精品資料（2021-2022年收藏的）財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章結(jié)算法律制度DOC

1、第2章 結(jié)算法律制度第1節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算1、特點(diǎn)分析重點(diǎn) 1.直接便利 2.不安全性3.不易宏觀控制和管理 4.費(fèi)用較高2、現(xiàn)金結(jié)算渠道給付現(xiàn)金途徑（1付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人。（2付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。3、現(xiàn)金結(jié)算的范圍記憶對(duì)個(gè)人的（1）職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬1000起點(diǎn)打卡 （2）國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、 福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 1000起點(diǎn)打卡對(duì)個(gè)人的公用（1）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 （2）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 特殊的一律現(xiàn)金其他（1）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 （2

2、）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 4、 現(xiàn)金使用的限額：針對(duì)企業(yè)日常零星支出的現(xiàn)金使用需求，現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定：?jiǎn)挝涣舸?到5天的日常零星支出所需要的現(xiàn)金。另外，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。（工作中會(huì)用到的詞語(yǔ)做支國(guó)家不允許的）第2節(jié) 支付結(jié)算概述1. 概念：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、 委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。主體（三方）：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）以及單位（含個(gè) 體工

3、商戶(hù)）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。2、支付結(jié)算的特征（記憶五點(diǎn)一點(diǎn)都不能錯(cuò)） (1)支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行(2)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（不是受托人） 1除了國(guó)家法律規(guī)定其他個(gè)人不能查詢(xún)別人的賬， 2不能凍結(jié)停止支付 3銀行不對(duì)有問(wèn)題的票據(jù)負(fù)任何的責(zé)任 (3)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理(4)支付結(jié)算是一種要式行為（必要的形式單位個(gè)人銀行必須按照中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印 制的票據(jù)結(jié)算）(5)支付結(jié)算必須依法進(jìn)行3、支付結(jié)算主要法律制度（考到的可能性很小了解）票據(jù)法票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦法現(xiàn)金管理暫行條例重點(diǎn)記憶中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管

4、理辦法 人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法異地托收承付結(jié)算辦法電子支付指引（第一號(hào)）等4、支付結(jié)算的基本原則（款誰(shuí)墊重點(diǎn)考的很重要）（1）恪守信用，履約付款原則（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則（3）銀行不墊款原則（中介機(jī)構(gòu)）5、 辦理支付結(jié)算的要求（一）辦理支付結(jié)算的基本要求（四個(gè)要求記憶）使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)（中國(guó)人民銀行）按規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)票據(jù)填寫(xiě)要規(guī)范（1票據(jù)和結(jié)算的金額由中文和阿拉伯?dāng)?shù)字共同記載，必須一致 2少數(shù)民族地區(qū)和駐華大使館可以用自己的文字）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)須真實(shí)（單位銀行蓋章法人代表簽名）偽造：無(wú)中生有 虛構(gòu)簽章的，1偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，追究刑事責(zé)任。 2票據(jù)上其他

5、人的簽章有效力，偽造的沒(méi)有效力變?cè)欤捍鄹氖聦?shí) 對(duì)票據(jù)簽章以外的事實(shí)進(jìn)行更改（二）支付結(jié)算憑證填寫(xiě)的要求A出票日期須用中文大寫(xiě)（注意語(yǔ)法） 月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”； 日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。防止篡改的【舉例】2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。【注意】大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。B正楷或行書(shū)填寫(xiě) 中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。 如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。C金額前標(biāo)明“人民幣”字樣，不得留空白中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“

6、人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的 ，應(yīng)加填“人民幣”三字。關(guān)于“整”或“正”D阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”元 整角 可整可不整分 必須不整E阿拉伯小寫(xiě)金額中有“0”的，注意中文語(yǔ)法，防篡改（阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)出現(xiàn)分辨不清的情況。）1¥140950 人民幣壹仟肆佰零玖元伍角（整）2¥600714 人民幣陸仟零柒元壹角肆分3¥168032 人民幣壹仟陸佰捌拾元（零）叁角貳分4¥1640902人民幣壹萬(wàn)陸

