上市公司預(yù)算管理制度

1、四川北方硝化棉股份有限公司全面預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為建立公司以價(jià)值創(chuàng)造為核心的全面預(yù)算管理體系,提升預(yù)算管理水平,統(tǒng)籌優(yōu)化資源配臵,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),特制定本辦法。第二條本公司及下屬子公司、分公司的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入全面預(yù)算管理,做到全員參與,全面覆蓋,并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第三條本辦法中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的,以貨幣及其他數(shù)量形式反映公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第四條全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬子公司、分公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

2、的各個(gè)環(huán)節(jié),是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是:(一推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。(二為績(jī)效考核提供依據(jù)。(三強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。(四加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使下屬公司和各部門的目標(biāo)與活動(dòng)一致。(五促進(jìn)資源優(yōu)化配臵。(六防控風(fēng)險(xiǎn)。第五條本辦法適用于公司各單位,各控股子公司應(yīng)參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)母公司全面預(yù)算管理辦公室備案。第二章全面預(yù)算管理體制及職責(zé)第六條公司全面預(yù)算管理的組織體系以董事會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu),全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、全面預(yù)算管理辦公室為主體,公司對(duì)下屬子公司的全面預(yù)算實(shí)行垂直式管理,下屬子公司設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算管理工作小組。

3、第七條董事會(huì)依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及公司實(shí)際,結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報(bào)的年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案,下達(dá)正式的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。其主要職權(quán)為:(一按照公司戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃,審批確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。(二審議年度全面預(yù)算方案,審批預(yù)算。(三審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。第八條公司在董事會(huì)下設(shè)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到公司及下屬子公司、分公司等工作,承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由董事長(zhǎng)(副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、部分相關(guān)高管人員組成,組長(zhǎng)由董事長(zhǎng)(副董事長(zhǎng)

4、擔(dān)任,副組長(zhǎng)由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任。全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在董事會(huì)授權(quán)下行使以下職責(zé):(一根據(jù)董事會(huì)審批的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確定并下達(dá)公司及下屬子公司、分公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。(二組織擬定和審議全面預(yù)算管理辦法和流程操作規(guī)范。(三審查預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案,分析草案編制所依據(jù)的信息是否真實(shí)反映了客觀情況,預(yù)算目標(biāo)是否偏離單位規(guī)劃目標(biāo),資源安排是否充分體現(xiàn)了價(jià)值創(chuàng)造最大化,并向董事會(huì)提供分析評(píng)價(jià)報(bào)告。(四建立獨(dú)立有效的信息采集系統(tǒng),收集預(yù)算執(zhí)行情況,審查偏離預(yù)算的原因是否客觀真實(shí),及時(shí)向董事會(huì)提出控制建議。(五為董事會(huì)確定預(yù)算提示目標(biāo)提供參考依據(jù),充分表達(dá)董事會(huì)意見。第九條全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理領(lǐng)

5、導(dǎo)小組的工作機(jī)構(gòu),由公司財(cái)會(huì)部、計(jì)劃部、生產(chǎn)技術(shù)部等相關(guān)人員組成,全面預(yù)算管理辦公室主任由公司財(cái)會(huì)部部長(zhǎng)擔(dān)任,負(fù)責(zé)組織和管理全面預(yù)算工作。全面預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職責(zé):(一具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司全面預(yù)算管理辦法,按照相關(guān)規(guī)定,建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、高效快捷、安全可靠的預(yù)算管理系統(tǒng)。(二負(fù)責(zé)收集整理本單位預(yù)算編制基礎(chǔ)信息,包括價(jià)格、定額、流程、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量,以及對(duì)標(biāo)標(biāo)桿信息等。(三結(jié)合本單位發(fā)展規(guī)劃,按照董事會(huì)確定的提示性目標(biāo),組織編制本單位全面預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整草案,并提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會(huì)審議。(四定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況,提出預(yù)算調(diào)整建議,指導(dǎo)執(zhí)行部門改進(jìn)工作措

6、施。(五編制年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表和分析報(bào)告。(六負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算日常管理工作。(七完成全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它工作。第十條公司制定的預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案經(jīng)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后,報(bào)董事會(huì)審批。各子公司預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案經(jīng)本單位總經(jīng)理辦公會(huì)或全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審議通過后,報(bào)公司審核后再提交子公司董事會(huì)審批。第三章全面預(yù)算目標(biāo)第十一條全面預(yù)算管理目標(biāo)的確定,應(yīng)當(dāng)充分反映公司價(jià)值理念、戰(zhàn)略規(guī)劃;努力創(chuàng)造價(jià)值,合理分配價(jià)值,推動(dòng)價(jià)值改善和價(jià)值增加;關(guān)注經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,突出對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流管理,樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。第十二條公司及各子公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建相對(duì)穩(wěn)定的預(yù)算目標(biāo)設(shè)定程序和方法。以資產(chǎn)

