Excel在財務管理與分析中的應用

1、Excel 在財務管理與分析中的應用第1章 Excel 基礎知識21.1中文版Excel 2003概述21.1.1 Excel 2003的啟動與退出31.1.2 Excel 2003的工作窗口41.1.3 Excel 中的基本概念41.2 工作簿操作51.2.1 創(chuàng)建、打開與保存工作簿51.2.2 在工作簿中使用工作表61.3 工作表的編輯71.3.1 輸入數據71.3.1.1 Excel中的數據類型71.3.1.2選取單元格及單元格區(qū)域71.3.1.3 簡單的數據輸入71.3.1.4 特殊情況下的數據輸入81.3.2 輸入公式91.3.2.1 運算符及其優(yōu)先級91.3.2.2公式的顯示101

2、.3.2.3引用101.3.2.3編輯公式111.3.3 輸入函數111.3.4 工作表格的編排121.3.4.1插入、刪除或清除單元格121.3.4.2數據的復制與移動131.3.4.3數據的刪除與替換131.3.4.3工作表的格式化131.3.4.4 隱藏與顯示行、列或工作表141.3.4.5 拆分與凍結工作表141.4 打印管理151.4.1 頁面設置151.4.2 打印預覽151.4.3 打印輸出151.5 使用中文版Excel 的幫助系統16Excel 在財務管理與分析中的應用應學員要求，“新華會計網”開設Excel在財務管理與分析中的應用，供廣大會計人員學習。本課程主要以Excel

3、2003中文版為基礎，包括以下五個部分：第1章 Excel 基礎知識第2章Excel在財務管理與分析中應用的基礎知識第3章 Excel在財務分析中的應用第4章 Excel在資金時間價值計算中的應用。第5章Excel在財務管理與分析中的其他應用（1） Excel在財務預測中的應用（2） Excel在營運資金管理中的應用（3） Excel在項目投資決策中的應用（4） Excel在投資項目不確定性風險分析中的應用（5） Excel在證券投資中的應用（6） Excel在籌資決策中的應用（7） Excel在財務預算中的應用（8） Excel在企業(yè)并購分析中的應用有興趣的學員可以自行深入學習，或者關注我們

4、新華會計網的后續(xù)相關課程。本課程的主要參考書為韓良智的Excel在財務管理與分析中的應用，分為2004版和2008版，區(qū)別在于Excel的版本不同，分別為Excel2000和Excel2003，本課程以2004版為準，結合Excel2003進行講解。本課程的電子教案和例題文件可以在“新華會計網”相關欄目下載。第1章 Excel 基礎知識1.1 中文版Excel 2003概述 Excel是一個功能強大的電子表格軟件，它除了具備一般電子表格軟件的功能外，還具有繪圖、文檔處理、數據庫管理、統計圖形等功能，利用它能夠很輕松地對表格中的數據進行計算、統計、排序、分類、查詢及圖表制作等數據分析與處理工作。

5、利用Excel提供的大量函數，可以很方便地進行財務管理、統計分析、預測分析等。還可以利用Excel提供的創(chuàng)建數據庫管理和宏的功能，完成工作表內較為復雜的任務。Excel界面友好，操作簡單，易學易用，被廣泛地應用于人們生活的各個方面。對于廣大財務工作者來說，掌握Excel的基礎知識，在財務管理中應用Excel解決各類問題，將是非常有益的。本節(jié)主要講述：1.1.1 Excel 2003的啟動與退出1.1.2 Excel 2003的工作窗口1.1.3 Excel 中的基本概念1.1.1 Excel 2003的啟動與退出¡ 啟動工作簿 單擊【開始】【程序】【Microsoft Office】

6、【Excel 2003】。 雙擊任何一個擴展名為 .xls的Excel文件，系統就自動啟動Excel，并打開該Excel文件。 單擊【開始】【程序】【Microsoft Office】右擊【Excel 2003】發(fā)送到桌面快捷方式，雙擊Excel 2003在桌面上的快捷方式。¡ 退出工作簿 單擊Excel窗口右上角的關閉命令按鈕。 單擊【文件】【退出】命令。 雙擊Excel窗口左上角的控制菜單按鈕。 按快捷鍵【 Alt+F4 】。 當打開多個工作簿時，單擊【文件】【全部關閉】命令。1.1.2 Excel 2003的工作窗口 插入函數按鈕標題欄（1） 標題欄：用于識別窗口名稱，表示當前