7、仟肆佰零玖元零貳分52 月 12 日 零貳月壹拾貳日610 月 20 日 零壹拾月零貳拾日第3節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念與分類(lèi)（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念銀行結(jié)算賬戶(hù)，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款人不同單位銀行結(jié)算賬戶(hù)（按用途）1基本存款賬戶(hù)2一般存款賬戶(hù)3專(zhuān)用存款賬戶(hù)4臨時(shí)存款賬戶(hù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)地不同本地銀行賬戶(hù)異地銀行結(jié)算賬戶(hù)概念適用范圍Notice基本存款賬戶(hù)（每個(gè)公司有且只有一個(gè)）存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資

8、、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過(guò)該賬戶(hù)辦理。能存現(xiàn)、能取現(xiàn)一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（1開(kāi)立基本賬戶(hù)的證明文件2基本存款賬戶(hù)登記證3存款人出具借款合同4存款人因?yàn)槠渌Y(jié)算的需要開(kāi)具相關(guān)證明）該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專(zhuān)用存款賬戶(hù)存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付，例如基本建設(shè)資金、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金等，均可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬

9、戶(hù)。該類(lèi)賬戶(hù)大多數(shù)賬戶(hù)不可收付現(xiàn)金，但是個(gè)別特殊賬戶(hù)可以收付現(xiàn)金。臨時(shí)存款賬戶(hù)(相當(dāng)于基本戶(hù)只不過(guò)臨時(shí)用)存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。臨時(shí)存款賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)自然人以身份證或是相應(yīng)的證件，因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。(不得超過(guò)5萬(wàn))儲(chǔ)蓄賬戶(hù)不同于結(jié)算賬戶(hù)。儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理

10、轉(zhuǎn)賬結(jié)算。異地銀行結(jié)算賬戶(hù)異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。因各種原因需要在異地開(kāi)立。異地存款賬戶(hù)也有基本戶(hù)、一般戶(hù)、臨時(shí)戶(hù)、專(zhuān)用戶(hù)。要開(kāi)立異地賬戶(hù)，需要提供為什么需要開(kāi)在異地的證件。（三）銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的基本原則（必考）1.一個(gè)基本賬戶(hù)原則2.自主選擇原則(自己選擇銀行)3.守法合規(guī)原則（生效日規(guī)定：三個(gè)工作日之后才可以辦理 ）4.存款信息保密原則（拒絕向任何單位或個(gè)人查詢(xún)）（四）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)A銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立1、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立步驟：寫(xiě)申請(qǐng)，交證件 銀行審證件 雙方簽協(xié)議報(bào)央行審核或備案 開(kāi)具開(kāi)戶(hù)登記證 預(yù)留簽章歸檔2、 銀行結(jié)

11、算賬戶(hù)的開(kāi)立要求溫馨提示：本內(nèi)容戰(zhàn)略性放棄瀏覽一遍內(nèi)容會(huì)發(fā)現(xiàn)如下規(guī)律：為什么開(kāi)這個(gè)賬戶(hù)，就拿出證明這件事的證件舉例：為了向基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)行以外的一個(gè)銀行借款，要開(kāi)一個(gè)一般存款賬戶(hù) 于是需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)需要的所有證件借款合同以此類(lèi)推（2） 銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更存款人銀行結(jié)算賬戶(hù)有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明；開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。法定變更事項(xiàng)包括：存款人更改名稱(chēng)；單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人發(fā)生變化；存款人住址及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更。（3） 銀行賬戶(hù)的撤銷(xiāo)存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：（1）被合并、解

