(chǎn)成本120元；庫(kù)存丑產(chǎn)品1 600臺(tái)，單位生產(chǎn)成本162 . 50元。（發(fā)出產(chǎn)品的成本采用先進(jìn)先出法確認(rèn)，金額保留 到元）(40)31日計(jì)算應(yīng)交產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金 21 370元。(41)31(42)31日收到職工投資擴(kuò)建廠房款日結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入到200000元，已存入銀行。本年利潤(rùn)”賬戶。(43)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用到本年利潤(rùn)”賬戶。(44)31(45)31(46)31(47)31(48)31日按本月利潤(rùn)總額的日結(jié)轉(zhuǎn)所得稅賬戶到日按本月稅后利潤(rùn)的日按本月稅后利潤(rùn)的33 %計(jì)算提取應(yīng)交所得稅。 本年利潤(rùn)”賬戶。10 %計(jì)提盈余公積。50

10、 %計(jì)提應(yīng)付利潤(rùn)。日將 本年利潤(rùn)”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到 利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶（利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶的年初余額為200000元）。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答案：1.借：物資采購(gòu)-A22000-B32000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（49）31日將利潤(rùn)分配”賬戶除未分配利潤(rùn)（50）31日將庫(kù)存現(xiàn)金余額如數(shù)轉(zhuǎn)存銀行。要求：”以外的二級(jí)賬戶余額，結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)”這個(gè)二級(jí)賬戶中。8500貸：銀行存款2.借：應(yīng)收賬款62500234000200000340003.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款80000800004.借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金%800005.借：庫(kù)存現(xiàn)金14000貸：銀

11、行存款140006.借：管理費(fèi)用14000貸：庫(kù)存現(xiàn)金140007.借：應(yīng)付賬款93600貸：銀行存款936008.借：固定資產(chǎn)121000貸：銀行存款1210009.借：物資采購(gòu)-A 3300080000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 一子應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B 28000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款 7052010.借：應(yīng)付賬款183690貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-丑157000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）95202669011 .借：營(yíng)業(yè)外支出8000貸：銀行存款 800012 .借：其他應(yīng)收款-一張三 1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100013 .借;銀行存款 458640貸：主營(yíng)業(yè)

12、務(wù)收入 -一子392000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6664014 .借：制造費(fèi)用7000管理費(fèi)用 3000貸：銀行存款 1000015 .借：管理費(fèi)用6000貸：銀行存款 600016 .借:物資采購(gòu) -A 19600應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3332貸：銀行存款 2293217 .借：待攤費(fèi)用7200貸：銀行存款 720018 .借：銀行存款26400貸：營(yíng)業(yè)外支出 2640019 .借：管理費(fèi)用6000貸：銀行存款 600020 .借：應(yīng)付賬款70520貸：銀行存款 7052021 .借：管理費(fèi)用1800貸：銀行存款 180022 .借：制造費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40023

13、 .借：應(yīng)交稅金37800其他應(yīng)交款 7700貸：銀行存款 4550024 .借：管理費(fèi)用800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款 -張三100025 .借：銀行存款327600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-一丑280000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4760026 .借：應(yīng)付職工薪酬 一福利費(fèi)30000貸：銀行存款3000027 .借：短期借款100000預(yù)提費(fèi)用1200財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：銀行存款10180028 .借：待攤費(fèi)用24000貸：銀行存款2400029 .借：營(yíng)業(yè)外支出600貸：銀行存款60030 .借：原材料 A 55000B 60000貸：物資采購(gòu)A 55000B 6000031 .借：生

14、產(chǎn)成本 子110000丑142000制造費(fèi)用3320管理費(fèi)用2400貸：原材料一一A 131720-B 12600032 .借：制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用600貸：預(yù)提費(fèi)用 200033 .借：制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用6000貸：累計(jì)折舊 3600034 .借：生產(chǎn)成本子38000丑38000制造費(fèi)用16000管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬 一工資10400035 .借：生產(chǎn)成本子5320丑5320制造費(fèi)用2240管理費(fèi)用2240貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)1456036 .借：管理費(fèi)用1800營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000貸：待攤費(fèi)用280037 .本月制造費(fèi)用發(fā)生額=60360元.60360制造費(fèi)用分配

15、率=二38000+38000子產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 =38000*= 30180元丑產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 =38000*= 30180元借：生產(chǎn)成本 子30180丑30180貸：制造費(fèi)用 6036038 .借：產(chǎn)成品子 183500貸：生產(chǎn)成本 -子 18350039 .借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 一-子 362333-丑 243750貸：產(chǎn)成品 子 362333丑 24375040 .借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加21370貸：應(yīng)交稅金2137041 .借：銀行存款 200000貸：實(shí)收資本 20000042 .借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1029000營(yíng)業(yè)外收入 26400貸：本年利潤(rùn)105540043 .借：本年利潤(rùn) 693733貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本606083主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金