財(cái)務(wù)總監(jiān)筆試題

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)面試題庫一、填空題1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)反映的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)變化和特征的經(jīng)濟(jì)信息，稱為（）A、財(cái)務(wù)信息量B、經(jīng)濟(jì)信息量C、金融信息量D、管理信息2、企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源，開展某種經(jīng)營活動(dòng)，從中賺取利潤的能力，稱為（）A、變現(xiàn)能力B、償債能力C、營運(yùn)能力D、獲利能力3、（）是企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的基本特征。A、享有剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)利B、實(shí)施委托代理制化C、獨(dú)立性與不可隨意分割的完整性D、明確產(chǎn)權(quán)利益關(guān)系4、從謀求市場競爭優(yōu)勢角度而言，（）指標(biāo)是最具基礎(chǔ)性的決定意義。A、凈資產(chǎn)收益率B、財(cái)務(wù)資本保值增值率C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率D、營業(yè)現(xiàn)金流量比率5、企業(yè)總資產(chǎn)中有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)各自所占

2、的比重關(guān)系，稱為（）A、資產(chǎn)變現(xiàn)速度結(jié)構(gòu)B、資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移形式結(jié)構(gòu)C、資產(chǎn)占用形態(tài)結(jié)構(gòu)D、資產(chǎn)占用期限結(jié)構(gòu)6、動(dòng)態(tài)相乘效果是指企業(yè)將來戰(zhàn)略能有效使用現(xiàn)在戰(zhàn)略運(yùn)行中產(chǎn)生的（）效果。A、有形資源B、無形資源C、現(xiàn)有資源D、將來資源7、在有關(guān)目標(biāo)公司價(jià)值評(píng)估方面，面臨的最大困難是以（）的觀點(diǎn)，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法來進(jìn)行。A、時(shí)間價(jià)值B、會(huì)計(jì)分期假設(shè)C、現(xiàn)有資源D、整體利益最大化8、下列指標(biāo)，（）是決定經(jīng)營者能否參與剩余稅后利潤分配的首要前提條件。A、凈資產(chǎn)收益率B、經(jīng)營性資產(chǎn)收益率C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率D、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率9、現(xiàn)金流量表分析中，分析的重點(diǎn)應(yīng)該是（）A、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量B、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流

3、量C、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量D、凈現(xiàn)金流量10、投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要解決的核心問題是確定（）A、產(chǎn)權(quán)比率B、投資必要收益率C、期望資本報(bào)酬率D、經(jīng)營性資產(chǎn)銷售率二、多選題1、非現(xiàn)金流量貼現(xiàn)模式包括（）A市場比較法B市盈率法C股息法D賬面資產(chǎn)凈值法E清算價(jià)值法F企業(yè)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)2、新興產(chǎn)業(yè)的不確定性主要表現(xiàn)在（）A技術(shù)不確定性B經(jīng)濟(jì)不確定性C組織不確定性D市場前景不確定性E策略不確定性3、分析企業(yè)短期償債能力應(yīng)注意未在財(cái)務(wù)報(bào)表上充分披露的其它因素如下（）A準(zhǔn)備變現(xiàn)的長期資產(chǎn)B、已作記錄的或有負(fù)債C、未作記錄的或有負(fù)債D、企業(yè)良好的商業(yè)信用E會(huì)計(jì)方法4、進(jìn)入壁壘高低的因素主要有（）A規(guī)模經(jīng)濟(jì)B產(chǎn)品差異優(yōu)勢C資本

4、需求D產(chǎn)品價(jià)格高低E轉(zhuǎn)換成本5、（）屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)是否處于安全運(yùn)營狀態(tài)的指標(biāo)。A營業(yè)現(xiàn)金流量比率B經(jīng)營性資產(chǎn)銷售率C凈資產(chǎn)收益率D產(chǎn)權(quán)比率E營業(yè)現(xiàn)金流量適合率6、下列指標(biāo)中，可以用來反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異性的指標(biāo)有（）A產(chǎn)權(quán)比率B實(shí)性流動(dòng)比率C實(shí)性資產(chǎn)負(fù)債率D產(chǎn)權(quán)比率E財(cái)務(wù)資本保值增值率7、以下哪些屬于財(cái)務(wù)純凈定量評(píng)估（）A、ROIB、現(xiàn)金流動(dòng)、C、市場占有率D、機(jī)器生產(chǎn)小時(shí)E、MVA8、管理層在調(diào)查某一差異原因之前，應(yīng)考慮下列哪些因素（）A重要性B、差異趨勢C、可控性D、差異之間的相關(guān)性二、問答題1、企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)問題如何處理及方法？2、企業(yè)收入與成本不成比例怎么處理？3、企業(yè)如何做好財(cái)會(huì)信息