7、負(fù)債率為基礎(chǔ),合理設(shè)定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)目標(biāo);以財(cái)務(wù)增加值為基礎(chǔ),合理安排各種資源配臵;以先進(jìn)同行業(yè)指標(biāo)為基礎(chǔ),合理設(shè)定各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第十三條構(gòu)成預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)的各種定額標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)工藝技術(shù)的改進(jìn)而不斷優(yōu)化。第十四條預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)能夠準(zhǔn)確計(jì)量或認(rèn)定,并使其相關(guān)執(zhí)行情況能夠快速、簡(jiǎn)便獲取。原則上應(yīng)當(dāng)保持與財(cái)務(wù)核算相一致的口徑。第十五條在確定年度預(yù)算目標(biāo)后,公司及下屬子公司應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)在本公司的責(zé)任部門進(jìn)行分解,各責(zé)任部門依據(jù)分解的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算。第四章全面預(yù)算編制內(nèi)容第十六條預(yù)算編制是以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù),對(duì)預(yù)算總目標(biāo)的詳細(xì)分解和具體量化。通過一系列分項(xiàng)預(yù)算,統(tǒng)籌資源配臵,明確管理責(zé)任來實(shí)

8、現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。第十七條各單位應(yīng)按責(zé)任范圍的不同,遵照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序,本著“誰管理、誰預(yù)算、誰負(fù)責(zé)”的原則,分別編制各分項(xiàng)預(yù)算。第十八條組成全面預(yù)算的分項(xiàng)預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、實(shí)現(xiàn)預(yù)算的具體措施。各分項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容前后銜接、邏輯有序、相互協(xié)調(diào)。具體分工如下:全面預(yù)算編制內(nèi)容和職責(zé)分工 注:以上項(xiàng)目中,凡涉及資金收付的,均要進(jìn)行資金預(yù)算。第五章全面預(yù)算的編制程序第十九條預(yù)算編制程序(一預(yù)算編制遵循自上而下、上下結(jié)合的編制原則。(二各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)全面預(yù)算管理辦公室下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)和編制方針,編制本部門預(yù)算方案初稿,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,提交全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行審核。消

9、耗定額預(yù)算、投資預(yù)算、節(jié)能減排預(yù)算、研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算、原材料及能源價(jià)格預(yù)算提交全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審議。(三全面預(yù)算管理辦公室對(duì)責(zé)任部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核,審核不通過發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正,審核通過后匯總編制公司全面預(yù)算,并報(bào)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。(四董事會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交的預(yù)算草案進(jìn)行審批,最終確定年度預(yù)算,正式下達(dá)。第二十條預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度相統(tǒng)一,為每年的1月1日至12月31日。為保證預(yù)算更具可操作性和實(shí)用性,各單位可依據(jù)自身管理需要,采取按季度或更短預(yù)算期,滾動(dòng)編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算及回款額預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算及應(yīng)付賬款預(yù)算。第二十一條全面預(yù)算的編制時(shí)間

10、(一9月20日前,全面預(yù)算管理辦公室下發(fā)全面預(yù)算編制指引,提出預(yù)算編制的基本原則。(二10月12日前,各單位及子公司上報(bào)“一上”預(yù)算;(三10月18日前,財(cái)會(huì)部門匯總編制完成公司“一上”全面預(yù)算,報(bào)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審批后報(bào)出。(四12月10日前,全面預(yù)算管理辦公室將上級(jí)主管單位審定的預(yù)算指標(biāo)分解至各單位,各單位及子公司于12月20日前上報(bào)“二上預(yù)算”,財(cái)會(huì)部于12月30日前匯總編制完成公司全面預(yù)算。(五次年1月5日前,財(cái)會(huì)部將“二上”全面預(yù)算報(bào)送預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審議和董事會(huì)審批后報(bào)出并下發(fā)執(zhí)行。第二十二條預(yù)算編制采用公司統(tǒng)一的預(yù)算表格與文字分析格式。對(duì)公司未明確格式要求的內(nèi)部預(yù)算,可以自行設(shè)定。自

