河南省審計調(diào)查工作實施方案

1、. . . . 省審計廳文件豫審201046號省審計廳關(guān)于印發(fā)全省2009年度進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況專項審計調(diào)查工作方案的通知各省轄市、擴權(quán)縣（市）審計局：全省2009年度進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況專項審計調(diào)查工作方案已經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際情況認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請與省廳行政事業(yè)二處聯(lián)系。 二一年三月十六日全省2009年度進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況專項審計調(diào)查工作方案根據(jù)省審計廳2010年度全省統(tǒng)一組織審計項目計劃的安排，自2010年3至10月組織全省審計機關(guān)對2009年度省政府“十大實事”中關(guān)于進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計調(diào)查。為切實搞好

2、此項工作，特制定本方案。一、審計工作目標(biāo)通過審計調(diào)查，促進(jìn)各級政府對農(nóng)村義務(wù)教育“生均公用經(jīng)費”和“兩免一補”政策的執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)教育投入資金的管理；揭露和糾正教育資金在投入項目的立項、預(yù)算安排、資金撥付、管理、使用中存在的問題，分析其成因，提出改進(jìn)意見和建議，提高財政資金投資效益，為貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，實施科教興國戰(zhàn)略、促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展和中原崛起服務(wù)。二、審計圍（一）2009年全省農(nóng)村義務(wù)教育“生均公用經(jīng)費”政策執(zhí)行情況。（二）2009年全省農(nóng)村義務(wù)教育“兩免一補”政策執(zhí)行情況。（三）2008年底新增中央預(yù)算投資的全省167所農(nóng)村初中校舍改造工程建設(shè)情況。（四）2009年全省改擴建的50所左

3、右中等職業(yè)學(xué)校和縣級職教中心建設(shè)情況。（五）2009年全省新建擴建的12個特殊教育學(xué)校建設(shè)情況。以上各項必要時追溯到其他年度。三、審計對象審計調(diào)查各省轄市財政局（結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計進(jìn)行，審計調(diào)查出的問題寫入綜合審計報告）、有關(guān)縣級財政、教育、勞動、民政等主管部門，部分中小學(xué)校（含特殊教育學(xué)校）。四、審計容與重點（一）審查農(nóng)村義務(wù)教育“生均公用經(jīng)費”政策執(zhí)行情況。各級政府是否按照確定的分擔(dān)比例與時足額落實“生均公用經(jīng)費”，縣級財政是否開設(shè)“中央特設(shè)專戶”，有無向上級虛報學(xué)生人數(shù)，冒領(lǐng)公用經(jīng)費的情況；2009年是否按照小學(xué)生每年均330元、初中生每年均530元（含取暖費30元）的標(biāo)準(zhǔn)與時撥付，有無擠

4、占、挪用、截留、滯留等違規(guī)行為；支出是否合理，有無虛列虛支、虛報冒領(lǐng)，有無用于教師工資、津貼、福利、基建、償還債務(wù)等支出，有無以“白條”或不規(guī)票據(jù)充抵支出，有無抵頂應(yīng)由縣級財政安排的寄宿生生活費補助資金；結(jié)余資金是否按要求向辦學(xué)條件薄弱、邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)村的學(xué)校傾斜，有無挪用到基本建設(shè)或抵頂下一學(xué)期公用經(jīng)費補助資金等違規(guī)現(xiàn)象。 （二）審查農(nóng)村義務(wù)教育“兩免一補”資金政策執(zhí)行情況。各級政府是否按規(guī)定足額籌集資金，并納入預(yù)算，免費教科書資金是否實行專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運行，是否按照免費教科書政府采購確定的結(jié)算價格據(jù)實結(jié)算；有無政策不落實、資金不到位或弄虛作假、轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)，截留挪用或空轉(zhuǎn)資金等問題