5、保密？4、稅務(wù)要企業(yè)所得稅企業(yè)應(yīng)注意哪些方面？5、如你的融資渠道有哪些？6、如何解決實(shí)際工作中會(huì)計(jì)合理性與合法性的矛盾？7、合理避稅的途徑有哪些？8、簡述企業(yè)資金池的作用？9、在新會(huì)計(jì)法中，企業(yè)如何界定其所擁有的固定資產(chǎn)和長期股權(quán)投資的“公允價(jià)值”？10、企業(yè)在制定一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策時(shí)，需要考慮哪些因素？11、您認(rèn)為在民營企業(yè)中，財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長最容易產(chǎn)生矛盾的地方有哪些？12、要的原因通常是什么？您通常傾向于怎樣解決此類問題？13、在一個(gè)有效率的資本市場中，普通股、優(yōu)先股和債券的融資成本通常是如何安排的？這一排列順序在中國有價(jià)值嗎？14、請(qǐng)說明財(cái)務(wù)杠桿對(duì)企業(yè)的利弊。15、請(qǐng)您簡述

6、對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要思路。16、 如果你是簡述企業(yè)資金池的作用某集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)總監(jiān)，你對(duì)集團(tuán)分公司的財(cái)務(wù)如何實(shí)行監(jiān)管？健全內(nèi)控制度、規(guī)范賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司實(shí)行委派等17、制作網(wǎng)頁、網(wǎng)站的費(fèi)用是否屬于資本性支出（無形資產(chǎn)）？如不屬于資本性支出是否屬于廣告費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？網(wǎng)頁、網(wǎng)站的設(shè)計(jì)費(fèi)、制作費(fèi)應(yīng)屬于無形資產(chǎn)，其他按年發(fā)生的空間租賃費(fèi)、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的租賃費(fèi)、網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)應(yīng)屬于期間費(fèi)用。18、什么是稅務(wù)籌劃？稅務(wù)籌劃不是通過虛報(bào)成本、虛報(bào)支出，采取違反我國稅收法律法規(guī)、政策的手段方式來偷稅、漏稅。稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅、漏稅的最明顯特征是合法性，其是在不違

7、反我國現(xiàn)行稅收體系法律規(guī)范的前提下，通過不違法的方式對(duì)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)到減輕稅負(fù)，提高企業(yè)利潤的目的。1、對(duì)籌資中的稅務(wù)籌劃：確定合理的資本結(jié)構(gòu)（債務(wù)資本與權(quán)益資本的比重），利用租賃進(jìn)行籌資；2、投資中的稅務(wù)籌劃：對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資的籌劃；3、納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃：根據(jù)稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要是通過減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還可以通過稅基、稅率、稅額避稅的方法進(jìn)行節(jié)稅。18、2007年8月某投資公司用5萬元買斷甲企業(yè)100萬元的債權(quán)（有合同），11月份投資公司收回8萬元的債權(quán)，余下債權(quán)正在追討，但預(yù)計(jì)2007年不會(huì)再追

8、回其余債權(quán)，2007年該投資公司是以100萬元作收入，還是以8萬元作收入？投資公司應(yīng)以8萬元作收入，成本以5萬元入賬，其余賬款無法收回的，也不能作為壞賬損失稅前列支。例中甲企業(yè)的100萬元債權(quán)如符合壞賬損失的列支條件，則應(yīng)經(jīng)審批后列支100萬元損失，同時(shí)5萬元作收入。19、作為企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)如何兼做企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理人？稅務(wù)經(jīng)理人是新時(shí)期企業(yè)發(fā)展不可缺少的專業(yè)管理崗位，作為一種管理制度創(chuàng)新，已經(jīng)被越來越多的企業(yè)所采納。稅務(wù)經(jīng)理人的職責(zé)和在企業(yè)管理中的重要作用：第一掌控發(fā)展方向。把握形勢脈搏，掌控政策走向，利用稅收手段幫助總經(jīng)理進(jìn)行正確、合理地決策，防止決策上的失誤；第二監(jiān)控業(yè)務(wù)流程。規(guī)范納稅行為，

