國家科技計劃經(jīng)費預算管理

1、國家科技計劃經(jīng)費預算管理國家科技計劃經(jīng)費預算管理第一部分前言第二部分管理機構及體系第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項第五部分“十二五”經(jīng)費管理規(guī)定的調整第一部分前言一、相關概念二、支持方式三、經(jīng)費管理重要性四、經(jīng)費管理核心原則第一部分前言一、相關概念(一科技計劃、科技專項、項目、課題(二立項、預算評估(評審(三專項經(jīng)費(國撥經(jīng)費、自籌經(jīng)費(配套經(jīng)費;項目經(jīng)費、課題經(jīng)費;直接費用、間接費用第一部分前言二、科技計劃經(jīng)費的支持方式無償資助-前補助、后補助風險投資-科技成果轉化引導基金三、科技計劃經(jīng)費管理的重要性(一財政要求實行“科學化、精細化”管理(二科技投入增加要求加強監(jiān)管四、經(jīng)費管理

2、的核心原則政策相符性目標相關性經(jīng)濟合理性第二部分管理機構及體系一、管理機構二、管理體系一、管理機構(一財政部教科文司科學處:預算、決算一、管理機構(二科技部條財司經(jīng)費預算處:支撐、創(chuàng)新方法、ITER等財務資產(chǎn)處:863、技術開發(fā)專項、國際合作等會計監(jiān)督處:973等科研條件處:基礎性工作、創(chuàng)新方法、大型科研儀器等科技金融處:科技成果轉化引導基金第二部分管理機構及體系一、管理機構(三科技部風險中心、評估中心風險中心:支撐計劃,863計劃(部分,部分專項評估中心:973計劃,863計劃(另部分,另部分專項第二部分管理機構及體系一、管理機構(四科技部監(jiān)管服務中心監(jiān)督、檢查、審計等第二部分管理機構及體系

3、二、科技經(jīng)費管理體系(一管理制度逐步完善(二管理環(huán)節(jié)基本固定(三操作規(guī)程逐漸規(guī)范(四過程監(jiān)管不斷加強第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容一、概算咨詢與論證二、預算評估評審三、預算書簽訂四、預算執(zhí)行與過程管理五、結題審計與財務驗收六、績效評價第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容一、概算咨詢與論證概算咨詢評議項目論證第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容一、概算咨詢與論證概算咨詢評議依據(jù)項目建議書、概算書,對項目所需專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費的大概數(shù)額進行評議,可以增加或減少評議結果作為項目立項、決策和控制項目總預算的重要依據(jù),并報財政部備案第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容一、概算咨詢與論證項目論證項目組織單位組織已經(jīng)立項項目的可行性研究,編寫項目可行性研究

4、報告科技部對項目可行性和經(jīng)費分解進行論證,論證結果作為課題編制預算的依據(jù)二、預算評估評審工作流程科技部委托專業(yè)機構組織專家進行評估評審針對課題課題預算不能增加初評結果進行反饋復審后形成終評結果報條財司結果商財政部批復并公示二、預算評估評審只對經(jīng)費,不對立項發(fā)表意見針對課題進行評估承擔單位可對初評結果進行說明補充說明應在原來的基礎上進行終評時不再評價初評意見第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容三、簽訂預算書(一反饋評估結果(二預算書填報、審核與簽訂數(shù)據(jù)、科目內(nèi)容說明簽字、蓋章(三成為預算執(zhí)行、檢查、審計、驗收的重要依據(jù)四、預算執(zhí)行與過程管理(一撥付專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費(二按課題進展執(zhí)行預算(三預算調整申請與審批

5、自行調整的范圍需要報批的事項四、預算執(zhí)行與過程監(jiān)管(四重大事項報告負責人變更單位名稱變更(主體不變賬號變更合作單位名稱變更(主體不變第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容四、預算執(zhí)行與過程監(jiān)管(五年度財務決算報告(六中期檢查、專項審計、巡視檢查第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容五、結題審計與財務驗收(一結題驗收申請(二委托審計1.科技部指定的會計師事務所(208家2.支撐計劃1000萬元以上的,由科技部委托審計和驗收3.1000萬元以下的,項目組織單位委托審計和驗收4.863計劃由科技部組織驗收第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容五、結題審計與財務驗收(三現(xiàn)場審計(四審計報告格式,結論,版本(上傳、驗證碼第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容五、結題