12、散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；存款人發(fā)生以上兩種情況，應(yīng)5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。（3）因遷址，需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的；（4）其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。撤銷(xiāo)順序 一般，專(zhuān)用，臨時(shí)，基本不得撤銷(xiāo) 開(kāi)戶(hù)銀行有欠款的強(qiáng)制撤銷(xiāo) 一年之內(nèi)沒(méi)有欠款沒(méi)有交易記錄的強(qiáng)制撤銷(xiāo)30天辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)違反銀行賬戶(hù)管理法律制度的法律責(zé)任違反銀行賬戶(hù)管理法律制度的法律責(zé)任按照主體劃分有兩大部分：一是存款人違反銀行賬戶(hù)管理法律制度的法律責(zé)任；二是銀行違反銀行賬戶(hù)管理法律制度的法律責(zé)任。 一、存款人開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得有下列行為：開(kāi)立 偽造 違反規(guī)定1.違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)

13、算賬戶(hù)；2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)；3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。非經(jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述行為之一的，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。2、 存款人使用銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得有下列行為：（違反制度的）1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)；2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃避銀行債務(wù)；4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)；5.從基本存款賬戶(hù)之外的銀行結(jié)算賬戶(hù)存入、將銷(xiāo)貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶(hù)；6.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址，以及其

14、他開(kāi)戶(hù)資料的變更事項(xiàng)，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。3、 偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶(hù)登記證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。4、 銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立中，不得有下列行為：1.違反規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)；2.明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。銀行有上述所列行為之一

15、的，給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。5、 銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用中，不得有下列行為：1.提供虛假開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)；2.開(kāi)立或撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，未按規(guī)定在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行；3.違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬結(jié)算；4.為儲(chǔ)蓄賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

16、；5.違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入；6.超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等資料。 銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。總結(jié)大體規(guī)律為：存款人經(jīng)營(yíng)性： 罰好多錢(qián)非經(jīng)營(yíng)性：罰1000元銀行開(kāi)立中違法：5萬(wàn)-30萬(wàn)使用中違法：5千-3萬(wàn)第4節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式【核心章節(jié)出大題】票據(jù)的概述（一） 票據(jù)的概念與種類(lèi)票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托

17、付款人在見(jiàn)票【票據(jù)支票】時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。票據(jù)匯票銀行匯票商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票本票銀行本票支票普通支票 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票（二）票據(jù)的特征【記憶三點(diǎn)】票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢(qián)憑證【不是物權(quán)的憑證證券股票都不是】票據(jù)是設(shè)權(quán)證券【設(shè)定權(quán)利范圍的】票據(jù)是文義證券【不能超越票據(jù)文字表達(dá)的意思的范圍】（三）票據(jù)的功能【發(fā)展過(guò)程】考點(diǎn)匯兌功能【最初的功能】支付功能【債務(wù)債權(quán)相互抵消相互】結(jié)算功能【相互轉(zhuǎn)錢(qián)】信用功能融資功能（四）票據(jù)行為【考試出現(xiàn)大題】出票 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。背書(shū) 是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的

18、票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。承兌 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。 承兌僅適用于商業(yè)匯票。保證 保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。（5）票據(jù)當(dāng)事人基本當(dāng)事人票據(jù)做好了，就存在的人出票人是指以法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人， 又稱(chēng)票據(jù)權(quán)利人。付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。非基本當(dāng)事人承兌人【商業(yè)匯票】承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。背書(shū)人與被背書(shū)人背書(shū)人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)

19、時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書(shū)人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。保證人保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票 據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。除基本當(dāng)事人外 ，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。（六）票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任權(quán)利：針對(duì)持票【收款】人付款請(qǐng)求權(quán)票據(jù)追索權(quán)義務(wù)：針對(duì)收款人、付款人、保證人總結(jié)：不同當(dāng)事人在不同情況下出面承擔(dān)對(duì)應(yīng)的付款清償義務(wù)支票和商業(yè)匯票【重點(diǎn)中的重點(diǎn)】和 銀行匯票和銀行本票考試少涉獵第5節(jié) 銀行卡一、銀行卡的概念與分類(lèi)（一）銀行卡的概念【不用記】銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用