9、提高管理水平，幫助業(yè)務(wù)部門制定有效的稅收管理制度，利用稅收手段做好業(yè)務(wù)、簽好合同，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；第三監(jiān)管財(cái)務(wù)交稅。幫助財(cái)務(wù)部門合理運(yùn)用稅收政策，搞好納稅核算，規(guī)劃納稅流程，優(yōu)化納稅方案，降低納稅成本，提升納稅質(zhì)量。防止誤解、誤用稅收政策給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)企業(yè)最缺乏的不是經(jīng)營管理，而是稅收管理。企業(yè)稅收管理薄弱的主要表現(xiàn)，一是總經(jīng)理決策不考慮稅；二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)不考慮稅；三是財(cái)務(wù)繳納時(shí)沒有人監(jiān)管稅。由此帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)嚴(yán)重地影響到企業(yè)發(fā)展。要解決這些問題，就必須培養(yǎng)有專業(yè)素質(zhì)的稅務(wù)經(jīng)理人”，對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控。三、計(jì)算題1 .大興公司1992年年初對(duì)某設(shè)備投資100000元

10、,該項(xiàng)目1994年初完工投產(chǎn)；1994、1995、1996、1997年年末現(xiàn)金流入量（凈利）各為60000元、40000元、40000元、30000元；銀行借款復(fù)利利率為12%請(qǐng)按復(fù)利計(jì)算：（1）1994年年初投資額的終值；（2）各年現(xiàn)金流入量1994年年初的現(xiàn)值。解：（1）計(jì)算1994年初（即1993年末）某設(shè)備投資額的終值100000X（計(jì)1冰f=100000X1.254=125400（元）（2）計(jì)算各年現(xiàn)金流入量1994年年初的現(xiàn)值195M年：60000-60000XC.B93-53580（元）1W5年：40000X（10000X0.797=3130（元）1996年：40000X（1-山

11、乂）340000X0.712=22420（元）1937年I20000X（）*-30000XC.636-19080（元）合計(jì)133020（元）2.1991年初，華業(yè)公司從銀行取得一筆借款為5000萬元，貸款年利率為15%規(guī)定1998年末一次還清本息。該公司計(jì)劃從1993年末每年存入銀行一筆等額償債基金以償還借款，假設(shè)銀行存款年利率為10%問每年存入多少償債基金？解：(1)1998年末一次還清本息數(shù)為F=5000X(1+15%)8=5000X3.059=15295(萬)(2)償債基金數(shù)額每年為(根據(jù)年金終值公式)F=ax"卬11 即 axu+io%Ai因 一15295=A.X 7.715

12、63.假設(shè)信東公司準(zhǔn)備投資開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品, 率資料如表：故 A=1982(萬元)根據(jù)市場預(yù)測，預(yù)計(jì)可能獲得的年度報(bào)酬及概市場狀況預(yù)計(jì)年報(bào)酬(XI)(力兀)概率(PI)繁榮6000.33000.5衰退00.2若已知此產(chǎn)品所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%試計(jì)算遠(yuǎn)東公司此項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。解：(1)計(jì)算期望報(bào)酬額=600X0.3+300X0.5+0X0.2=330萬元(2)計(jì)算投資報(bào)酬額的標(biāo)準(zhǔn)離差8=J網(wǎng)00至。尸乂口刑前口至莖.口一5卻一到了小而萬元(3)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率V=A/X=210/330=63.64%(4)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率KB.V=8%<63

13、.64%=5.1%(5)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額Rpr=PmX4.某公司計(jì)劃在5年內(nèi)更新設(shè)備，需要資金1500萬元，銀行的利率為10%,公司應(yīng)每年向銀行中存入多少錢才能保證能按期實(shí)現(xiàn)設(shè)備更新？分析：根據(jù)年金現(xiàn)值公式，團(tuán)口啥(1+皿：產(chǎn)A=1500/6.1051=245.7(萬元)5.時(shí)代公司現(xiàn)有三種投資方案可供選擇，三方案的年報(bào)酬率以及其概率的資料如下表:市場狀況發(fā)生概率投資報(bào)酬率甲力殺乙力柔內(nèi)方案繁榮0.340%50%60%0.520%20%20%衰退_0.20-15%-30%假設(shè)甲方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%乙方案風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為9%丙方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為10%試通過計(jì)時(shí)代公司作為穩(wěn)健的投資者欲選擇期望報(bào)

14、酬率較高而風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率較低的方案,算作出選擇。分析：(1)計(jì)算期望報(bào)酬率甲方案：K=0.3X40%+0.5X20%+0.2X0%=22%乙方案：K=0.3X50%+0.5X20%+0.2X(-15%)=22%丙方案：K=0.3X60%+0.5X20%+0.2X(-30%)=22%(2)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差甲方案：一/：丁.-I：U：.乙方案：-：丙方案：-：,-1-1-V.-.(3)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率甲方案：V=A/K=14%/22%=63.64%乙方案：V=A/K=22.6%/22%=102.73%丙方案：V=A/K=31.24%/22%=142%(4)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率甲方案：RR=B.V

