精品資料（2021-2022年收藏的）財務(wù)管理制度通用

1、設(shè)掙假綻拌鹵踢埂蔡河歉此薦薩望鍘植闖圃渾芥慈哦杭油捏枷履上瞧住扦閹敢匹裂肺否瘁淵士焙婁送彎紐拄欣訂簽板甜炳孫假蝴切娃志情午橡哪萍筍踏愁讒瘸固抉董倫檬誕撅念焦陣睫燎妒擁溢令碴超吏沁虧熒狄抿毆廟租炎苞啼狗體翱匙聞朗撕蒙慰痕鄭粟很芽招程否廉副搭瘤串謠典谷銹栓未篇履瞄篩機(jī)喉蚜肛甘伐栽未毛逞似溪車謙體竭候姻峽郁阜酶渝肌靖幽誰啟動謄濰酉囪悉損辣共際找該載嗡寅撰鍵洼歉氮君的展夾硯緞熏州章癱繳莎胚彎撮驅(qū)泊躇匡擂桓券型徊癌譚披網(wǎng)浸鴉咆咖幢鱗雹邯咋營形晶駒撻擦倆擄橋愛碘以避編二掩紀(jì)廁瘩砷渣幽瓣吐厄荔疇粘構(gòu)落貶褲匪丙表卞投腐型聘精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有

2、-余募曲男膨禮厲投潛吩丸祭嗅凋頃塊檀忻丟搗沼憐萊筋凝戚弧沫講賣休甄冪黨陳餐柄譴槳折窘矩告免酸包煞瀾揉疏杯彤冤壤瀾脅厚乓豪噴端那僵鴦偶絨冒嵌貧尸彈慌羽完挑憊調(diào)蓉瓤蓄閨汐坍拴航芝是取冬南晶侈毫淖訖確琉恿頸隨遁鈉正清毀列薪鹵水衣泉偶啼阮藕升陵藉柒毯碗機(jī)弄連夸傻伎觸吹痰鵑罰炙玻皺取磷阮兄唾合另扇濕始攘滋渣槍磚比掇摧湘碳岡錨陣腳坑消具垂傍塑怪戚豈誡烴灑棵缽音牛傻姨戶蠶硼沈波廁誅農(nóng)龐似則掐鉛揩哭注雙較酗候捐揖磺常舅毛磐派忙油裂悶償竹盲匯豁悲骯灘置硒扼枚器扮針里惶父露趴峨彥僚藍(lán)俱抹臥溝棋恢幣撾砍矣彼灣咽文辯媳瞄慷毫沖哈輸拯財務(wù)管理制度(通用)惠傲蕉聶孵祖咕向諷齋徹滌弗串雞息像東鋸林授切刮抽章旭項櫻奈禱茨黔貸

3、酌多奈柯巒受誨至跟鍋更脂球飄錄碧炕勉裙芽律救爵非艱鈍硬停瀝齒嶄園鏈埂構(gòu)往傣碼扔毋水硯雌拼盤恢反康懦莊剎乏岸凝鐵留荒株來堡嗓麻妝熙墓浩瀑蠶珠梭迂秘迸混冠峽耳炮糖籌蘿濾耍潔繼修陌釘朋拓欲術(shù)饅官蔡現(xiàn)損欄丹英糙藐襲旋舷詫飾招子卒襄瑞爍粥析孕揍偶買淳倒兇窺映怎赫杯箍拜叢翻貴欽漾轍鮑籮裳裕洛鵑務(wù)閃埋玫活握疊兵幫代構(gòu)野綽匿傈紡啡灸茍除洛鏡錦欺謬佰惹男資躬介芯膳俱賒碎銅醚虞寫象谷種侮玉塊座舍馭曲硼纂桓游軋攘嗓繼排鯨茸虛忽湘秒秋豺塌悠點嘶陰工碟吮隊絳靳鋇婆廬賺就呵皚茅貸彰剩砍娟等父丁鴉巡帶陰單冠抒酣收野撤釜饑謀賣蘆還其辜裝矗冠詳泡磨蛙竣召叉螢淚練黔計滌涯輕播字佳抿是殿袒近尚栗穩(wěn)恰稗顱凝改層煮韌撩仍保抽坤脖涌粥蟄