7、正在操作的Excel文件；（2） 菜單欄：由9個菜單項組成，每個菜單項都是一個下拉式菜單；（3） 常用工具欄：提供了一些常用工具；（4） 格式工具欄：提供了常用的格式化工具；（5） 編輯欄：輸入或修改數據，特別是輸入的數據或數字較長時；（6） 全選鈕：單擊選中當前工作表中的所有單元格，再次單擊取消選擇；（7） 工作表標簽：表示一個工作簿中的各張工作表，有默認名稱，默認名稱可改變，在標簽上右擊重命名，或者雙擊標簽名稱，鍵入新名稱即可；（8） 其他工具欄：右擊菜單欄或常用工具欄或格式工具欄空白處，將彈出工具欄快捷菜單；或【視圖】【工具欄】；（9） Excel快捷菜單：需要時，右擊相應位置，將出現相

8、應的快捷菜單；（10） 獲得Excel幫助：按F1，或【幫助】【Microsoft Excel幫助】【目錄】1.1.3 Excel 中的基本概念 （1） 工作簿：一個Excel文件就是一個工作簿，一個工作簿由一個或多個獨立的工作表組成，工作表255個。默認名稱為book1，book2，擴展名為.xls。（2） 工作表：工作表就是人們常說的電子表格，當新建一個工作簿時，系統默認建立3個工作表。工作表由許多橫向和縱向的網格組成，橫向的稱為行，縱向的稱為列，網格稱為單元格。（3） 行號：一個工作表由65536行組成，每行用一個數字表示。單擊行號可選取整行單元格。右擊行號，出現快捷菜單。（4） 列標：

9、一個工作表由256列組成，每列用字母表示。單擊列號可選取整列單元格。右擊列號，出現快捷菜單。（5） 單元格：單元格是工作表的最小單位，由它所在的列標和行號所確定的坐標來表示和引用，如A1。單元格中可以是數字、文本或計算公式等，一個單元格容納字符32000。一個工作簿若有多個工作表，則在單元格前加入工作表名來區(qū)分，如Sheet！A1。（6） 活動單元格：活動單元格，也稱當前單元格，是指正在使用的單元格。可以是一個單元格，也可以是單元格區(qū)域。周邊由粗邊框包圍。（7） 公式：公式是對工作表數據進行運算的表達式，可以進行數學運算、比較運算及合并文本等。在公式中可以引用同一工作表中、同一工作簿不同工作表

10、中及不同工作簿中工作表的單元格。輸入公式前，公式前要有“”。1.2 工作簿操作 前面介紹過，工作簿是一個Excel文件，包括若干工作表，后綴為.xls。本節(jié)主要講述：1.2.1 創(chuàng)建、保存與打開工作簿1.2.2 在工作簿中使用工作表1.2.1 創(chuàng)建、保存與打開工作簿（1）創(chuàng)建空白工作簿 單擊工具欄上的【新建】按鈕。 單擊【Ctrl+N】組合鍵。 單擊【文件】【新建】，然后在出現的組合鍵【新建工作簿】任務窗格中單擊。（2）創(chuàng)建具有某種格式的工作簿 【文件】【新建】【新建工作簿】【本機上的模板】 【電子方案表格】 選取模板【確定】 （首次使用時，需要安裝模板）（3）打開已有的工作簿 單擊【文件】【

11、打開】 按【Ctrl+O】組合鍵 單擊工具欄上的打開按鈕 雙擊需要打開的工作簿圖標（4）保存工作簿 單擊【文件】【保存】或【另存為】（注意向前兼容，向后不兼容的原則） 按【Ctrl+S】組合鍵。 單擊工具欄上的保存按鈕。1.2.2 在工作簿中使用工作表（1）在工作簿中切換工作表 利用快捷鍵【Ctrl】+【PgUp】向前，【Ctrl】+【PgDn】向后 單擊標簽滾動按鈕（當工作表名稱顯示不下時）（2）選定工作表 單擊工作表名稱，選定一個工作表 按住【Shift】鍵，單擊工作表名稱，選定兩個以上相鄰的工作表 按住【Ctrl】鍵，單擊工作表名稱，選定兩個以上不相鄰的工作表， 選定所有的工作表，右擊工