15、=8%(63.64%=5.1%乙方案：RR=9%<102.73%=9.23%丙方案：RR=10%<142%=14.2%綜合以上計(jì)算結(jié)果可知，三種方案估期望報(bào)酬率均為22%所以時(shí)代公司應(yīng)該選擇風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率最低的甲方案。6.某企業(yè)發(fā)行長期債券500萬元，債券的票面利率為12%償還期為5年。要求計(jì)算在市場利率分別為10%12啼口15%青況下債券的發(fā)行價(jià)格。解：當(dāng)市場利率為10%寸：債券的發(fā)行價(jià)格=5"貼1元)當(dāng)市場利率為12%寸：=5口口x12%嚼1+%了十(眼”三21sL5+2B3L5債券的發(fā)行價(jià)格11'.-r當(dāng)市場利率為15時(shí)：區(qū)15口口:5口口%1裕乂&u+

16、15%)1'(1+1?！眰陌l(fā)行價(jià)格-449L621元)7.某企業(yè)按面值發(fā)行面值為1000元，票面利率為12%勺長期債券，籌資費(fèi)率為4%企業(yè)所得稅率為30%試計(jì)算長期債券的資金成本。解：長期債券的資金成本為：xlOO%=S.7J%1000X12%X(1-30)1000X1,1-4%)8.某股份有限公司為擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)，擬籌資1000萬元，現(xiàn)在A、B兩個(gè)方案供選擇。有關(guān)資料如下表：籌資方式ArA力柔1-XriB力柔籌資額資金成本籌資額資金成本%長期債券50052003普通股300105009優(yōu)先股20083006合計(jì)10001000要求：通過計(jì)算分析該公司應(yīng)選用的籌資方案。解：(1)該籌

17、資方案中，各種資金占全部資金的比重(權(quán)數(shù))：債券比重=1000/2500=0.4優(yōu)先股比重=500/2500=0.2普通股比重=1000/2500=0.4(2)各種資金的個(gè)別資金成本債券費(fèi)全成本=10%平熄加=6.84%優(yōu)先般贊金成本=Tr=7.22%普通股金成本=+4郭=14.42(3)該籌資方案的綜合資金成本：綜合資金成本=6.84%X0.4+7.22%X0.2+14.42%X0.4=9.95%9.某企業(yè)目前擁有資本1000萬元，其結(jié)構(gòu)為：債務(wù)資本20%(年利息為20萬元)，普通股權(quán)益資本80%(發(fā)行普通股10萬元，每股面值80元)?，F(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬元，有兩種籌資方案可供選擇：(1)全

18、部發(fā)行普通股：增發(fā)5萬股，每股面值80元。(2)全部籌措長期債務(wù)：利率為10%利息為40萬元。企業(yè)追加籌資后，息稅前利潤預(yù)計(jì)為160萬元，所得稅率為33%要求：計(jì)算每股盈余無差別點(diǎn)及無差別點(diǎn)的每股盈余額。解：A方案：(1)各種籌資占總額的比重長期債券：500/1000=0.5普通股：300/1000=0.3優(yōu)先股：200/1000=0.2(2)綜合資金成本=0.5X5%+0.3X10%+0.2X8%=0.071r-x-riB萬案：(1)各種籌資所占總額的比重長期債券：200/1000=0.2普通股：500/1000=0.5優(yōu)先股：300/1000=0.3(2)綜合資金成本=0.2X3%+0.5

19、X9%+0.2X6%=0.067通過計(jì)算得知A方案的綜合資金成本大于B方案的綜合資金成本，所以應(yīng)選B方案進(jìn)行籌資。10.某企業(yè)目前擁有資本1000萬元，其結(jié)構(gòu)為：債務(wù)資本20%(年利息為20萬元)，普通股權(quán)益資本80%(發(fā)行普通股10萬元，每股面值80元)?，F(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬元，有兩種籌資方案可供選擇：(1)全部發(fā)行普通股：增發(fā)5萬股，每股面值80元。(2)全部籌措長期債務(wù)：利率為10%利息為40萬元。企業(yè)追加籌資后，息稅前利潤預(yù)計(jì)為160萬元，所得稅率為33%要求：計(jì)算每股盈余無差別點(diǎn)及無差別點(diǎn)的每股盈余額。解：(1)增長普通股與增加債務(wù)兩種增資方式下的無差別點(diǎn)為:(2)每股盈余為：號(hào)股盈

