固定資產(chǎn)管理制度(共8頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持用的,單位價(jià)值2000元以上，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第三條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施：（一）職權(quán)分工應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理，做到固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、付款應(yīng)分離；固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)人與執(zhí)行

2、人應(yīng)分離；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)編制可行性研究報(bào)告或施工方案，決策和審批程序應(yīng)明確。（三）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進(jìn)度、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處置等應(yīng)有明確的規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)購(gòu)置成本、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條 生產(chǎn)部設(shè)備科負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位。第六條 生

3、產(chǎn)部設(shè)備科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究通過(guò)，下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并按季統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。第七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、技術(shù)改造、大修理、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處置、建帳建卡、維修開(kāi)支等日常核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。第八條 公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須在每年年末，按規(guī)定程序以書面形式報(bào)送公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。公司對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購(gòu)置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃

4、的要寫出書面說(shuō)明。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 （一）取得與驗(yàn)收控制第九條 生產(chǎn)部設(shè)備科每年末必須將下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，必須按上述程序辦理。第十條 必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，必須重新報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后才能組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，落實(shí)責(zé)任制度。第十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、技術(shù)改造、大修理需要對(duì)外進(jìn)行采購(gòu)和發(fā)包的，要按照公司的招標(biāo)管理規(guī)定公開(kāi)對(duì)外招標(biāo)，不對(duì)外進(jìn)行招標(biāo)，擅自采購(gòu)和發(fā)包的，

5、以失職論處。第十二條 財(cái)務(wù)部要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)督促項(xiàng)目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。購(gòu)建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。第十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督其計(jì)劃的完成情況，對(duì)超計(jì)劃的，應(yīng)及時(shí)要求有關(guān)部門辦理追加計(jì)劃，否則，不予報(bào)帳。第十四條 固定資產(chǎn)投資和大修理項(xiàng)目的驗(yàn)收，由生產(chǎn)部設(shè)備科組織按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和特殊投資項(xiàng)目需要聘請(qǐng)公司外專業(yè)單位和人員進(jìn)行驗(yàn)收的，由生產(chǎn)部設(shè)備科負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織。第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部要根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要

6、求，如實(shí)核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和其他費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)置成本，堅(jiān)決杜絕費(fèi)用“搭車”現(xiàn)象。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。第十六條 固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格并交付使用后，財(cái)務(wù)部門、設(shè)備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施有效管理。對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。第十七條 對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司統(tǒng)一行使，并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價(jià)值重估和驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，安排專人管理，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆。第十八條 技術(shù)改造

7、和大修理替換下來(lái)的材料、零部件和機(jī)器設(shè)備，尚可使用的要送交本公司物資倉(cāng)庫(kù)作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用；對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可，并由生產(chǎn)部設(shè)備科、技術(shù)部和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。嚴(yán)禁自行對(duì)外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）使用與維護(hù)控制第十九條 公司設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按公司的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)、實(shí)施管理。定期進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符；如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)

8、進(jìn)行處理。第二十條 財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計(jì)提折舊，除符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物2054.75通用設(shè)備6515.83生產(chǎn)設(shè)備1059.50電子辦公設(shè)備3531.67研發(fā)設(shè)備1059.50運(yùn)輸工具6515.83第二十一條 各單位要建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度。將固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任到部門，定期檢查，及時(shí)消除隱患。要及時(shí)報(bào)批固定資產(chǎn)的大修理和技術(shù)改造計(jì)劃，并積極組織實(shí)施，以保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高

9、固定資產(chǎn)的使用效率。第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時(shí)做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作。按規(guī)定程序?qū)徟?，到公司統(tǒng)一確定的保險(xiǎn)公司投保。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉(zhuǎn)移和處置時(shí)，應(yīng)及時(shí)變更相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。第二十三條 公司定期（每年至少一次）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、檢查、分析。首先，核對(duì)設(shè)備管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實(shí)地逐項(xiàng)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，對(duì)帳實(shí)不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。其次，對(duì)有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn)，要進(jìn)行認(rèn)真檢查、

10、分析，確定計(jì)算其可收回凈額。對(duì)低于賬面價(jià)值的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第三，對(duì)盤點(diǎn)、檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未使用、不需用、毀損、報(bào)廢或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的完整、完好。（三）處置與轉(zhuǎn)移控制第二十四條 公司的固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由公司總部統(tǒng)一行使。由生產(chǎn)部設(shè)備科會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各單位上報(bào)的處置資料進(jìn)行審核后，報(bào)公司總經(jīng)理或授權(quán)分管副總審批。對(duì)重大的固定資產(chǎn)處置，要經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或集體研究通過(guò)。各單位、部門無(wú)權(quán)自行處置固定資產(chǎn)，否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任

11、。第二十五條 公司各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)；各公司之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，方可辦理辦理調(diào)撥手續(xù)，并及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部門辦理過(guò)帳手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。第二十六條 公司的固定資產(chǎn)退出使用，處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知設(shè)備管理部門派人到場(chǎng)封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時(shí)間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的設(shè)備管理部門派人到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入

12、使用狀態(tài)，設(shè)備管理部門、使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級(jí)財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)，做出相應(yīng)的調(diào)整。第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備管理部門報(bào)告，由設(shè)備管理部門會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會(huì)同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由財(cái)務(wù)部門向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第二十八條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級(jí)的設(shè)備管理部門會(huì)同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過(guò)本級(jí)財(cái)務(wù)部門入賬；出現(xiàn)盤

13、虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)注銷、盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。第二十九條 對(duì)于出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定上報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同。對(duì)出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用要及時(shí)入帳、做好相關(guān)記錄。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第三十條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權(quán)由公司生產(chǎn)部設(shè)備科、財(cái)務(wù)部共同行使。第三十一條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造和大修理項(xiàng)目是否經(jīng)提報(bào)計(jì)劃，是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施，是否按規(guī)定上報(bào)計(jì)劃實(shí)施情況；項(xiàng)目完工后，是否按規(guī)定組織驗(yàn)收，是否按規(guī)定報(bào)批工程預(yù)（決）算；固定資產(chǎn)購(gòu)置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的按規(guī)定取得相關(guān)資料并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置情況以及固定資產(chǎn)管理檔案的是否及時(shí)建立、保存完整，是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查，