財(cái)務(wù)部門管理思路

1、財(cái)務(wù)部門管理思路財(cái)務(wù)部門管理思路第一章財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)是人們一直以來的習(xí)慣性叫法，它的真正含義是指會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。但隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和企業(yè)集團(tuán)化的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理越來越細(xì)，一般 可劃分為：會計(jì)核算、貨幣資金管理、外匯風(fēng)險管理、成本管理、往來管理、資產(chǎn) 管理、存貨管理、報(bào)表管理、財(cái)務(wù)人事管理、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、稅收籌劃、財(cái)務(wù)稽核（審計(jì)）、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)控、經(jīng)營預(yù)算（計(jì)劃）、融資管理、投資管理、利潤分配以及票據(jù)管理和財(cái)務(wù)檔案管理等2020 部分。所以，有的叫財(cái)務(wù)部（通常叫法），有的叫 計(jì)劃財(cái)務(wù)部，有的叫財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，有的叫財(cái)會部，還有的叫計(jì)財(cái)部，等等，五花八門。并明確部門職責(zé)和崗位職責(zé)。部、

2、稅收籌劃部和成本控制部。和稅收籌劃部。一般公司設(shè)置：沒有分支機(jī)構(gòu)的公司一般只要設(shè)置“財(cái)務(wù)部”就可以了。企業(yè)財(cái)務(wù)部門主要根據(jù)企業(yè)整體組織架構(gòu)、企業(yè)規(guī)劃和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置，力求人員精簡、分工明確、工作高效、名稱通俗。一般可按以下幾種情況設(shè)置財(cái)務(wù)門，1.1.特大型集團(tuán)總部設(shè)置：財(cái)務(wù)管理部、會計(jì)核算部、資金管理部、會計(jì)稽核2.2.大型集團(tuán)總部設(shè)置:財(cái)務(wù)管理部】會計(jì)核算部、資金管理部、會計(jì)稽核部3.3.中型集團(tuán)總部設(shè)置:財(cái)務(wù)管理部、會計(jì)核算部、資金管理部、會計(jì)稽核部。4.4.小型集團(tuán)總部設(shè)置:財(cái)務(wù)管理部、會計(jì)核算部、資金管理部5.5.集團(tuán)化分支機(jī)構(gòu)設(shè)置：財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)科等。6.6.要做好財(cái)務(wù)部門管理工作尤

3、其是集團(tuán)化的財(cái)務(wù)部管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人要有清晰的全面財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略思路。（財(cái)務(wù)部管理效率最大化：制度建設(shè)- -協(xié)調(diào)溝通- -核算模式- -管理職能- -管理層級- -崗位設(shè)置- -管理定位- -管理方法）要知道財(cái)務(wù)部的管理職能，要與總經(jīng)理構(gòu)思財(cái)務(wù)部管理架構(gòu)。如果財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人沒有財(cái)務(wù)部門的管理思路，不懂得財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)做什么工作，不懂 得應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)抓哪些工作，不懂得什么工作應(yīng)當(dāng)自己抓、什么工作應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行分工，不懂得財(cái)務(wù)部管理架構(gòu)的重要性，那么工作將被他人“牽著走”，自始至終非常被動，抓不了大局，財(cái)務(wù)工作必亂無疑。結(jié)合企業(yè)的規(guī)模設(shè)置崗位，崗位設(shè)置人數(shù)應(yīng)當(dāng)合理，并明確說明各崗位 的工作職責(zé)。工作職責(zé)必須涵

4、蓋財(cái)務(wù)部管理職能，如果職位的職責(zé)不明 晰，人人“打雜工”，員工的工作積極性、創(chuàng)造性和主動性就發(fā)揮不出 來，財(cái)務(wù)工作效率必須難以提高。通過弄清財(cái)務(wù)部門管理職能、財(cái)務(wù)部門管理層級和職位設(shè)置及其崗位說 明書后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)給部門定位，概括性地總結(jié)財(cái)務(wù)管理思路和管 理理念，以期達(dá)到對內(nèi)易于內(nèi)部溝通、 對外樹立財(cái)務(wù)部規(guī)范的管理形象。構(gòu)思通過什么樣的管理方法、管理手段（制度建設(shè)、溝通協(xié)調(diào)、會計(jì)核 算模式）進(jìn)行管理，以達(dá)到全面財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。第二章 財(cái)務(wù)部門管理職能管是集團(tuán)化的財(cái)務(wù)部門，還是小公司的財(cái)務(wù)部門，或者是經(jīng)營部、辦事處的財(cái)務(wù)部門，都應(yīng)當(dāng)具備財(cái)務(wù)管理的本色職能，都應(yīng)當(dāng)做好這些工作。但有一定的區(qū)別，

5、即工作側(cè)重點(diǎn)（比例）不同，比如：上級往往側(cè)重于規(guī)劃、制定標(biāo)準(zhǔn)和考核，而基層則側(cè)重于執(zhí)行、補(bǔ)充和反饋。通過財(cái)務(wù)部門管理職能的構(gòu)思和詮釋，可以有效地加強(qiáng)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的溝通。即使在沒有完善的財(cái)務(wù)管理制度的情況下，通過財(cái)務(wù)部門管理職能的構(gòu)思和詮釋，也將有利于日常財(cái)務(wù)工作的開展。（日常部門管理職能：會計(jì)核算（財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析、核算審核、信息披露）、財(cái)務(wù)管理（財(cái)務(wù)審核、稽核審計(jì)、經(jīng)營能算、稅收籌劃、融資管理、檔案管理、內(nèi)外協(xié)調(diào)、日常事務(wù)）、財(cái)務(wù)監(jiān)控（資金管理、費(fèi)用控制、成本控制、價格控制、存貨管理、資產(chǎn)管理、對賬管理、網(wǎng)絡(luò)檢查）、管理規(guī)范（績效考核、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、培訓(xùn)工作、制度建設(shè)）1 1

6、、財(cái)務(wù)核算：財(cái)務(wù)核算包括資金核算、存貨核算、費(fèi)用核算、成本核 算、銷售核算等；基層單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)深入到現(xiàn)場管理，認(rèn)真 思考優(yōu)化票據(jù)傳遞流程，以確保票據(jù)每天能夠傳遞到財(cái)務(wù)部；會計(jì) 每天對票據(jù)進(jìn)行審核，并每天或定期（比如三天，最遲不超過一周） 進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，使日常的財(cái)務(wù)事務(wù)能夠及時消化，以確保會計(jì)信息 能夠快速反應(yīng)。每筆賬務(wù)處理必須有憑有據(jù)，不能私自調(diào)整賬務(wù)，同時要確保原始單據(jù)的審核審批手續(xù)完整。報(bào)表編制：按照統(tǒng)一的報(bào)表體系進(jìn)行編制，并在次月4 4 日前完成會 計(jì)信息快報(bào)，在次月 8 8 日前完成會計(jì)報(bào)表編制。報(bào)表編制質(zhì)量將進(jìn) 行評比。會計(jì)報(bào)表先通過郵件上報(bào)財(cái)務(wù)部，并將報(bào)表原件于當(dāng)日通 過郵電

7、局（或?qū)Ｈ藢＼?，必須確保安全）寄給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在兩 日內(nèi)將報(bào)表匯總合并完畢，并上報(bào)董事會成員和企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)分析：每月財(cái)務(wù)分析于次月1010 日前編制完成。財(cái)務(wù)分析編制質(zhì)量將進(jìn)行評比。財(cái)務(wù)分析先通過郵件上報(bào)財(cái)務(wù)部（根據(jù)實(shí)際需要 確定是否通過郵局寄送）。財(cái)務(wù)部在兩日內(nèi)將合并報(bào)表分析完畢， 并上報(bào)董事會成員和企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)。核算審核：核算審核包括：一是出納在辦理付款是，應(yīng)當(dāng)對單據(jù)進(jìn) 行審核，確保單據(jù)齊全、金額正確和財(cái)務(wù)審核審批手續(xù)完整，才能 付款；二是會計(jì)在進(jìn)行賬務(wù)處理時，同樣要對單據(jù)進(jìn)行審核，確保 單據(jù)齊全、金額正確和財(cái)務(wù)審核審批手續(xù)完整， 才能進(jìn)行賬務(wù)處理;三是對報(bào)表進(jìn)行審核，確保具有