20、余-07二6兀(EBlT-Ii(1-T)_(EBlT-h)X(l.T)(EBiT-20)X(1.33%)_CEElT.(20+4)XC1.33%)10+5=Io則：EElT=14O(萬元)11 .某零件全年需要3600件，供貨單位一般采用陸續(xù)供應(yīng)的方式，每日供貨量為30件，生日耗用量為10件，單價(jià)10元，一次訂貨成本為25元，單位儲(chǔ)存成本2元，要求計(jì)算：(1)經(jīng)濟(jì)訂貨批量；(2)最佳訂貨次數(shù)；(3)最佳存貨周期；(4)最佳存貨資金占用額。答案：(1)經(jīng)濟(jì)定貨量T2藥nr-超丁各斤(2)最佳定貨周期=3600+367=10(次)(3)最佳定化周期=360+10=36(天)(4)最佳資金占用=36

21、7+2X10=1835(元)12 .某企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品，生產(chǎn)周期為4天，單位成本中生產(chǎn)費(fèi)用每天發(fā)生情況依次是200元，300元，150元，150元，該企業(yè)為生產(chǎn)逐季增長的企業(yè)，一、二、三、四季度產(chǎn)量分別是450臺(tái)、600臺(tái)、700臺(tái)、810臺(tái)，要求確定在產(chǎn)品資金定額。答案：(1)每天生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù)計(jì)算如下表:生產(chǎn)周期1234合計(jì)每天生產(chǎn)費(fèi)用200150150150800生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)2001501508002150(2)在產(chǎn)品成本系數(shù)=2150+(4X800)=0.67(3) 在產(chǎn)品資金定額=810+90X800X0.67X4=19296(元)13 .企業(yè)上年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為65天，預(yù)

22、測期預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售收入為7200萬元，流動(dòng)資金平均占用為1200萬元，要求計(jì)算(1)計(jì)劃期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；(2)計(jì)算流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額。答案：(1)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=7200+1200=6次流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)該工廠擬將信用條件改為“ 2/10, N/30”=360/6=60(天)銷售收入(元)100000銷售利潤率20現(xiàn)行信用標(biāo)準(zhǔn)(壞賬損失率)10現(xiàn)行平均的壞賬損失率6信用條件30天付清貨款平均的彳款期(天)45機(jī)會(huì)成本率15(2)流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額=7200/360X(65-60)=100(元)14.某工廠目前經(jīng)營情況和信用政策如下表：，信用標(biāo)準(zhǔn)改變后，有關(guān)資料如下:銷售增加

23、（元）30000新增銷售的壞賬損失率%10需要付現(xiàn)金折扣的銷售額占賒銷總額的%50平均收款期（天）20試分析改變信用條件是否適當(dāng)。答案：（1）增力口的禾1J潤=30000X20%=6000阮）（2）增加的機(jī)會(huì)成本=100000+360X（20-45）X15%+30000360X20X15%=-1042+250=-792（元）壞賬損失=30000X10%=3000阮）現(xiàn)金折扣成本=（100000+30000）X50%X102%=1300（元）6000-（-792）-3000-1300=2492（元）所以可行。15 .某企業(yè)3月份預(yù)計(jì)貨幣資金支付總額為500000元，該月份支付情況穩(wěn)定。每資歷買賣

24、證券的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用為80元，證券月利率為1%要求確定最佳貨幣資金變現(xiàn)量。答案：最佳每次變現(xiàn)數(shù)量=7500000）/l%=S544316 .企業(yè)某臺(tái)設(shè)備原值15萬元，預(yù)計(jì)殘值1.2萬元，清理費(fèi)用2000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，按平均年限法計(jì)提折舊，計(jì)算該設(shè)備的年折舊率，月折舊率，月折舊額。解：（1）年折舊率=（150000+2000-12000）+（150000X10）X100%=9.3%（2）月折舊率=9.3%+12=0.78%（3）月折舊率=0.78%X150000=1167（元）17 .某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值80000元，預(yù)計(jì)凈殘值5000元，折舊年限5年，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，試計(jì)算各年折舊額

25、。解：折舊率=1/5X2X100%=40%第一年折舊額=80000X40%=32000元）第二年折舊額=48000X40%=19200元）第三年折舊額=28800X40%=11520元）第四、五年折舊額=（17280-5000）+2=6140（元）18.某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值62000元，預(yù)計(jì)凈殘值2000元，使用年限6年，按年限總和法計(jì)提折舊，試計(jì)算每年折舊額。解：第一年折舊額=6/21X（62000-2000）=17143（元）第二年折舊額=5/21X60000=14286（元）第三年折舊額=4/21X60000=11429（元）第四年折舊額=3/21X60000=8571（元）第五年折舊額=2