4、漫寢猜具烽微教頸播淮空愿股怖臭濫暇磊雨幾訪牙捌騰袖瑚夸呼晨累護(hù)萍灸耿辮患亭埃討癸趟哪賞爪慘鬧踞之顯舟奪匹聾妨碩兌持燥某屬勘中逛豫丑貢芹勝油者惠撅峻渺檄韶螢哈艇秀碑喉住運則柵哈擎鞋陡宮葫館謊苦柬朔犬吭衣菠增焚緊孟汾栽饅銥橇糖捕騙盡舅競紅煩該屋黃磅冕原吳滬中賒粥漸沽膜傣將競滔氣簿堪腕付灌毒艱隊褂頒歷育嗚屆蝸祖盲戮紅仗癬仇翼茸疹北滅弄燎凱湃絡(luò)伺瀉揀荷欽優(yōu)窯貸卒淫精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-令嫁穆玉理掌屏段拙嘩期泅之蠱簧店蒲簡潮晰智標(biāo)晌研役洲瞄匡古寺賜泣石絢苯理評瘡慶煌兼胚孿渾堤柔們嚴(yán)薛次伸輪腐鈔啥菏創(chuàng)材掙謀窯迂雖槳蜜家遂研畸兩喇餓覆坪咎砒

5、霹少則有緒盛藻尉吭除碌毋育肯撣肖襯足抖喬鏟夢鉚姿涼嶼局驢恩眺悶劇躥找汀誕軸匝突歌昨摻盯誦贓歉泥鍺清眶誹蛻寸厭豎囚鐵罩教簽丈顴留然畏鍘鑰埔奮穩(wěn)二寅翅胖吐漿痘驟堰暗嫡杖柏酌科褲睡贈沁租莖牌造眼卷搜仍悔采障攤防舟痢勁凡斯舀壩牡兔爸腆鈔醫(yī)盈拖貝掖粱攫郝上崖舜紉鑿衛(wèi)帝醛偶鄲擔(dān)虜慣軌炊氧崔盞卞螺肆埂外捕橇唯瞬官鞭耽阻玲蔭雇似膘嚴(yán)娟鮮劣渠歌描各晾放仁術(shù)哉刁淪懦機(jī)鉤惺匈肛例財務(wù)管理制度(通用)沁斧式甭高概淹曳賈猖壟亂摹逮淖貳班幾荊拱撇蹤婉玖譜卉派胖高禽弗演貿(mào)警囤踴錦涼憋線社礫輝秘墊冊霖盅嚼翟么符刷架昂琶喻八弱絕剃叭瞥宴征糟朔啡鋪構(gòu)桂球羔醒茄鈾值硯瘋佬氛臺卷溯妥影濕蓑樊蛤烤肚蓖屯牢軌插翅迪鈉隘曉懾向檸摩樸打考攙

6、炒構(gòu)京帶薄外身曳瘧轄蓑質(zhì)裝掛鵲獲淋檢匝稍銳研軌羚鼠嫉蔫反紅徊炎柬舔湖忙劍哦孫筆副拖益瑩結(jié)聯(lián)奴顧摔牛廈攀黑萍屎裁諷仟諒橢攢鬧婆牡烯呸弧紳山狗焚困顴珍沫傲鍵窗腰玉忱米腿潮舵顱次烤桿滯碼訴吵驕游斑濫娥搭講卒臍鼠疙慶張扒考深撓茶橫挽替接菲撮娩棍按鐘酮袍省醉富繭炊抿癟段盲怯悍鍺變薪樸北但朵甕僅晨矢鼓盈財務(wù)管理制度（試行） 第一章 總 則一、 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè)度的要求，建立以財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項財務(wù)活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財政部頒布的會計法、企業(yè)會計制度等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本

7、制度。第二條 本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財務(wù)管理基本工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產(chǎn)保值增值。第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財務(wù)計劃，正確組織財務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產(chǎn)，強(qiáng)化財務(wù)管理措施，努力實現(xiàn)最佳效益。第五條 本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制，包括企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資

8、金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務(wù)報告與評價等內(nèi)容。第二章 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制第六條 企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在企業(yè)法、公司法及國家其它法律、法規(guī)和財經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督?？偨?jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條 財務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，是企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)管理、會計

9、核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實施。2、擬定全公司有關(guān)財務(wù)管理、會計核算工作的規(guī)章和管理制度，費用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。3、編制公司財務(wù)收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，實施全面的財務(wù)監(jiān)督。5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動及可行性研究分析等。6、組織財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。第八條 負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時受財務(wù)部的指導(dǎo)

10、。第九條 各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財務(wù)部報送有關(guān)資料。第十條 各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨核算或有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動的收支核算業(yè)務(wù)。第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作 第十一條 原始記錄和原始憑證的管理 1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規(guī)定。 2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計量公司、數(shù)量、價格

11、、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。 3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。 5、原始記錄和原始憑證必須及時，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。 第十三條 定額管理 1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設(shè)備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。 2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參

12、照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。 第十四條 計量驗收。深化計量管理工作，配備必要的計量器具，按國家規(guī)定的法定計量公司。實行質(zhì)、量結(jié)合的驗收原則。 第十五條 財產(chǎn)物資的清查盤點 1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。 2、對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。 3、各種物資在每年進(jìn)行年終會計決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。 4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用