8、勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)能夠相吻合（相 符）；四是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月 2020 日前要對憑證進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審 核賬務(wù)處理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)手續(xù)是否完整。信息披露： 對外會計(jì)信息披露由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批， 特殊 細(xì)化的信息 （包括管理、統(tǒng)計(jì)、分析的報(bào)表）披露由財(cái)務(wù)部審批。2.2.財(cái)務(wù)管理（1 1）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)審核是日常經(jīng)營控制的重要環(huán)節(jié)，一般財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng) 當(dāng)自己負(fù)責(zé)審核工作，而總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)審批工作。財(cái)務(wù)審核應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按 照財(cái)務(wù)審核審批制度的規(guī)定執(zhí)行。（2 2）稽核審計(jì)：一般情況下，每季度稽核一次，關(guān)鍵時期每月稽核一次， 并形成稽核報(bào)告?；斯ぷ鲬?yīng)當(dāng)在報(bào)表完成后進(jìn)行，不能影響基層單件的 日常財(cái)務(wù)管理。設(shè)

9、置審計(jì)部的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部的定位，確定財(cái)務(wù)稽核的責(zé)任部門，以避免重復(fù)工作；同時，也避免給基層單位帶來壓力，樹立企業(yè)規(guī)范化管 理形象。合匕1 1)2 2)3 3)4 4)(3(3 )經(jīng)營預(yù)算：經(jīng)營預(yù)算是財(cái)務(wù)控制的主要依據(jù)，所以，應(yīng)當(dāng)按會計(jì)科目的設(shè)置細(xì)化預(yù)算，以促使日常財(cái)務(wù)控制規(guī)范化。經(jīng)營預(yù)算一般由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部主持，由各單位、部門執(zhí)行。(4(4)稅收籌劃：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)把握三點(diǎn)規(guī)律：一是投資籌劃，在投資總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)部及相關(guān)顧問等進(jìn)行研究；二是職能部門籌劃，主要是指銷售部門和采購部門，在合同簽訂或促銷活動前應(yīng)當(dāng)就有關(guān)項(xiàng)目的合作形式或活動形式向財(cái)務(wù)部咨詢專業(yè)性意見；三是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)

10、總結(jié)日常稅收管理規(guī)律尤其是增值稅、費(fèi)用成本列支、所得稅費(fèi)用等進(jìn)行籌劃。前面講過，有的大集團(tuán)可能會將稅收籌劃獨(dú)立出來，設(shè)立“稅籌部”或“稅籌專員”，但一般規(guī)模的企業(yè)都不會設(shè)置。稅籌工作較為特殊，一般工作量不多，但企業(yè)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具有稅籌觀念，上面講到的三天規(guī)律，前兩點(diǎn)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)把握，后一點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)把握。在日常的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)把握的科籌包括:利息支出：向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，在不高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額員，準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)：納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照招待費(fèi)的60%60%在稅前列支，但最高限額不得超過年?duì)I業(yè)額的5 5 %0%0。企業(yè)用

11、于公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈在年度利潤的12%12%以內(nèi)的部門，準(zhǔn)予扣除。同時，應(yīng)當(dāng)選擇依法成立的公益性非營利的事業(yè)單位或縣級以上人民政府及其部門作為捐贈對象，并取得合法收據(jù)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：在營業(yè)額的 15%15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，超過限額部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。5 5)薪資和薪資附加：大多數(shù)企業(yè)實(shí)際計(jì)稅薪資制度，薪資附加應(yīng)當(dāng)足額計(jì)提(福利費(fèi) 14%14%教育費(fèi) 1.5%1.5%和工會經(jīng)費(fèi) 2.5%2.5%)。6 6)收入控制：正確選擇貨款結(jié)算方式，盡量避免用托收承付和委托收款結(jié)算方式；盡量推遲開具發(fā)票時間；盡量將促銷費(fèi)用通過降價形式進(jìn)行開票。7 7)房屋及建筑物：會計(jì)核算時應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)

12、確劃分房屋和建筑物，避免多繳納房產(chǎn)稅。8 8)融資管理：企業(yè)日常的融資主要包括與金融機(jī)構(gòu)的信貸住來。在日常的運(yùn)作中，應(yīng)當(dāng)把握企業(yè)資金流入流出的規(guī)律，銀行信貸各項(xiàng)利率的變動和比較差異的分析，以準(zhǔn)確核定信貸額度、信貸期限和信貸方式。9 9)檔案管理：主要包括會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表、管理報(bào)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、各種單據(jù)存根聯(lián)等。日常應(yīng)當(dāng)做好各種單據(jù)尤其是收款收據(jù)的收發(fā)管理登記、審核、審批和審計(jì)工作。1010)內(nèi)外協(xié)調(diào)：內(nèi)部協(xié)調(diào)是指財(cái)務(wù)部與企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，外部協(xié)調(diào)是指財(cái)務(wù)部與銀行、稅務(wù)和財(cái)政等政府部門之間的協(xié)調(diào)和溝通。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是內(nèi)外協(xié)調(diào)第一責(zé)任人。外部協(xié)調(diào)的重點(diǎn)是態(tài)度要端正、處事要熱情、

13、方法方式要得體，內(nèi)部協(xié)調(diào)的重點(diǎn)是凡事要換位思考、既要有原則又要靈活，而下屬對上級的工作安排和業(yè)務(wù)指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)服從，但可提建議和意見。日常事務(wù)：數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、工作檢查、工作匯報(bào)、流程跟蹤、召開會議、工作交流、報(bào)稅納稅、憑證裝訂等。3.3.財(cái)務(wù)監(jiān)控:(1(1)資金管理：一是銀行預(yù)留印章和存折要分離管理，出納一般不保管印章和存折密碼；二是賬戶設(shè)置要申請上報(bào)；三是建立貨幣資金匯報(bào)制度；四是每月至少四次 以上不定期盤點(diǎn)貨幣獎金；五是建立內(nèi)部資金調(diào)拔制度，或通過銀行系統(tǒng)建立“資 金池”，充分有效使用資金，建立內(nèi)部相互使用資金的利息結(jié)算制度；六是制定貨幣 資金管理責(zé)任獎懲制度并積極落實(shí)。(2)(2)費(fèi)用控制：財(cái)務(wù)部

14、對費(fèi)用控制的責(zé)任是：費(fèi)用項(xiàng)目是否真實(shí)、票據(jù)是否合法、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合理和超預(yù)算、報(bào)銷手續(xù)是否完整，同時每月提供各部門的費(fèi)用 明細(xì)給各部門負(fù)責(zé)人；費(fèi)用日常控制由各部門負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)，如果超預(yù)算，財(cái)務(wù) 部應(yīng)當(dāng)叫停開支。(3)(3)成本控制：財(cái)務(wù)部對成本控制的責(zé)任是：細(xì)化成本核算項(xiàng)目、規(guī)范成本核算口 徑、分析和反饋成本核算信息，成本日?？刂朴缮a(chǎn)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)。(4)(4)價格控制：應(yīng)當(dāng)制定價格控制流程。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)了解銷售合同和采購合同，并 對銷售價和采購價進(jìn)行監(jiān)控和反饋，同時要對促銷或降價等經(jīng)營活動的審批權(quán)限進(jìn) 行監(jiān)督和評估。(5)(5)存貨管理：一是確保財(cái)務(wù)賬和倉庫賬賬賬相符，這是會計(jì)的工作

15、職責(zé)；二是確 保賬實(shí)相符，這是倉管員的職責(zé)；三是定期和不定期盤點(diǎn)，對存貨盤盈盤虧或有不 良存貨要及時處理和反饋，這是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)；四是制定最低庫存量和采購流 程；五是制定存貨管理獎懲制度并積極落實(shí)。(6)(6)資產(chǎn)管理： 財(cái)力部對資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是：全面反映資產(chǎn)的明細(xì)、 價值， 并對資產(chǎn)實(shí)物管理的現(xiàn)狀進(jìn)行跟蹤、反饋。資產(chǎn)實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部門 應(yīng)當(dāng)做好：一是建立完整的資產(chǎn)管理賬務(wù)，包括低值易耗品；二是每月有與行政部 對賬，確保賬賬相符。(7(7)對賬管理：往來對賬包括內(nèi)部往來對賬和外部往來對賬。內(nèi)部往來對賬包括會計(jì)賬與倉庫賬對賬、會計(jì)賬與銷售臺賬對賬、會計(jì)賬和車間統(tǒng)計(jì)賬(成本

