生產(chǎn)成本預(yù)算匯報材料

1、生產(chǎn)成本預(yù)算1、目前生產(chǎn)成本預(yù)算流程圖:可編輯2、存在問題：（ 1 ）原料成本預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)原材料BOM 數(shù)值與實際生產(chǎn)情況偏差較大， 影響成本預(yù)算的準確性，同時削減了限額領(lǐng)料實施的監(jiān)管作用；（ 2）由于目前未能實現(xiàn)全場能源三級計量，因此能源費用的歸口管理部門能源處無法對產(chǎn)品的能源消耗BOM 數(shù)值進行監(jiān)管，另外個別生產(chǎn)單位不得不用市政自來水稀釋排放的污水以應(yīng)對環(huán)保部門的檢查， 這又使得實際能耗不能真實反映生產(chǎn)能耗情況，給標準能耗指標的制定增加了困難；（ 3）職能處室專業(yè)指標的制定與實際情況脫節(jié)，存在從上至下硬性分解指標的情況；（ 4） 管理部門與生產(chǎn)單位費用承擔(dān)責(zé)權(quán)不明晰，費用攤派時有發(fā)生；（

2、 5）各項成本費用的事前控制相對薄弱，只能進行事后分析考核；（ 6） 生產(chǎn)成本采用年度指標考核、分析， 年中指標調(diào)整的情況較少，而我廠的實際生產(chǎn)情況會隨著季節(jié)的變化出現(xiàn)波動，這會使得原來年度相對均衡的成本狀況在分解到季度、月度時變化較大，季度、月度預(yù)算的準確性可想而知；（ 7）原料質(zhì)量、能源供應(yīng)等非生產(chǎn)單位責(zé)任的原因?qū)Ξa(chǎn)品成本的影響采用生產(chǎn)單位打報告，考核小組審批后調(diào)整獎金系數(shù)的做法，規(guī)范性較差；（ 8）生產(chǎn)單位大修理及日常修理費用的歸集科目的確定直接影響生產(chǎn)成本預(yù)算及管理費用預(yù)算的準確性，我廠目前尚未形成明確意見；(9)生產(chǎn)單位制定制造費用分項計劃項目繁多，個別費用項目生產(chǎn)單位管控能力受到限

3、制，例如備品備件的價格因素等；(10)成本考核體系由對生產(chǎn)單位匯總考核逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閷ιa(chǎn)工段 考核后，與人力資源績效考評的對接難度較大。生產(chǎn)成本預(yù)算流程改進目前流程完善流程系統(tǒng)實現(xiàn)與控制原料BOM數(shù)值與實際消耗情況偏差 較大技術(shù)處與生產(chǎn)單位核實BOM數(shù)值，使其逐步貼近實際情況三級計量的缺失和非生產(chǎn)用能使得能 源BOM數(shù)值確定的難度增大在不考慮非生產(chǎn)用能的情況下根據(jù)經(jīng) 驗數(shù)值判定等制定相對貼近實際情況 的能耗指標指標硬性分解加強職能處室與生產(chǎn)單位的溝通費用攤派明確費用分擔(dān)原則，制定相關(guān)制度事前控制薄弱預(yù)算系統(tǒng)的預(yù)警機制年度指標未能考慮季節(jié)影響生產(chǎn)的因 素指標調(diào)整現(xiàn)有考核體系不規(guī)范制度完善修理費用歸集科目不符合新會計準則確定原則預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的掌握程度預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)共享，相關(guān)部門配合成本預(yù)算考核體系與人力資源考評的 對接難度較大完善流程:生產(chǎn)成本預(yù)算流程圖（20080725修改）總經(jīng)理財務(wù)資產(chǎn)部企劃部技術(shù)處能源處勞資處生產(chǎn)單位下達年度成本預(yù)算 通知產(chǎn)量設(shè)力、市土1為需為R歷史推 平、原力 降低潛:藝甘W 琳肖耗工 小工1歷史有 / *、裝 、改11備能方、r工資§ 平、工 、政1資增鏟、費用分若H1鐘例產(chǎn)量計劃年竹伉和力| 乂！J、/日 機溶媒消耗計劃、 副產(chǎn)計劃包材消耗 計劃產(chǎn)品能耗指標單位工資總額（包括大修費計 戈U、低值易耗一 號、