2014年初級(jí)審計(jì)師考試大綱《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》

1、審計(jì)專業(yè)技術(shù)初級(jí)資格考試大綱科目二審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第一部分審計(jì)理論與方法一、總論（一）概述 1、 掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ) 2、 掌握審計(jì)的獨(dú)立性 3、 熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本含義 4、 了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 5、 了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性 6、 了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述 7、 了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪 （二）審計(jì)的職能、地位和作用 1、 掌握審計(jì)的職能、地位和作用 （三）審計(jì)分類 1、 掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn) 2、 了解審計(jì)分類的意義 3、 了解各類審計(jì)的適用條件 二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任 （一）國(guó)家審計(jì)機(jī)

2、關(guān) 1、 掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限 2、 掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任 3、 了解國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍 （二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 1、 掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限 2、 熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任 （三）社會(huì)審計(jì)組織 1、 掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限 2、 熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任 3、 了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍 （四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 1、 熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德 （一）審計(jì)準(zhǔn)則 1、 掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用 2、 熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容 3、 熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義 4、 了解我國(guó)

3、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 5、 了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 6、 了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則 7、 了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 8、 了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則 （二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn) 1、 掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用 2、 掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素 3、 掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施 （三）審計(jì)職業(yè)道德 1、 掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容 2、 熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用 四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序 （一）審計(jì)目標(biāo) 1、 掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用 2、 掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和

4、社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo) 3、 熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義 4、 熟悉具體審計(jì)目標(biāo) （二）審計(jì)程序 1、 熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序 2、 了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序3、 了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序 五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿 （一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 1、 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn) 2、 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類 3、 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則 （二）審計(jì)證據(jù) 1、 掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用 2、 掌握審計(jì)證據(jù)的分類 3、 掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征 4、 了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素 （三）審計(jì)工作底稿 1、 掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求 2、 了解審計(jì)工作底稿的分類和審六、審計(jì)取證方法

5、 （一）審計(jì)取證模式 1、 熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變 （二）審計(jì)取證的基本方法 1、 熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法 （三）審計(jì)取證的具體方法 1、 掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析 七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng) （一）內(nèi)部控制概述 1、 掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性 2、 掌握內(nèi)部控制的種類 （二）內(nèi)部控制要素 1、 熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督（三）內(nèi)部控制測(cè)評(píng) 1、 掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法 2、 掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

6、 3、 熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容 4、 熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系 5、 了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用 6、 了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用 九、審計(jì)報(bào)告 （一）審計(jì)報(bào)告概述 1、 掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用 2、 熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn) （二）國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告 1、 掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求 2、 熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容 3、 熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容 4、 熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類 5、 了解國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序 （三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告 1、 熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素 2

7、、 了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序 （四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告 1、 熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容 2、 了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型 十、效益審計(jì) （一）效益審計(jì)概述 1、 熟悉效益審計(jì)的含義 2、 熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn) （二）效益審計(jì)程序 1、 了解效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容 （三）效益審計(jì)方法 1、 了解效益審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法 十一、計(jì)算機(jī)審計(jì) 計(jì)算機(jī)審計(jì)概述 1、 熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響 2、 了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件 十二、審計(jì)管理 （一）審計(jì)管理概述 1、 掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體 （二）審計(jì)計(jì)劃

8、管理 1、 掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義 2、 熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類 3、 了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容 （三）審計(jì)質(zhì)量管理 1、 掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義 2、 熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式 3、 了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法 （四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 1、 掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類 2、 熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法 （五）審計(jì)檔案管理 1、 了解審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容 （六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作 1、 了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作 第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì) 一、銷售與收款循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1、 掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2、 熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3、 了解銷售與收款循環(huán)中的主要

9、文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1、 掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法 2、 熟悉銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì) 1、 掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì) 1、 掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容 2、 熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容 二、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1、 掌握采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2、 熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3、 了解采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1、 掌握采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法 2、

10、 熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì) 1、 掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）固定資產(chǎn)審計(jì) 1、 掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容 三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1、 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2、 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3、 了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1、 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法 2、 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）產(chǎn)品成本審計(jì) 1、 掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）存貨審計(jì) 1、 掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容 四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1、 掌握薪酬

11、業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2、 熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3、 了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1、 掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法 2、 熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）應(yīng)付職工薪酬審計(jì) 1、 熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容 五、籌資與投資循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1、 掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2、 熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3、 了解資本循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1、 掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法 2、 熟悉資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）所有者權(quán)益審計(jì) 1、 掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容 2、 掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容 3、 掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容 4、 掌握未分配利潤(rùn)審計(jì)的方法與內(nèi)容 六、貨幣資金審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)的性質(zhì) 1、 掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施 2、 熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程 3、 了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件 （二）貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1、 掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法 2、 熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo) （三）現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)