16、核算)對 賬、會計(jì)賬與各部門相關(guān)臺賬對賬、會計(jì)賬具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)核對，內(nèi)部往來對 賬應(yīng)當(dāng)確保賬賬相符，當(dāng)月才能結(jié)賬；外部對賬一般在當(dāng)月結(jié)賬后進(jìn)行，根據(jù)實(shí)際 情況確定對向其先后順序和對賬責(zé)任人。(8(8)網(wǎng)絡(luò)檢查：財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期會同有關(guān)部門對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行檢查，確保物流、票流真 實(shí)無誤。4.4.管理規(guī)范:(1)(1)績效考核：財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員的考核由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)；各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一考核，考核包括績效考核(占80%80%和領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)考核(占 20%20%;其他財(cái)務(wù)人員的考核包括績效考核(80%80%和綜合素質(zhì)考核(占 20%20%，績效考核標(biāo)準(zhǔn) 由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照財(cái)務(wù)部確定的考核標(biāo)

17、準(zhǔn)結(jié)合各職位說明進(jìn)行分解并負(fù)責(zé)考 核，而綜合考核由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)并負(fù)責(zé)考核。(2)(2)團(tuán)隊(duì)建設(shè)：財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)執(zhí)行雙重管理，即人事管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)歸屬財(cái)務(wù)部管 理，而勞動紀(jì)律按照各單位的規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行，由各單位負(fù)責(zé)管理，同時，各單位負(fù)責(zé)人對賬務(wù)人員的人事管理具有建議權(quán)。團(tuán)隊(duì)建設(shè)重點(diǎn)抓好職業(yè)道德建設(shè)、明建設(shè)和財(cái)務(wù)意識建設(shè)等。財(cái)務(wù)人員將依實(shí)際情況每3-53-5 年進(jìn)行輪崗和調(diào)整，并在 財(cái)務(wù)部儲備財(cái)務(wù)管理人才。(3)(3)培訓(xùn)工作：一是財(cái)務(wù)人員每年應(yīng)當(dāng)積極參加政府組織的再教育培訓(xùn)；二是根據(jù)實(shí)際需要針對性的組織學(xué)習(xí)(包括學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)控管理制度)；三是利用稽核或?qū)徲?jì)期 間對各單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)或交流。(

18、4)(4)制度建設(shè)：以上各項(xiàng)工作都應(yīng)當(dāng)適時建立規(guī)范的規(guī)章、制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)，以 充分發(fā)揮制度規(guī)范化管理的優(yōu)越性，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)各項(xiàng)工作高效開展。精神文第三章財(cái)務(wù)部門管理層級財(cái)務(wù)部門管理層級應(yīng)當(dāng)簡化、專業(yè)。財(cái)務(wù)部門執(zhí)行垂直管理，各屬地負(fù)責(zé)人對 屬地財(cái)務(wù)部門擁胡監(jiān)督權(quán)和反饋權(quán)。目前中小企業(yè)老板普遍對財(cái)務(wù)管理都很重視， 但對財(cái)務(wù)管理存在很多“誤區(qū)”，比如:總部的財(cái)務(wù)部門設(shè)置多層管理層級：總監(jiān)1 1 人- -財(cái)務(wù)總經(jīng)理- -財(cái)務(wù)經(jīng)理，有的企業(yè)的總監(jiān)、財(cái)務(wù)總經(jīng)理也沒有實(shí)際管理權(quán)限，事事都要請示總裁(總經(jīng) 理)、甚至是董事長(老板)。這樣的層級設(shè)置說明老板對賬務(wù)管理很重視，但 財(cái)務(wù)工作效率肯定低下，同

19、時也說明老板非常不懂財(cái)務(wù)管理，不善于授權(quán)。(2(2)定位錯誤：總部財(cái)務(wù)部沒有發(fā)揮管理和指導(dǎo)的作用，被動地跟著基層“轉(zhuǎn)”，不能主動出擊從源頭規(guī)避問題。許多集團(tuán)化的企業(yè)，總部要向基層單位收到管理費(fèi)，所以基層單位認(rèn)為集團(tuán)應(yīng)當(dāng)服務(wù)于基層單位，這固然沒有錯，但 忽視了集團(tuán)“統(tǒng)一規(guī)范管理”的功能，如果沒有“統(tǒng)一規(guī)范管理”的功能，那 么集團(tuán)的設(shè)立就沒有意義。(3)(3)牽著財(cái)務(wù)走：有的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人綜合素質(zhì)不高，未能與總經(jīng)理進(jìn)行專業(yè)溝財(cái)務(wù)走”，有的是“權(quán)利使然”，而“牽著財(cái)務(wù)走”，這是最可怕的。第四章財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)專業(yè)化，讓大家從崗位名稱上就能明白該崗位主要負(fù)責(zé)什么工作;應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)、求真務(wù)實(shí)、職

20、責(zé)清晰，應(yīng)當(dāng)避免設(shè)置“打雜工”崗位或形同虛設(shè)的職位；崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)運(yùn)用規(guī)范簡約的格式進(jìn)行描述，應(yīng)當(dāng)重視“實(shí)用” 字游戲”，應(yīng)當(dāng)明確上下級關(guān)系和主要職責(zé)，并公布于眾，讓大家都知道，以起到相 互監(jiān)督、相互促進(jìn)的作用。中小企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置如下所示:通，所以被“牽著走”；有的是企業(yè)總經(jīng)理不懂財(cái)務(wù)，“不講理”同，而“牽著，不要搞“文財(cái)務(wù)總監(jiān)1111財(cái)務(wù)管理專員、 稅收管理專員、 績效考核專員、 制度建設(shè)專員報(bào)表合并 專員、財(cái)務(wù) 分析專員資金調(diào)拔 專員、信貸 管理專員高級稽核 專員、一般 稽核專員會計(jì)核算經(jīng)理財(cái)務(wù)管理經(jīng)理資金管理經(jīng)分公司或子公司財(cái)務(wù)部門如圖所示:會計(jì)稽核經(jīng)理第五章財(cái)務(wù)部門管理定位財(cái)務(wù)

21、管理定位實(shí)質(zhì)上堅(jiān)財(cái)務(wù)部門管理職能的綜合性概括，并通過比例進(jìn)行標(biāo)識，目的在于清晰的提醒全體財(cái)務(wù)人員要知道財(cái)務(wù)工作的項(xiàng)目和重點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門 管理定位項(xiàng)目權(quán)重如下所示:O財(cái)務(wù)部門管理定位項(xiàng)目權(quán)重詮釋:(1(1)服務(wù)： 一是財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具有服務(wù)意識， 如果沒有服務(wù)意識， 那么工作 態(tài)度就會傲慢、傲氣、夜郎自大，就難以與相關(guān)部門或人員做好勾通和協(xié)調(diào)，就難于創(chuàng)造性地做好工作；二是“服務(wù)”本意包含提供的會計(jì)信息(產(chǎn)品)要真實(shí)可靠，否則，服務(wù)就沒有質(zhì)量，財(cái)務(wù)工作就難以被他人認(rèn)同，就難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。(2(2)管理：要確保服務(wù)有質(zhì)量，就必須梳理、協(xié)調(diào)、溝通和規(guī)范各項(xiàng)工作流 程。(3(3)監(jiān)控：財(cái)務(wù)工作不是財(cái)