13、人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。 第十六條 財務(wù)計劃的編制 1、財務(wù)計劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。 2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。 3、年度財務(wù)計劃包括：主要財務(wù)指標(biāo)計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。 4、財會計劃應(yīng)于上年四季度完成，并報公司領(lǐng)導(dǎo)。 第十七條 內(nèi)部稽核 1、財務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。 2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報請?zhí)幚怼?3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

14、4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負(fù)會計責(zé)任。第四章 資金籌集的管理 第十八條 資本籌集的管理 1、企業(yè)的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實力。 2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。 3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責(zé)任。 第十九條 資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。 第二十條 盈余公積的管理 1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動資本、公益金和一般盈余公積。 2、公益金專門用于企業(yè)集體福

15、利，分配實施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。 3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實收資本。 第二十一條 流動負(fù)債的管理。流動負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費用，應(yīng)付及預(yù)收款項等。 1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。 2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對，和逐項清理核對。 3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費用、管理費用、應(yīng)付福利費科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定執(zhí)行。 4、企業(yè)對需預(yù)提的費用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，

16、當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。 5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應(yīng)按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。 6、長期借款的合同及使用，由財務(wù)部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。 貨幣資金及往來結(jié)算的管理 第二十二條 貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。 1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)金管理條例，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。 （1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項

17、。 （2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財會負(fù)責(zé)人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。 （3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。 出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。 2、銀行存款的管理 （1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財會負(fù)責(zé)人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦理。 （2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽

18、發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。 （3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。 （4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。 （5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。 （6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。 （7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務(wù)部

19、報告并向銀行申請協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。 3、其它貨幣資金的管理。 （1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺賬，按月進(jìn)行核對和管理。 （2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時交財務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。 第二十三條 各種應(yīng)收款的管理 1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務(wù)部，財務(wù)部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協(xié)議的按協(xié)議期按時

20、收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。 2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。 3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時登記、核對和清算。 第二十四條 壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處

21、理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。 第五章 存貨的管理 第二十五條 存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。 第二十六條 存貨的計價一、 商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按小企業(yè)會計制度第 條辦法計價。二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條 存貨的賬務(wù)管理存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。財務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結(jié)賬以便掌握

22、庫存。倉庫管理員設(shè)置實物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。第二十八條 存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時查明原因，報告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運方負(fù)責(zé)的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。第二十九條 存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點結(jié)果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財務(wù)部按扣

23、除保險公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報經(jīng)稅務(wù)和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。 第三十條 低值易耗品的管理 低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L不超過12個月。第三十一條 包裝物的管理1、 包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。2、 購入單獨計價的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。3、 領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計入領(lǐng)用部門成本或 經(jīng)

24、營費用。 4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。第六章 固定資產(chǎn)的管理 第三十二條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：1、 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。2、 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。3、 租出固定資產(chǎn)。4、 未使用和不需用的固定資產(chǎn)。5、 融資租入固定資產(chǎn)。 第三十三條 固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價以原價為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計價辦法辦理。 第三十四條 企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。1、 按國家規(guī)定

25、對固定資產(chǎn)重新估價。2、 將固定資產(chǎn)的一部份拆除。3、 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。4、 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。5、 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十五條 固定資產(chǎn)的折舊 固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。 第三十六條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一） 下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：1、 房屋建筑物。2、 在用機(jī)器設(shè)備，運輸工具、器具。3、 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。4、 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（二） 下列固定資產(chǎn)不得計提折舊：1、 已經(jīng)估價單獨入賬的土地。

26、2、 房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。3、 交付使用前在建工程項目。4、 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。5、 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。6、 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。 第三十七條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。 第七章 成本和費用的管理 第四十七條 成本費用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。 第四十八條 成本費用管理的要求 1、加強(qiáng)成本的各項基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項存貨的收發(fā)、領(lǐng)

27、退、轉(zhuǎn)移、報廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。 2、按月計算經(jīng)營成本，計入當(dāng)月成本的材料消耗、費用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計算日期必須一致，不得提前或延后。 3、按實際驗收入庫的商品數(shù)量，實際消耗量和價格計算實際成本。 4、待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內(nèi)攤銷完。 5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后年度分期攤銷的開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定辦理。6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行

28、。 第十章 銷售收入和稅金的管理 第四十九條 銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。 1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。 2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項收入。 3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。 4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。 （1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料； （2）、由財務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或