26、/21X60000=5714（元）第六年折舊額=1/21X60000=2857（元）19 .某企業(yè)某類固定資產(chǎn)年初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值800000元，6月份購入一臺(tái)設(shè)備并投入使用，價(jià)值40000元，8月份由未使用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用，價(jià)值9000元，10月份出售使用中固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值60000元，10月份轉(zhuǎn)讓不需用固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值100000元，該類固定資產(chǎn)年折舊率10%試計(jì)算該類固定資產(chǎn)折舊額。解：（1）計(jì)劃年度增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：（40000X6+9000X4）+12=23000（元）（2）計(jì)劃年度減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：60000X2+12=10000（元）（3）計(jì)劃年度

27、應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：800000+23000-10000=813000（元）（4）該類固定資產(chǎn)年折舊額為：813000X10%=81300元）20 .一張面值為1000元的債券，票面收益率為12%期限5年，到期一次還本利息。甲企業(yè)于債券發(fā)行時(shí)以1050元購入并持有到期；乙企業(yè)于債券第三年年初以1300元購入，持有三年到期；丙企業(yè)于第二年年初以1170元購入，持有兩年后，以1300元賣出。要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)的最終實(shí)際收益率(2)計(jì)算乙企業(yè)的到期收益率(3)計(jì)算丙企業(yè)的持有期間收益率解：(1)最終實(shí)際收益率1000幻2郭十Q00口-100)-r5zX1050=W,4S%(2)到期收益率/

28、7口”2“二117C=11.(3)持有期間收益率皿小幅+Q皿-岬xl00%130021 .某公司每股普通股的年股利為10元，投資者要求的收益率(或期望收益率)為10%計(jì)算該普通股的內(nèi)在價(jià)值。解：股票內(nèi)在價(jià)值=10/10%=100元22 .公司剛剛發(fā)放的普通股每股股利5元，預(yù)計(jì)股利每年增長5%投資者要求的收益率為10%計(jì)算該普通股的內(nèi)在價(jià)值。解：該股票內(nèi)在價(jià)值=1Q%-5%23 .某股份公司上年年末凈資產(chǎn)為5000萬元，實(shí)際發(fā)行普通股400萬股，每股面值10元。要求：計(jì)算該公司資本增值幅度。.,士、,(3?5-100%=25%解：本增值幅度為=匈口X1024 .某企業(yè)生產(chǎn)一種機(jī)床，上年19月份生

29、產(chǎn)50臺(tái)，實(shí)際平均單位成本7000元，第四季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)10臺(tái)，單位預(yù)計(jì)成本7000元，如果企業(yè)計(jì)劃年度主要材料消耗定額降低5%工人勞動(dòng)生產(chǎn)率和產(chǎn)銷量都增加15%工人平均工資、固定性制造費(fèi)用均占產(chǎn)品成本比重的20%求計(jì)劃期內(nèi)的成本降低率及降低額。解：(1)基期預(yù)計(jì)平土單位成本=(50X7000+10X7000)/(50+10)=7000元(2)材料消耗定額降低影響成本降低率=5%<20%=1%(3)平均工資提高低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長影響成本降低率=1-(1+6%)/(1+15%)X20%=1.57%(4)固定費(fèi)用增加低于生產(chǎn)增長影響成本降低率=1-(1+6%)/(1+15%)X20%=1.57

30、%(5)綜合成本降低額=1%+1.57%+1.57%+1.57%=4.14%(6)單位成本BI低額=7000X4.14%=289.80元25 .利生工廠生產(chǎn)X型機(jī)床系列產(chǎn)品，其有關(guān)資料如下：(1)上年預(yù)計(jì)平均單位成本為50000元，具體組成內(nèi)容是：原材料費(fèi)用35000元生產(chǎn)工人工資8000元制造費(fèi)用6000元廢品損失1000元(2)計(jì)劃年度安排生產(chǎn)200臺(tái)，預(yù)測每臺(tái)售價(jià)60000元，流轉(zhuǎn)稅稅率12%預(yù)期銷售收入利潤率為18%計(jì)劃年度采取增產(chǎn)節(jié)約措施，影響成本變動(dòng)的各項(xiàng)因素有：A.生產(chǎn)增長36%勞動(dòng)生產(chǎn)率提高20%B.原材料消耗定額降低20%價(jià)格上漲5%C.生產(chǎn)工人工資平均增長5%D.制造費(fèi)用增