6、審計與財務驗收(五財務驗收1.驗收方式現(xiàn)場會議答辯驗收會議答辯驗收會議驗收2.組織專家開展驗收財務、技術第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容五、結題審計與財務驗收(五財務驗收3.驗收結論通過;不通過;整改通過4.結余經(jīng)費計算公式:賬面結余應付未付合理的后續(xù)支出+不合理支出=凈結余凈結余需上繳中央財政第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容五、結題審計與財務驗收(六績效評價第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制二、預算執(zhí)行三、財務驗收第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(一為什么要編制預算?自己應知道要多少錢科研活動的特點先交錢后交貨管理的需要第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(二原則、方法、和參與各方原則:政策相符性目標相關

7、性經(jīng)濟合理性方法:任務經(jīng)費經(jīng)費任務參與各方:負責人、主要研究人員財務管理人員科研管理人員一、預算編制(三預算編制的注意事項1. 填好“四表一書”表B3國家科技計劃課題預算表表B4設備費購置/試制設備預算明細表表B5測試化驗加工費預算明細表表B6承擔單位研究經(jīng)費支出預算明細表國家科技計劃課題預算說明書一、預算編制(三預算編制的注意事項2.課題預算表-表B3&A. 首先計算出間接費用已知專項經(jīng)費總額、設備購置費按規(guī)定比例計算出間接費用再推算出直接費用和績效支出第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(三預算編制的注意事項B. 間接經(jīng)費實行總額控制,按不超過課題經(jīng)費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核

8、定,具體比例如下:500萬元及以下部分不超過20%超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%超過1000萬元的部分不超過10%第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(三預算編制的注意事項C. 間接費用、績效支出計算舉例,設:專項經(jīng)費總額1500萬元,設備購置費300萬元間接費用=(1500-300-100010%+165(1+10%=168.18(取整168萬元直接費用=1500-168=1332萬元績效支出=(1332-3005%=51.6萬元&第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(三預算編制的注意事項D.間接費用和績效支出可以少列,不可超列各科目無比例限制,但結構要與任務匹配第2、3、4

9、、8號科目在執(zhí)行中可自行調整其他科目不可調增&同一科目也可同時列支專項和自籌經(jīng)費如直接費用被核減,間接費用將被相應核減第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(三預算編制的注意事項3. 不得編報虛假預算重復立項小任務大預算彌補單位資金不足第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(二預算編制的注意事項4. 注意政策限制開支的科目如設備購置、出國交流、招待費等5. 按辦法和相關政策規(guī)定的標準編制如出國、會議、差旅、咨詢費等第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(二預算編制的注意事項6. 無法歸集到現(xiàn)有科目的經(jīng)費列入“其他經(jīng)費”科目7. 避免各科目之間重復列支8. 各科目之間沒有比例要求第四部分重點環(huán)節(jié)注意事

10、項一、預算編制(二預算編制的注意事項9. 多個單位共同承擔同一課題時:明確各自任務和經(jīng)費安排編制各自預算間接經(jīng)費可協(xié)商分配10.專項經(jīng)費盡量列入“剛性支出”第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(二預算編制的注意事項11. 專項經(jīng)費中不得列支基建費用、生產(chǎn)性材料費12. 不得列支課題執(zhí)行期之前的費用和不可預見費用13. 購置設備需提供3家以上報價單第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(二預算編制的注意事項14. 不得在本單位專項經(jīng)費中列支測試化驗加工費(應分解15. 應用推廣費、培訓費,應根據(jù)課題需要在相應的科目中列支第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項一、預算編制(二預算編制的注意事項16.根據(jù)課題的實際

11、需要,說清楚第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項二、預算執(zhí)行中的注意事項1. 健全制度,建立內(nèi)控機制2. 單獨核算問題不僅課題總經(jīng)費要單獨核算專項經(jīng)費和自籌還要分別單獨核算第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項二、預算執(zhí)行中的注意事項3. 如需調整,及時報批4. 自行調整的科目應建立內(nèi)部審批制度5.所購設備應納入單位固定資產(chǎn)管理第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項二、預算執(zhí)行中的注意事項6.及時撥付經(jīng)費,不得層層轉撥、變相轉撥7.按進度執(zhí)行預算,不得突擊花錢8.自籌經(jīng)費應按進度撥付,足額到位第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項二、預算執(zhí)行中的注意事項9. 不得將外單位的咨詢費列支到專家咨詢費中10. 測試化驗費只能支付給外單位11. 專家咨詢費、勞務費只能支付給符合規(guī)定的個人第四部