22、務(wù)部就可以獨(dú)立做好的，而是需要各部門相互協(xié) 調(diào)共同努力，才能做好。但是，財(cái)務(wù)部有責(zé)任利用自身的職能對資金、存貨、 往來、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。(4)(4)參謀：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)通過分析、建議，對企業(yè)的經(jīng)營、內(nèi)控、管理和發(fā)第六章財(cái)務(wù)部門管理方法財(cái)務(wù)部門管理方法呆以概括為：一個堅(jiān)持，兩個觀點(diǎn)，三個機(jī)制，四個統(tǒng)1.1. 一個堅(jiān)持：垂直管理堅(jiān)持垂直管理：分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門由公司財(cái)務(wù)部直接管理，主要包括人事權(quán)、業(yè)務(wù)權(quán)、定薪權(quán)和考核權(quán)。同時，分權(quán)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門也要履行適當(dāng)?shù)拈g接管理權(quán)，主要包括行政管理權(quán)、部門協(xié)調(diào)權(quán)、部分考核權(quán)、人事建議權(quán)和資產(chǎn)管理權(quán)。垂直管理的優(yōu)點(diǎn)：確保財(cái)務(wù)制度落到實(shí)處、保

23、障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、規(guī)避獨(dú)權(quán)經(jīng)營、降低經(jīng)營風(fēng)險；缺點(diǎn)：弱化屬地管理職能、降低緊急 事務(wù)工作效率、增加協(xié)調(diào)成本。2.2.兩個觀點(diǎn)：以賬管人，以賬管物 觀點(diǎn) 1 1 以賬管人：財(cái)務(wù)人員工作做的是否出色，基本出發(fā)點(diǎn)就是通過“賬” 進(jìn)行評價，“賬”做得規(guī)范、細(xì)化、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，說明基本工作做好 了。觀點(diǎn) 2 2 “以賬管物”：一應(yīng)評價實(shí)物管理是否安全和高效利用，則要先檢查 實(shí)物的“賬”做得是否準(zhǔn)確和真實(shí)，只有實(shí)物“賬”準(zhǔn)確和真實(shí)，才能對 實(shí)物管理水平做出評價。3.3.三個機(jī)制：績效考核機(jī)制、工作責(zé)任管理機(jī)制、總結(jié)計(jì)劃匯報(bào)機(jī)制建立完善的績效考核機(jī)制：通過財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行管理。建立工作責(zé)任管理機(jī)制：通過這

24、個機(jī)制強(qiáng)調(diào)主動做好工作的重要 性。建立月有度工作總結(jié)和計(jì)劃匯報(bào)機(jī)制：通過“月度工作總結(jié)和計(jì)劃 匯報(bào)表”對日常財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)控。4.4.四個統(tǒng)一：統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一會計(jì)政策、統(tǒng)一人事管理、統(tǒng)派和調(diào)度。統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度和統(tǒng)一會計(jì)政策，最根本的目的是統(tǒng)一核算口徑和規(guī)范動 作。統(tǒng)一人事管理和統(tǒng)一人事委派和高度，最根本的目的是確保“垂直 管理”落到實(shí)處和優(yōu)化內(nèi)部人力資源。第七章制度建設(shè)制度建設(shè)的目標(biāo)是：優(yōu)化流程，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范管理行為確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。人事委全面財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)具備以圖所示的基本內(nèi)容。從財(cái)務(wù)部門自身的權(quán)限看，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)做好會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、對賬管理、財(cái)務(wù)人員崗

25、位說明、財(cái)務(wù)人員考核管理、內(nèi)部稽核、會計(jì)檔案管理、財(cái)務(wù)印章管理等制度建設(shè)，其他制度建全面財(cái)務(wù)管理制度體系第八章協(xié)調(diào)溝通這里的協(xié)調(diào)溝通特指內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。財(cái)務(wù)部門管理戰(zhàn)略思路要確保能夠順利 落實(shí)，應(yīng)當(dāng)做好以下協(xié)調(diào)溝通工作:1.1.與總經(jīng)理的協(xié)調(diào)溝通：財(cái)務(wù)管理工作不應(yīng)是“賬房先生”，而應(yīng)成為能夠適應(yīng) 市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)代“理財(cái)專家”。所以財(cái)務(wù)工作首先要得到總經(jīng)理的理解和支持， 總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)積極支持和鼓勵獻(xiàn)血管理工作，否則，財(cái)務(wù)管理工作將寸步難等。2.2.與各部門間的協(xié)調(diào)溝通：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)從專業(yè)的角度積極主動與各部門進(jìn) 行有效溝通，不能故步自封、夜郎自大，應(yīng)當(dāng)謙虛、認(rèn)真、細(xì)致，要懂得“換位思 考”，多

26、考慮他人的難處，以期得到理解和配合，同時應(yīng)當(dāng)善于堅(jiān)持原則和靈活應(yīng)變。第九章會計(jì)核算模式會計(jì)核算細(xì)化是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，而確定會計(jì)核算模式則是會計(jì)核算細(xì)化的基礎(chǔ)。會計(jì)核算細(xì)化要考慮企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和人員配置數(shù)量，不能盲目 細(xì)化。一般來講，企業(yè)管理越規(guī)范，會計(jì)核算越能細(xì)化；企業(yè)管理不規(guī)范，會計(jì)核 算要在確保賬賬、賬實(shí)、賬證和賬表能夠相符的前提下逐步考慮細(xì)化，不能盲目跟 風(fēng)。會計(jì)核算一般要建立兩個數(shù)據(jù)中心，即利潤中心和費(fèi)用中心。集團(tuán)利潤中1各事業(yè)部（品牌）利潤中心集團(tuán)各部門費(fèi)用中心各公司利潤中心會計(jì)核算數(shù)據(jù)中心1.1.利潤中心：第一，反映各單位、各事業(yè)部、各部門的經(jīng)營成果；第二，反映 各產(chǎn)品

27、系列、各品種的收入、成本、毛利。2.2.費(fèi)用中心：反映各單位、各事業(yè)部、各部門的費(fèi)用。附錄 A A：財(cái)務(wù)垂直管理機(jī)制、總部財(cái)務(wù)總監(jiān)對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門履行以下管理職權(quán)1.1.人事權(quán)：負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員日常的人事管理，包括崗位設(shè)置、人員招聘、 培訓(xùn)，以及提名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、任免其他財(cái)務(wù)人員。2.2.業(yè)務(wù)權(quán)：負(fù)責(zé)指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。3.3.定薪權(quán)：負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)。4.4.考核權(quán)：負(fù)責(zé)制訂考核標(biāo)準(zhǔn)、參與部分考核和審批分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的考核結(jié)果。、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門履行以下管理職權(quán)1.1.行政管理權(quán)：負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員日常的工作管理，包括勞動紀(jì)律、工作

28、 態(tài)度、服務(wù)意識、工作質(zhì)量、和其他日常工作安排。公司各部門費(fèi)用中心各品牌利潤中心各經(jīng)營部利潤中心各辦事處利潤中心2.2.部門協(xié)調(diào)權(quán)：負(fù)責(zé)其他部門與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的工作協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)工作順利 開展。3.3.部分考核權(quán)：按照財(cái)務(wù)人員考核標(biāo)準(zhǔn)體系參與部分考核。4.4.人事建議權(quán)：根據(jù)財(cái)務(wù)人員日常的工作表現(xiàn)及時提出建議，包括人事任免建 議權(quán)、薪資建議權(quán)和工作表現(xiàn)反饋權(quán)。5.5.財(cái)務(wù)管理權(quán)：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門按照總部有關(guān)制度要求管好分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)，包 括存貨、固定資產(chǎn)和低值易耗品等，確保財(cái)務(wù)安全。三、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)1.1.日常管理權(quán)： 按照總部的財(cái)務(wù)管理制度要求， 做好會計(jì)核算工作和認(rèn)真落實(shí) 審核審批

29、工作。對于越權(quán)審批或手續(xù)不完整的不給予報(bào)銷，并向當(dāng)事人解釋，同時 定期以書面形式向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。2.2.工作匯報(bào)權(quán)：定期向總部財(cái)務(wù)總監(jiān)和分權(quán)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作，并做好橫向 和縱向的協(xié)調(diào)與溝通。附錄 B B:工作責(zé)任管理機(jī)制1.1.每個 人要全面了解自己的工作和關(guān)注與自己相關(guān)的他人工作，并在規(guī)定的時 間內(nèi)保質(zhì)保量地做好本職工作。2.2.每個 人工作要有自己的思路和想法，如果工作沒有做好或不能滿足他人工作需要和要求，個人要承擔(dān)工作責(zé)任，并從自己身上分析原因。3.3.領(lǐng)導(dǎo)越級要求下屬工作時，下屬要即時向上級匯報(bào)，經(jīng)上級確認(rèn)后才能開始 開展工作。4.4.非本部門領(lǐng)導(dǎo)要求你工作時，你要主動溝通與協(xié)調(diào)，不