12、作表標簽快捷菜單中“選定全部工作表”（3）插入工作表 單擊【插入】菜單【工作表】命令 右擊工作表名稱，在快捷菜單中執(zhí)行【插入】命令（4）移動或復制工作表 單擊【編輯】【移動或復制工作表】命令 右擊工作表名稱，執(zhí)行快捷菜單中的【移動或復制工作表】命令 直接用鼠標拖動 （復制時使用【Ctrl】鍵 ）（5）重新命名工作表 右擊工作表名稱，執(zhí)行快捷菜單中的【重命名】命令 雙擊工作表標簽（6）刪除工作表 單擊【編輯】菜單中的【刪除工作表】命令 右擊工作表名稱，在快捷菜單中選擇【刪除】命令1.3 工作表的編輯 1.3.1 輸入數據輸入數據是Excel用戶所做的極其重要的工作，也是進行工作表編輯的第一步。在

13、輸入一些有規(guī)律的數據時，利用Excel提供的特殊輸入方法，可極大地提高輸入數據的效率，而且保障輸入的數據不會出差錯。1.3.1.1 Excel中的數據類型Excel所能接受的數據類型多種多樣，歸納起來可分為三種：標簽、數值和公式。（1）標簽：標簽就是文字，它沒有大小，不能計算。（2）數值：數值就是我們常說的數，有大小之分，能計算。日期和時間也屬于數值。（3）公式：是以等號“=”開頭的、由單元格名稱、運算符號和數值組成的字符串。當在某單元格輸入公式后，顯示的是公式的計算結果。1.3.1.2選取單元格及單元格區(qū)域（1）選取單個單元格 直接用鼠標單擊選取 采用【編輯】【定位】命令選取 （2）選取單元

14、格區(qū)域 選取整行或整列 選取全部單元格 選取連續(xù)的單元格區(qū)域¡ 拖動鼠標 ¡ 利用【Shift】鍵 選取不連續(xù)的單元格區(qū)域 ¡ 利用【Ctrl】鍵 1.3.1.3 簡單的數據輸入（1）輸入數值Ø 單擊選中單元格，輸入數據，按回車鍵。Ø 普通數字可采用普通計數法或科學計數法，如“12345”，可輸入“12345”，也可輸入“1.2345E4”或“1.2345e4”；再如“0.012”，可輸入“0.012”或“.012”，也可輸入“1.2E-2”或“1.2e-2”。Ø Excel忽略數字前面的“+”，輸入負數時前面加“-”，數字和非數字的

15、組合視為文本；Ø 輸入分數時，前面鍵入“0空格”，如“0 1/2”；Ø 默認狀態(tài)下，數字右對齊。（2）輸入文本Ø 文本是指不是數字的字符串，可以是字母、漢字或非數字符號。默認左對齊。Ø 數字作為文本輸入時，前加“”，或輸入“=“數字”，如郵政編碼100083，可輸入100083或=”100083”。注意是英文輸入法下的單引號和雙引號。Ø 一個單元格默認顯示8個字符，超過時，表面上覆蓋右側的單元格，實際是仍是本單元格的內容。（3）輸入日期與時間Ø 日期格式為“年/月/日”或“月/日”，如“2010/9/6”或“9/6”；Ø 時

16、間格式為“時：分”，如“18:20”。Ø 按Ctrl+；，輸入當天的日期；Ø 按Ctrl+Shift+：，輸入當前時間。（4）輸入公式 前加“=”，如“=2*5”，具體見1.3.2。1.3.1.4 特殊情況下的數據輸入（1）相同數值或文本的輸入 采用自動填充方式輸入相同數據：如需在A1:A10中都輸入200，在A1中輸入200，左鍵拖拽填充柄（黑色小方塊）到A10。只能按行或按列進行輸入。 采用數組輸入方式輸入相同數據：如需在A1:B10中都輸入200，選中A1:B10，輸入200，按【Ctrl+Shift+Enter】。（2）等差或等比數列的輸入 填充等差數列：如需在A1

17、:A10中分別輸入110，在A1中輸入1，在A2中輸入2，選中A1：A2，拖拽填充柄到A10。再如要在A1:A10中分別輸入10、20到100，在A1中輸入10，在中輸入20，其余同。 設置序列填充方式¡ 單擊【編輯】【填充】【序列】¡ 在序列對話框中進行相應的設置¡ 本方法可以輸入相同數據、等差序列、等比序列和公式等¡ 如需在A1:A100中分別輸入1100，在A1中輸入1，單擊【編輯】【填充】【序列】序列產生在列步長1、終止值100¡ 如需在A列填充初始值為1，步長為5，終止值為1000的等比序列，在A1中輸入1，單擊【編輯】【填充】【序列