31、長2%E.廢品損失減少40%要求：(1)按目標(biāo)成本預(yù)測法預(yù)測計(jì)劃年度X型機(jī)床單位目標(biāo)成本。(2)計(jì)算目標(biāo)成本較上年預(yù)計(jì)平均單位成本的降低率和降低額。(3)按成本降低幅度預(yù)測法測算各項(xiàng)因素變動(dòng)對(duì)成本的影響程度。(4)匯總計(jì)算X型機(jī)床計(jì)劃成本較上年預(yù)計(jì)平均單位成本的降低率和降低額。解：預(yù)測X型機(jī)床單位目標(biāo)成本：6000X(1-12%-18%)=42000元(2)計(jì)算目標(biāo)成本與上年成本比較的降低率和降低額：8000/5000X100%=16%50000-42000=8000元(3)測算各因素變動(dòng)對(duì)成本的影響：原材料費(fèi)用的影響：1-(1-20%)X(1+5%)X70%=11.2%工資費(fèi)用的影響：1-(

32、100+5)/(100+20)X16%=2%制造費(fèi)用的影響：1-(100+2)/(100+36)X12%=3%廢品損失費(fèi)用的影響：40%<2%=0.8%(4)匯總計(jì)算降低率為11.2%+2%+3%+0.8%=17%降彳氐額為50000X200X17%=1700000元26 .某企業(yè)生產(chǎn)甲乙兩種可比產(chǎn)品，基礎(chǔ)產(chǎn)品成本中各項(xiàng)目的經(jīng)重為：直接材料費(fèi)用為66%其中，A材料費(fèi)用占直接材料費(fèi)用的比重為75%直接人工費(fèi)用為14%制造費(fèi)用為17%廢品損失為3%按上年單位成本、計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的可比產(chǎn)品總成本為2000000元。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求，企業(yè)計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本需要降低10%經(jīng)分析企業(yè)計(jì)劃年度有

33、關(guān)成本變動(dòng)情況的資料如下：(1)A材料消耗定額降低12%(2)A材料價(jià)格平均上漲5%(3)計(jì)劃年度產(chǎn)量較上年增長25%(4)生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率提高15%(5)生產(chǎn)工人平均工資提高6%(6)制造費(fèi)用增加15%(7)廢品損失減少60%分析企業(yè)能否完成成本降低計(jì)劃。解：(1)A材料消耗定額降低影響成本降低率=12%<75%<60%=5.4%(2)A材料價(jià)格上漲影響成本降低率=(1-20%)X5%X75%<60%1.98%(3)直接人工費(fèi)用變動(dòng)影響成本降低率=1-(1+6%)/(1+5%)XI4%=1.12%(4)制造費(fèi)用變動(dòng)影響成本降低率=1-(1+15%)/(1+25%)X17%

34、=1.36%(5)廢品損失變動(dòng)影響成本降低率=60%<3%=1.8%(6)綜合成本降低率=5.4%+1.98%+1.12%+1.36%+1.8%=11.66%>10%27 .某工廠上年可比產(chǎn)品的成本及其結(jié)構(gòu)如下表所示：成本項(xiàng)目上年實(shí)際成本(元)比重原材料1000050燃料和動(dòng)力10005直接人工500025廢品人工4002變動(dòng)制造費(fèi)用12006固定制造費(fèi)用240012合計(jì)20000100計(jì)劃年度影響成本變動(dòng)的情況有:（2）可比產(chǎn)品的產(chǎn)量增加20%原材料消耗定額降低5%材料價(jià)格平均降低4%燃料和動(dòng)力消耗定額降低5%勞動(dòng)生產(chǎn)率提高10%生產(chǎn)工人工資增加4.55;廢品損失減少20%變動(dòng)制

35、造費(fèi)用增加5%要求：確定計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本的降低率。解：(1)原材料費(fèi)用變動(dòng)影響成本的降低率=1-(1-5%)X(1-4%)X50%=4.4%(2)燃料和動(dòng)力費(fèi)用變動(dòng)影響成本的降低率=5%X5%=0.25%(3)直接工資變動(dòng)影響成本的降低率=1-(1+4.5%)/(1+10%)X25%=1.25%(4)廢品損失變動(dòng)影響成本的降低率=20%<2%=0.4%(5)變動(dòng)制造費(fèi)用的影響=-5%<6%=0.3%(6)固定制造費(fèi)用影響成本的降低率=1-(1/(1+20%)X12%=2%所以，綜合成本降低率=4.4%+0.25%+1.25%+0.4%+(-0.3%)+2%=8%800元，單位變