30、能產(chǎn)生工作矛盾，直 到經(jīng)上級確認(rèn)后才能開始開展工作。5.5.工作遇到困難且解決不了，首先個人要有主張或方案；其次必須及時（最長 時間在三天內(nèi)）向上級反饋或請示；其三必須跟蹤領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)或落實(shí)。6.6.上級接到下級的匯報(bào)，必須主動與下級交流，積極了解和調(diào)查情況，并及時 給予指導(dǎo)或回復(fù)。7.7.工作問題鼓勵逐級匯報(bào)，兩次以上的匯報(bào)還是不能得到上級的回復(fù)或解決， 下級可以越級匯報(bào)。8.8.工作匯報(bào)或方案要求簡明扼要、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、表達(dá)清晰、求真務(wù)實(shí)、附錄 C C：月度工作總結(jié)和計(jì)劃匯報(bào)表2009年度部門AIP匯報(bào)表9 9 月 1 1 日至 9 9 月 3030 日0101完成上月會計(jì)資料的整理工作11序號四

31、、需上級協(xié)調(diào)事項(xiàng)責(zé)任人計(jì)劃完 成時間姓名崗位0101序號五、已完成事項(xiàng)責(zé)任人實(shí)際完成時間姓名M-IM-I亠岡位0101完成 1212 月濰坊衛(wèi)品、濰坊家庭公司帳務(wù)處理工作0202完成 1212 月濰坊衛(wèi)品、濰坊家庭公司報(bào)表上報(bào)工作0303完成 1212 月濰坊衛(wèi)品、濰坊家庭公司財(cái)務(wù)分析上報(bào)工作以上表格編制說明:序號一、待辦事項(xiàng)（在括弧里寫明原因）責(zé)任人計(jì)劃完 成時間姓名M-IM-I亠岡位0101完成 9 9 月濰坊衛(wèi)品、濰坊家庭公司帳務(wù)處理工作8 8 月 3030 號0606序號二、現(xiàn)行事項(xiàng)責(zé)任人計(jì)劃完 成時間姓名崗位0101完成 8 8 月濰坊衛(wèi)品、濰坊家庭公司帳務(wù)處理工作8 8 月 5 5

32、 號序號三、重復(fù)性事項(xiàng)責(zé)任人計(jì)劃完 成時間姓名崗位崗位:財(cái)務(wù)副經(jīng)理所在單位：恒安集團(tuán)濰坊公司財(cái)務(wù)分部匯報(bào)人：抓住重點(diǎn)。1.1.現(xiàn)行事項(xiàng)：指當(dāng)前正在開展的工作，包括計(jì)劃內(nèi)工作和計(jì)劃外工作。2.2.未完成事項(xiàng)：當(dāng)月沒有完成的工作事項(xiàng)。沒有完成的工作事項(xiàng)在今后完成了， 也要在這里反映，但應(yīng)當(dāng)說明何時完成。3.3.重復(fù)性事項(xiàng)：指每期需要重復(fù)開展的工作。4.4.需上級協(xié)調(diào)事項(xiàng)：指工作計(jì)劃中需要上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)支持和協(xié)調(diào)的工作。5.5.待辦事項(xiàng)：旨今后工作計(jì)劃中預(yù)計(jì)需要開展的工作，包括年度計(jì)劃。6.6.已完成事項(xiàng)：指本年度內(nèi)累計(jì)已經(jīng)完成的工作。已完成事項(xiàng)按照事情發(fā)生的 時間順序填寫。個人工作總結(jié)和計(jì)劃匯報(bào)表于

33、次月1 1 日前完成編制，并上報(bào)直接上級領(lǐng)導(dǎo)和在 同級傳閱。通過此表可以觀察下屬是否主動工作，同時也為績效考核、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)考 核和綜合素質(zhì)考核提供數(shù)據(jù)平臺。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在月底前將工作安排給下屬，以 便于下屬做好工作計(jì)劃， 使工作計(jì)劃更加有意義， 避免流于形式。部門負(fù)責(zé)人的“工 作總結(jié)和計(jì)劃匯報(bào)表”可作為部門的工作總結(jié)和計(jì)劃。財(cái)務(wù)部職責(zé)和崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部和各個會計(jì)崗位的核心職責(zé)是做好賬，管好錢財(cái)物，確保會計(jì)信息完整、準(zhǔn)確 和規(guī)范，確保錢財(cái)物安全；只有核心職責(zé)完成了，才能更好地完成其他職責(zé)。所以財(cái)務(wù)部 必須自始至終優(yōu)先抓好會計(jì)核算工作，促使會計(jì)核算規(guī)范化、信息化，圍繞會計(jì)核算抓好 財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)

34、管理水平。第一章財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.1.核心職責(zé)及時、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)營成果，評價和控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險，負(fù) 責(zé)融資、投資和利潤分配研究與分析，為公司實(shí)現(xiàn)收益最大化、經(jīng)營風(fēng)險最低、稅 負(fù)最小化和持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)資源保障。2.2.財(cái)務(wù)管理規(guī)劃和人員配置負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)管理規(guī)劃與年度財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)崗位設(shè)計(jì)、組織分析，編寫和修訂崗位說明書。負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展及時調(diào)整組織結(jié)構(gòu)及人同配置。負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展及時建立和修訂財(cái)務(wù)管理制度體系。與人力資源部門密切合作，對財(cái)務(wù)人員(包括分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員)進(jìn)行招聘、選拔、推薦和職前、在職培訓(xùn)、業(yè)務(wù)管理等工作。3.3.會計(jì)核算展模式的調(diào)整而適時規(guī)范

35、。(2)(2) 負(fù)責(zé)日常的會計(jì)核算工作，包括費(fèi)用核算、成本核算、采購核算、銷售核算、資金核算、資產(chǎn)核算、利潤核算等。(1(1)負(fù)責(zé)建立“利潤中心”和“費(fèi)用中心”兩大會計(jì)核算體系，并根據(jù)公司發(fā)負(fù)責(zé)工資(包括獎金)審核、發(fā)放和稅費(fèi)繳納。負(fù)責(zé)按時提交會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，全面反映公司經(jīng)營業(yè)績。負(fù)責(zé)按時提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，全面分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)的前因后果。負(fù)責(zé)審閱每第原始單據(jù)，確保單據(jù)規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和財(cái)務(wù)審核審批手續(xù)完按照“賬表審核”內(nèi)容，對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表涉及的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保負(fù)責(zé)建立往來對賬機(jī)制，落實(shí)內(nèi)外往來定期對賬，確保應(yīng)收應(yīng)付往來準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)每月及時與行政部核對資產(chǎn)，負(fù)責(zé)每季度資產(chǎn)督盤，確保資產(chǎn)安全。(

36、10(10)負(fù)責(zé)每月在產(chǎn)品督盤，確保生產(chǎn)成本核算準(zhǔn)確。(11(11)負(fù)責(zé)進(jìn)出口單證、報(bào)送、貨代管理。4.4.財(cái)務(wù)管理(1)(1) 負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)管理規(guī)劃與年度財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃并組織實(shí)施。(2)(2) 按照審核審批制度權(quán)限要求，履行財(cái)務(wù)審核職責(zé)，及時全面了解公司經(jīng)營動作狀況。(3)(3) 負(fù)責(zé)組織建立經(jīng)營預(yù)算管理制度、編制年度經(jīng)營預(yù)算的修訂季度經(jīng)營預(yù)算。(4)(4) 按照“日常財(cái)務(wù)管理工作清單“落實(shí)日常各項(xiàng)管理工作。(5)(5) 配合人力資源部，組織財(cái)務(wù)人員做好績效考核，并充分利用和分析考核信息，管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。(6)(6) 負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)控檔案，包括會計(jì)報(bào)表、賬簿、會計(jì)憑證、稅務(wù)資料、海賬賬相