18、】序列產生在列步長5、終止值1000。（3）采用公式輸入特殊數據¡ 有些情況下，某些單元格之間存在相互制約的關系，如某企業(yè)的客戶表，甲類客戶的折扣為10%，乙類客戶的價格折扣為5%，數據如例1-1，在C2中輸入公式“=IF(B2="甲",10%,5%)”，復制公式即可。（4）自定義填充序列 【工具】【選項】【自定義序列】 如定義新序列：產品A，產品B，產品C，產品D，產品E，產品F，產品G1.3.2 輸入公式Excel除了自身帶有大量常用函數外，用戶還可以通過輸入公式來完成對數據的計算。在Excel中，凡是以等號“=”開頭的輸入數據都被認為是公式。輸入公式并回車后

19、，單元格中顯示計算結果，若輸入公式錯誤，則顯示錯誤信息。1.3.2.1 運算符及其優(yōu)先級1.3.2.2公式的顯示1.3.2.3引用1.3.2.3編輯公式1.3.2.1 運算符及其優(yōu)先級公式可以進行諸如算術運算、比較運算、文本運算及引用等，各種運算有不同的運算符以及不同的運算先后次序，表1-1表示了Excel中各種運算符及其運算的先后次序。表1-1 Excel的運算符及其優(yōu)先級類別運算符運算功能優(yōu)先級引用:區(qū)域運算符，用于引用單元格區(qū)域。例如：A1:B2，引用了A1、A2、B1、B2四個單元格；B:B 引用整個B列；3:3引用整個第3行。1引用,聯合運算符，用于將多個引用合并。例如：公式“=SU

20、M(A1:B2, B2:C3)”的功能是將單元格A1、A2、B1、B2以及B2、B3、C2、C3中的數據加總，其中B2單元格被加總兩次。2引用空格交叉運算符，用于引用兩個單元格區(qū)域的重疊部分。例如，A1:B2 B2:C3的結果是B2。3算術( )括號4算術-負號5算術%百分號6算術乘方7算術*和/乘法和除法8算術+和加法和減法9文本&文本連接10邏輯=、<、><=、>=、<>等于、小于、大于、小于等于、大于等于、不等于111.3.2.2公式的顯示公式輸入后，單元格只顯示計算結果，而公式本身只能在編輯欄中看到。若要在單元格中顯示公式，單擊【工具】【選項

21、】【視圖】【窗口選項】【公式】1.3.2.3引用在輸入公式時，既可以輸入數值，又可以輸入某數值所在的單元格地址，還可以輸入單元格的名稱，這就是引用。例如要輸入公式“B5×D6+A4”。在公式中的引用有以下四種，不同引用方式之間的切換按【F4】鍵 （1）相對引用復制公式到新的單元格時，引用單元格的地址會發(fā)生變化，但引用單元格之間的相對位置間距保持不變，如例1-2，已知各月份的銷售量和單價，計算各月的銷售收入。（2）絕對引用復制公式到新的單元格時，引用單元格的地址不會發(fā)生變化，在列標和行號前加“$”。如例1-2中，計算“銷售利潤”時對“銷售成本”的引用。（3）混合引用 相對引用和絕對引用

22、可以混合使用，例1-2中“銷售利潤”的計算就是混合引用。（4）三維引用三維引用是指在一個工作簿中，從不同的工作表引用單元格地址，或從不同的工作簿引用單元格地址。如“B8+Sheet2!B5”，再如“B8+book2Sheet2!B5”。1.3.2.3編輯公式（1）修改公式§ 單擊公式編輯欄 § 按【F2】功能鍵 （2）復制或移動公式§ 利用工具欄上的復制、剪切、粘貼按鈕§ 利用【Ctrl+C】、【Ctrl+X】、【Ctrl+V】組合鍵操作§ 利用鼠標拖動填充柄復制復制公式的過程中需要注意公式中對單元格具有不同的引用方式 1.3.3 輸入函數Ex

23、cel提供了大量的函數，有工作表函數、財務函數、日期函數、時間函數、數學與三角函數、統計函數、數據庫管理函數、文本函數及信息類函數等。函數的格式為：=函數名(參數1,參數2,參數n)使用函數時需注意以下五個問題：l 函數名與其后的括號之間不能有空格；l 當有多個參數時，參數之間要用逗號分隔；l 參數部分總長度不能超過1024個字符；l 參數可以是數值、文本、邏輯值、單元格地址或單元格區(qū)域地址，也可以是各種表達式或函數；l 函數中的逗號、引號等都是半角字符。（1）常用函數介紹表1-2為財務管理中的常用函數及其功能和使用舉例。表1-2 常用函數及其功能和使用舉例函數功能使用語法及舉例備注SUM()