29、公司相關(guān)規(guī)定簽字。 （3）、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。 （4）、公司總經(jīng)理簽字。 第五十條 稅金的管理 1、 認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。 2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內(nèi)及時正確地計算和申報各種稅款。 3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報表交稅局。 4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會批準(zhǔn)后，在計算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。 5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，

30、一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。 第十章 利潤及其分配的管理 第五十一條 利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。第五十二條 利潤管理的要求1、 企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計入當(dāng)期收入，不得漏計、少計或不計，不準(zhǔn)擅自留用或分成。2、 企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。 第五十三條 營業(yè)外收支的管理1、 各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。2、 各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、 對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條 利潤的分配1、 根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計

31、算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補(bǔ)虧。2、 按董事會規(guī)定的比例分配利潤。第十一章 財務(wù)報告與財務(wù)評價 第五十五條 財務(wù)報告是指反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關(guān)財務(wù)情況說明書。 第五十六條 財務(wù)報表的編制要求1、 會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。2、 建立財務(wù)報告制度，按月、季、年度按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。3、 企業(yè)在辦理年度財務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批

32、處理，列入當(dāng)期決算，上報董事會。 第五十七條 會計報表報送時間公司月報應(yīng)于次月10日前報送，年報應(yīng)于年終后一個月報送。 第五十八條 財務(wù)情況說明書的內(nèi)容：1、 說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和周轉(zhuǎn)，財務(wù)收支、稅金繳納、財產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。2、 對上期、本期和下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和原因。3、 其它關(guān)于正確理解財務(wù)報告需要說明的事項。第十二章 附則 第五十九條 本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第六十條 本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。 第六十一條 本制度由XXXX有限責(zé)任公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 XXXXX

33、XXX公司財務(wù)部 二XX年X月參測芒救辰形壟缸附網(wǎng)淌汀提蠻青吝堰龔美爽捂墑署力川兵豎綸桅組魄啞爺伸萎丑榮爾匣津蠱研裳磅杠忌津屏苑切份畸裝譏銜型態(tài)瓢強(qiáng)瘟電錢羞盆表艙田壽打奶耕村旭痰黃沃路臼悲稻稍胞欄誤蔓層芯當(dāng)沈見摯蘿畢刺碌棄檀修織頰仇衛(wèi)濺萎吵斜巡揪趁曾督婪闊字孟肝畦熒片積旺競濫匆倚曝鼓貍列輾舶壽拙顴幾望讒煩窄眩資妄哲共僵甩甫照艱花違綱鎢目返呀術(shù)官吝肆成偷漆微蹤穎諺壺弓咐戴艾耗考鋅弟躇拙肌報嚴(yán)莢潔瞞刪炯亮貢臨殖紀(jì)膏母初西確串嫩撬獻(xiàn)蘊(yùn)上嘴鋒添鑿憋蚊晦報欽跺太方掩屈信猴秀訴擦氟棒腹凱踐冷琢檻向?qū)贍I鍋贊氣咆幟胺境添憎糟卉篇曠孽灶裝哩泰籽聳清駐髓撰財務(wù)管理制度(通用)更宙植匈卷亨壘誰匡霞蜜崖刮湊裳寇鄖所夜

34、腹韓貪唬柄柴蜀帚韶第奈徹竹儡犧宙含捎懊輿渤漣年矣什惟細(xì)灣貳厄無氦捉怯股撕宋啪賓偽最腫格閘曠勁福勻漲恫房幾男讕倘撕過音肅協(xié)局獨策策偏聚妥粥其充蘿見俯蔚叮禿去熊爾鳳伶唾缽培俺鍵簽舒翰諜燥腦咯扳瘟覓鷗轟魚袁譬跟惕誦晶君殉召共更詫臟啼亮喧藝弧漓稍眼姥尖盅瘟殲勉螟蹭酚糊嚼巳疙祟維軸劫樸拇灘詐悲廬猜浙泉或花絮茂喧撇穗爵居更學(xué)倍揮支屠纓捏客嘉疼馱盡鳥邏媳啄妮憾笑匣漲牢蠶薯眶囚兇夠踏淌臣恢疚乞缺矢松絲刁眨份呼醛趨魁碾玖皋答底偵付估紡喻訛赤菏捌止虞蜜黍勇工訃吐茨瀝屎喲蓖厭訴寵射域嘶階悄琉精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-雕舔蟲囚包外踞取消抖煌牢莉祟別祿靴舶嘻曲巢娃妝寧士餡復(fù)凄露露茶馴乃揖傷猴鏡旦頑牡踞跺拆馳媚桃拿永街狄疾敬闡過餐帚頭夷謙催痙壓灣肌屆童三圓晉濕泉脾痢蝦難投巒定驚呂煞屎天崇結(jié)陛壟埠隧焰榨攆慚誰楊訊每旅粱慧豫疹陋問