5、；對貧困生界定是否合理，家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活補助經(jīng)費是否按照小學(xué)生每天2元、初中生每天3元的標(biāo)準(zhǔn)與時撥付；有無以各種理由和名義向?qū)W生收取規(guī)定項目以外的費用或擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定收取的各項費用使用票據(jù)是否合規(guī)，是否與時繳存財政專戶，實行“收支兩條線”管理；結(jié)余資金是否按要求向辦學(xué)條件薄弱、邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)村的學(xué)校傾斜，有無違規(guī)作“二次分配”現(xiàn)象。（三）審查2009年度省政府“十大實事”中關(guān)于學(xué)校建設(shè)資金的管理與效益情況。1學(xué)校新建、改建、擴建項目的立項是否符合程序和要求，改、擴建項目是否經(jīng)過鑒定，是否納入當(dāng)?shù)貙W(xué)校建設(shè)總體規(guī)劃，是否按規(guī)定程序報經(jīng)省教育廳（或人勞廳）、財政廳備案，資金需求數(shù)額是否屬實。

6、2縣級財政部門是否建立學(xué)校建設(shè)資金財政專戶，實行專戶管理、封閉運行、縣級報賬、集中支付，有無將建設(shè)資金下?lián)茑l(xiāng)鎮(zhèn)和學(xué)校挪作他用等問題。 3縣級配套資金是否按時足額到位，是否按照計劃和工程進(jìn)度支付資金，各地在項目建設(shè)過程中有無超計劃支出和留有資金缺口、搞“半拉子”工程問題。4項目是否按計劃建設(shè)，有無擅自調(diào)整建設(shè)項目問題；有無拖延工期，未能按時完成建設(shè)任務(wù)問題，有無加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)，拖欠工程款等問題。5項目資金是否專項用于上級規(guī)定的建設(shè)項目，有無擴大開支圍，擠占挪用和套取項目資金，以與滯留、閑置和損失浪費等問題。 6工程設(shè)計、材料購置和項目施工是否按規(guī)定實行政府采購和施工項目招標(biāo)，是否堅持“公開、公平、

7、公正、競爭、擇優(yōu)”的原則，在保證工程質(zhì)量的前提下，降低項目工程建設(shè)成本。7項目竣工以后，是否與時進(jìn)行檢查驗收，與時交付使用，并辦理工程決算手續(xù)；有無審計部門出具的工程竣工決算的審計報告；有無閑置、投資效益差、未計固定資產(chǎn)與資產(chǎn)實物賬，形成賬外資產(chǎn)等問題。8項目結(jié)余資金是否用于“工程”項目學(xué)校配套建設(shè)，是否存在用于采購轎車等違規(guī)項目上。五、審計組織與分工省廳行政事業(yè)二處負(fù)責(zé)制定審計調(diào)查工作方案、匯總?cè)徲嬊闆r、協(xié)調(diào)與有關(guān)部門的關(guān)系，對全省審計調(diào)查工作開展情況進(jìn)行抽查和督導(dǎo)。省轄市和擴權(quán)縣審計機關(guān)負(fù)責(zé)組織所屬縣（市、區(qū)）進(jìn)一步加大教育投入政策執(zhí)行情況的審計調(diào)查工作。省轄市審計局上審下不少于一個縣

8、（市、區(qū)）并對其他縣（區(qū)）進(jìn)行抽查和督導(dǎo)。 六、工作要求（一）各級審計機關(guān)要高度重視，按照本工作方案的要求，合理安排，精心組織實施。制定審計實施方案要規(guī)、實用，分工明確，方法得當(dāng)，步驟嚴(yán)謹(jǐn)。要遵守審計紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，依法審計，防風(fēng)險。在審計中融入效益審計理念，充分發(fā)揮審計人員能動性，創(chuàng)造性開展工作，著力打造精品審計項目。（二）本次審計要深入貫徹績效審計理念，遵循資金流向，即資金分配、撥付、使用的程序和步驟，實行追蹤審計，逐級核對，深入學(xué)校、鄉(xiāng)村，到學(xué)生和家庭中去，掌握真實情況，查深查透，確保審計質(zhì)量。（三）對審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題要做到取證可靠、定性準(zhǔn)確，需要處理的要依法進(jìn)行處理。對把握