11、行設(shè)定的內(nèi)部預(yù)算報(bào)表格式,應(yīng)當(dāng)保持表間有序銜接和一貫性。第二十三條預(yù)算編制的依據(jù):(一產(chǎn)品銷售收入預(yù)算及回款預(yù)算銷售預(yù)算應(yīng)當(dāng)結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu),對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分,在逐一進(jìn)行預(yù)測(cè)分析基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總。銷售預(yù)算應(yīng)單獨(dú)反映新產(chǎn)品銷售預(yù)算。(二產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算并堅(jiān)持以銷定產(chǎn)的原則,安排預(yù)算期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)量。嚴(yán)格控制民品產(chǎn)成品和半成品數(shù)量。(三職工薪酬預(yù)算以財(cái)務(wù)增加值為基礎(chǔ),合理確定職工薪酬增長(zhǎng)水平。(四產(chǎn)品制造成本預(yù)算應(yīng)區(qū)分變動(dòng)成本項(xiàng)目、固定成本項(xiàng)目和半變動(dòng)成本項(xiàng)目,結(jié)合產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、單位產(chǎn)品消耗定額、制造費(fèi)用預(yù)算,按產(chǎn)品類別和成本項(xiàng)目逐個(gè)編制。成本費(fèi)用分配方式一經(jīng)確定,不得隨意改變。對(duì)承擔(dān)有在建項(xiàng)目和科

12、研項(xiàng)目的,還應(yīng)當(dāng)就成本費(fèi)用在產(chǎn)品、工程項(xiàng)目、科研項(xiàng)目之間合理分配。(五采購(gòu)預(yù)算及應(yīng)付賬款預(yù)算按照消耗定額和生產(chǎn)安全儲(chǔ)備量,結(jié)合供應(yīng)商為客戶提供的商業(yè)信用,合理確定采購(gòu)預(yù)算及應(yīng)付賬款預(yù)算。(六費(fèi)用預(yù)算按部門和費(fèi)用項(xiàng)目逐個(gè)編制。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)按責(zé)任部門歸口管理。(七資本預(yù)算通過對(duì)單位EVA的分析,合理設(shè)定資本收益目標(biāo)。對(duì)股權(quán)投資要按照戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和收益情況,圍繞做強(qiáng)主業(yè),對(duì)投資結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的分析,安排新增固定資產(chǎn)投資,同時(shí)對(duì)未完工的續(xù)建項(xiàng)目所需資金統(tǒng)籌考慮。(八財(cái)務(wù)預(yù)算通過對(duì)供應(yīng)商信用條件和自身信用政策、利潤(rùn)預(yù)算、完工項(xiàng)目可能帶來的流動(dòng)資金需求、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力分

13、析基礎(chǔ)上,結(jié)合償債能力、資產(chǎn)質(zhì)量、營(yíng)運(yùn)能力、經(jīng)濟(jì)增加值等控制目標(biāo),編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第六章預(yù)算的執(zhí)行第二十四條全面預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)審定,不得隨意更改。對(duì)客觀環(huán)境發(fā)生較大變化確需要對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)重新審定后,另行下達(dá)調(diào)整預(yù)算。各分子公司應(yīng)先報(bào)公司批準(zhǔn)。第二十五條預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)層層分解,逐級(jí)明確責(zé)任主體。各部門結(jié)合承擔(dān)的任務(wù),制定相應(yīng)的工作措施。第二十六條公司應(yīng)建立與預(yù)算目標(biāo)相一致的績(jī)效評(píng)價(jià)與考核體系。建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度,全面預(yù)算管理辦公室應(yīng)對(duì)公司及其子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差,根據(jù)情況變化制定應(yīng)對(duì)措施并付諸實(shí)施。第七章預(yù)算的調(diào)整第二十七條當(dāng)出現(xiàn)下列情形之一,且變化趨勢(shì)無明顯逆轉(zhuǎn)時(shí),可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整:（一）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 （二）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，預(yù)算偏離幅度超過 20%。 （三）國(guó)家政策發(fā)生重大變化。 （四）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化。 （五）突發(fā)不可控重大事件。 （六）原有預(yù)算存在重大缺陷。 第二十八條 預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)集中進(jìn)行。在每個(gè)預(yù)算期中準(zhǔn)許按 規(guī)定程序進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。由預(yù)算管理辦公室每年 7 月上旬