37、符、 賬表相符、賬實(shí)相符和賬據(jù)相符。整。(7)(7)關(guān)資料、對賬資料、發(fā)貨回執(zhí)資料、審批資料、各種空白票據(jù)和存根聯(lián)(包括倉儲 票據(jù))等。( (7) )高度重視溝通協(xié)調(diào)，妥善處理部門之間和上下級之間的關(guān)系。統(tǒng)籌增值稅、所得稅、費(fèi)用成本列支涉及的稅費(fèi)，合理避稅，促使稅負(fù)最小化。負(fù)責(zé)分析資金流量，準(zhǔn)確核定信貸額度、信貸方式，并做好日常的信貸往來工作。(10(10)搞好外部關(guān)系，樹立公司良好的形象。(11(11)負(fù)責(zé)分管分支機(jī)構(gòu)的日常財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)稽核。第二章審計(jì)部門職責(zé)1.1.核心職責(zé)及時審查公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)和評價企業(yè)潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險，為公司決 策層提供風(fēng)險資源保障。2.2. 一般職責(zé)(1)

38、(1) 負(fù)責(zé)編制公司審計(jì)規(guī)劃與年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施(2)(2) 負(fù)責(zé)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)和經(jīng)營效益審計(jì)。(3)(3) 負(fù)責(zé)按照領(lǐng)導(dǎo)的要求開展項(xiàng)目審計(jì)和其他審計(jì)；負(fù)責(zé)按照人力資源部的通知開展主要領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)。(4)(4) 負(fù)責(zé)在審計(jì)期間對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和培訓(xùn)。(5)(5) 負(fù)責(zé)審計(jì)事后的跟蹤、檢查和反饋。(6)(6) 配合人力資源部，組織審計(jì)人員做好績效考核，并充分利用和分析考核信息，管理審計(jì)團(tuán)隊(duì)。(7)(7) 負(fù)責(zé)建立健全審計(jì)資料檔案，包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)通知書、審計(jì)跟蹤資料等。( (8) )高度重視溝通協(xié)調(diào)，妥善處理部門之間和上下級之間的關(guān)系。第三章物流部門職責(zé)1.

39、1.核心職責(zé)及時、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司銷售信息和倉儲信息，確保物資安全、保 值、增值，為公司提高貨款回收率和物資盤活率提供財(cái)務(wù)資源保障。2.2.管理規(guī)劃和人員配置(1)(1) 負(fù)責(zé)編制公司物流管理規(guī)劃與年度物流工作計(jì)劃并組織實(shí)施。(2)(2) 配合人力資源部，組織本部門人員做好績效考核，并充分利用和分析考核(3)(3) 負(fù)責(zé)建立健全倉儲資料檔案，包括入庫單、出庫單、銷售發(fā)票、銷售清單、對賬確認(rèn)資料、銷售合同、銷售價格資料、運(yùn)輸價格資料和社會車輛資源信息等。(4)(4) 高度重視溝通協(xié)調(diào)，妥善處理部門之間和上下級之間的關(guān)系。3.3.發(fā)貨管理(1)(1) 負(fù)責(zé)發(fā)貨控制與管理(2)(2) 負(fù)責(zé)

40、銷售財(cái)務(wù)的建立，并定期與財(cái)務(wù)部對賬確認(rèn)(3)(3) 負(fù)責(zé)跟蹤、反饋發(fā)貨情況，直到客戶(包括分支機(jī)構(gòu))回饋(簽收)收到物資，并將“回饋單”送交財(cái)務(wù)部。4.4.倉儲管理(1(1)負(fù)責(zé)倉儲物資的收發(fā)、堆放和安全管理 (2(2)負(fù)責(zé)組織倉儲物資盤點(diǎn)工作。(3)(3) 負(fù)責(zé)倉儲賬務(wù)的建立，并定期與財(cái)務(wù)部對賬確認(rèn)。第四章崗位職責(zé)崗位職責(zé)一般控制在 1010 條以內(nèi)，特別是會計(jì)職責(zé)控制在5-105-10 條，抓重點(diǎn)，切入主題財(cái)務(wù)人員人事管理制度本文所說財(cái)務(wù)人員特指企業(yè)各級會計(jì)人員、倉管人員、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)人員、銷售統(tǒng)計(jì)人員（主要指臺賬會計(jì)）等，這些人有特殊的身份（參謀和監(jiān)督），他們滲透到企業(yè)各領(lǐng)域（包 括各分支機(jī)

41、構(gòu)、部門、車間等），不便于集中管理和在“眼皮底下”管理。如何發(fā)揮這支特 殊團(tuán)隊(duì)的作用？這不僅是企業(yè)管理一支特殊的團(tuán)隊(duì)，而且是一支信息化管理的團(tuán)隊(duì)，只有 團(tuán)隊(duì)發(fā)揮作用，內(nèi)控信息才能高效發(fā)揮作用。所以，要通過建立管理機(jī)制，把他們各自的“散力”凝集一起，變成一股“信息力“，使之力往一處使。第一章總則第一條 為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的團(tuán)隊(duì)作用，明確管理歸屬，建立規(guī)范、有序的 人事招聘、人事異動及其相關(guān)的管理機(jī)制，以促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展，制定本制 度。第二條 企業(yè)財(cái)務(wù)人員特指各級會計(jì)人員、倉管人員、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)人員、銷售統(tǒng)計(jì) 人員（主要指臺賬會計(jì)）。第三條 各級財(cái)務(wù)人員的人事管理權(quán)限和業(yè)務(wù)指導(dǎo)歸屬財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)

42、責(zé)；但勞動 紀(jì)律、部門協(xié)調(diào)等的管理歸屬屬地單位或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。第四條 屬地單位或部門負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)人員的人事管理具有建議權(quán)和監(jiān)督權(quán)，應(yīng) 當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和表現(xiàn)等情況，適時向財(cái)務(wù)部提出意見和建議，財(cái)務(wù)部 自收到屬地的意見和建議后，將進(jìn)一步核實(shí)并在一星期內(nèi)給予回復(fù)。第五條人事管理應(yīng)本著客觀公正公平的原則，講究真憑實(shí)據(jù)，以任職資格為標(biāo) 準(zhǔn)，以考核結(jié)果為依據(jù)，嚴(yán)格按照相關(guān)流程和制度進(jìn)行管理。第二章招聘第六條招聘權(quán)限1.1.申請：屬地單位行政負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要及時向財(cái)務(wù)部提 出用人申請，不能因此影響工作；或財(cái)務(wù)部根據(jù)管理需要，直接招聘和委派。2.2.招聘：由總部財(cái)務(wù)部會同人事部統(tǒng)

43、一招聘；如果基層單位有獨(dú)立的人事管理 機(jī)構(gòu)，經(jīng)總部財(cái)務(wù)部授權(quán)后，相關(guān)人員可以在基層招聘，但未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁私自做主。第七條招聘一般流程1.1.用人單位申請：屬地財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要，填寫“人員增補(bǔ)申請單“， 經(jīng)屬地行政負(fù)責(zé)人簽署意見后，向財(cái)務(wù)部申請；財(cái)務(wù)部自收到申請后在 回復(fù)，明確是否同意增補(bǔ)人員及相關(guān)事宜 （如委托當(dāng)?shù)卣衅浮⑿略鋈藛T何時到位等）。2.2.發(fā)布招聘信息：由財(cái)務(wù)部向人事部提供用人資訊，由人事部統(tǒng)一發(fā)布招聘信 息，開展招聘工作。3.3.資格審查：由人事部負(fù)責(zé)審查。人事部對應(yīng)聘人員填寫的: 行審查，審查內(nèi)容包括：年齡、性別、籍貫、所學(xué)專業(yè)、學(xué)歷、職稱、專業(yè)工齡、 上崗證件、社會及家庭關(guān)

