2017繼續(xù)教育企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試答案

1、基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法 B.備抵法C.應(yīng)付稅款法D.納稅影響法正確答案：C如果當(dāng)年有分立轉(zhuǎn)出的虧損額，則當(dāng)年分立轉(zhuǎn)出的虧損額必須（）企業(yè)實(shí)際虧損額。A.大于 B.等于 C.小于 D.大于等于正確答案：C自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 20 萬(wàn)元（含 20 萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.10% B.15% C.20% D.

2、25% 正確答案：C所得稅實(shí)施條例第 53 條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額（）的部分準(zhǔn)予扣除。A.10% B.12% C.15% D.8% 正確答案：B企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（）年。A.6 B.8C.10D.5正確答案：D會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。A.權(quán)益法B.權(quán)益或成本法C.成本法D.任何方法正確答案：C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的

3、，應(yīng)當(dāng)（）并繳納企業(yè)所得稅。A.分別計(jì)算B.單獨(dú)計(jì)算 C.分項(xiàng)計(jì)算D.匯總計(jì)算 正確答案：D企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，是通過（）年度彌補(bǔ)虧損進(jìn)行處理。A.以前 B.以前或以后 C.其他 D.以后正確答案：D所得稅法實(shí)施條例第 99 條規(guī)定：企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。A.60% B.80% C.90% D.50% 正確答案：C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，

4、但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）A.1%。B.3%。 C.0.5%。 D.5%。正確答案：C企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）收入。A.以前年度 B.以前月份C.以后月份 D.當(dāng)期正確答案：D企業(yè)所得稅實(shí)施條例第 56 條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)A.公允價(jià)值B.市場(chǎng)價(jià)值C.賬面價(jià)值 D.歷史成本正確答案：D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部門發(fā)生的，統(tǒng)一在（）科目核算。A.銷售費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.管理費(fèi)用正確答案：D匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年

5、度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6正確答案：C保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)政給予保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險(xiǎn)種（簡(jiǎn)稱補(bǔ)貼險(xiǎn)種）的，按不超過補(bǔ)貼險(xiǎn)種當(dāng)年保費(fèi)收入（）的比例計(jì)提的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。A.15%B.5%C.25%D.35%正確答案：C匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）A. 統(tǒng)一計(jì)算B. 分級(jí)管理C. 就地預(yù)繳D. 匯總清算 正確答案：A,B,C,D所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）A.

6、60;居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息C. 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。D. 符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。正確答案：A,B,D保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）A. 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金B(yǎng). 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金C. 長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金D. 已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金 正確答案：A,B,C,D企業(yè)重組類型包括：（）A. 債務(wù)重組B. 股權(quán)收購(gòu)C. 資產(chǎn)收購(gòu)D.

7、60;企業(yè)合并正確答案：A,B,C,D投資損失包括（）A. 債權(quán)性投資損失B. 固定資產(chǎn)損失C. 股權(quán)性投資損失D. 無(wú)形資產(chǎn)損失正確答案：A,C貨幣資產(chǎn)損失包括（）。A. 現(xiàn)金損失B. 銀行存款損失C. 存貨損失D. 應(yīng)收及預(yù)付款損失正確答案：A,B,D哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（）A. 金融B. 保險(xiǎn)C. 工業(yè)企業(yè) D. 證券正確答案：A,B,D企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記

8、“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）A. 應(yīng)收款項(xiàng)B. 存貨C. 長(zhǎng)期股權(quán)投資 D. 固定資產(chǎn)正確答案：A,B,C,D企業(yè)發(fā)生的（），需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表中進(jìn)行列示填報(bào)。A. 資產(chǎn)折舊B. 工資薪金C. 資產(chǎn)攤銷 D. 資產(chǎn)損失正確答案：A,C企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括（）A. 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失B. 非貨幣性資產(chǎn)交換損失C. 債務(wù)重組損失D. 公益性捐贈(zèng)支出正確答案：A,B,C,D企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入

9、總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）A. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件B. 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法C. 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。D. 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的具體管理要求.正確答案：A,B,C,D罰沒支出包括（）A. 行政性罰款B. 非行政性罰款C. 稅收滯納金D. 其他滯納金正確答案：A,B,C,D基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）A. 納稅人自行披

10、露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái)B. 為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況C. 可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量D. 為納稅人減負(fù)正確答案：A,B,C,D企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)（）A. 體系合理B. 填報(bào)便捷C. 突出重點(diǎn)D. 便于管理正確答案：A,B,C,D被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確執(zhí)行國(guó)發(fā)【 2007 】 39 號(hào)規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減

11、免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生年度申報(bào)扣除，法定資產(chǎn)損失應(yīng)在其申報(bào)年度扣除。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確除了金融企業(yè)的減值準(zhǔn)備限

12、額扣除外，一般企業(yè)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除，都需要做納稅調(diào)增處理（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答（會(huì)計(jì)部函【 2013 】 212 號(hào)）規(guī)定，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確在搬遷開始年度和搬遷期間需要填報(bào)政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表。 ()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤管理不善等原因造成的存貨等資產(chǎn)損失，一般通過“管理費(fèi)用”核算 . （）正確錯(cuò)誤正確

13、答案：正確高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定一般一任三年，但即使是高新技術(shù)企業(yè)，也不一定享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤納稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，停止經(jīng)營(yíng)年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過 300 人，年銷售（營(yíng)業(yè)）額不超過 2 億元，資產(chǎn)總額不超過 2 億元的條件。（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)。（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、