財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)管理制度

1、謝謝觀賞（WORD12頁(yè)）1財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效地使用建設(shè)資金，防止資產(chǎn)流失，特制定本制度。第一章現(xiàn)金和銀行存款的管理第一條現(xiàn)金和銀行存款的收付必須有合法的原始憑證，經(jīng)審查符合規(guī)定，方可辦理收付手續(xù)。第二條現(xiàn)金和銀行存款收付后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”，“銀行收訖”，“銀行付訖”戳記。第三條現(xiàn)金收支數(shù)額：凡收付額在銀行結(jié)算起點(diǎn)以上的應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，不得收付現(xiàn)金。起點(diǎn)以下的可以辦理現(xiàn)金收付，但不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人，可以用現(xiàn)金結(jié)算。第四條向銀行送存現(xiàn)金，必須注明來(lái)源，支取現(xiàn)金必須如實(shí)寫(xiě)明用途，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金，不準(zhǔn)用單位帳

2、戶代其他單位或個(gè)人支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款。第五條不準(zhǔn)私人借用公款，職工因公借用現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第六條要保證現(xiàn)金安全，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)保持在銀行規(guī)定限額以內(nèi)，超出現(xiàn)額時(shí)，要及時(shí)存入開(kāi)戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。去銀行提款數(shù)額較大時(shí)，要派專車(chē)接送。第七條對(duì)庫(kù)存其他貨幣資金和有價(jià)證券要嚴(yán)加管理，防止丟失。第八條健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。銀行存款要及時(shí)和銀行對(duì)帳，不出差錯(cuò)。第九條要加強(qiáng)支票的管理，個(gè)人不得保留支票，更不得領(lǐng)取支票備用，空白支票一律由財(cái)務(wù)保存。財(cái)務(wù)專用章和空白支票要分別保管。第十條現(xiàn)金支票只能用

3、于向銀行支取現(xiàn)金，不能作為流通使用，必須按規(guī)定簽發(fā)。轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)取，要有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由支票領(lǐng)取人登記注明用途，轉(zhuǎn)帳支票不經(jīng)財(cái)務(wù)許可，支票領(lǐng)取人不得將支票轉(zhuǎn)借他人使用。支票使用完畢，要及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)交回財(cái)務(wù)。第十一條需要到外地采購(gòu)一定要辦理匯票，不得攜帶大量現(xiàn)金。辦理匯票由用款人申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)辦理。第十二條支票領(lǐng)取人若將支票丟失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)，并立即向法院申請(qǐng)公告，避免造成經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)寫(xiě)出書(shū)面材料向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二章固定資產(chǎn)的管理第十三條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：(1)使用年限在一年以上；(2)單位價(jià)值在2000元以上。不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件不做為固定資產(chǎn)。第十四條固定資產(chǎn)資產(chǎn)的分類(lèi)：1

4、房屋和建筑物：包括各種樓房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍及與此相聯(lián)系不可分割的附屬設(shè)備等。2 施工機(jī)械：為進(jìn)行建筑安裝工程所使用的各種施工機(jī)械，如挖掘機(jī)、瀝青拌和機(jī)、混凝土攪拌機(jī)等。3 運(yùn)輸設(shè)備：用于載人和運(yùn)貨的各種運(yùn)輸設(shè)備。4 生產(chǎn)及管理用具：具有獨(dú)立用途的生產(chǎn)和管理使用的各種用具。如實(shí)驗(yàn)及測(cè)量用的儀器，管理用的計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)等。5 其他固定資產(chǎn)：除以上各類(lèi)固定資產(chǎn)以外的固定資產(chǎn)，如文體用具、炊事機(jī)具。第十五條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1 由基本建設(shè)工程竣工后交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)決算所列實(shí)際造價(jià)，作為原值進(jìn)帳。2 改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造完成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按原價(jià)（減去拆除部分），加上改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造所發(fā)生的費(fèi)

5、用（減去變價(jià)收入）作為原價(jià)進(jìn)帳。3 購(gòu)入、自制、委托加工制造的固定資產(chǎn)，應(yīng)分別根據(jù)買(mǎi)價(jià)、實(shí)際成本和結(jié)算單（包括材料贊和加工費(fèi)）作為原價(jià)進(jìn)帳（如需安裝應(yīng)包括安裝費(fèi)）。4 接受捐贈(zèng)或無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈(zèng)者提供的單據(jù)或證明進(jìn)帳。已入帳的固定資產(chǎn)，除國(guó)家和省有規(guī)定的外，不得自行變動(dòng)原值。第十六條固定資產(chǎn)的購(gòu)建要有合法的資金，要編制計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行，不得亂拉資金，任意購(gòu)建。固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后要填制“驗(yàn)收單”一式三份，財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、使用單位各一份。第十七條固定資產(chǎn)的折舊；固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收使用后，要按規(guī)定提取折舊，折舊的提取實(shí)行“平均年限法”。第十八條固定資產(chǎn)的減少：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生有償或無(wú)

6、償調(diào)出、報(bào)廢清理、盤(pán)虧等原因引起的減少。發(fā)生固定資產(chǎn)減少時(shí)要按規(guī)定辦理審批手續(xù)，取得或填制合法的原始憑證。第十九條固定資產(chǎn)的清查和盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的處理1 固定資產(chǎn)要定期清查，清查時(shí)要有領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)產(chǎn)管理科室。使用單位、財(cái)務(wù)部門(mén)參加。通過(guò)清查要達(dá)到帳、卡、物相符。2 在清查中，如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。3 固定資產(chǎn)確已不能使用，經(jīng)過(guò)鑒定后，由使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式三份，經(jīng)批準(zhǔn)后，使用部門(mén)、財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)各一份進(jìn)行帳務(wù)處理。4 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的出售收入應(yīng)交財(cái)務(wù)。第二十條辦公室為我處的固定資產(chǎn)管理部門(mén)。第三章低值易耗品的管理第二十一條低值易耗品是指構(gòu)不成固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，使用年限在一年以下或單價(jià)在2000元以下的物品。第二十二條低值易耗品由辦公室統(tǒng)一管理，辦公室要設(shè)立倉(cāng)庫(kù)，建立臺(tái)帳，設(shè)專人管理。第二十三條低值易耗品的購(gòu)置：由辦公室拿出購(gòu)置意見(jiàn)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，指定專人購(gòu)買(mǎi)（不能是倉(cāng)庫(kù)管理員），對(duì)購(gòu)置的低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)管理員要