44、系等。人事部經(jīng)審查后通知通過審查的應(yīng)聘者下了階段考 試的時間和地點(diǎn)。4.4.考試：由人事部負(fù)責(zé)組織?？荚噧?nèi)部包括會計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)及計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)用兩 部分?？荚嚱M織由人事部負(fù)責(zé)，考試試卷編寫由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其中計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)應(yīng)用 考試部分委托系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部根據(jù)兩項(xiàng)考試結(jié)果提出計(jì)劃面試時間、名單， 報(bào)送人事部，由人事部通知面試。5.5.面試：面試由財(cái)務(wù)部和人事部聯(lián)合負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)請應(yīng)聘人員自我介 紹、談?wù)剬?yīng)聘職務(wù)的認(rèn)識，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況向應(yīng)聘人員提問（專業(yè)知識）和 交流等。人事部主要負(fù)責(zé)證件檢查、家庭背景了解和調(diào)查、了解應(yīng)聘人員學(xué)習(xí)及工 作經(jīng)歷的心得體會、人事管理交流等。3 3 日內(nèi)給予“

45、工作申請表”進(jìn)6.6.錄?。河韶?cái)務(wù)部確定錄取名單，并由人事部負(fù)責(zé)通知及辦理進(jìn)廠手續(xù)；人事 部對錄取名單有不同意見的應(yīng)當(dāng)提出來，并呆以相關(guān)單據(jù)上“保留意見” 當(dāng)認(rèn)真研究人事部的不同意見，并給予解釋。進(jìn)廠前，應(yīng)當(dāng)明確待遇及相關(guān)要求。7.7.培訓(xùn)：錄取人員原則上都要進(jìn)行崗位培訓(xùn)，培訓(xùn)時間一般不少于 培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安排，培訓(xùn)內(nèi)容主要是對企業(yè)基本情況的了解和專業(yè)學(xué)習(xí)。8.8.試用：試用期和待遇按照薪資管理制度執(zhí)行。試用期間，根據(jù)試用人員 實(shí)際工作能力、工作成績等可適當(dāng)考慮減免試用期限，但最短不能少于一個月。9.9.轉(zhuǎn)正或解聘：試用期結(jié)束后一星期內(nèi)，由財(cái)務(wù)部或?qū)俚刎?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照“人 事異動申請表”的內(nèi)容

46、評估試用人員在試用期間的表現(xiàn)等情況，并知會人事部給試 用人員輸轉(zhuǎn)正（簽訂合同）或予以解聘。第八條 應(yīng)聘人員在試用期間，如有品德不端或不能勝任本職工作者，各級財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人與屬地行政負(fù)責(zé)人研究后，可隨時向財(cái)務(wù)部提出停止試用報(bào)告，經(jīng)審定后， 由財(cái)務(wù)部會同人事部予以解聘。第九條 試用人員應(yīng)當(dāng)要有經(jīng)濟(jì)獨(dú)立的擔(dān)保人，才能錄取。第十條凡有下列情況者，不得聘用:1.1.犯過刑事案件尚未結(jié)案者。2.2.犯貪污、盜竊、侵占挪用公款等經(jīng)濟(jì)案件受過刑事處罰有案在一定年限者。3.3.品質(zhì)不好，被原單位開除者。4.4.體檢不合格者。5.5.未滿 1616 周歲者。第三章輪崗第十一條 財(cái)務(wù)人員執(zhí)行崗位輪換，其目地在于優(yōu)化人

47、力資源配置，為財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部應(yīng)7 7 個工作日，提供更好的工作、學(xué)習(xí)和發(fā)展機(jī)會。即:3.3.同地屬地同級別人員每滿 4 4 年輪換一次。第十二條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)自覺地服從輪崗安排， 未能配合和服從輪崗安排的人 員， 應(yīng)當(dāng)上報(bào)申請，講明事由和意見，財(cái)務(wù)部將結(jié)合實(shí)際情況給予調(diào)整或辭退。第十三條 財(cái)務(wù)人員可以自薦參與或申請輪崗。第十四條 試用期人員原則上不參與輪崗。第四章晉升第十五條晉升包括晉職和晉級。1.1.晉職：是指財(cái)務(wù)人員由現(xiàn)有職位向上提升到較高職位，其責(zé)任、權(quán)力和薪資 也相應(yīng)增加。2.2.晉級：是指財(cái)務(wù)人員的職位不變，但提高其薪資待遇的一種激勵方式。第十六條 財(cái)務(wù)人員晉升應(yīng)當(dāng)進(jìn)行綜合評估，主

48、要包括:1.1.現(xiàn)任職位的業(yè)績考核。2.2.重點(diǎn)是本人的適應(yīng)能力和民展?jié)摿Α?.3.本人相關(guān)的資歷和經(jīng)驗(yàn)。4.4.新職位相關(guān)的知識、技能。5.5.其他條件。第十七條晉升流程1.1.部門提名或自薦：需要準(zhǔn)備的材料包括績效考核表、有說服力的事例、自我 民展?jié)摿Ψ治?、直接領(lǐng)導(dǎo)的鑒定、異動職位及其他相關(guān)資料。1.1.同職崗位在同一屬地工作不得超過4 4 年。2.2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在同一屬地工作不得超過5 5 年。2.2.填報(bào)晉升表格：，經(jīng)屬地財(cái)務(wù)銏人簽署意見，如果是晉職的還要屬地行政負(fù)責(zé) 人簽署意見。3.3.上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理審批。4.4.由財(cái)務(wù)部知會人事部執(zhí)行。第五章降職第十八條 降職，是

49、指財(cái)務(wù)人員由現(xiàn)職位向下降低職位，其責(zé)任、權(quán)限和薪資也 相應(yīng)減少。第十九條財(cái)務(wù)人員降職主要表現(xiàn)在:1.1.在業(yè)績考核中，業(yè)績沒有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。2.2.通過與當(dāng)事人共同制訂改善計(jì)劃，給予 2-32-3 個月的時間，業(yè)績?nèi)匀粵]有達(dá)到 業(yè)績預(yù)期的目標(biāo)。第二十條降職流程1.1.由財(cái)務(wù)部提出并經(jīng)總經(jīng)理同意后，再由當(dāng)事人的上級通知當(dāng)事人并進(jìn)行座談 和交流。2.2.由財(cái)務(wù)部知會人事部執(zhí)行。第六章辭職第二十一條 辭職，是指財(cái)務(wù)人員主動要求與企業(yè)解除勞動關(guān)系。第二十二條 辭職應(yīng)當(dāng)提前一個月申請，在此期間財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)做好本職工 作并做好工作交接準(zhǔn)備。第二十三條辭職流程1.1.辭職人員填寫辭職表格，經(jīng)屬地財(cái)務(wù)負(fù)

50、責(zé)人簽署意見。2.2.上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理審批。3.3.由財(cái)務(wù)部知會人事部執(zhí)行。第二十四條 財(cái)務(wù)人員辭職期間，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)當(dāng)與其座談或者委托辦事處主辦 會計(jì)與其座談，具體了解辭職原因，能夠挽留的要挽留，需要通過調(diào)整而且具備條 件的要盡力給予挽留，以減少人員流動成本。第七章辭退第二十五條 辭退，是指企業(yè)依照法定程序，與財(cái)務(wù)人員解除勞動關(guān)系。第二十六條辭退的主要因素是:1.1.財(cái)務(wù)人員經(jīng)過改善周期的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或調(diào)整職位后，其工作仍然不能勝任的， 給予辭退，并按照國家勞動法等有關(guān)辦法給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2.2.企業(yè)對于具有下列行為之一者，給予辭退，并無須給予補(bǔ)償:(1)(1) 在應(yīng)聘時偽造個人