24、求和=SUM(A1:A5)，單元格連續(xù)=SUM(A1,B3,D6,A9)，單元格不連續(xù)SUMIF()指定條件求和=SUMIF(A1:A5,">3000")AVERAGE()求平均值= AVERAGE (A1:A5)，單元格連續(xù)= AVERAGE (A1,B3,D6,A9)，單元格不連續(xù)MAX()求最大值= MAX (A1:A5)，單元格連續(xù)= MAX (A1,B3,D6,A9)，單元格不連續(xù)MIN()求最小值= MIN (A1:A5)，單元格連續(xù)= MIN (A1,B3,D6,A9)，單元格不連續(xù)COUNT()求參數個數= COUNT (A1:A5)求A1A5的單元格

25、個數COUNTIF()指定條件求參數個數= COUNT (A1:A5,"<60")求A1A5中小于60的單元格個數（2）單一函數輸入方法可以采用手動輸入的方法，就像輸入公式一樣；也可以采用“插入函數”的方法。后者可以編輯出較為復雜的計算公式，其具體步驟如下：l 選中要插入函數的單元格l 單擊插入函數按鈕l 選擇函數分類和函數名l 輸入或選擇函數參數l 如SUM(A1:E1)（3）嵌套函數輸入方法指函數中的參數為另外一個函數，例如“=SUM(A1,B1,AVERAGE(C1:E1)”，第三個參數選擇AVERAGE函數。函數的嵌套不能超過7級。（4）錯誤信息在Excel中

26、，如果公式或函數有錯誤，系統會自動顯示錯誤信息，詳見表1-3。表1-3 Excel常見錯誤信息錯誤信息錯誤原因#DIV/0公式的除數為零#N/A函數中參數錯誤；#NAME?不能識別的名字#NULL!指定的兩個區(qū)域不相交#NUM!數字參數有問題#REF!引用了無效的單元格#VALUE!參數或操作數的類型錯誤#!單元格顯示不下；日期、時間公式產生了負值1.3.4 工作表格的編排1.3.4.1插入、刪除或清除單元格1.3.4.2數據的復制與移動1.3.4.3數據的刪除與替換1.3.4.3工作表的格式化1.3.4.4 隱藏與顯示行、列或工作表1.3.4.5 拆分與凍結工作表1.3.4.1插入、刪除或清

27、除單元格（1）插入單元格：【插入】菜單【單元格】；或者右擊單元格【插入】。（2）刪除單元格：【編輯】菜單【刪除】；或者右擊單元格【刪除】。（3）清除單元格內容：選中單元格，按Delete鍵即可。只清除單元格內容，單元格不移動。1.3.4.2數據的復制與移動（1）數據復制：選中源數據單元格復制選中目標單元格粘貼。（2）數據移動：選中源數據單元格剪切選中目標單元格粘貼。1.3.4.3數據的刪除與替換（1）數據刪除：就是清除單元格內容。（2）數據替換：【編輯】菜單【替換】1.3.4.3工作表的格式化從Excel默認風格改為個人風格的工作表。（1）改變單元格的行高和列寬l 默認行高14.25，默認列寬

28、8.38。l 用鼠標改變行高和列寬l 【格式】菜單【行】【行高】；/【格式】菜單【列】【列寬】（2）取消與恢復網格線：【工具】菜單【選項】【視圖】【窗口選項】【網格線】（3）設置邊框與底紋：【格式】菜單【單元格】【邊框】/【圖案】；或右擊單元格【設置單元格格式】（4）設置字體和字號：【格式】菜單【單元格】【字體】；或右擊單元格【設置單元格格式】（5）設置對齊方式l 一般對齊方式：單擊格式工具欄中的。l 特殊對齊方式：【格式】菜單【單元格】【對齊】；或右擊單元格【設置單元格格式】（6）設置數據格式l 一般數據格式：單擊格式工具欄中的相應按鈕即可。l 特殊數據格式：【格式】菜單【單元格】【數字】；或右擊單元格【設置單元格格式】（7）自動套用格式：選取單元格區(qū)域【格式】菜單【自動套用格式】（8）為單元格或區(qū)域命名：命名可以在公式中引用。選定單元格區(qū)域輸入名稱回車鍵如例1-3，將銷售量數字區(qū)域命名為“銷售量”，將單價數字區(qū)域命名為“單價”，計算