9、不準(zhǔn)的政策性問題應(yīng)與有關(guān)部門聯(lián)系或請示上級審計機關(guān)。發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)問題，要與時逐級上報主管領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機關(guān)。（四）各級審計機關(guān)要從促進(jìn)、規(guī)管理的角度，實事地分析問題產(chǎn)生的主客觀原因，有針對性地提出從根本上解決問題的意見和建議，寫出容全面、分析深刻、建議可行的綜合審計報告，于2010年9月30日前將紙質(zhì)與電子文件上報省廳行政事業(yè)二處。聯(lián)系人：世鋒電 話：037165648366 附件：1生均公用經(jīng)費和兩免一補專項資金審計調(diào)查報表22009年度省政府“十大實事”中關(guān)于學(xué)校建設(shè)資金審計調(diào)查表3加大教育投入資金違規(guī)違紀(jì)情況統(tǒng)計表4省政府2009年度“十大實事”中關(guān)于進(jìn)一步加大教育投入的具體容5參考法規(guī)

10、目錄附件4省政府2009年度“十大實事”中進(jìn)一步加大教育投入的容（一）將農(nóng)村中、小學(xué)義務(wù)教育學(xué)校生均公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)分別由375元和230元提高到500元和300元。在此基礎(chǔ)上，又調(diào)增我省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費補助標(biāo)準(zhǔn)生每年均30元，專項用于取暖費支出。我省享受西部大開發(fā)政策的54個縣（市）落實生均公用經(jīng)費基準(zhǔn)定額與取暖費所需資金，由中央、省財政按8:2的比例分擔(dān)；其他縣（市、區(qū)）所需資金由中央、省、省轄市本級財政按6:2:2的比例分擔(dān)。（二）繼續(xù)對農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生全部免除學(xué)雜費、免費提供教科書、補助農(nóng)村寄宿制學(xué)校家庭經(jīng)濟困難學(xué)生生活費。繼續(xù)免除城市義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)雜費。農(nóng)村寄宿生補助每年

11、按250天計算，小學(xué)生每天2元，中央負(fù)擔(dān)1元，縣負(fù)擔(dān)1元；初中生每天3元，中央負(fù)擔(dān)1.5元，市負(fù)擔(dān)0.5元，縣負(fù)擔(dān)1元。（三）實施167所農(nóng)村初中校舍改造工程。（四）大力推進(jìn)職業(yè)教育攻堅計劃，改擴建50所左右中等職業(yè)學(xué)校和縣級職教中心。（五）新建擴建12個特殊教育學(xué)校，保障殘疾適齡兒童就學(xué)需求。附件5參考法規(guī)目錄1省財政廳 省教育廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部 教育部農(nóng)村中小學(xué)關(guān)于經(jīng)費支出管理暫行辦法的通知（豫財辦教200615號）2省人民政府關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知 （豫政200622號）3省財政廳關(guān)于調(diào)整完善農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革有關(guān)政策的通知 （豫財辦教2007347號）4省人

12、民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳教育廳省農(nóng)村義務(wù)教育兩免一補實施方案的通知（豫政辦2007164號）5省人民政府關(guān)于做好我省免除城市義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)雜費工作的通知 （豫政200848號）6省財政廳關(guān)于下達(dá)2009年春季學(xué)期農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費省級補助的通知 （豫財辦教20094號）7省財政廳關(guān)于下達(dá)2009年秋季學(xué)期農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費省級補助的通知 （豫財辦教2009173號）8省農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造專項資金管理暫行辦法（豫財辦教200684號） 9省教育廳 省財政廳關(guān)于2008年農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造項目的批復(fù) （豫教財2008103號）10省教育廳 省財政廳關(guān)于下達(dá)2008年農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造專項資金預(yù)算控制數(shù)和春季學(xué)期專項資金的通知 （豫財辦教200825號）11省教育廳 省財政廳關(guān)于下達(dá)2008年秋季農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造