51、簡歷，未向企業(yè)提供個人真實(shí)的資料。(2)(2) 嚴(yán)重違反企業(yè)勞動紀(jì)律尤其是經(jīng)常遲到、早退，屢教不改，或擅離職守，連續(xù)曠工三天，全年累計(jì)曠工七天。(3)(3) 泄露企業(yè)經(jīng)營信息和商業(yè)秘密 (包括會計(jì)報(bào)表信息、 產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品配方、制作工藝、制作方法、管理訣竅、客戶名單、貨源情報(bào)、產(chǎn)銷策略、招投標(biāo)中的標(biāo) 底及標(biāo)書內(nèi)容等)。(4)(4) 向供應(yīng)商或客戶索要財(cái)物， 或未經(jīng)企業(yè)同意接受供應(yīng)商或客戶的任何財(cái)務(wù)。(5(5)工作得過且過，不求上進(jìn)，消極怠工，且屢教不改。第二十七條辭退流程1.1.由將被辭退人員的上級向財(cái)務(wù)部提出匯報(bào)。匯報(bào)時應(yīng)當(dāng)要有可靠的資料和相 關(guān)人員對當(dāng)事人反饋的信息。2.2.上報(bào)財(cái)務(wù)部，由

52、財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理審批。3.3.經(jīng)審批后，由提出的領(lǐng)導(dǎo)直接與被辭退的人員進(jìn)行溝通、解釋。4.4.由財(cái)務(wù)部知會人事部執(zhí)行。第二十八條 被辭退人員應(yīng)當(dāng)在人事部指定的日期內(nèi)輸辭退手續(xù)，未能按時積極 配合的，企業(yè)有權(quán)采取懲處措施。（被辭退人員的心情一般不能夠平衡，有的會傷心羞愧，有的會做出一些對企業(yè)不利的行為，所以，一肌在做出辭退人員決定前，應(yīng)當(dāng)考慮以下問題:、綜合評估辭退人員的利弊因素。二、通知當(dāng)事人前應(yīng)當(dāng)保密。三、由誰承接工作四、移交工作在一星期內(nèi)辦理。五、審計(jì)工作自通知當(dāng)事人時同時開始。）第八章退休第二十九條 距離法定退休年齡五年之內(nèi)的財(cái)務(wù)人員可以申請退休，按照企業(yè)有 關(guān)規(guī)定辦理離崗休養(yǎng)手續(xù)。第

53、三十條 到達(dá)法定退休年齡的人員，按企業(yè)有關(guān)規(guī)定辦理退休手續(xù)；如需要繼 續(xù)留任的，先辦理退休手續(xù)，再辦理返聘手續(xù)。第九章?lián)Q崗第三十一條 換崗，是指財(cái)務(wù)人員事先與其他部門主管初步確認(rèn)到其部門工作， 而向上級提出申請脫離財(cái)務(wù)管理工作。第三十二條 財(cái)務(wù)人員在做好本職工作的前提下，可以向上級提出換崗申請，在 不影響工作的前提下，財(cái)務(wù)部支持換崗調(diào)整，以促進(jìn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)良好循環(huán)。第三十三條 換崗流程1.1.相關(guān)的部門有職位需求。2.2.由本人事先與相關(guān)部門主管溝通、申請。3.3.相關(guān)部門主管同意后，由本人向其上級提出申請，并由上級和屬地行政負(fù)責(zé) 人簽署意見。4.4.上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理審批。第十

54、章人事異動手續(xù)第三十四條基本手續(xù)1.1.人員異動都應(yīng)履行審計(jì)事宜，主辦會計(jì)及以上人員異動原則上由審計(jì)部負(fù)責(zé) 審計(jì)；其他財(cái)務(wù)人員異動由財(cái)務(wù)部指定人員負(fù)責(zé)審計(jì)。審計(jì)報(bào)告需上報(bào)財(cái)務(wù)部和屬 地行政負(fù)責(zé)人各一份。2.2.人員異動統(tǒng)一填寫“人事異動申請表”3.3.辦理交接手續(xù)應(yīng)當(dāng)要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。辦事處主辦會計(jì)交接，由屬地單位 行政負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部派人負(fù)責(zé)監(jiān)交；其他人員交接，由其管轄的主辦會監(jiān)交，必要 時可由財(cái)務(wù)部派人會同監(jiān)交。4.4.移交人員在輸移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；交接人要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。5.5.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移 交清冊上注明：單位名稱、交接日期

55、、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)及姓名、移交清 冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式五份，交接雙方各 執(zhí)一份，審計(jì)部一份、財(cái)務(wù)部一份、基層單位存檔一份。第三十五條移交人員應(yīng)當(dāng)做的工作1.1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2.2.尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3.3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。4.4.編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn) 金、有價證券、支票簿、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單 位，移交人員還應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的規(guī)定在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、

56、會計(jì)軟件 數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。5.5.主辦會計(jì)及以上人員移交時，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支、 財(cái)務(wù)人員情況及企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度等，向承交人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問 題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第三十六條移交人員的責(zé)任1.1.將本人所經(jīng)管的工作全部移交給承交人員，否則不得離職。2.2.移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法 性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三十七條承交人員的責(zé)任1.1.承交人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。2.2.承交人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記 錄的連續(xù)性。第三十八條其他事項(xiàng)1.1.

57、會計(jì)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，由財(cái)務(wù)部指定 有關(guān)人員接替或者代理，并輸交接手續(xù)；其他人員由主辦會計(jì)會同屬地行政負(fù)責(zé)人 處理。以上臨時離職或者因病不能工作的人員恢復(fù)工作后，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員 辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理的，經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，可由移交人 委托他人代辦移交。2.2.移交人員不按規(guī)定輸離職手續(xù)，或工作交接不善，企業(yè)有權(quán)中止辦理手續(xù)， 并作曠工處理；給企業(yè)造成損失的，企業(yè)保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。3.3.人員異動申請被核準(zhǔn)后，到人事部領(lǐng)取“員工離崗交接清單” 接工作，退還企業(yè)財(cái)物，由各部門相關(guān)人員簽字認(rèn)可。員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)把簽完 字的

58、清單交回人事部，人事部向離職員工發(fā)放解除勞動關(guān)系證明書，給員工開出調(diào) 函、集體戶口調(diào)出函、社會保險轉(zhuǎn)移證明等，并將最后的結(jié)算（工資、帶薪假等） 數(shù)據(jù)提交財(cái)務(wù)部。第十一章工作紀(jì)律第三十九條自覺學(xué)習(xí)1.1.財(cái)務(wù)員應(yīng)當(dāng)主動收集、學(xué)習(xí)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 等，不斷充實(shí)自我，不斷提高自己的專業(yè)技術(shù)技能。2.2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)自覺學(xué)習(xí)和領(lǐng)會企業(yè)內(nèi)控管理制度，不斷提高自己在企業(yè)的 適應(yīng)能力，不斷提高自己的管理水平。3.3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，不斷豐 富自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。第四十條樹立形象1.1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守屬地單位的勞動紀(jì)律（指考勤管理、后勤管理

59、） 各項(xiàng)活動，主動積極配合各部門開展工作，不驕不躁，謙虛謹(jǐn)慎，待人誠懇，樹立 良好的形象。2.2.財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?，按要求妥善交，參與作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第四十一條協(xié)調(diào)溝通1.1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該主動、積極配合屬地行政負(fù)責(zé)人做好對外（包括財(cái)政、稅務(wù)、 工商、統(tǒng)計(jì)部門等）協(xié)調(diào)、溝通工作。2.2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)該按照財(cái)務(wù)人員崗位描述的要求，明確分工，找準(zhǔn)位置，服 從領(lǐng)導(dǎo)，主動配合。3.3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)該主動、按時完成各項(xiàng)工作任務(wù)，及時向財(cái)務(wù)部反饋不良現(xiàn)象。4.4.財(cái)務(wù)人員尤其是主辦會計(jì)以上人員應(yīng)當(dāng)敞開胸懷，主動傾聽同事的意見和

60、建 議，努力營造良好的學(xué)習(xí)溝通環(huán)境，為財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。第四十二條職業(yè)品德1.1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極主動細(xì)致地做好本職工作，保證所提供的內(nèi)控（會計(jì)）信 息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。2.2.財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。3.3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。私自向外界提供或者泄露單位的財(cái)務(wù)信息。宜，經(jīng)批準(zhǔn)后方可離開工作崗位，否則以曠工論處；因突發(fā)事件或急病不及請假先 行離開工作崗位的，應(yīng)利用電話迅速向上級領(lǐng)導(dǎo)請假，而后輸請假手續(xù)，否則視同 曠工。4.4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)保密管理制度，除