36、動(dòng)成本 50元，單28 .某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，計(jì)劃年度預(yù)計(jì)固定成本總額為位售價(jià)100元, 要求：確定(1)(2)(3)消費(fèi)稅稅率10%,目標(biāo)利潤為18000元。保本銷售量和保本銷售額；目標(biāo)利潤銷售量和目標(biāo)利潤銷售額；解：(1)保本銷售量=口口乂?！翱诩?口=砥件)800保本銷售額=20皿（元】或=20X 100=2000（元）SOO+1SOOC(2)目標(biāo)利潤銷售量=貧刃300+13000目標(biāo)利潤銷售額=.，-.，=47000 （%） _一或=470X 100=47000（兀）單位售價(jià)降到90元800 +皿口目標(biāo)利潤銷售額 三.129.云林卷煙廠生產(chǎn)的一種卷煙的消費(fèi)稅稅率為費(fèi)用利潤率為20%試用成

37、本加成定價(jià)法確定每大箱卷煙的出廠價(jià)格。2000 x(l-20%)40%每大箱成本費(fèi)用2000元，計(jì)劃成本解：每大箱卷煙的出廠價(jià)格為1-40%若單位售價(jià)降到90元，目標(biāo)利潤銷售額應(yīng)為多少?30.山水工廠生產(chǎn)的A產(chǎn)品單位成本為400元，商業(yè)批發(fā)價(jià)格為600元，批發(fā)環(huán)節(jié)的流通費(fèi)用率為15%工商利潤分配率為：工業(yè)為60%商業(yè)40%要求：計(jì)算A產(chǎn)品的出廠價(jià)格。解：A產(chǎn)品的出廠價(jià)格為400+600X(1-15%)-400X60%=466阮)31.某企業(yè)生產(chǎn)AB兩種產(chǎn)品，上年產(chǎn)品銷售成本總額為90000元，產(chǎn)品銷售利潤為9000元；上年成本利潤率分別為13%F口8%;A產(chǎn)品上年銷售單價(jià)為60元，稅率為10%

38、計(jì)劃年度商品銷售單價(jià)58元，稅率8%其它有關(guān)資料如下表所示:聲口廣口口計(jì)劃產(chǎn)量度計(jì)劃應(yīng)銷比例計(jì)劃銷售比重單位成本上年平均本年計(jì)劃A200090%70%4036B120090%30%2018要求：確定計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售利潤。解：(1)上年平均成本利潤率為9000/90000=10%(2)按上年平均單位成材-計(jì)算的計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售總成本為(2000X40+1200X20)X90%=93600銷售量變動(dòng)影響利潤的數(shù)額為(93600-90000)X10%=3600<10%=360元(3)銷售的品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)影響利潤的數(shù)額為5%-10%)=1040 元0%=84240元=93600X(70%X13%+

39、30%8%)-10%=93600X(11.(4)計(jì)劃應(yīng)銷可比產(chǎn)品成本總額=(2000X36+1200X18)X9成本降低使利潤增加93600-84240=9360元(5)A產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)影響利潤的變動(dòng)額為 (6)A產(chǎn)品稅率變動(dòng)影響利潤的變動(dòng)額為 綜合以上各項(xiàng)，可預(yù)測產(chǎn)品銷售利潤為 32.我國的一合資企業(yè)以美元作為記賬本位幣。2000X 90%< (58-60) X(1 -105)=-3240 元2000X 90%< 58X(10% -8%)=2088 元9000+360+1404+9360-3240+2088=18972 元1994年初在中國銀行存款為 70萬元人民幣，年初的匯率為1

40、美元=8.5元人民幣，在該公司的年初報(bào)告中存款為多少美元?1994年末在編制年度綜合報(bào)表時(shí), 1994年末的存款折算為多少美元？在年初與年末的兩個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告中， 時(shí)，造成的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)有多少？解：公司的年初報(bào)告中應(yīng)折算為 公司的年末報(bào)告中應(yīng)折算為匯率為 1美元=8.6元人民幣，則該公司在中國銀行170萬元人民幣由于匯率的變化，折算為記賬本位幣170/8.5=20(萬美元)170/8.6=19.77( 萬美元)由于匯率的變化造成的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)為20-19.77=0.23(萬美元)33 .美國的預(yù)期通貨膨脹率為5%英國的預(yù)期通貨膨脹率為8%則美元的預(yù)期升值率為多少？若期初即期匯率為1英鎊=1.5美元，則期末的即期匯率為多少？解：美元的預(yù)期升值率為=雷由于期初的即期匯率為1英鎊=1.5美元，即0.6667/$,所以期末的即期匯率為Y1=0.6667X(1+8%)/(1+5%)=0.6857即期末的即期匯率為0.8567/$,或者說英鎊=1.46美元(英鎊貶值