20、、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）分類(lèi)發(fā)行主體是否在境內(nèi)境內(nèi)卡、境外卡是否給予持卡人授信額度信用卡、借記卡賬戶(hù)幣種的不同人民幣卡、外幣卡、雙幣種卡信息載體不同磁條卡、芯片卡二、銀行卡賬戶(hù)與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆進(jìn)行授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)限定額度。3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。（了解）4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡（信用卡）的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10。5.發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款

21、項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透支款項(xiàng)；通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。（二）銀行卡的資金來(lái)源單位卡：一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)。個(gè)人卡：只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)以及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。（三）銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)1.計(jì)息 存款人的存款利息（1）發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶(hù)內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。（2）發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶(hù)的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢(qián)包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。 信用卡計(jì)息（3）貸記

22、卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：第一，免息還款期待遇。（60天）第二，最低還款額待遇。（10%）貨記卡透支按月計(jì)收復(fù)利（利滾利），準(zhǔn)貨記卡按月計(jì)收單利。透支利率為日利率0.05%。2. 收費(fèi)收費(fèi)是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶(hù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷(xiāo)和掛失1.銀行卡的申領(lǐng)單位卡：凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位，可憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書(shū)面指定和注銷(xiāo)。個(gè)人卡：凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡的主卡持卡人，可為其配偶

23、及年滿(mǎn)18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過(guò)兩張，也有權(quán)要求注銷(xiāo)其附屬卡。2.銀行卡的注銷(xiāo)注銷(xiāo)銀行卡須先償還全部交易款項(xiàng)、透支本息和相關(guān)費(fèi)用。（1）信用卡有效期滿(mǎn)45天后，持卡人不更換新卡的；（2）信用卡掛失滿(mǎn)45天后，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的；（3）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求銷(xiāo)戶(hù)或擔(dān)保人撤銷(xiāo)擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡賬戶(hù)兩年（含）以上未發(fā)生交易的；（7）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，單位卡賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶(hù)可

24、以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。3.銀行卡的掛失持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。第6節(jié) 其他結(jié)算方式（1） 匯兌的概念和分類(lèi)概念匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式分類(lèi)信匯 電匯辦理程序1簽發(fā)匯兌憑證2銀行受理3匯入處理撤銷(xiāo)和退匯1撤銷(xiāo)：還沒(méi)匯出款項(xiàng)2退匯：已經(jīng)匯出去了1. 簽發(fā)匯兌憑證a表明“信匯”或“電匯”的字樣 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)b收款人名稱(chēng)、匯款人名稱(chēng) 確定的金額c無(wú)條件支付的委托匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng) 委托日期 匯款人簽章匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫(xiě)

25、欄，先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)匯款金額。2銀行受理匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，【?？肌坎荒茏鳛樵摴P匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。3. 匯入處理匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)?！境？肌浚ㄈ﹨R兌的撤銷(xiāo)和退匯1.匯兌的撤銷(xiāo)匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)。2.匯兌的退匯匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷(xiāo)或退匯。各種退匯情況的處理方式

26、：（1）對(duì)在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯。（2）對(duì)未在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行，方可辦理退匯。（3）匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。（4）匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。委托收款（一）委托收款的概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。適用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式，委托收款在同城、

27、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（2） 委托收款的記載事項(xiàng)表明“委托收款”的字樣確定的金額 付款人名稱(chēng) 收款人名稱(chēng) 委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)委托日期 收款人簽章（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定1.委托收款辦理方法（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。（2）以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。（3）銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶(hù)不能足額支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)。2.委托收款的注意事項(xiàng)（1）付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)有法定拒絕付款情形時(shí)，有權(quán)提出拒絕付款。（2）收款人收取公用事